SOAL-SOAL
AKUNTANSI PERPAJAKAN
PPh Badan (Pasal 29)
1. DATA:
LABA KOMERSIAL Rp.100.000.000
BEBAN PENYUSUTAN – menurut Pajak Rp. 20.000.000 BEBAN PENYUSUTAN – menurut Akuntansi Rp. 10.000.000
BEBAN SUMBANGAN Rp. 5.000.000
BEBAN PROMOSI Rp. 12.000.000
DIMINTA:
a. BERAPA JUMLAH KOREKSI FISKAL POSITIF DAN KOREKSI FISKAL NEGATIF ? b. BERAPA JUMLAH LABA FISKAL ?
c. BERAPA JUMLAH PAJAK PENGHASILAN BADAN TERUTANG /
d. BUATLAH JURNAL PENCATATAN PAJAK PENGHASILAN TERSEBUT.
PPh Badan (Pasal 29)
2. DATA :
PAJAK PENGHASILAN BADAN TERUTANG Rp. 100.000.000
ANGSURAN SENDIRI Rp. 30.000.000
KREDIT PAJAK LUAR NEGERI (PASAL 24) Rp. 10.000.000 POTONGAN PIHAK LAIN ( PASAL 22 & 23 ) Rp. 15.000.000 PEMOTONGAN PPH PASAL 26 Rp. 5.000.000 DIMINTA:
a. BERAPA JUMLAH KREDIT PAJAK ?
b. BERAPA JUMLAH PAJAK PENGHASILAN YANG HARUS DIBAYAR ? c. BUATLAH JURNAL PENCATATAN PAJAK PENGHASILAN TERSEBUT.
PPh pasal 24
( kredit pajak luar negeri)
3. DATA TENTANG FADALI CORPORATION, CABANG DI LUAR NEGERI:
EARNING BEFORE TAX US$ 200.000
INCOME TAX (50%) US$ 100.000
EARNING AFTER TAX US$ 100.000
DIVIDEND TAX (40%) US$ 40.000
NET DIVIDEND TRANSFER TO INDONESIA US$ 60.000
DIKETAHUI KURS SAAT TANGGAL TRANSFER ADALAH US$ 1 = Rp. 8.500,- DIMINTA:
a. BERAPA JUMLAH PAJAK LUAR NEGERI YANG DAPAT DIKREDITKAN DI INDONESIA (PPH PASAL 24) ?
b. BUATLAH JURNAL PENCATATAN TERHADAP PENERIMAAN DIVIDEN.
PPh pasal 22 IMPOR
4. DATA :
PT FADALI INT’L, PERUSAHAAN EKSPOR IMPOR YG MEMILIKI KARTU API, MELAKUKAN KEGIATAN IMPOR BARANG DARI SWEDIA DENGAN DATA SBB:
HARGA FOB Rp.100.000.000
ASURANSI IMPOR Rp. 5.000.000 EKSPEDISI IMPOR Rp. 10.000.000 BEBAN BONGKAR MUAT Rp. 2.000.000
JUMLAH Rp.117.000.000
DIMINTA:
a. BERAPA JUMLAH PPH PASAL 22 IMPOR YANG HARUS DIBAYAR ? b. BUATLAH JURNAL PENCATATAN TERHADAP TRANSAKSI
PEMBELIAN IMPOR TERSEBUT.
PPh pasal 23
5. DATA :
TN FADALI YUSUF MENANAMKAN INVESTASI PADA PT. FADALI INT’L
SEBESAR 20% DARI KESELURUHAN SAHAM DIMILIKI. PADA TAHUN 2006, PT FADALI INT’L MEMBAYAR DIVIDEN SEBESAR Rp.100.000.00 KEPADA TN YUSUF.
DIMINTA:
a. BERAPA JUMLAH PPH PASAL 23 YG HARUS DIPOTONG OLEH PT. FADALI ? b. BUATLAH JURNAL PENCATATAN OLEH TN. YUSUF TERHADAP TRANSAKSI
PENERIMAAN TERSEBUT.
c. BUATLAH JURNAL PENCATATAN OLEH PT FADALI TERHADAP TRANSAKSI PENBAYARAN TERSEBUT.
PPh pasal 23
6. DATA :
PT AISHA CORPORATION MENANAMKAN INVESTASI PADA PT. FADALI INT’L SEBESAR 25% DARI KESELURUHAN SAHAM DIMILIKI. PADA TAHUN 2006, PT FADALI INT’L MEMBAYAR DIVIDEN SEBESAR Rp.100.000.00 KEPADA PT AISHA CORP.
DIMINTA:
a. BERAPA JUMLAH PPH PASAL 23 YG HARUS DIPOTONG OLEH PT. FADALI ? b. BUATLAH JURNAL PENCATATAN OLEH PT AISHA TERHADAP TRANSAKSI
PENERIMAAN TERSEBUT.
c. BUATLAH JURNAL PENCATATAN OLEH PT FADALI TERHADAP TRANSAKSI PENBAYARAN TERSEBUT.
