Pendahuluan Pendahuluan
Bank didirikan untuk jangka waktu tak terbatas, artinya manajemen bank Bank didirikan untuk jangka waktu tak terbatas, artinya manajemen bank ak
akaan n bbererususahaha a ununttuk uk memennjajaga ga kekebeberlrlanangsgsunungagan n opopererasasi i babanknk. . UnUnttukuk me
mempmperertatahahanknkan an dadan n memengngemembabangngkakannnnya ya didipeperlrlukukan an dadaya ya sasaining g yayangng memadai. Untuk dapat bersaing sebuah bank harus bekerja pada tingkat e
memadai. Untuk dapat bersaing sebuah bank harus bekerja pada tingkat e fisiensifisiensi y
yaanng g ttiinnggggi i ddaan n mmaammppu u mmenenggeelololla a ririssikikoo, , mmaammppu u mmeenncciippttaakakan n ddaann mengembangkan sistem dan prosedur pelayanan, serta sistem informasi yang mengembangkan sistem dan prosedur pelayanan, serta sistem informasi yang memu
memungkngkinkainkan n terterselselengenggargaranyanya a kegkegiatiatan an operoperasiasionaonal l banbank k serserta ta memmemilikilikii modal yang cukup dan sehat sebagai
modal yang cukup dan sehat sebagai penggerak aktivitas.penggerak aktivitas.
Modal bank adalah dana yang diinvestasikan oleh pemilik dalam rangka Modal bank adalah dana yang diinvestasikan oleh pemilik dalam rangka pendirian badan usaha yang dimaksudkan untuk membiayai kegiatan usaha bank pendirian badan usaha yang dimaksudkan untuk membiayai kegiatan usaha bank di samping untuk memenuhi regulasi yang ditetapkan oleh otoritas moneter.
di samping untuk memenuhi regulasi yang ditetapkan oleh otoritas moneter.
Ketentuan jumlah modal inti di bank umum maupun modal disetor di BPR Ketentuan jumlah modal inti di bank umum maupun modal disetor di BPR bi
bisa sa beberbrbededa, a, nanamumun n ununtutuk k rarasisio o kekecucukukupapan n momodadal l adadalalah ah 8% 8% dadari ri AkAktitivava Tertimbang
Tertimbang Menurut Menurut Risiko Risiko baik baik di di BPR BPR maupun maupun Bank Bank Umum. Umum. Rasio Rasio kecukupankecukupan modal di bank harus memperhitungkan risiko pasar, karena itu akan dibahas modal di bank harus memperhitungkan risiko pasar, karena itu akan dibahas me
mengngenenai ai jejeninis s momodadal l dadan n akakununtatansnsininya ya sesertrta a teteknknis is peperhrhititunungagan n rarasisioo kecukupan modal di BPR dan Bank Umum.
A.
A. KlaKlasifsifikaikasi Mosi Modal Bdal Bankank
Pembagian jenis modal bank di Indonesia dapat diklasifikasikan sesuai Pembagian jenis modal bank di Indonesia dapat diklasifikasikan sesuai Standar Bank For International Settlements, yaitu :
Standar Bank For International Settlements, yaitu : a.
a. MoModadal Inl Inti (ti (TiTier 1er 1))
Modal inti terdiri dari modal disetor, modal sumbangan, Modal inti terdiri dari modal disetor, modal sumbangan, cadangan-cadangan yang dibentuk dari laba setelah pajak dan laba diperoleh cadangan yang dibentuk dari laba setelah pajak dan laba diperoleh setelah perhitungan pajak.
setelah perhitungan pajak.
-- MoModadal l ininti ti yayaititu u momodadal l yayang telng telah disah disetetor secor secarara a efefekektitif f ololeheh pemiliknya.
pemiliknya.
-- MMododal al susummbabanngganan, , yyaiaitu tu mmoodadal l yyanang g didiererooleleh h kekemmbbalali i ddararii sum
sumbangabangan n sahamsaham, , termtermasuk selisih asuk selisih antarantara a nilai nilai yang yang terctercatatatat dengan harga jual apabila saham tersebut dijual. Modal ini sering dengan harga jual apabila saham tersebut dijual. Modal ini sering disebut modal donasi.
disebut modal donasi.
-- CadCadangangan uman umumum, yait, yaitu cadu cadangangan yaan yang ding dibenbentuk dtuk dari peari penyinyisihsihanan laba yang ditahan atau dari laba bersih setelah dikurangi pajak, laba yang ditahan atau dari laba bersih setelah dikurangi pajak, dan mendapat persetujuan dari
dan mendapat persetujuan dari rapat umum pemegang saham.rapat umum pemegang saham. -- CaCadadangngan tujan tujuauan, yain, yaitu bagtu bagiaian laba yann laba yang g didikukurarangngi i papajajak k yayangng
disisihkan untuk tujuan tertentu dan telah mendapat persetujuan disisihkan untuk tujuan tertentu dan telah mendapat persetujuan rapat umum pemegang saham.
rapat umum pemegang saham.
-- LLababa a ddititahahan an didimmaaksksuudkdkan an adadalalah ah ssalalddo o llababa a beberrssih ih ssetetelelahah di
dikukurarangngi i papajajak k yayang ng ololeh eh rarapapat t umumum um pepememegagang ng sasahahamm diputuskan untuk tidak dibagikan.
diputuskan untuk tidak dibagikan.
-- LaLaba tahba tahun lalun lalu u adadalalah labah laba a tatahuhun-n-tatahuhun n lalalu setlu setelelah dikah dikururanangigi pajak yang belum ditetapkan penggunaannya oleh rapat umum pajak yang belum ditetapkan penggunaannya oleh rapat umum pemegang saham.
pemegang saham.
-- LaLaba tahba tahun berun berjaljalan setan setelelah dikuah dikurarangngi i dedengngan takan taksisiraran n huhutatangng pajak. Laba tahun lalu berjalan ini hanya diperhitungkan sebagai pajak. Laba tahun lalu berjalan ini hanya diperhitungkan sebagai modal inti sebesar 50%.
modal inti sebesar 50%.
Modal inti merupakan modal yang disetor para pemilik bank dan Modal inti merupakan modal yang disetor para pemilik bank dan modal yang berasal dari cadangan yang dibentuk ditambah dengan modal yang berasal dari cadangan yang dibentuk ditambah dengan laba yang ditahan. Porsi terbesar modal inti terletak pada modal laba yang ditahan. Porsi terbesar modal inti terletak pada modal saham yang disetor. Sedangkan selebihnya sangat tergantung laba saham yang disetor. Sedangkan selebihnya sangat tergantung laba yang diperoleh dan kebijakan
yang diperoleh dan kebijakan Rapat Umum Pemegang Saham.Rapat Umum Pemegang Saham.
Untuk modal disetor berupa saham biasa. Pemegang saham basa Untuk modal disetor berupa saham biasa. Pemegang saham basa me
bank. Pada
bank. Pada saham prefersaham preferen, en, pempemegangegangnya nya tidak mempuntidak mempunyai yai hakhak sua
suara ra namnamun un pempembabagiagian n divdivideidennynnya a akaakan n diddidahuahuluklukan an sebsebeluelumm membayar dividen saham biasa.
membayar dividen saham biasa.
Pencatatan modal saham dilakukan sebesar harga nominal. Selisih Pencatatan modal saham dilakukan sebesar harga nominal. Selisih harga saham diatas nilai nominal dicatat sebagai
harga saham diatas nilai nominal dicatat sebagai agio saham. Selisihagio saham. Selisih harga saham dibawah nilai nominal dicatat sebagai disagio saham. harga saham dibawah nilai nominal dicatat sebagai disagio saham. Agi
Agio o sahsaham am akaakan n diadiamomortirtisasasi si setsetiap iap akhakhir ir perperiodiode e dadan n disdisagiagioo saham akan diakumulasi setiap akhir periode.
saham akan diakumulasi setiap akhir periode.
Harga saham atau nilai modal disetor (paid in capital) merupakan Harga saham atau nilai modal disetor (paid in capital) merupakan total yang dibayar oleh
total yang dibayar oleh pemegang saham kepada bank emiten untukpemegang saham kepada bank emiten untuk ditukarkan dengan saham preferen atau saham biasa. Niai modal ditukarkan dengan saham preferen atau saham biasa. Niai modal dis
disetoetor r memeruprupakaakan n penpenjumjumlahlahan an nilnilai ai nomnominainal l ditditambambah ah dendengangan di
dissagagio io ssahaham am atatau au nnililai ai nnomomininal al didikukurrananggi i ddisisagagio io ssahahamam.. Sedangkan nilai nominal merupakan nilai kewajiban yang
Sedangkan nilai nominal merupakan nilai kewajiban yang ditetapkanditetapkan untuk tiap-tiap lembar saham.
untuk tiap-tiap lembar saham. NilaNilai i nominominal nal ditenditentukan berkaitatukan berkaitann den
dengan gan kepkepententingingan an hukhukumum, , mimisalsalnya nya untuntuk uk proprotekteksi si terterhadhadapap kr
krediediturtur. . DalDalam am hal hal banbank k ememiteiten n memenernerbitbitkan kan sahsaham am biabiasa sa dandan sah
saham am prepreferferen, en, mamaka ka penpenyajyajian ian daldalam am nerneraca aca sahsaham am prprefeeferenren harus didahulukan.
harus didahulukan.
Contoh: Contoh: a.
a. TaTangnggagal l 2 2 jajanunuarari i 202012 12 tetelalah h diditeteririma ma sesetotoraran n awawal al dadana na dadariri Bap
Bapak ak SurSurya ya DarDarma ma untuntuk uk momodal dal banbank k berberupa upa uanuang g tuntunai ai RpRp 500.000.000, a
500.000.000, aktiva tetap ktiva tetap berupa tberupa tanah anah senilai Rp senilai Rp 600.000.000,600.000.000, ke
kendndararaaaan n babaru ru dadan n bebelulum m didisusususut t seseninilalai i Rp Rp 20200.0.00000.0.00000,0, inv
invententariaris s kankantor tor sensenilailai i Rp Rp 200200.00.000.00.000. 00. setsetororan an ini ini dicdicataatatt dalam bentuk saham biasa untuk 150.000 lembar dengan nilai dalam bentuk saham biasa untuk 150.000 lembar dengan nilai nominal Rp 10.000 per
nominal Rp 10.000 per lembar, kurs 103%.lembar, kurs 103%. b.
b. TaTangnggagal l 10 10 jajanunuarari i 202012 12 didijujual al sasahaham m bibiasasa a 1010.0.000 00 lelembmbarar dengan nominal Rp 5000, kurs
dengan nominal Rp 5000, kurs 97%. Pembayaran diterima tunai.97%. Pembayaran diterima tunai.
Tangga Tangga
ll RReekkeenniinngg DDeebbiit t ((RRpp)) KKrreeddiit t ((RRpp)) 2/1/20 2/1/20 12 12 D Drr. . KKaass 554455..000000..0000 0 0 D Drr. . AATT. . TTaannaahh 660000..000000..0000 0 0 D Drr. . AATT. . KKeennddaarraaaann 220000..000000..0000 0 0
D
Drr. . AATT. . iinnvveennttaarriis s kkaannttoorr 220000..000000..0000 0 0 Cr.
Cr. ModModal al disdisetoetor r sahsahamam biasa biasa 1.500.000. 1.500.000. 000 000 C Crr. . AAggiio o ssaahhaamm 4455..000000..000000 D Drr. . KKaass 4488..550000..000000 D Drr. . DDiissaaggiio o ssaahhaamm 11..550000..000000 Cr.
Cr. ModModal al disdisetoetor r sahsahamam biasa
biasa 50.000.00050.000.000
Bank yang mengeluarkan saham sering menerima pesanan saham Bank yang mengeluarkan saham sering menerima pesanan saham da
dari ri cacalolon n ininveveststoror. . SaSahaham m yayang ng didijujual al sesecacara ra pepesasannan an haharuruss diserahkan setelah dilunasi seluruhnya. Perlakuan akuntansi untuk diserahkan setelah dilunasi seluruhnya. Perlakuan akuntansi untuk pemesanan saham adalah emiten akan mendebit piutang pemesan pemesanan saham adalah emiten akan mendebit piutang pemesan saham dan mengkredit modal saham yang dipesan.
saham dan mengkredit modal saham yang dipesan.
Contoh transaksi pemesanan saham : Contoh transaksi pemesanan saham : 1.
1. TaTangnggagal 15 junl 15 juni 201i 2012 Ban2 Bank Mitk Mitra Bura Buanana a memeneneririma pema pesasananann saham 100.000 lembar saham biasa dari PT Mirana dengan kurs saham 100.000 lembar saham biasa dari PT Mirana dengan kurs 102. Harga nominal per lembar Rp 10.000. uang muka pesanan 102. Harga nominal per lembar Rp 10.000. uang muka pesanan saham diterima 60% tunai.
saham diterima 60% tunai.
2.
2. TanTanggaggal l 30 juni 30 juni 2012012 2 pespesanaanan n sahsaham tersam tersebuebut t dildilunaunasi secarsi secaraa tunai.
tunai.
Tanggal
Tanggal RekeningRekening Debit (Rp)Debit (Rp) Kredit (Rp)Kredit (Rp) 15/6-2012 2012 D Drr. . KKaass 661122..000000..0000 0 0 D
Drr. . PPiiuuttaanngg- - PPT T MMiirraannaa 440088..000000..0000 0 0 C Crr. . MMooddaal l ssaahhaam m ddiippeessaann 11..000000..000000.. 000 000 C Crr. . AAggiio o ssaahhaamm 2200..000000..000000
30/6-2012 2012 D Drr. . KKaass 440088..000000..0000 0 0 D Drr. . MMooddaal l ssaahhaam m ddiippeessaann 11..000000..000000.. 000 000 C
Crr. . PPiiuuttaanng g – – PPT T MMiirraannaa 440088..000000..0000 0 0 Cr.
Cr. Modal Modal disetdisetor-sor-sahamaham biasa biasa 1.000.000. 1.000.000. 000 000 Bil
Bila a dikdikememudiudian an harhari i pempemesaesanan nan sahsaham am tidtidak ak mamampmpu u melmelunaunasisi kekurangannya dan bank selaku emiten harus mencatatnya sesuai kekurangannya dan bank selaku emiten harus mencatatnya sesuai dengan perjanjian yang disepakati awal.
dengan perjanjian yang disepakati awal. Contoh :
Contoh :
Bila pesanan saham yang dilakukan oleh PT Mirana tidak dilunasi, Bila pesanan saham yang dilakukan oleh PT Mirana tidak dilunasi, dan bank Mitra Buana mengembalikannya sebesar 80% dari nilai dan bank Mitra Buana mengembalikannya sebesar 80% dari nilai yang telah dibayar, maka jurnalnya:
yang telah dibayar, maka jurnalnya:
Tanggal
Tanggal RekeningRekening Debit (Rp)Debit (Rp) Kredit (Rp)Kredit (Rp) 15/6-2012 2012 Dr. Agio saham Dr. Agio saham 20.000.000 20.000.000 D Drr. . mmooddaal l sasahhaam m yyaanngg dipesan dipesan 1.000.000. 1.000.000. 000 000 C
Crr. . PPiiuuttaanng g – – PPT T MMiirraannaa 404088..000000..0000 0 0 C Crr.. KKaass 448899..000000..0000 0 0 C
Crr. . PPeennddaappaattaan n llaaiinn--llaaiinn 112222..440000..0000 0 0 Keterangan :
Keterangan :
Telah Diterima Tun
Telah Diterima Tunaiai == Rp 612.000.000Rp 612.000.000
D
Diikkeemmbbaalliikkaan n 8800%% == RRp p 448899..660000..000000 P
Pembelian Kembali Saham Pembelian Kembali Saham Pe
Pembmbeleliaian n kekembmbalali i sasahaham m yayang ng tetelalah h bebereredadar r dadapapat t didilalakukukakann den
dengan gan kerkerangangka ka untuntuk uk memmemperpertahtahankankan an strstruktuktur ur kepkepemiemiliklikan,an, men
menghighindandari ri hoshostiltile e taktakeoveover, er, memmemenuenuhi hi tuntuntuttutan an regregulaulasi si ataatauu untuk mengim
untuk mengimbangi penurunbangi penurunan an skala operasi bank skala operasi bank yang semakinyang semakin me
menunururun n sesehihingngga ga titidadak k peperlrlu u momodadal l bebesasar. r. SaSahaham m yayang ng didibebelili kembali disebut saham treasuri.
kembali disebut saham treasuri.
Perlakuan akuntansi untuk saham treasuri terdiri dari dua macam. Perlakuan akuntansi untuk saham treasuri terdiri dari dua macam. Yang
Yang pertama pertama dicatat dicatat berdasarkan berdasarkan harga harga perolehan perolehan dan dan cara cara lainlain saham dicatat sebesar harga nominal.
saham dicatat sebesar harga nominal. Sah
Saham am yanyang g dipdiperoeroleh leh kemkembalbali i dicdicataatat t sebsebesaesar r harharga ga perperoleolehanhan,, maka pada saat dijual kembali juga dicatat atau dikreditkan sebesar maka pada saat dijual kembali juga dicatat atau dikreditkan sebesar harga perolehannya. Bila pembelian saham treasuri dilakukan lebih harga perolehannya. Bila pembelian saham treasuri dilakukan lebih dari satu kali, maka dapat digunakan Metode Masuk Terakhir Keluar dari satu kali, maka dapat digunakan Metode Masuk Terakhir Keluar Pertama (MTKP). Dan disajikan sebagai pengurang modal saham. Pertama (MTKP). Dan disajikan sebagai pengurang modal saham. Pencatatan didasarkan pada harga nominal. Pada metode ini saham Pencatatan didasarkan pada harga nominal. Pada metode ini saham yang diperoleh kembali dicatat sebesar harga nominal dan disajikan yang diperoleh kembali dicatat sebesar harga nominal dan disajikan sebagai pengurang terhadap modal
sebagai pengurang terhadap modal saham.saham. Contoh :
Contoh : a.
a. TaTangnggagal l 1 1 jujuni ni 202012 12 BaBank nk ABABC C memelalakukukakan n ememisisi i sasahaham m bibiasasaa 100.000 lembar dengan nominal Rp 5000 per lembar. Kurs 106. 100.000 lembar dengan nominal Rp 5000 per lembar. Kurs 106. b.
b. TangTanggal 30 juni 20gal 30 juni 2012 Bank AB12 Bank ABC memC membeli kembeli kembali 10.bali 10.000 lemb000 lembarar sahamnya dengan kurs 103.
sahamnya dengan kurs 103. c.
c. TanTanggaggal 30 l 30 juljuli i 2012012 Bank ABC men2 Bank ABC menjuajual kembal kembali sahali saham tream treasursurii sebanyak 10.000 lembar dengan kurs 104.
sebanyak 10.000 lembar dengan kurs 104.
d.
d. TaTangnggagal l 1 1 agagusustutus s 202012 12 BaBank nk ABABC C memenjnjuaual l kekemmbabali li 1010.0.00000 lembar saham treasuri dengan kurs 96.
lembar saham treasuri dengan kurs 96.
Jurnal untuk tran
Jurnal untuk transaksi ini adalah :saksi ini adalah : Metode harga perolehan
Metode harga perolehan
Tanggal
Tanggal RekeningRekening Debit (Rp)Debit (Rp) Kredit (Rp)Kredit (Rp) 1 1//66--22001122 DDrr. . KKaass 553300..000000..000000 C Crr. . MMooddaal l ssaahhaamm 550000..000000..000000 C Crr. . AAggiio o ssaahhaamm 3300..000000..000000
30/6-2012 2012 Dr. saham treasuri Dr. saham treasuri 51.500.000 51.500.000 C Crr.. kkaass 5511..550000..000000 30/7-2012 2012 Dr. kas Dr. kas 52.000.000 52.000.000 C Crr. . SSaahhaam m ttrreeaassuurrii 5511..550000..000000 Cr. Tambahan Cr. Tambahan modal-ST ST 500.000500.000 1 1//88--22001122 DDrr. . kkaass 4488..000000..000000 D Drr. . ttaammbbaahhaan n mmooddaal l - - SSTT 33..550000..000000 C Crr. . SSaahhaam m ttrreeaassuurrii 5511..550000..000000
Metode harga nominal Metode harga nominal
Tanggal
Tanggal RekeningRekening Debit (Rp)Debit (Rp) Kredit (Rp)Kredit (Rp) 1 1//66--22001122 DDrr. . KKaass 553300..000000..000000 C Crr. . MMooddaal l ssaahhaamm 550000..000000..000000 C Crr. . AAggiio o ssaahhaamm 3300..000000..000000 30/6-2012 2012 Dr. saham treasuri Dr. saham treasuri 50.000.000 50.000.000 D Drr. . aaggiio o ssaahhaamm 11..550000..000000 C Crr.. kkaass 5511..550000..000000 30/7-2012 2012 Dr. kas Dr. kas 52.000.000 52.000.000 C Crr. . SSaahhaam m ttrreeaassuurrii 5500..000000..000000
C Crr. . AAggiio o mmooddaall saham saham 2.000.0002.000.000 1 1//88--22001122 DDrr. . kkaass 4488..000000..000000 D Drr. . aaggiio o mmooddaal l ssaahhaamm 22..000000..000000 C Crr. . SSaahhaam m ttrreeaassuurrii 5500..000000..000000
Penarikan Kembali Saham Treasuri Penarikan Kembali Saham Treasuri
Saham treasuri yang ditarik kembali, berarti saham tersebut tidak Saham treasuri yang ditarik kembali, berarti saham tersebut tidak diedarkan kembali. Perlakuan akuntansi untuk saham treasuri yang diedarkan kembali. Perlakuan akuntansi untuk saham treasuri yang ditar
ditari i tergtergantunantung g metometode de pencapencatatatatannya. nnya. Bila Bila berdaberdasarksarkan an harghargaa pero
perolehanlehan, , sebasebagaimagaimana na kita kita perhperhatikaatikan n sebelsebelumnyumnya a bahwbahwa a bankbank tid
tidak ak memengangakui kui kenkenaikaikan an ataataupuupun n penpenuruurunan nan momodal dal dardari i sahsahamam tre
treasuasuri ri yanyang g dipdiperoerolehleh, , mamaka ka kenkenaikaikan an ataatau u penpenururunaunan n sahsahamam treasuri haru
treasuri harus diakui pada sas diakui pada saat at saham terssaham tersebut ditarik kemebut ditarik kembali. Bilabali. Bila penca
pencatatantatannya nya didasdidasarkaarkan n pada pada hargharga a nomnominal, inal, makmaka a bank telahbank telah me
mengngakakui ui kekenanaikikan an atatau au pepenunururunanannnnyaya, , sesehihingngga ga papada da sasaatat penar
penarikan ikan tidak tidak perlu perlu mengmengakui akui selisselisih ih atau atau kenaikenaikan/kan/penurpenurunanunan tersebut.
tersebut. Contoh : Contoh :
Misalkan setelah terjadi transaksi pembelian kembali saham treasuri Misalkan setelah terjadi transaksi pembelian kembali saham treasuri di
di BaBank nk ABABC C papada da tatangnggagal l 30 30 jujuni ni 20201212, , BaBank nk ABABC C memenynyatatakakanan menarik 10.000 lembar saham treasuri tersebut pada tanggal 15 juli menarik 10.000 lembar saham treasuri tersebut pada tanggal 15 juli 2012. Maka pencatatannya adalah :
2012. Maka pencatatannya adalah : Berdasarkan metode harga perolehan Berdasarkan metode harga perolehan
Tanggal
Tanggal RekeningRekening Debit (Rp)Debit (Rp) Kredit (Rp)Kredit (Rp) 15/6-2012 2012 D Drr. . mmooddaal l ssaahhaamm 5500..000000..0000 0 0 D Drr. . aaggiio o ssaahhaamm 33..000000..000000 Cr
Cr. . TTamambabahhan an mmoodadal l –– Sh. treasuri
Sh. treasuri 1.500.0001.500.000
C
Crr. . SSaahhaam m ttrreeaassuurrii 5511..550000..000000 Berdasarkan metode harga nominal
Tanggal
Tanggal RekeningRekening Debit (Rp)Debit (Rp) Kredit (Rp)Kredit (Rp) 15/7-2012 2012 D Drr. . mmooddaal l ssaahhaamm 5500..000000..0000 0 0 C Crr. . SSaahhaam m ttrreeaassuurrii 5500..000000..000000 b.
b. ModModal Pal Peleelengkngkap (ap (TieTier 2)r 2)
Mod
Modal al pelpelengengkap kap terterdirdiri i ataatas s cadcadangangan-an-cadcadangangan an yanyang g dibdibententukuk tidak berasal dari laba,
tidak berasal dari laba, modal pinjaman, serta pinjaman subordinasi.modal pinjaman, serta pinjaman subordinasi. -- CaCadadangngan revan revalaluauasi aktisi aktiva tetava tetap, yaitp, yaitu u cacadadangngan yang diban yang dibenentutukk
dari selisih penilainan kembali aktiva tetap yang telah mendapat dari selisih penilainan kembali aktiva tetap yang telah mendapat persetujuan dari Direktorat Jendral Pajak.
persetujuan dari Direktorat Jendral Pajak.
-- PenPenyisyisihaihan Pengn Penghaphapusausan Aktn Aktiva Priva Produoduktiktif yang dif yang dibenbentuk detuk dengangann cara membebani laba rugi tahun berjalan, dengan maksud untuk cara membebani laba rugi tahun berjalan, dengan maksud untuk men
menampuampung ng kerukerugian gian yangyangmungmungkin kin timbtimbul ul sebagsebagai ai akibaakibat t daridari ttididaak k didittererimimananyya a kekemmbabali li ssebebagagiaian n atatau au seselulurruh uh akakttivivaa produktifnya.
produktifnya.
-- ModModal pinal pinjamjaman, yan, yaitaitu utau utang yang yang didng didukuukung oleng oleh insth instrurumenment atat atauu war
warkat kat yang memiliki sifat-siyang memiliki sifat-sifat fat seperseperti ti modmodal al dan dan memmempunyapunya cirri-ciri tidak dijamin oleh bank yang bersangkutan, tidak dapat cirri-ciri tidak dijamin oleh bank yang bersangkutan, tidak dapat ditarik atau dilunasi atas inisiatif pemilik tanpa persetujuan BI, ditarik atau dilunasi atas inisiatif pemilik tanpa persetujuan BI, me
mempmpununyayai i kekedudududukakan n yayang ng sasama ma dedengngan an momodadal l dadalalam m hahall jumlah
jumlah kerugian kerugian bank bank melebihi melebihi laba laba ditahan ditahan dan dan cadangan- cadangan-ca
cadadangngan an yayang ng tetermrmasasuk uk momodadal l inintiti, , memeskskipipun un babank nk bebelulumm lik
likuiduidasiasi, , dan dan pempembaybayaraaran n bunbunga ga dapdapat at ditditangangguhguhkan kan apaapabilbilaa bank dalam keadaan rugi atau labanya tidak mendukung untuk bank dalam keadaan rugi atau labanya tidak mendukung untuk membayar bunga tersebut.
membayar bunga tersebut. Pe
Pencncatatatatan an momodadal l pipinjnjamaman an didimumulalai i sasaat at pepenenerbrbititan an atatauau pe
penjnjuaualalan n wawarkrkat at momodadal l pipinjnjamamanan. . MoModadal l pipinjnjamaman an didicacatatatt seb
sebesaesar r nilnilai ai nomnominainal. l. BiaBiaya-ya-biabiaya ya penpenerberbitaitan n warwarkat kat momodaldal pinjaman dapat ditangguhkan dan diamortisasi secara sistematis pinjaman dapat ditangguhkan dan diamortisasi secara sistematis selama taksiran jangka waktunya, yang selama-lamanya 5 tahun. selama taksiran jangka waktunya, yang selama-lamanya 5 tahun.
Tgl/keterangan
Tgl/keterangan RekeningRekening DebitDebit
(Rp) (Rp) Kredit Kredit (Rp) (Rp) S
Saaaat t ppeenneerrbbiittaann DDrr. . ggiirro o bbaannkk--bbaannk k llaaiinn RRpp ((ppeennjjuuaallaan n wwaarrkkaatt)) DDrr. . bbiiaayya a ppeenneerrbbiittaan n mmooddaal Rpl Rp
pinjaman dibayar dimuka pinjaman dibayar dimuka
C
Crr. . MMooddaal l piinp njjaammaann RRpp
S
Saaaat t aammoorrttiissaassii DDrr. . bbiiaayya a ppeenneerrbbiittaan n mmooddaall pinjaman
pinjaman
Rp Rp
B
Biiaayya a ppeenneerrbbiittaann CCrr. . BBiiaayya a ppeenneerrbbiittaan n mmooddaall pinjaman dibayar dimuka pinjaman dibayar dimuka
Rp Rp
Sa
Saat at pepenynyesesuuaiaianan bunga
bunga
D
Drr. . bbiiaayya a bbuunnggaa RRpp
Cr
Cr. . BuBungnga a MP MP mamasisih h haharuruss dibayar
dibayar
Rp Rp
S
Saaaat t ppemembbayayararanan bunga bunga D Drr. . bbuunngga a MMP P mmaassiih h hhaarruuss dibayar dibayar Rp Rp C
Crr. . KKaass//ggiirro o bbaannkk--bbaannk k llaaiinn RRpp
S Saaaat t ppeelluunnaassaann pokok pokok D Drr. . mmooddaal l ppiinnjjaammaann RRpp p
piinnjjaammaann CCrr. . GGiirro o BBII//kkaass//ggiirro o bbaannk k--bank lain
bank lain
Rp Rp
-- PiPinjnjamaman an susubobordrdininasasi, i, yayaititu u pipinjnjamaman an yayang ng mmememenenuhuhi i sysyararat at--syarat ada perjanjian tertulis, mendapat persetujuan BI dan tidak syarat ada perjanjian tertulis, mendapat persetujuan BI dan tidak dijamin oleh bank yang bersangkutan dan telah disetor penuh dijamin oleh bank yang bersangkutan dan telah disetor penuh dengan minimal jangka waktu 5 tahun, pelunasan sebelum jatuh dengan minimal jangka waktu 5 tahun, pelunasan sebelum jatuh tempo harus mendapatkan persetujuan BI serta hak tagih berada tempo harus mendapatkan persetujuan BI serta hak tagih berada pada urutan paling akhir dalam hal bank likuidasi.
pada urutan paling akhir dalam hal bank likuidasi.
Akuntansi Pinjaman Subordinasi Akuntansi Pinjaman Subordinasi
Akuntansi untuk pos ini prinsipnya sama dengan akuntansi pinjaman Akuntansi untuk pos ini prinsipnya sama dengan akuntansi pinjaman diterima. Pencatatan dimulai dari komitmen disepakati, kemudian diterima. Pencatatan dimulai dari komitmen disepakati, kemudian pa
pada da sasaat at rerealalisisasasi, i, dadan n pepencncatatatatan an seselalama ma pepeririodode e pipinjnjamamanan subordinasi berupa angsuran pokok dan bunga.
subordinasi berupa angsuran pokok dan bunga.
Tanggal/keteranga Tanggal/keteranga n n RReekkeenniinngg DDeebbiit t ((RRpp)) Kredit Kredit (Rp) (Rp) K
Koommiittmmeen n ddiittaannddaa DDrr. . ffaassiilliittaas s ppiinnjjaammaann subordinasi
subordinasi
ttaannggaannii DDiisseettuujjuui i ddaan n bbeelluumm direalisasi
direalisasi
Saat
Saat pinjaman pinjaman Cr. Cr. Fasilitas Fasilitas pinjamanpinjaman d
diirreeaalliissaassii SSuubboorrddiinnaassi i ddiisseettuujjuuii dan belum direalisasi dan belum direalisasi
Dr. giro BI Dr. giro BI C Crr. . PPiinnjjaammaann subordinasi subordinasi Pe
Penynyesesuauaiaian bn bunungaga DrDr. b. biaiaya ya bubungngaa Ak
Akhihir r sesetitiap ap akakhihirr periode
periode
Cr. Bunga yang masih Cr. Bunga yang masih
harus dibayar harus dibayar Pembayaran bunga Pembayaran bunga setelah setelah penyesuaian penyesuaian D Drr. . bbuunngga a yyaanng g mmaassiihh harus dibayar harus dibayar Cr.
Cr. GirGiro o BI BI /ba/bank-nk-banbankk -lain
-lain
S
Saaaat t ppeelluunnaassaann DDrr. . ppiinnjjaammaan n ssuubboorrddiinnaassii Cr
Cr. . GiGiro ro BIBI/B/Banank-k-babanknk lain
c.
c. ModModal al PelPelengengkap kap TamTambahbahanan
1.
1. Bank dapBank dapat mempat memperhierhitungktungkan modal pelean modal pelengkangkap tambahp tambahan untukan untuk tu
tujujuan an peperhrhititunungagan n KeKebubututuhahan n PePenynyedediaiaan an MoModadal l MiMininimumumm (K
(KPMPMM) M) atatau au CaCapipitatal l AdAdeqequauacy cy RaRatitio o (C(CARAR) ) sesecacara ra inindidivividudu dan/atau secara konsolidasi dengan perusahaan anak.
dan/atau secara konsolidasi dengan perusahaan anak. 2.
2. MoModadal l pepelelengngkakap p tatambmbahahan an dadalalam m peperhrhititunungagan n KPKPMM MM hahanynyaa dapat digunakan untuk memperhitungkan risiko pasar.
dapat digunakan untuk memperhitungkan risiko pasar. 3.
3. PPoos s yyanang g ddapapat at didippererhihittununggkakan n ssebebagagai ai mmoodadal l ppelelenengkgkapap ta
tambambahan han adaadalah lah pinpinjamjaman an subsubordordinainasi si janjangka gka penpendek dek yanyangg memenuhi criteria sebagai berikut:
memenuhi criteria sebagai berikut:
Tidak Tidak dijamin dijamin oleh oleh bank bank atau atau perusahaan perusahaan anak anak yangyang bersangkutan dan telah disetor penuh
bersangkutan dan telah disetor penuh
MemMemiliiliki ki janjangka gka wakwaktu tu perperjanjanjiajian n seksekuraurang-ng-kurkurangangnya nya 22 tahun
tahun
Yidak dapat dibayar Yidak dapat dibayar sebelum jadwal waktu yang sebelum jadwal waktu yang ditetapkanditetapkan dalam perjanjian pinjaman kecuali dengan
dalam perjanjian pinjaman kecuali dengan persetujuan BIpersetujuan BI
Terdapat Terdapat klausula klausula yang yang mengikat mengikat (lock-in-clause) (lock-in-clause) yangyang men
menyatyatakaakan n bahbahwa wa tidtidak ak dadapat pat dildilakuakukan kan pempembaybayararanan pokok atau bunga, termasuk pembayaran pada saat jatuh pokok atau bunga, termasuk pembayaran pada saat jatuh tempo, apabila pembayaran dimaksud dapat menyebabkan tempo, apabila pembayaran dimaksud dapat menyebabkan KPM
KPMM M secsecara ara indindiviividuadual l ataatau u secsecara ara konkonsolsolidaidasi si dendengangan perusahaan anak tidak memenuhi ketentuan yang berlaku. perusahaan anak tidak memenuhi ketentuan yang berlaku.
Terdapat Terdapat perjanjian perjanjian pinjaman pinjaman yang yang jelas jelas termasuk termasuk jadwaljadwal pelunasannya, dan
pelunasannya, dan
Memperoleh persetujuan terlebih dahulu dari BI.Memperoleh persetujuan terlebih dahulu dari BI. 4.
4. ModaModal pelengkal pelengkap tambahp tambahan untuk meman untuk memperhiperhitungtungkan risiko pakan risiko pasarsar hanya dapat digunakan dengan memenuhi criteria :
hanya dapat digunakan dengan memenuhi criteria : a.
a. TidTidak melebak melebihi 25% dari bagiihi 25% dari bagian modaan modal l intinti i yanyang g diadialoklokasiasikankan untuk memperhitungkan risiko pasar
untuk memperhitungkan risiko pasar b.
b. JuJumlmlah ah momodadal l pepelelengngkakap p dadan n momodadal l pepelelengngkakap p tatambmbahahanan paling tinggi sebesar 100% dari modal inti
5.
5. ModaModal pelengkl pelengkap yang tidak digap yang tidak digunakaunakan dapat ditamn dapat ditambahkabahkan untukn untuk modal pelengkap tambahan dengan memenuhi persyaratan pada modal pelengkap tambahan dengan memenuhi persyaratan pada poin 4 ini.
poin 4 ini. 6.
6. PinjaPinjaman suboman subordinardinasi sebagasi sebagaimanimana diatur dalam keta diatur dalam ketentuaentuan yangn yang berlaku dan melebihi 50% modal ini, dapat digunakan sebagai berlaku dan melebihi 50% modal ini, dapat digunakan sebagai komponen modal pelengkap tambahan dengan tetap memenuhi komponen modal pelengkap tambahan dengan tetap memenuhi persyaratan sebagaim
persyaratan sebagaimana dimaksud pada poin ana dimaksud pada poin 4 ini.4 ini.
Rasio Kecukupan Modal Bank Perkreditan Rakyat Rasio Kecukupan Modal Bank Perkreditan Rakyat
Tata cara perhitungan kecukupan modal bank perkreditan rakyat dapat dilakukan Tata cara perhitungan kecukupan modal bank perkreditan rakyat dapat dilakukan
dengan cara: dengan cara:
1.
1. DaDalalam m menmenghghititunung g ATATMRMR, , popos s – – popos s akaktitiva va dibdiberierikakan n bobobobot t ririsisiko ko yayangng besarnya didasarkan pada risiko yang terkandung pada aktiva itu sendiri besarnya didasarkan pada risiko yang terkandung pada aktiva itu sendiri atau risiko yang didasarkan pada jenis aktiva, golongan debitur, penjamin atau risiko yang didasarkan pada jenis aktiva, golongan debitur, penjamin atau sifat barang jaminan.
atau sifat barang jaminan. 2.
2. DenDengan mempgan memperherhatiatikan prinkan prinsip padsip pada angka 1 a angka 1 makmaka rinciaa rincian bobot risin bobot risikoko adalah:
adalah: 0
0%% aa.. KKaass b.
b. SeSertirtifikfikat Bat Bank ank IndIndoneonesia sia (SB(SBI)I) c.
c. KredKredit denit dengan agugan agunan benan berupa SBrupa SBI, tabuI, tabungan dangan dan depn deposito yaosito yang dibng diblokir palokir padada BPR yang
BPR yang bersbersangkangkutan disertautan disertai i dendengan surat gan surat kuaskuasa a penpencaircairan an emas danemas dan logam mulia, sebesar nilai terendah antara agunan dan baki debet.
logam mulia, sebesar nilai terendah antara agunan dan baki debet. d.
d. KreKredit dit kekepadpada Pea Pememerinrintah tah PuPusatsat.. 20
20%% a.a. GiGiroro, de, depoposisito beto berjrjanangkgka, sea, sertrtififikikat deat depoposisitoto, tab, tabunungagan sern serta tata tagigihahan lain lainnnnyaya kepada bank lain.
kepada bank lain. b.
b. KredKredit kepait kepada atau yada atau yang dijang dijamin olemin oleh bank laih bank lain atau Pen atau Pemerinmerintah Daetah Daerah.rah. 40
40%% Kredit PKredit Pemiemiliklikan Ran Rumaumah (Kh (KPR) PR) yanyang dijg dijamiamin oln oleh heh hak taak tangnggungungan pgan pertertama dama denengangan tujuan untuk dihuni.
tujuan untuk dihuni. 5
500%% a.a. KrKreeddit keit keppadada a atatau yaau yanng g ddijijaamimin n ooleleh h BUBUMMN N atatau BUau BUMMDD. . YaYanng g ddimimakaksusudd de
dengngan an BUMBUMN N sesebagbagai ai pepenjanjamin min adaadalah lah lemlembabaga ga pepenjanjamin min krekredit dit milmilikik Pem
Pemerinerintah tah PusaPusat. t. Yang Yang dimadimaksud ksud dendengan gan BUMD sebagai BUMD sebagai penpenjamin jamin adaladalahah BUMD yang melakukan usaha sebagai perusahaan penjamin dan melakukan BUMD yang melakukan usaha sebagai perusahaan penjamin dan melakukan perjanjian kerjasama penjaminan kredit dengan lembaga penjamin kredit milik perjanjian kerjasama penjaminan kredit dengan lembaga penjamin kredit milik Pemerintah Pusat.
Pemerintah Pusat. b.
b. KredKredit kepadit kepada pegawa pegawai/pai/pensiensiunanunan, yang meme, yang memenuhi penuhi persyarsyaratan sbratan sbb:b: 1.
1. PegPegawaiawai/pen/pensiunsiunan yaan yang meng menerinerima kma krediredit adat adalah:lah: a.
a. PePegagawawai i nenegegeri ri sisipipil l (P(PNSNS), ), ananggggotota a TNTNI/I/POPOLRLRI, I, pepegagawawai i lelembmbagagaa negara atau pegawai BUMN/BUMD;
negara atau pegawai BUMN/BUMD; b.
b. PePensinsiununan an PNPNS, S, pepensnsiuniunan an anganggotgota a TNITNI/PO/POLRILRI, , pepensinsiununan an pepegawgawaiai lembaga negara atau pensiunan pegawai BUMN/BUMD;
lembaga negara atau pensiunan pegawai BUMN/BUMD; 2.
2. PegPegawaiawai/pen/pensiunsiunan dijamin dean dijamin dengan asungan asuransi jiwransi jiwa dari perusa dari perusahaaahaan asurann asuransisi yang memiliki kriteria:
yang memiliki kriteria: a.
a. MemMemiliki iliki izin uizin usaha saha dari idari instanstansi ynsi yang bang berweerwenangnang;; b.
b. LaLapoporaran n kekeuauangngan an teterarakhkhir ir tetelalah h didiauaudidit t ololeh eh akakununtatan n pupublblik ik dadann mem
memenuenuhi hi ketketentuentuan an tingtingkat kat solvsolvabiliabilitas tas miniminimun mun sessesuai uai dendengangan ketentuan perundang – undangan yang berlaku; dan
ketentuan perundang – undangan yang berlaku; dan c.
c. TidTidak meak meruprupakaakan pihn pihak teak terkarkait deit dengngan BPan BPR.R. 3.
3. PePembambayaryaran an angangsursuran/an/pepelunlunasaasan n krekredit dit bebersursumbember r dardaru u gagaji/ji/pepensnsiuniun berdasarkan Surat Kuasa Memotong Gaji/Pensiun kepada BPR. Dalam hal berdasarkan Surat Kuasa Memotong Gaji/Pensiun kepada BPR. Dalam hal pemb
pembayaraayaran n gajigaji/pen/pensiun siun dilakdilakukan ukan melamelalui lui bank lain bank lain atau atau BUMN lain,BUMN lain, maka BPR
BU
BUMN MN lalain in pepembmbayayar ar gagajiji/p/penensisiun un ununtutuk k memelalakukukakan n pepemomototongnganan gaj/pensiu
gaj/pensiun dalam n dalam rangka pembayaran angsuran/pelurangka pembayaran angsuran/pelunasan kredit; dannasan kredit; dan 4.
4. BPBPR R manmanyimyimpan asli surapan asli surat t pepengngangangkatkatan an pepegawgawai ai ataatau u sursurat kepuat keputustusanan pe
pensnsiuiun n atatau au KaKartrtu u ReRegigiststrarasi si InInduduk k PePensnsiuiun n (K(KARARIPIP) ) dadan n popoliliss pertanggu
pertanggungan asuransi ngan asuransi jiwa debitur.jiwa debitur. 85
85%% KrKrededit keit kepapada usda usahaha mikra mikro dan keo dan kecicil. Krel. Kredidit kept kepadada usaha usaha mika mikro adaro adalalah kredh kreditit dengan plafon sampai dengan Rp.
dengan plafon sampai dengan Rp. 50.000.0050.000.000,00 (Lima puluh juta 0,00 (Lima puluh juta rupiah) sampairupiah) sampai dengan Rp. 500.000.000,00 (Lima ratus juta rupiah)
dengan Rp. 500.000.000,00 (Lima ratus juta rupiah) 10
100%0% a. a. KrKrededit it kekepapada da atatau au yayang ng didijajamimin n ololeh pereh perororanangagan, n, kokopeperarasi si atatau au kekelolompmpokok dengan perusahaan lainnya.
dengan perusahaan lainnya. b. Aktiva tetap dan
b. Aktiva tetap dan inventaris (nilai buku).inventaris (nilai buku). c. Aktiva lainnya selain
c. Aktiva lainnya selain tersebut diatas.tersebut diatas.
3. Aktiva produktif dengan kualitas Kurang Lancar, Diraguka
3. Aktiva produktif dengan kualitas Kurang Lancar, Diragukan n atau Macet dalamatau Macet dalam perhitungan ATMR dinilai sebesar nilai buku yaitu setelah dikurangi dengan perhitungan ATMR dinilai sebesar nilai buku yaitu setelah dikurangi dengan Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif (PPAP) khusus dari aktiva produktif Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif (PPAP) khusus dari aktiva produktif den
dengan gan kuakualitalitas s KurKurang ang LanLancarcar, , DirDiraguagukan kan dan dan MacMacet. et. PeniPenilaialaian n kuakualitlitasas akt
aktiva iva proprodukduktif tif (KA(KAP) P) dan dan PPAPPAP P menmengacgacu u padpada a ketketententuan uan BanBank k IndIndoneonesiasia yang berlaku mengenai KAP dan PPAP BPR.
yang berlaku mengenai KAP dan PPAP BPR. Tabel 1
Tabel 1
Perhitungan Aktiva Tertimbang Menurut Risiko (ATMR) BPR Perhitungan Aktiva Tertimbang Menurut Risiko (ATMR) BPR
K
Koommppoonneenn NNoommiinnaall BobotBobot Risiko (%)
Risiko (%) ATMRATMR ATMR
ATMR I
I AKTIVA AKTIVA NERACANERACA 1.1 Kas
1.1 Kas 1.2
1.2 Sertifikat Sertifikat Bank IndBank Indonesia (Sonesia (SBI)BI) 1.3
1.3 KredKredit dengit dengan agunaan agunan berupn berupa SBI, tabuna SBI, tabungan dangan dan depo
deposito sito yang diblokir yang diblokir dendengan gan BPR BPR yang bersangyang bersangkutakutann dise
disertai dengan surat rtai dengan surat kuaskuasa a penpencairacairan n emas dan emas dan logalogamm mul
mulia, ia, sebsebesesar ar nilnilai ai terterenendah dah antantara ara aguagunan nan dadan n bakbakii debet.
debet. 1.4
1.4 Kredit kepada Kredit kepada pemerintah pusatpemerintah pusat 1.5
1.5 GirGiro, o, DeDeposposito berjito berjangangka, sertka, sertifiifikat depkat deposiosito,to, Tabungan se
Tabungan serta tagihan lainnrta tagihan lainnya kepada bya kepada bank lainank lain 1.6
1.6 KreKredit kepdit kepada atau yanada atau yang g dijdijamiamin bank lain ataun bank lain atau pemerintah daerah
pemerintah daerah 1.7
1.7 Kredit keKredit kepemilikan rupemilikan rumah (KPR) mah (KPR) yang dijamin yang dijamin oleholeh hak tanggungan pertama dengan tujuan untuk dihuni
hak tanggungan pertama dengan tujuan untuk dihuni 1.8
1.8 Kredit kepKredit kepda atau yang da atau yang dijamin oleh dijamin oleh bank lain atbank lain atauau BUMN/BUMD
BUMN/BUMD 1.9
1.9 Kredit Kredit kepada kepada pegawai/pensiunapegawai/pensiunann 1.10 Kredit kepada usaha mikro dan kecil 1.10 Kredit kepada usaha mikro dan kecil 1.11 Kredit kepada atau yang
1.11 Kredit kepada atau yang dijaminoleh:dijaminoleh: a. Perorangan
a. Perorangan b. Koperasi b. Koperasi
c. Kelompok dan perusahaan lainnya c. Kelompok dan perusahaan lainnya 1.12 Aktiva Tetap dan
1.12 Aktiva Tetap dan Inventaris (nilai buku)Inventaris (nilai buku) 1.13 Aktiva lainnya selain tersebut di
1.13 Aktiva lainnya selain tersebut di atasatas II
II JUMLAH JUMLAH ATMRATMR
TATA CARA PERHITUNGAN KEBUTUHAN
TATA CARA PERHITUNGAN KEBUTUHAN MODAL MINIMUMMODAL MINIMUM Perh
Perhituitungangan n kebkebutuutuhan han modmodal al minminimum imum BanBank k PerkPerkredreditaitan n RakRakyat yat dildilakuakukankan dengan cara sebagai berikut:
dengan cara sebagai berikut: 1.
1. PerPerhithitungungan an kebkebutuutuhan modal didahan modal didasarsarkan pada kan pada ATMATMR R yanyang g dihdihituitung ng dendengangan ca
cara ra memengngalalikikan an ninilalai i nonominminal al popos-s-popos s aktaktiviva a proproduduktktif if dedengngan an kukualalititasas Kurang Lancar, Diragukan atau Macet dilakukan dengan cara mengalikan nilai Kurang Lancar, Diragukan atau Macet dilakukan dengan cara mengalikan nilai buku dengan bobot risiko masing-masing. Dalam hal ini ATMR mengacu pada buku dengan bobot risiko masing-masing. Dalam hal ini ATMR mengacu pada SE no. 8/28/DPBI/2006 dan untuk Kualitas Aktiva Produktif mengacu pada PBI SE no. 8/28/DPBI/2006 dan untuk Kualitas Aktiva Produktif mengacu pada PBI no. 8/19/PBI/2006.
2.
2. MenjuMenjumlahkan mlahkan ATMR ATMR dari mdari masingasing-masin-masing pos g pos aktivaktiva.a. 3.
3. MeMenjnjumumlalahkahkan n momodadal l ininti ti dadan n momodadal l pepelelengngkakap p ununtutuk k memengngetetahahui ui jujumlmlahah modal BPR.
modal BPR. 4.
4. MMenenghghititunung g momodadal l mimininimumum m dedengngan an ccarara a memenngagalilikakan n jujumlmlah ah ATATMRMR dengan8% (delapan perseratus).
dengan8% (delapan perseratus). 5.
5. MenMenghighituntung g kekkekuraurangangan n modmodal al dendengan cara gan cara membmembandandingingkan jumlakan jumlah h modmodalal minimum pada angka 4 dengan jumlah modal pada angka 3.
minimum pada angka 4 dengan jumlah modal pada angka 3. 6.
6. MeMengnghihitutung ng KPKPMM MM dedengngan an cacara ra memmembabandndiningkgkan an jujumlamlah h momodadal l BPBPR R papadada angka 3 dengan ATMR pada angka 2.
angka 3 dengan ATMR pada angka 2.
Tabel 2 Tabel 2
Perhitungan Kebutuhan Modal Minimum BPR Perhitungan Kebutuhan Modal Minimum BPR
Keterangan
Keterangan Jumlah setiap Jumlah setiap komponen
komponen Jumlah Jumlah MODAL
MODAL I
I MODAL MODAL INTIINTI 1.1
1.1 Modal Modal disetordisetor 1.2 Agio
1.2 Agio 1.3 Disagio 1.3 Disagio 1.4
1.4 Modal Modal disumbangkandisumbangkan 1.5
1.5 Dana Dana setoran setoran modalmodal 1.6
1.6 Cadangan Cadangan umumumum 1.7
1.7 Cadangan Cadangan tujuantujuan 1.8
1.8 Laba Laba ditahanditahan 1.9
1.9 Laba Laba tahun-tahun tahun-tahun lalulalu 1.10 Rugi tahun-tahun lalu 1.10 Rugi tahun-tahun lalu 1.11 Laba tahun
1.11 Laba tahun berjalan setelah dikurangi kekuranganberjalan setelah dikurangi kekurangan PPAP (Max. 50% setelah dikurangi taksiran hutang PPh) PPAP (Max. 50% setelah dikurangi taksiran hutang PPh)
1.12 Rugi tahun berjalan 1.12 Rugi tahun berjalan 1.13 Sub total
1.13 Sub total 1.14 Goodwill 1.14 Goodwill
1.15 Jumlah modal inti 1.15 Jumlah modal inti II
II MODAL MODAL PELENGKAPPELENGKAP 2.1
2.1 Cadangan Cadangan revaluasi arevaluasi aktiva tetapktiva tetap 2.2
2.2 Penyisihan penghapusan Penyisihan penghapusan aktiva produktif umum aktiva produktif umum (max.(max. 1,25% dari ATMR)
1,25% dari ATMR) 2.3
2.3 Modal Modal pinjamanpinjaman 2.4
2.4 Pinjaman suboPinjaman subordinasi, (maks. 50rdinasi, (maks. 50% dari modal inti)% dari modal inti) 2.5
2.5 Jumlah modal peJumlah modal pelengkap (maks. 10lengkap (maks. 100% dari modal inti)0% dari modal inti) III
III JUMLAH JUMLAH MODAL MODAL (1.15-2.5)(1.15-2.5) MODAL MINIMUN (8% X ATMR) MODAL MINIMUN (8% X ATMR) JUMLAH KEK
JUMLAH KEKURANGAN URANGAN MODALMODAL
RASIO PMM (CAR=JUMLAH MODAL/ATMR) RASIO PMM (CAR=JUMLAH MODAL/ATMR) Contoh:
Contoh:
BPR XYZ mempunyai laporan keuangan berupa neraca dan laporan laba rugi per BPR XYZ mempunyai laporan keuangan berupa neraca dan laporan laba rugi per 31 Desember 2011
31 Desember 2011 seperti pada tseperti pada tabel 3 abel 3 dan 4 bdan 4 berikut ini:erikut ini: Tabel 3
Tabel 3
Neraca BPR XYZ per 31 Desember 2011 Neraca BPR XYZ per 31 Desember 2011
A
A AAkkttiivvaa:: JJuummllaahh((RRpp)) 1
1 KKaass 6633..664477..000000
2
2 AAnnttaarr bbaannkkakakttiivvaa 2211..886699..000000 3
4
4 EEffeekk--eeffeekk 5
5 KKrreeddiittddiibbeerriikkaann 66..115588..997788..000000 6
6 PPeennyyiissiihhaan n ppeenngghhaappuussaan n aakkttiivva a pprroodduukkttiiff --220055..554411..000000 7
7 AAkkttiivva a tteettaap p ddaan n iinnvveennttaarriiss 229955..223333..000000 8
8 AAkkuummuullaassi i aakkttiivva a tteettaap p ddaan n iinnvveennttaarriiss 4400..775500..000000 9 9 RRuuppaa––rruuppaaakakttiivvaa 2255..002288..000000 Jumlah aktiva Jumlah aktiva 6.318.4646.318.464.000.000 B Pasiva: B Pasiva: 1
1 KKeewwaajjiibbaan n sseeggeerra a ddiibbaayyaarr:: a. Pemerintah a. Pemerintah b b.. LLaaiinnnnyyaa 1111..880000..000000 2 2 TTaabbuunnggaann 112255..009911..000000 3 3 DDeeppoossiittoobbeerrjjaannggkkaa 33..888855..000000..000000 4
4 PPiinnjjaammaan n diitted erriimma a ppiihhaak k IIIII I bbuukkaan n bbaannkk 656500..000000..000000 5
5 AAnnttaar r bbaannk k ppaassiivvaa a
a.. PPiinnjjaammaannddiitteerriimmaa 449988..448844..000000 b
b. . DDeeppoossiitto o bbeerrjjaannggkkaa 551100..000000..000000 6
6 RRuuppaa--rruuppaappaassiivvaa 110044..000000 7
7 MMooddaal l ddiisseettoorr:: a a.. MMooddaalldadassaarr 550000..000000..000000 b. Belum disetor b. Belum disetor 8 8 LLaabbaa//rruuggii ((ddiittaahhaann)) 113377..998855..000000 6.318.464.000 6.318.464.000 Tabel 4 Tabel 4
Laporan laba/rugi BPR XYZ per 31 desember 2011 Laporan laba/rugi BPR XYZ per 31 desember 2011
N
Noo. . ReRekkeenniinngg JJuummllaah h ((RRpp)) 1
1 PPeennddaappaattaan on oppeerraassiioonnaall:: a
a. . PPeennddaappaattaan n bbuunnggaa 11..666600..110000..000000 b
b.. PPrroovviissiiddaannkokommiissii 110000..446622..000000 c
c.. PPeennddaappaattaannllaaiinnnnyyaa 1133..223300..000000 Jumlah pen
Jumlah pendapatan operasdapatan operasionalional 1.773.7921.773.792.000.000 2
2 PPeennddaappaattaan n nnoon n opopeerraassiioonnaall 99..775500..000000 Jumlah pen
Jumlah pendapatandapatan 1.783.5421.783.542.000.000 3
3 BBiiaayya a ooppeerraassiioonnaall:: a
a.. BBiiaayyaabbuunnggaa 11..339900..440099..000000 b
b.. BBiiaayyaatteennaaggaakkeerrjjaa 7755..552255..000000 c
c. . BBiiaayya a sseewwa a ggeedduunng g kkaannttoorr 22..550000..000000 d
d. . BBiiaayya a ppeemmeelliihhaarraaaan n ddaan n ppeerrbbaaiikkaann 1166..113300..000000 e
e. . BBiiaayya a ppeennggaaddaaaan n bbaarraanng g ddaan n jjaassa a ppiihhaak k IIIIII 1199..999966..000000 ff.. BBiiaayyaahhoonnoorraarriiuumm 115500..000000 g
g. . BBiiaayya a ppeennyyiissiihhaan n ppeenngghhaappuussaan n AAPP 112233..550000..000000 h
h.. BBiiaayyaappeennyyuussuuttaann 5500..227700..000000 ii. . BBiiaayya a ooppeerraassiioonnaal l llaaiinnnnyyaa 3399..669944..000000 Jumlah biaya op
Jumlah biaya operasionalerasional 1.718.1741.718.174.000.000 4
4 BBiiaayyaannoonnooppeerraassiioonnaall 44..552200..000000 Jumlah biaya
Jumlah biaya 1.722.6941.722.694.000.000
5
5 RRuuggii//llaabba a ttaahhuun n bbeerrjjaallaan n sseebbeelluum m ppaajjaak k ((llaabbaa)) 6600..884488..000000 6
6 SSiissa a rruuggii//llaabba a ttaahhuun n llaallu u sseebbeelluum m ppaajjaak k ((llaabbaa)) 7777..113377..000000 7
7 JJuummllaahh llaabbaa 113377..998855..000000
Tabel 5 Tabel 5
Hasil perhitungan ATMR BPR XYZ per 31 desember 2011 Hasil perhitungan ATMR BPR XYZ per 31 desember 2011
N
Noo.. KKeetteerraannggaann JJuummllaah h ((aa)) BobotBobot risiko (b) risiko (b) ATMR (Rp) ATMR (Rp) a x b a x b I
I Aktiva Aktiva tertimbang tertimbang menurut menurut risiko risiko (ATMR)(ATMR) Aktiva neraca:
Aktiva neraca: 1
1.. KKaass 6633..664477..000000 2
3.
3. KrKrededit it dedengngan an agagununan an beberurupa pa SBSBI,I, tabungan dan deposito yang diblokir pada tabungan dan deposito yang diblokir pada BPR
BPR yanyang g berbersasangkngkutautan n disdisertertai ai dendengangan su
surarat t kukusa sa pepencncaiairaran n ememas as dadan n lologagamm mu
mulilia, a, sesebebesasar r ninilalai i tetererendndah ah anantatarara agunan dan baki debet.
agunan dan baki debet.
0 0
4
4. . KKrreeddiit t kkeeppaadda a ppeemmeerriinnttaah h ppuussaatt 00 5.
5. GiGiroro, , dedepoposisito to beberjrjanangkgka, a, sesertrtififikikatat deposito tabungan serta tagihan lainnya
deposito tabungan serta tagihan lainnya 2121..886699..000000 2020 44..337733..880000 6. Kredit kepada atau yang dijamin bank
6. Kredit kepada atau yang dijamin bank lain/pemerintah daerah
lain/pemerintah daerah 2020 7.
7. KPKPR R yayang ng didijajamimin n ololeh eh hihipopotitik/k/hahakk tanggungan pertama dengan tujuan huni
tanggungan pertama dengan tujuan huni 4040 8.
8. KreKredit dit kepkepada atau ada atau yanyang g dijdijamiamin n ololeheh bumn/bumd
bumn/bumd 9
9. . KKrreeddiit t kkeeppaadda a ppeeggaawwaaii//ppeerruussaahhaaaann 5500 1
100. . KKrreeddiit t kkeeppaadda a ppeeggaawwaaii//ppeennssiiuunnaann 5500 11. kredit kepada usaha mikro dan kecil
11. kredit kepada usaha mikro dan kecil 6.158.978.06.158.978.0 00 00 8585 5.235.131. 5.235.131. 300 300 12
12. . TaTagigihahan n kekepapada da atatau au tatagigihahan n yayangng dijamin oleh dijamin oleh a a.. BBUUMMDD 110000 b b.. PPeerroorraannggaann 110000 c c.. KKooppeerraassii 110000 d
d.. PPeerruussaahhaaaann llaaiinnnnyyaa 110000 e
e.. LLaaiinn--llaaiinn 110000 13. Aktiva tetap dan inventaris (nilai buku)
13. Aktiva tetap dan inventaris (nilai buku) 244.483.00244.483.00 0 0 100100 244.483.00 244.483.00 0 0 1
144. . AAkkttiivva a llaaiinnnnyya a sseellaaiin n ddiisseebbuut t ddi i aattaass 2255..002288..000000 101000 2255..002288..000000 Jumlah ATMR Jumlah ATMR 5.509.016.5.509.016. 100 100 Tabel 6 Tabel 6
Hasil perhitungan CAR BPR XYZ per 31 desember 2011 Hasil perhitungan CAR BPR XYZ per 31 desember 2011 No
No
.. KeteranganKeterangan
Jumlah per ko
Jumlah per komponenmponen (RP) (RP) Jumlah (Rp) Jumlah (Rp) IIII MMooddaall 1. Modal inti 1. Modal inti 1
1..1 1 MMooddaal l ddiisseettoorr 550000..000000..000000 1.2 Modal disumbangkan 1.2 Modal disumbangkan 1.3 Cadangan umum 1.3 Cadangan umum 1.4 Cadangan tujuan 1.4 Cadangan tujuan 1.5 Laba ditahan 1.5 Laba ditahan 1
1..6 6 LLaabba a ttaahhuunn--ttaahhuun n llaalluu 7777..113377..000000 1.7 Rugi tahun-tahun lalu
1.7 Rugi tahun-tahun lalu -/-1
1..8 8 LLaabba a ttaahhuun n bbeerrjjaallaan n ((5500%%)) 3300..442244..000000 1.9 Rugi tahun berjalan
1.9 Rugi tahun berjalan -/-1
1..110 0 SSuub b ttoottaall 660077..556611..000000 1.11 Good will
1.11 Good will -/-1
1..112 2 JJuummllaah h mmooddaal l iinnttii 660077..556611..000000 2. Modal Pelengkap
2. Modal Pelengkap
2.1 Cad. Rev. aktiva tetap 2.1 Cad. Rev. aktiva tetap
2.2 Penyisihan penghapusan aktiva 2.2 Penyisihan penghapusan aktiva produktif (maks. 1.25% ATMR)
produktif (maks. 1.25% ATMR) 80.410.78580.410.785 2.3 Modal kuasi
2.3 Modal kuasi
2.4 Pinjaman subordinasi, (maks. 50% 2.4 Pinjaman subordinasi, (maks. 50% modal inti)
modal inti) 2
2..5 5 JJuummllaah h mmooddaal l ppeelleennggkkaapp 8800..441100..778855 2.6
diperhitun
diperhitungkan (maks. gkan (maks. 100% dari modal100% dari modal inti)
inti)
JJuummllaah h mmooddaal l ((11..1122++22..66)) 668877..997711..778855 IIIIII MMooddaal l MMaakkssiimmuum m ((88% % AATTMMRR)) 444400..772211..228888 IIVV KKeelleebbiihhaan n aattaau u kkeekkuurraannggaan n mmooddaall 224477..225500..449977 V
V CCAAR R = = ((JJuummllaah h mmooddaal l / / AATTMMRR) ) x x 101000%% 1122,,4499%%
RASIO KECUKUPAN MODAL (Capital Adequacy Ratio) Bank Umum RASIO KECUKUPAN MODAL (Capital Adequacy Ratio) Bank Umum
Perhitungan rasio kecukupan modal pada bank umum memiliki perbedaan Perhitungan rasio kecukupan modal pada bank umum memiliki perbedaan den
dengan gan tattata a carcara a perhperhituitungangan n rasrasio io keckecukupukupan an modmodal al padpada a BPRBPR. . PadPada a banbankk umu
umum, m, untuntuk uk menmenententukaukan n kecukecukupkupan an modmodal al perperlu lu memamemasuksukkan kan risrisiko iko paspasar.ar. Untuk menentukan besaran risiko pasar dalam perhitungan kecukupan modal Untuk menentukan besaran risiko pasar dalam perhitungan kecukupan modal dapat menggunakan metode standar dan me
dapat menggunakan metode standar dan metode internal (tidak dibahas).tode internal (tidak dibahas).
Metode standar menggunakan pendekatan pengukuran risiko pasar dan Metode standar menggunakan pendekatan pengukuran risiko pasar dan per
perhithitungungan an keckecukuukupan pan modmodal al yanyang g terterststandandardardisiisir r untuntuk uk selseluruuruh h banbank k sejsejakak ta
tahuhun n 20200303. . NaNamumun n beberdrdasasararkakan n peperkrkemembabangngan an dadan n tutuntntututan an yayang ng adadaa ter
termasmasuk uk sejsejalaalan n dendengan gan perkperkembembangangan an insinstrutrumen men keukeuangangan an dan dan semsemakiakinn kom
komleleksksnynya a ususahaha a babanknk, , mamaka ka tetelalah h didilalakukukan kan pepenynyemempupurnarnaan an kemkembabalili terhadap penggunaan metode standar dalam perhitungan kewajiban penyediaan terhadap penggunaan metode standar dalam perhitungan kewajiban penyediaan modal minimum dengan memperhitungkan risiko pasar.
modal minimum dengan memperhitungkan risiko pasar. Penggu
Penggunaan naan metode standar metode standar dalam dalam perhitperhitungan kewajiban ungan kewajiban penyepenyediaandiaan modal minimum
modal minimum bank umum bank umum dengan memperhitdengan memperhitungkan risiko pasar ungkan risiko pasar dituandituangkangkan dalam surat edaran BI no.9/33/DPNP tanggal 18 desember 2007. Pada intinya dalam surat edaran BI no.9/33/DPNP tanggal 18 desember 2007. Pada intinya pendekatan ini adalah:
pendekatan ini adalah: 1.
1. PenPendekadekatan tan KPMKPMM M dendengan gan memmemperhperhituitungkngkan an risrisiko iko kredkredit it dan dan risrisiko iko paspasarar dilakukan dengan formula sebagai berikut:
dilakukan dengan formula sebagai berikut:
2.
2. SeSebebelulum m menmengagaloklokasasikaikan n bebebaban n momodadal l ununtutuk k risrisikiko o papasasar r sesebabagagaimimananaa dimaksud pada angka 1, bank wajib memenuhi KPMM untuk risiko kredit yaitu dimaksud pada angka 1, bank wajib memenuhi KPMM untuk risiko kredit yaitu minimal sebesar 8% sesuai ketentuan yang berlaku dengan formula:
minimal sebesar 8% sesuai ketentuan yang berlaku dengan formula:
3. Dalam perhitungan KPMM secara konsolidasi, perhitungan modal, risiko kredit 3. Dalam perhitungan KPMM secara konsolidasi, perhitungan modal, risiko kredit dan risiko pasar dilakukan terhadap data/posisi secara konsolidasi.
dan risiko pasar dilakukan terhadap data/posisi secara konsolidasi.
4. Dalam melakukan perhitungan sebagaimana dimaksud dalam angka 1, bank 4. Dalam melakukan perhitungan sebagaimana dimaksud dalam angka 1, bank harus melakukan langkah-langkah sebagai berikut:
harus melakukan langkah-langkah sebagai berikut: a.
a. MenMenghighituntung g aktaktiva tertiiva tertimbambang ng menmenuruurut t risrisiko (ATMRiko (ATMR) ) untuntuk uk risrisiko kreditiko kredit sesuai ketentuan yang berlaku.
sesuai ketentuan yang berlaku. b.
b. MenghMenghitung jitung jumlah beumlah beban modban modal untual untuk selurk seluruh jenis uh jenis risiko prisiko pasar.asar. c.
c. UntUntuk uk menmenghighindandari ri dupdupliklikasi perhitasi perhitungungan an risrisiko terhadiko terhadap ap sursurat at berberharharga,ga, eksposur yang termasuk dalam trading book yang telah diperhitungkan eksposur yang termasuk dalam trading book yang telah diperhitungkan risiko spesifik untuk risiko suku bunga, seperti obligasi yang diterbitkan risiko spesifik untuk risiko suku bunga, seperti obligasi yang diterbitkan oleh BUMN/Swas
oleh BUMN/Swasta ta dikeluadikeluarkan rkan dari perhitungan ATMR dari perhitungan ATMR berdaberdasarkasarkan n risikorisiko kredit.
kredit. d.
d. MeMengnghihitutung ng ekekspspososur ur tetertrtimimbabang ng memenunururut t ririsisiko ko papasasar r (m(mararkeket t ririsksk weighted exposures), dengan cara mengkonversikan jumlah beban modal weighted exposures), dengan cara mengkonversikan jumlah beban modal
KPMM
KPMM = = (Tier (Tier 1 1 + + Tier Tier 2 2 + + Tier Tier 3) 3) – – Pernyertaan Pernyertaan = = 8% 8% (minimum)(minimum) ATMR (risiko kredit) + 12.5 x Beban modal
ATMR (risiko kredit) + 12.5 x Beban modal untuk risiko pasaruntuk risiko pasar
KPMM = (Tier 1 + Tier 2) – Pernyertaan = 8% (minimum) KPMM = (Tier 1 + Tier 2) – Pernyertaan = 8% (minimum)
AMTR (risiko kredit) AMTR (risiko kredit)
untuk seluruh jenis pasar sebagaimana dimaksud pada huruf b menjadi untuk seluruh jenis pasar sebagaimana dimaksud pada huruf b menjadi ekuivalen dengan ATMR (dikalikan dengan angka 12,5, yaitu 100/8).
ekuivalen dengan ATMR (dikalikan dengan angka 12,5, yaitu 100/8). e.
e. MeMenjnjumumlalahkhkan an ATATMR MR ununtutuk k risrisikiko o krkrediedit t dedengngan an eksekspoposusur r tetertrtimimbabangng menurut risiko pasar.
menurut risiko pasar. f.
f. MMenenghghititunung g momodadal l babank nk yyanang g teterdrdiriri i aatatas s momodadal l inintti i ((titier er 1)1), , momodadall pe
pelelengngkakap p (t(tieier r 2)2), , dadan n momodadal l pepelelengngkakap p tatambmbahahan an (t(tieier r 3) 3) yayangng dialok
dialokasikan untuk asikan untuk menutumenutup p risikrisiko o pasar setelah pasar setelah dikuradikurangi ngi penyerpenyertaan.taan. Dalam perhitunga
Dalam perhitungan n KPMM secara KPMM secara konskonsolidasolidasi, i, penyepenyertaan yang rtaan yang menjadmenjadii pengurang modal adalah penyertaan bank kepada perusahaan anak yang pengurang modal adalah penyertaan bank kepada perusahaan anak yang tidak wajib dikonsolidasikan sesuai ketentuan yang berlaku.
tidak wajib dikonsolidasikan sesuai ketentuan yang berlaku. g.
g. MembagMembagi total mi total modal sebodal sebagaimaagaimana dimakna dimaksud pasud pada huruda huruf f dengan jf f dengan jumlahumlah ATMR dan eksposur tertimbang sebagaimana dimaksud pada huruf e, yang ATMR dan eksposur tertimbang sebagaimana dimaksud pada huruf e, yang hasilnya dinyatakan dalam persentase.
hasilnya dinyatakan dalam persentase.
5. Modal pelengkap tambahan (tier 3) yang digunakan dalam perhitungan rasio 5. Modal pelengkap tambahan (tier 3) yang digunakan dalam perhitungan rasio KPMM adalah sebesar modal yang
KPMM adalah sebesar modal yang dibutuhkan untuk menutup risiko pasar.dibutuhkan untuk menutup risiko pasar.
6. Modal pelengkap tambahan (tier 3) yang memenuhi persyaratan namun tidak 6. Modal pelengkap tambahan (tier 3) yang memenuhi persyaratan namun tidak digunakan dalam perhitungan rasio KPMM sebagaimana dimaksud pada angka 4, digunakan dalam perhitungan rasio KPMM sebagaimana dimaksud pada angka 4, dih
dihituitung ng sebsebagaagai i rasrasio io kelkelebiebihan han modmodal al pelpelengengkap kap tamtambahbahan an (ex(excescess s tietier r 33 capital ratio), dengan formula:
capital ratio), dengan formula:
Den
Dengan gan demidemikian kian perperhithitungungan an rasrasio io keckecukuukupan pan modmodal al ataatau u kebkebutuutuhanhan penyediaan modal minimum (KPMM) dapat menggunakan formulir seperti tabel 8 penyediaan modal minimum (KPMM) dapat menggunakan formulir seperti tabel 8 (untuk bank yang tidak memenuhi anak perusahaan) dan tabel 9 untuk bank (untuk bank yang tidak memenuhi anak perusahaan) dan tabel 9 untuk bank umum yang memiliki anak perusahaan.
umum yang memiliki anak perusahaan.
Tabel 7 Tabel 7
Formulir perhitungan aktiva tertimbang menurut risiko sesuai SE BI No. 8/3/DPNP Formulir perhitungan aktiva tertimbang menurut risiko sesuai SE BI No. 8/3/DPNP per 30 Januari 2006
per 30 Januari 2006
N
Noo.. AAkkttiivva a AAddmmiinniissttrraattiif f NominNomin al (Rp) al (Rp) Bobot Bobot Risiko Risiko (Rp) (Rp) ATMR ATMR A
A AKAKTTIVIVA NA NERERACACA (A (RRupupiaiah dh dan an VaValalass)) II AkAkttiviva a NNereraaca ca ((RuRupipiah ah dadan n VaValalass))
1
1.. KKaass 00
2.
2. EmaEmas das dan Con Commemmmemoraorativtive Coie Coins:ns: 2
2..11.. EEmmaas s ddaan n mmaatta a uuaanng g eemmaass 2
2..22.. CCoommmmeemmoorraattiivve e ccooiinnss
0 0 0 0 3.
3. BaBank nk inindodonenesisiaa 3
3..11.. GGiirro o ppaadda a bbaannk k iinnddoonneessiiaa 3 3..22.. SSeerrttiiffiikkaat bt baannk ik innddoonneessiiaa 3 3..33.. CCaalll l mmoonneeyy 3 3..44.. LLaaiinnnnyyaa 0 0 0 0 0 0 0 0 4.
4. TaTagihgihan pan padada baa bank lank lainin:: 4
4..11.. PPaadda a bbaannk k sseennttrraal l nneeggaarra a llaaiinn 4
4..22.. PPaadda ba baannk lk laaiin yn yaanng dg diijjaammiinn ol
oleh eh pepemermerinintatah h pupusasat t dadan n babanknk sentral sentral *) *) *) *) *) *) 0 0 0 0 20 20 Rasio kelebihan modal pelengkap
Rasio kelebihan modal pelengkap tambahan =
tambahan =
Kelebihan modal pelengkap Kelebihan modal pelengkap
4
4..33.. PPaadda a bbaannk k llaaiinn 5.
5. SurSurat bat berhaerharga rga yanyang dg dimilimiliki:iki: 5.
5.1.1. TrTreaeasusury bry bilill nel negagara lra laiainn 5.2
5.2.. SerSertiftifikaikat bat bank snk sententral ral negnegara ara lailainn 5.3
5.3.. SurSurat at berberharharga ga paspasar ar uanuang/pg/pasaasarr modal dll
modal dll 5.3.1
5.3.1.. Yang Yang diterbditerbitkan ditkan dan dijan dijaminamin oleh bank sentral dan
oleh bank sentral dan pemerintah pusat pemerintah pusat 5.3.2
5.3.2.. Yang Yang diterbditerbitkan ditkan dan dijan dijaminamin dengan uang kas, uang kertas dengan uang kas, uang kertas asing, emas, mata uang emas, asing, emas, mata uang emas, serta giro, deposito tabungan serta giro, deposito tabungan pada bank bersangkutan, pada bank bersangkutan, sebesar nilai dari jaminan sebesar nilai dari jaminan tersebut.
tersebut. 5.3.3
5.3.3.. Yang Yang diterbditerbitkan aitkan atau dtau dijaminijamin oleh bank lain, pemerintah oleh bank lain, pemerintah daerah, lembaga non
daerah, lembaga non
departemen di Indonesia, dan departemen di Indonesia, dan bank pembangunan multilateral bank pembangunan multilateral 5.3.4
5.3.4.. Yang Yang diterbditerbitkan ditkan dan dijan dijaminamin oleh BUMN dan perusahaan milik oleh BUMN dan perusahaan milik pemerintahan pusat negara lain pemerintahan pusat negara lain 5.3.5
5.3.5.. Yang Yang diterbditerbitkan ditkan dan dijan dijaminamin oleh swasta lainnya
oleh swasta lainnya
*) *) *) *) *) *) *) *) *) *) *) *) *) *) 0 0 0 0 0 0 0 0 20 20 50 50 100 100 6 6.. KKrreeddiitt 6.1
6.1.. KreKredit dit yanyang dg diberiberikaikan kn kepaepada da ataatauu dijamin oleh/dengan:
dijamin oleh/dengan: 6.1
6.1.1..1. BanBank sek sentrntralal 6.1
6.1.2..2. PemePemerinrintah pustah pusatat 6.1.3
6.1.3.. Uang kaUang kas, uans, uang kertag kertas asings asing,, emas, mata uang emas serta emas, mata uang emas serta giro, deposito tabungan pada giro, deposito tabungan pada bank bersangkutan sebesar nilai bank bersangkutan sebesar nilai dari jaminan tersebut.
dari jaminan tersebut. 6.1.4
6.1.4.. Bank laBank lain, pin, pemerintemerintah daerah daerah,ah, lembaga non departemen di lembaga non departemen di Indonesia, bank pembangunan Indonesia, bank pembangunan multilateral
multilateral 6.1.5
6.1.5.. BUMN BUMN dan dan perusperusahaan ahaan milikmilik pemerintah pusat negara lain pemerintah pusat negara lain 6.1.6
6.1.6.. PihakPihak-pihak -pihak lainnylainnya.a. 6
6..22.. KKPPR R yyaanng g ddiijjaammiin n oolleeh h hhaakk tanggungan pertama dengan tujuan tanggungan pertama dengan tujuan dihuni
dihuni 6
6..33.. KKrreeddiit t ppeeggaawwaaii//ppeennssiiuunn 6
6..44.. KKrreeddiit t uussaahha a kkeecciill
*) *) *) *) *) *) **) **) *) *) *) *) *) *) *) *) *) *) 0 0 0 0 0 0 20 20 50 50 100 100 40 40 50 50 85 85 7.
7. TaTagigihahan lan laininnynyaa 7
7..11.. TTaaggiihhaan n llaaiinnnnyya a kkeeppaadda a aattaauu dijamin
dijamin 7
7..11..11.. BBaannk sk seennttrraall 7
7..11..22.. PPeemmeerriinnttaah h ppuussaatt
*) *) *) *) *) *) 0 0 0 0 0 0
7
7..11..33.. UUaanng kg kaass, y, yaanng kg keerrttaas as assiinngg,, em
emasas, , mamatta a uauang ng ememasas, , ssererttaa gi
giroro, , dedepopossitito o tatabubungngan an papadada ban
bank k berbersansangkugkutan tan sebsebesaesar r nilnilaiai dari jaminan tersebut.
dari jaminan tersebut. 7
7..11..44.. BBaannk k llaaiinn, , ppeemmeerriinnttaahh daerah
daerah, , lembaglembaga a non departemennon departemen di
di IndonIndonesia, bank esia, bank pembanpembangunangunan multilateral
multilateral 7
7..11..55.. BBUUMMN dN daan pn peerruussaahhaaaan min milliikk pemerintah pusat negara lain
pemerintah pusat negara lain 7
7..11..66.. PPiihhaakk--ppiihhaak lk laaiinnnnyyaa..
*) *) *) *) *) *) 20 20 50 50 100 100 8.
8. PePenynyerertataaann
Penyertaan pada anak perusahaan Penyertaan pada anak perusahaan
-/-*
*)) 110000 9.
9. AktAktiva tetiva tetap dan invap dan invententaris (aris (nilanilai buku)i buku) 9.
9.1.1. TaTananah h gegedudung ng +/+/++ 9.2
9.2.. AkuAkumulmulasi asi penpenyusyusutautan gn geduedung ng -/- -/-9.
9.3.3. IInvnveentntararis +is +/+/+ 9.4
9.4.. AkuAkumulmulasi asi penpenyusyusutautan inn invenventartaris -is -/-
/-100 100 100 100 10.Antar kantor aktiva (netto)
10.Antar kantor aktiva (netto) 10.1.
10.1. KegiatKegiatan operasionan operasional di Indonesiaal di Indonesia (aktiva)
(aktiva) 10.2.
10.2. KegiatKegiatan operasionan operasional di Indonesiaal di Indonesia (pasiva)
(pasiva) 10.3.
10.3. KegiatKegiatan operasan operasional di luarional di luar Indonesia (aktiva)
Indonesia (aktiva) 10.4.
10.4. KegiatKegiatan operasan operasional di luarional di luar Indonesia (pasiva) Indonesia (pasiva) 100 100 100 100 100 100 100 100 1 111..RRuuppaa--rruuppaa aakkttiivvaa 110000 1
122..TTiiddaakk tteerriinnccii 110000 13.ATMR Aktiva Neraca
13.ATMR Aktiva Neraca
B
B REKENING ADMINISTRATIF (Rupiah danREKENING ADMINISTRATIF (Rupiah dan Valas)
Valas) 1.
1. FaFasisilitlitas as krkrededit it yayang ng bebelum digulum digunanakakann yang disediaka
yang disediakan n sampasampai i dengadengan n akhirakhir tahun takwim berjalan yang disediakan tahun takwim berjalan yang disediakan bag
bagi, i, ataatau u dijdijamiamin n oleoleh/dh/dengengan, an, ataatauu y
yanang g didijajamimin n ssururat at bbererhahargrga a yayangng diterbitkan oleh:
diterbitkan oleh: 1
1..11.. FFaassiilliittaas s krrek eddiit t yyaanngg diberikan/dijamin
diberikan/dijamin 1.1
1.1.1..1. BanBank senk sentratrall 1.1
1.1.2..2. PemPemerierintantah h puspusatat 1.
1.1.1.3.3. UaUang ng kakas, s, uauang ng kekertrtas as asasining,g, em
emasas, , mamata ta uauang ng ememasas, , sesertrtaa gir
giro, o, depdeposiosito, to, tabtabungungan an padpadaa bank bersangkutan sebesar nilai bank bersangkutan sebesar nilai dari jaminan tersebut.
dari jaminan tersebut. 1.
1.1.1.4.4. BaBank nk lalainin, , pempemererinintatah h dadaererahah,, llemembabaga ga nonon n ddepeparartetememen n didi Ind
Indoneonesiasia, , banbank k pempembanbangungunanan multilateral multilateral *) *) *) *) *) *) *) *) *) *) *) *) 0 0 0 0 0 0 10 10 25 25 50 50
1.
1.1.1.5.5. BBUMUMN N dadan n ppererususahahaaaan n mimililikk pemerintah pusat negara lain pemerintah pusat negara lain 1.1.6
1.1.6.. Pihak Pihak – p– pihak ihak lainnylainnyaa 1
1..22. . KKPPR R yyaanng g ddiijjaammiin n oolleehh hi
hipopotitik k pepertrtamama a dedengngan an tutujunjunanan untuk dihuni
untuk dihuni 1
1..33.. KKrreeddiit pt peeggaawwaaii//ppeennssiiuunnaann 1
1..44.. KKrreeddiit t uussaahha a kkeecciill
*) *) *) *) *) *) 20 20 25 25 42,5 42,5 2.
2. JaJamiminanan n babanknk:: 2
2..11.. DDaallaam m rraannggkka a ppeemmbbeerriiaann kr
krededit it tetermrmasasuk uk StStanandbdby y L/L/C C dadann risk sharing serta endosemen atau risk sharing serta endosemen atau av
aval al susurarat t – – susurarat t berberhahargrga a yayangng diberikan atas permintaan:
diberikan atas permintaan: 2.
2.1.1.1.1. BaBank nk sesentntraral l dadan n pepememeririntntahah pusat
pusat 2.
2.1.1.2.2. BaBank nk lalainin, , pempemererinintatah h dadaererahah,, llemembabaga ga nonon n ddepeparartetememen n didi Ind
Indoneonesiasia, , banbank k pempembanbangungunanan multilateral
multilateral 2.
2.1.1.3.3. BBUMUMN N dadan n ppererususahahaaaan n mimililikk pemerintah pusat negara lain pemerintah pusat negara lain 2.1.4
2.1.4.. PihakPihak-pihak -pihak lainnylainnyaa 2
2..22. . BBuukkaan n dadallaam m rraannggkkaa pemberian kredit, seperti bid bonds, pemberian kredit, seperti bid bonds, pe
perfrforormamanvnve e bobondnds s dadan n adadvavancncee payment bonds yang diberikan atas payment bonds yang diberikan atas permintaan:
permintaan: 2.
2.2.2.1.1. BaBank nk sesentntraral l dadan n pepememeririntntahah pusat
pusat 2.
2.2.2.2.2. BaBank nk lalainin, , pempemererinintatah h dadaererahah,, llemembabaga ga nonon n ddepeparartetememen n didi Ind
Indoneonesiasia, , banbank k pempembanbangungunanan multilateral
multilateral 2.
2.2.2.3.3. BBUMUMN N dadan n ppererususahahaaaan n mimililikk pemerintah pusat negara lain pemerintah pusat negara lain 2.2.4
2.2.4.. PihakPihak-pihak -pihak lainnylainnyaa 2
2..33. . LL//C C yyaanng g mmaassiih h bbeerrllaakkuu (tidak termasuk standby L/C) yang (tidak termasuk standby L/C) yang diberikan atas permintaan:
diberikan atas permintaan: 2.
2.3.3.1.1. BaBank nk sesentntraral l dadan n pepememeririntntahah pusat
pusat 2.
2.3.3.2.2. BaBank nk lalainin, , pempemererinintatah h dadaererahah,, llemembabaga ga nonon n ddepeparartetememen n didi Ind
Indoneonesiasia, , banbank k pempembanbangungunanan multilateral
multilateral 2.
2.3.3.3.3. BBUMUMN N dadan n ppererususahahaaaan n mimililikk pemerintah pusat negara lain pemerintah pusat negara lain 2.3.4
2.3.4.. Pihak Pihak – p– pihak ihak lainnylainnyaa
*) *) *) *) *) *) *) *) *) *) *) *) *) *) *) *) *) *) *) *) *) *) *) *) 0 0 20 20 50 50 100 100 0 0 10 10 25 25 50 50 0 0 4 4 10 10 20 20 3.