PPh pasal 4 AYAT 2 FINAL
7. DATA :
TN FADALI YUSUF MENYEWA RUMAH PT. FADALI INT’L UNTUK JANGKA WAKTU SATU TAHUN. BIAYA-BIAYA YG DIKELUARKAN SBB:
SEWA RUMAH Rp. 100.000.000 PERBAIKAN Rp. 20.000.000 PERALATAN Rp. 30.000.000 Rp. 150.000.000 DIMINTA:
a. BERAPA JUMLAH PPH PASAL 4 YG HARUS DIPOTONG OLEH TN YUSUF ? b. BUATLAH JURNAL PENCATATAN OLEH TN. YUSUF TERHADAP TRANSAKSI
PENGELUARAN TERSEBUT.
c. BUATLAH JURNAL PENCATATAN OLEH PT FADALI TERHADAP TRANSAKSI PENERIMAAN SEWA TERSEBUT.
PPh pasal 26 - FINAL
8. DATA :
BERIKUT INI ADALAH TRANSAKSI YANG DILAKUKAN PT FADALI INT’L DENGAN MITRA BISNISNYA DI AMERIKA SERIKAT, MARUBENI CORPORATION.
MEMBAYAR ROYALTI Rp.100.000.000
MEMBAYAR IMBALAH KONSULTASI MANAJEMEN Rp. 10.000.000 MEMBAYAR IMBALAN BANTUAN TEHNIK Rp. 20.000.000
MEMBAYAR IMPOR BARANG Rp. 50.000.000
Rp.180.000.000 DIMINTA:
a. BERAPA JUMLAH PPH PASAL 26 YG HARUS DIPOTONG OLEH PT. FADALI TERHADAP PENGHASILAN WAJIB PAJAK LUAR NEGERI TERSEBUT ? b. BUATLAH JURNAL PENCATATAN OLEH PT FADALI INT’L TERHADAP
TRANSAKSI TERSEBUT.
PPN & PPN BM
9. DATA :
PT FADALI INT’L MENJUAL SEJUMLAH BARANG YANG DIKENAI PAJAK PERTAMBAHAN NILAI DAN PAJAK PENJUALAN BARANG MEWAH, SBB:
HARGA JUAL Rp.165.000.000
BEBAN ANGKUT PENJUALAN Rp. 3.300.000 BEBAN BONGKAR MUAT Rp. 1.100.000 Rp.169.400.000 PPN SUDAH TERMASUK DI DALAM HARGA JUAL.
TARIF PPN BM ADALAH 20%.
DIMINTA:
a. BERAPAKAH NILAI PPN DAN NILAI PPN BM ?
b. BUATLAH JURNAL PENCATATAN OLEH PT FADALI TERHADAP TRANSAKSI PENJUALAN TERSEBUT.
PPN
10. DATA :
TRANSAKSI-TRANSAKSI PT FADALI INT’L SELAMA BULAN MEI 2007 SBB:
PENJUALAN BARANG KENA PAJAK Rp.100.000.000 EKSPOR BARANG KENA PAJAK Rp.200.000.000 PEMBELIAN BARANG KENA PAJAK Rp. 80.000.000 IMPOR BARANG KENA PAJAK Rp. 40.000.000 DIMINTA:
a. BERAPA JUMLAH PPN YANG KURANG BAYAR ATAU LEBIH BAYAR UNTUK BULAN MEI 2007 ?
b. BUATLAH JURNAL PENCATATAN OLEH PT FADALI TERHADAP TRANSAKSI SELAMA BULAN MEI 2007 TERSEBUT (ASUMSI: TRANSAKSI DILAKUKAN SECARA KREDIT). .
SOAL KASUS
1.
TRANSAKSI-TRANSAKSI PT AISHA CORPORATION TERJADI SELAMA TAHUN 2006.a. Mengimpor barang dari Taiwan dengan syarat Cost, Insurance & Freight (CIF).
Nilai impor Rp.100.000.000. PT AISHA telah memiliki Angka Pengenal Impor (API).
b. Menjual perlengkapan kantor kepada Departemen Pendidikan Nasional senilai Rp.30.000.000
c. Menjual perlengkapan kepada PT Anugerah dengan nilai Rp.15.000.000
d. Menerima pembayaran sewa ruangan dari Kantor Pengacara Tn Yusuf dengan nilai sewa sebesar Rp.5.000.000
e. Menerima dividen dari PT Megamall sebesar Rp.25.000.000
f. Menerima imbalan jasa tehnik dari PT Ancol sebesar Rp.150.000.000
g. Menerima pembayaran dividen dari PT Marubeni Corp di Frankfurt Jerman sebesar Rp.200.000.000. Atas pembayaran dividen tersebut Pemerintah Jerman mengenakan pemotongan dengan tarif pajak sebesar 40%.
h. Membayar angsuran pajak penghasilan pasal 25 sebesar Rp.10.000.00
i. Mencatat bagian laba Eagle Corp, Los Anggeles sebesar Rp.75.000.000. PT Aisha memiliki 30% saham Eagle Corp.
j. Menerima surat ketetapan pajak untuk kekurangan pembayaran pajak penghasilan tahun 2005 sebesar Rp.22.000.000
DIMINTA:
