Soal Akuntansi | Winarto's Website mitra jaya persada

(1)

Soal Praktik Akuntansi

i

Jln Ahmad Yani No 07B, Pengasih, Kulon Progo,

Yogyakarta. Telp (0274) 774571

Disusun Oleh :

Winarto, M.Pd.

Accounting Teacher of SMKN 1 Girimulyo

PEMERINTAH DAERAH DAERAH ISTIMEWA YOGYAKARTA

DINAS PENDIDIKAN, PEMUDA, DAN OLAHRAGA

SMK NEGERI 1 GIRIMULYO

(2)

Soal Praktik Akuntansi

ii

I. INFORMASI UMUM

A. Identitas Perusahaan Dan Usaha Pokok

Nama Perusahaan : PT MUSTIKA JAYA PRATAMA

Alamat : Jln Ahmad Yani No 07B, Pengasih, Kulon Progo, Yk. No. Telepon/Faximile : (074) 774571 ; (074)885332

No Seri Faktur Pajak : 012.000.15

NPWP : 31.478.715-8-032.004

SKPKP : 00001BC/wpj.02/kp0202/2010 Tanggal PKP : 17/06/2010

E-mail address : mitrajayapersada_pt@yahoo.co.id

Kode Cabang : 0000

Jenis Usaha : Perdagangan

KLU SPT : 51800

PT MUSTIKA JAYA PRATAMA adalah perusahaan PERSEROAN yang bergerak dalam perdagangan KOMPOR GAS, dalam berbagai merek terkenal. Perusahaan tersebut membeli barang dagangan baik secara kredit maupun tunai dari beberapa distributor dan kemudian menjualnya secara kredit/tunai ke beberapa toko dan para langganan lainnya di Kulon Progo dan sekitarnya.

B. Kebijakan Akuntansi

PT MUSTIKA JAYA PRATAMA mengambil kebijakan akuntansinya sebagai berikut : 1. Umum

a. Sistem berpasangan, dengan dasar akrual basis.

b. Periode akuntansi tahunan (1 Januari s.d. 31 Desember) dibagi dalam 12 periode bulanan. c. Pada setiap akhir bulan disusun neraca saldo.

d. Dipergunakan Special Journal dan General Journal untuk mencatat transaksi. e. Mata uang menggunakan Rupiah (IDR)

2. Pembelian

a. Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Masukan (VAT In) 10% dari nilai pembelian.

b. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai utang dan PPN masukan (VAT In). c. Termin pembayaran 5/10, N/30.

d. Untuk pembelian yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur pajak standar. e. Harga barang yang tertulis dalam faktur pembelian belum_{termasuk PPN Masukan (VAT In)}

3. Pengeluaran Kas

a. Pengeluaran kas diatas Rp. 1.000.000,00 dibayar dgn cek dan didukung dgn Bukti Pengeluaran Kas. b. Untuk pengeluaran sebesar Rp. 1.000.000,00 atau kurang dibayar dengan dana kas kecil, dan sistem

pencatatannya menggunakan sistem dana tidak tetap (sistem fluktuasi).

4. Penjualan

a. Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Keluaran (VAT Out) 10% dari nilai penjualan.

b. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan PPN Keluaran (VAT Out).

c. Termin pembayaran yang berlaku adalah 3/10, N/30 .

d. Untuk penjualan yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur pajak standar. e. Harga barang yang tertulis dalam faktur penjualan belum_{termasuk PPN Keluaran (VAT Out).}

5. Penerimaan Kas

a. Setiap penerimaan kas akan disetor ke bank sesegera mungkin pada hari yang sama dan sedapat mungkin tidak menyimpan dana dalam jumlah besar di dalam brankas perusahaan.

b. Dana perusahaan disimpan dalam rekening giro Bank BPD Wates, KP

6. Penilaian Persediaan Barang

a. Sistem pencatatannya menggunakan sistem Perpetual b. Metode yang dipergunakan adalah metode Average

7. Penyusutan Aktiva Tetap.

a. Penyusutan atau depresiasi aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus dengan nilai residu dan umur ekonomis yang telah ditentukan

(3)

Soal Praktik Akuntansi

iii

II. RINCIAN PEKERJAAN

Oleh karena teknisi akuntansi yang menangani pekerjaan administrasi/akuntansi sementara ini sedang cuti, maka Pemilik perusahaan meminta anda untuk menggantikannya. Pekerjaan anda adalah menyel

NO ASPEK YANG DINILAI SKOR

A KETERAMPILAN

1 Sales Journal (10) + Rekapitulasi (5) 15

2 Cash Receipt Journal (10) Rekapitulasi (5) 15 3 Purchases Journal (10) + Rekapitulasi (5) 15 4 Jurnal Pengeluaran kas (10) + Rekapitulasi (5) 15

5 General Journal (10) + Rekapitulasi (5) 15

6 Petty Cash Journal (5) 5

7 Inventory Cart (2 item @ skor 5) 10

B SIKAP KERJA

1 Kerapihan dan keberhasilan 5

2 Kecepatan 5

Total skor 100

III. DAFTAR AKUN

Acc. Number Account Name Header/Detail Untuk Mencatat Mutasi

1-0000 Asset Header Aktiva

1-1000 Current Asset Header Aktiva Lancar

1-1100 Cash in Bank Detail Kas di bank

1-1110 Petty Cash Detail Kas kecil

1-1120 Account Receivable Detail Piutang Dagang

1-1121 Allowance for Doubtful Debt Detail Cadangan Kerugian Piutang 1-1130 Merchandise Inventory Detail Persed. Barang Dagangan 1-1140 Store Supplies Detail Perlengkapan Toko 1-1150 Prepaid Insurance Detail Asuransi Dibayar di muka 1-1160 Prepaid Income Tax Detail Uang Muka PPh Psl 25

1-1170 VAT In Detail PPN Masukan

1-1200 Fixed Asset Header Aktiva Tetap

1-1210 Buildings at Cost Detail Harga Perolehan Gedung 1-1211 Buildings Accum. Depr. Detail Akum. Peny. Gedung 1-1220 Vehicles at cost Detail Harga Perolehan Kendaraan 1-1222 Vehicles Acc. Depr. Detail Akum. Peny. Kendaraan 1-1230 Office Equipment at cost Detail Harga Perolehan Perltn Ktr 1-1233 Office Equipment Acc. Depr. Detail Akum. Peny. Perltn Ktr

2-1000 Liabilities Header Utang

2-1100 Current Liabilities Header Utang Lancar

2-1110 Account Payable Detail Utang Dagang 2-1120 Expense Payable Detail Utang Beban 2-1130 Income Tax Payable Detail Utang PPh 2-1140 VAT Tax Payable Detail Utang PPN

2-1150 VAT Out Detail PPN Keluaran

2-2200 Long Term Liabilities Header Utang Jk Panjang

2-2210 Mandiri Bank Loan Detail Utang Bank Mandiri

3-1000 Equity Header Modal Pemilik

3-1110 Stock Capital Detail Modal Saham

3-1120 Retained Earning Detail Laba Ditahan

(4)

Soal Praktik Akuntansi

iv

Acc. Number Account Name Header/Detail Untuk Mencatat Mutasi

3-8000 Current Year Earnings Detail Laba Periode Berjalan 3-9999 Historical Balancing Detail Saldo Penyeimbang

4-1000 Income Header Pendapatan

4-1100 Sales Detail Penjualan

4-1200 Sales Discount Detail Diskon Penjualan

4-1300 Sales Return Detail Return Penjualan

4-1400 Freight Out Detail Biaya Angkut Penjualan

5-1000 Cost of Sales Header Harga Pokok Penjualan

5-1100 Cost of Good Sold Detail Harga Pokok Penjualan 5-1200 Purchase Discounts Detail Potongan Pembelian

5-1300 Freight In Detail Biaya Angkut Pembelian

6-1000 Expenses Header Beban-Beban

6-1105 Salaries Expense Detail Biaya Gaji 6-1110 Advertising Expense Detail Biaya Iklan

6-1120 Store Supplies Expense Detail Biaya Perlengkapan Toko 6-1130 Telephone Expense Detail Biaya Telepon

6-1140 Electricity and Water Expense Detail Biaya Listrik dan Air

6-1290 Bad Debt Detail Biaya Kerugian Piutang

6-1360 Depreciation Expense-Building Detail Biaya Penyusutan-Bangunan 6-1370 Depreciation Expense-Vehicle Detail Biaya Peny. - Kendaraan 6-1380 Depreciation Expense-Equipment Detail Biaya Peny. – Peralatan 6-1401 Insurance Expense Detail Biaya Asuransi

6-1900 Other Operating Expense Detail Biaya Operasi lainnya

8-1000 Other Income Header Pendapatan Lain-lain

8-1100 Interest Income Detail Pendapatan Bunga 8-1200 Realize Gain or Loss Detail Laba Rugi Terealisasi 8-1300 Unrealize Gain or Loss Detail Laba/Rugi Blm Terealisasi

9-1000 Other Expenses Header Beban Lain-lain

9-1100 Interest Expense Detail Beban Bunga

9-1200 Bank Charge Detail Biaya Adm. Bank

9-1300 Income Tax Expense Detail Beban PPh.

IV. Neraca Saldo per 30 Nopember 2015

Acc. Number Account Name Debit (RP) Kredit (RP)

1-1110 Cash in Bank _92.400.000

1-1111 Petty Cash _4.000.000

1-1120 Account Receivable _72.435.000

1-1121 Allowance for Doubtful Debt _3.621.750 1-1130 Merchandise Inventory _70.192.000

1-1140 Store Supplies _3.500.000

1-1150 Prepaid Insurance _8.400.000

1-1160 Prepaid Income Tax _6.500.000

1-1170 VAT In

1-1210 Buildings at Cost _60.000.000

1-1211 Buildings Accum. Depr. _10.000.000

1-1220 Vehicles at cost _42.000.000

1-1222 Vehicles Acc. Depr. _13.125.000

1-1230 Equipment at cost _18.000.000

1-1233 Equipment Acc. Depr. _10.500.000

(5)

Soal Praktik Akuntansi

v

Acc. Number Account Name Debit (RP) Kredit (RP)

2-1120 Expense Payable _5.150.000

2-1130 Income Tax Payable

2-1140 VAT Tax Payable _395.000

2-1150 VAT Out

2-2210 Bank Mandiri Loan _60.000.000

3-1110 Stock Capital Capital _92.437.000

3-1120 Retained Earning _50.304.500

3-1130 Deviden _12.400.000

3-8000 Current Year Earnings

3-9999 Historical Balancing

4-1100 Sales _675.800.000

4-1200 Sales Discount _3.500.000

4-1300 Sales Return

4-1400 Freight Out _6.450.000

5-1100 Cost of Good Sold _540.640.000

5-1200 Freight In _4.750.000

5-1300 Purchase Discounts _6.758.000

6-1105 Salaries Expense _22.500.000

6-1110 Advertising Expense _6.800.000 6-1120 Store Supplies Expense _4.350.000

6-1130 Telephone Expense _3.600.000

6-1140 Electricity and Water Expense _4.750.000

6-1290 Bad Debt _2.600.000

6-1310 Depreciation Expense-Building _3.437.500 6-1320 Depreciation Expense-Vehicle _4.812.500 6-1330 Depreciation Expense-Off Equip _4.125.000

6-1401 Insurance Expense _3.400.000

6-1900 Other Operating Expense _2.650.000

8-1100 Interest Income _5.100.750

8-1200 Realize Gain or Loss

8-1300 Unrealize Gain or Loss

9-1100 Interest Expense _3.840.000

9-1200 Bank Charge _2.150.000

9-1300 Income Tax Expense

TOTAL 1.007.732.000 1.007.732.000

V. Data Customer

DAFTAR PELANGGAN DAN SALDO ACCOUNT RECEIVABLE Per 30 NOVEMBER 2015

Kode CUS 001 CUS 002 CUS 003 CUS 004

Nama UD Mekar Abadi CV Karya Utama Fa Menoreh. Penjualan Tunai Alamat Jln Parangtritis

No 11

Jln Raya Godean KM 13

Jln Raya Waduk Sremo km 14 Kota Bantul, Yogyakarta

Sleman-Yogyakarta

KP, Yogyakarta

Telpon 0274- 773221 0274- 445553 0274- 779001 Tgl Invoice 26/11/2015 24/11/2015 28/11/2015

No. Invoice F11-06 F11-03 F11 – 09

Saldo Awal Rp 21.780.000,- Rp 25.795.000,- Rp 24.860.000,-

(6)

Soal Praktik Akuntansi

vi

VI.

Data Supplier

DAFTAR PEMASOK DAN SALDO ACCOUNT PAYABLE

Per 30 NOVEMBER 2015

Kode SUP 001 SUP 002 SUP 003

Nama PT J-Goss Sejati CV Mendhut Jaya PT Muara Gobel

Alamat Jln. Pattimura No 12 Jln Hasannudin No 115 Jln Haji Agus Salim No 15

Kota Semarang Surabaya Jakarta

Telpon 022- 8855408 071-884335 021-667400 Tgl Faktur 23/11/2015 27/11/2015 25/11/2015 No. Faktur FGS – 114 FMJ-211 FMG – 023 Saldo Awal Rp 20.460.000,- Rp 24.805.000,- Rp 22.825.000,-

Total Saldo Utang Dagang Rp 68.090.000,-

VII.

Data Persediaan

DAFTAR PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN DAN SALDO INVENTORY

Per 30 NOVEMBER 2014

Kode KG-102ST ETG-70X QGC-211 RI-522AT

Nama Deluxe Miyako 2 Tungku Stainless

Portable Electrolux 2 Tungku

Superlux Quantum 2 tungku Stainless

Portable Rinnai 2 Tungku

Jenis Stainless Platinum stainless Titanium

Satuan Unit Unit Unit Unit

Harga Beli/Unit

Rp 192.000,00 Rp 208.000,00 Rp 240.000,00 Rp 248.000,00

Jumlah Stock 85 60 96 74

Nilai Stock Rp 16.320.000,00 Rp 12.480.000,00 Rp 23.040.000,00 Rp 18.352.000,00

Total Rp 70.192.000,-

VIII.

Daftar Tipe Asset Tetap Pajak

Golongan Aset Tetap Pajak UE PAJAK Metode Penyusutan Pajak

Bangunan Permanen 20 Straight Line Method

Gol 1 [Garis Lurus] 4 Straight Line Method

Gol 2 [Garis Lurus] 8 Straight Line Method

IX.

Daftar Tipe Asset Tetap

Tipe Aset Tetap Tipe Aset Tetap Pajak

Building Bangunan Permanen

Vehicle Gol 2 [Garis Lurus]

(7)

www.winarto.web.id

7

X. Daftar Asset Tetap

PT MUSTIKA JAYA PRATAMA DAFTAR ASSET TETAP PER 30 NOVEMBER 2015

NO JENIS TGL BELI TGL PAKAI HP UE Akm Peny. 2012 Akm Peny. 2013 Akm Peny. 2014 NB

1 Building 01/04/2012 02/04/2012 60.000.000 16

2.812.500

6.562.500

10.000.000

50.000.000

2 Vehicle 12/05/2012 01/06/2012 42.000.000 8

3.062.500

8.312.500

13.125.000

28.875.000

3 Equipment 01/08/2012 02/08/2012 18.000.000 4

1.875.000

6.375.000

10.500.000

7.500.000

(8)

8

(9)

9

Jln Ahmad Yani No 07B, Pengasih, Kulon Progo, Yk. Telp (0274)774571

BUKTI PENGELUARAN KAS

BKK √ CEK TUNAI

No BKK12-1 No. MJP 12- 001 Tgl 01 Des 2011 Tgl. 01 Des. 2015

Dibayar Kepada : Karyawan Perusahaan Jumlah : Rp 3.200.000,-

Terbilang : tiga juta dua ratus ribu rupiah

Keterangan : Pembayaran Gaji Karyawan adm dan penjualan untuk bulan November 2015

Disetujui Oleh

( Ceppi Zaelani, S.E.)

Dibayar Oleh :

( Melisa Budianti, S.E.)

Dibukukan Oleh

( ... )

VOUCHER KAS KECIL

No VKK 12-1

Tgl. 02 Des. 2015

Dibayar Kepada : CV Barokah, Jln Manggis No. 06, Sendangarum, Sleman Jumlah : Rp 650.000,-

Terbilang : enam ratus lima puluh ribu rupiah.

Keterangan : Pembelian perlengkapan perusahaan

Disetujui Oleh

Dibayar Oleh :

Dibukukan Oleh

( ... )

BUKTI PENGELUARAN KAS

Dibayar Kepada : PT G-Goss Sejati, Jln Pattimura No 12 Semarang. Jumlah : Rp 17.556.000,-

Terbilang : tujuh belas juta lima ratus lima puluh enam ribu rupiah

Keterangan : Pelunasan faktur No FGS-113 tgl 23/11/2015 dengan nilai Rp 18.480.000,00 Dengan potongan 5%.

Disetujui Oleh

Dibayar Oleh :

Dibukukan Oleh

( ... )

Bukti 01

Bukti 02

(10)

10

NOTA KONTAN

Dijual Kepada : PENJUALAN TUNAI

Alamat :

-Tanggal 04 Desember 2015 No. Faktur NK 12-1

Slip Setoran No XII 001

KODE NAMA BARANG UNIT HARGA / UNIT JUMLAH

KG-102ST Deluxe Miyako 2 Tungku Stainless

20

Rp 240.000,- Rp 4.800.000,- ETG-70X Portable Electrolux 2 Tungku

15

260.000,- 3.900.000,- QGC-211 Superlux Quantum 2 tungku Stainless

26

300.000,- 7.800.000,- SUB TOTAL Rp 16.500.000,- Discount ( 3%) 495.000,- PPN ( 10%) 1.600.500,- Jasa Angkut Barang 174.500,-

JUMLAH TOTAL Rp 17.780.000,-

Terbilang :

tiga tujuh belas juta tujuh ratus delapan puluh ribu rupiah

Disetujui Oleh

(Ceppi Zaelani, S.E)

Bagian Penjualan :

(Aulia Medina, S.Psi.)

Dibukukan Oleh

( ... )

Jln Ahmad Yani No 07B, Pengasih, Kulon Progo, Yk. Telp (0274)774571

BUKTI PENERIMAAN KAS

BKM √ CEK TUNAI

No BKM12-2 No. MA 013 Tgl 05 Des 2015 Tgl. 05 Des. 2015

Diterima dari : UD Mekar Abadi, Jln Parangtritis No 11, Bantul, Yogyakarta. Jumlah : Rp 19.846.200,00

Terbilang : sembilan belas juta delapan ratus empat puluh enam ribu dua ratus rupiah.

Keterangan : Pelunasan Faktur No F11-07, tanggal 26/11/2015, Rp

20.460.000,-Disetujui Oleh

(Ceppi Zaelani, S.E.)

Diterima Oleh :

(Melisa Budianti, S.E.)

Dibukukan Oleh

( ... )

VOUCHER KAS KECIL

No VKK 12-2

Tgl. 05 Des. 2015

Dibayar Kepada : CV Cipta Buana Perkasa, Yogyakarta. Jumlah : Rp 850.000,-

Terbilang : delapan ratus lima puluh ribu rupiah.

Keterangan : Pembayaran Baliho Iklan Perusahaan

Disetujui Oleh

(Ceppi Zaelani, S.E..)

Dibayar Oleh :

Dibukukan Oleh

( ... )

Bukti 04

Bukti 05

Slip Setoran No. XII002

(11)

11

BUKTI PENGELUARAN KAS

Dibayar Kepada : CV Mendut Jaya, Jln Hasanuddin No 115, Surabaya . Jumlah : Rp 21.265.750,-

Terbilang : dua puluh satu juta dua ratus enam puluh lima ribu

tujuh ratus lima puluh upiah

Keterangan : Pelunasan faktur No FMJ – 024 tgl 27/11/2015 dengan nilai Rp

22.385.000,-Disetujui Oleh

(Ceppi Zaelani, S.E..)

Dibayar Oleh :

Dibukukan Oleh

( ... )

JJln Hasanuddin, No 115 Surabaya. Telp (022-456775

NOTA KONTAN

Tanggal 07 Desember 2015

Dijual Kepada : PT Mitra Jaya Persada

Alamat : Jln. Ahmad Yani, No 07B,

Pengasih, KP Yogyakarta

No. Bukti NK-MJ-07 Syarat Pengrmn -

KODE NAMA BARANG UNIT HARGA / UNIT TOTAL

KG-102ST Deluxe Miyako 2 Tungku Stainless 25 Rp 192.000,- Rp 4.800.000,- ETG-70X Portable Electrolux 2 Tungku 50 208.000,- 10.400.000,- QGC-211 Superlux Quantum 2 tungku Stainless 35 240.000,- 8.400.000,- RI-522AT Portable Rinnai 2 Tungku 25 248.000,- 6.200.000,- Sub Total Rp 29.800.000,-

Discount (4%) 1.192.000,- PPN (10%) 2.860.800,-

JUMLAH TOTAL Rp 31.468.800,-

Terbilang

:

tiga puluh satu juta enam ratus dua puluh ribu rupiah

Disetujui Oleh

( Bondhet Simatupang, S.E.)

Bagian Penjualan :

(Aprilia Oktaviani S.E)

Dibukukan Oleh

( ... )

Jln Ahmad Yani No 07B, Pengasih, Kulon Progo, Yk. Telp (0274)774571

BUKTI PENERIMAAN KAS

No BKM12-3 No. MNH 113 Tgl 08 Des 2015 Tgl. 08 Des. 2015 Diterima dari : Fa Menoreh, Jln Waduk Sremo No 14, Kulon Progo, Yogyakarta

Jumlah : Rp 21.766.800,00

Terbilang : dua puluh satu juta tujuh ratus enam plh enam rb dlpn ratus rupiah.

Keterangan : Pelunasan Faktur No F11-07, tanggal 28/11/2015, Rp 22.440.000,-

Disetujui Oleh

Diterima Oleh :

Dibukukan Oleh

( ... )

Bukti 07

Bukti 09

Slip Setoran No. XII003

(12)

12

FAKTUR

Dijual Kepada : UD Mekar Abadi.

Alamat : Jln Parangtritis No 11, Bantul Yk.

Tanggal 09 Desember 2015 No. Faktur FPJ 12-01

Syarat Pembyrn 3/10, N/30

KG-102ST Deluxe Miyako 2 Tungku Stainless 27 Rp 240.000,- Rp 6.480.000,- QGC-211 Superlux Quantum 2 tungku Stainless 35 300.000,- 10.500.000,- RI-522AT Portable Rinnai 2 Tungku 32 310.000,- 9.920.000,- Sub Total Rp 26.900.000,- PPN (10%) 2.690.000,- Jasa Angkut Barang 110.000,- JUMLAH TOTAL Rp 29.700.000,-

Terbilang :

dua puluh sembilan juta tujuh ratus ribu rupiah.

Disetujui Oleh

Bagian Penjualan :

Dibukukan Oleh

( ... )

Jln Ahmad Yani No 07B, Pengasih, Kulon Progo, Yk. Telp (0274)774571

BUKTI PENGELUARAN KAS

Dibayar Kepada : PT MUARA Gobel,

Jln Haji Agus Salim No 15 Jakarta

Jumlah : Rp 20.515.000,-

Terbilang : dua puluh enam juta Sembilan ratus lima puluh ribu rupiah

Keterangan : Pelunasan faktur No FMG-023 tgl 25/11/2015 dengan nilai Rp 20.515.000,-

Disetujui Oleh

Dibayar Oleh :

Dibukukan Oleh

( ... )

Bukti 10

(13)

13

NOTA KONTAN

Alamat :

Slip Setoran No XII 004

KODE NAMA BARANG UNIT HARGA / UNIT JUMLAH

KG-102ST Deluxe Miyako 2 Tungku Stainless 9 Rp 240.000,- Rp 2.160.000,- ETG-70X Portable Electrolux 2 Tungku 9 260.000,- 2.340.000,- QGC-211 Superlux Quantum 2 tungku Stainless 10 300.000,- 3.000.000,- SUB TOTAL Rp 7.500.000,- Discount ( 3%) 225.000,- PPN ( 10%) 727.500,- Jasa Angkut Barang 62.500,-

JUMLAH TOTAL Rp 8.065.000,-

Terbilang :

delapan juta enam puluh lima ribu rupiah

Disetujui Oleh

(Ceppi Zaelani, S.E)

Bagian Penjualan :

Dibukukan Oleh

( ... )

Jln Ahmad Yani No 07B, Pengasih, Kulon Progo, Yk. Telp (0274)774571

FAKTUR

Dijual Kepada : Fa Menoreh

Alamat : Jln Waduk Sremo No 14, KP, Yk.

KG-102ST Deluxe Miyako 2 Tungku Stainless 26 Rp 240.000 Rp 6.240.000,- ETG-70X Portable Electrolux 2 Tungku 33 260.000 8.580.000,- RI-522AT Portable Rinnai 2 Tungku 31 310.000 9.610.000,- Sub Total Rp 24.430.000,- PPN (10%) 2.443.000,- Jasa Angkut Barang 52.000,-

JUMLAH TOTAL Rp 26.925.000,-

Terbilang :

dua puluh enam juta sembilan ratus dua puluh lima ribu rupiah.

Disetujui Oleh

Bagian Penjualan :

Dibukukan Oleh

( ... )

(14)

www.winarto.web.id

14

NOTA KREDIT

Alamat : Jln Waduk Sremo No 14, KP, Yk.

Tanggal 12 Desember 2015 Nomor Retur NC-12-01

Tgl &No Faktur FPJ12-2, 11 Des. 2015

Kami telah mengkredit rekening Saudara untuk barang yang telah Saudara kembalikan :

KODE NAMA BARANG UNIT HARGA / UNIT KETERANGAN

ETG-70X Portable Electrolux 2 Tungku 3 Rp 260.000 Rp 780.000,- RI-522AT Portable Rinnai 2 Tungku 2 310.000 620.000,- Sub Total Rp 1.400.000,- PPN (10%) 140.000,-

TOTAL Rp 1.540.000,-

Terbilang

:

satu juta lima ratus empat puluh ribu rupiah.

Disetujui Oleh

Bagian Penjualan :

Dibukukan Oleh

( ... )

Jln Ahmad Yani No 07B, Pengasih, Kulon Progo, Yk. Telp (0274)774571

VOUCHER KAS KECIL

No VKK 12-3

Tgl. 13 Des. 2015 Dibayar Kepada : PLN dan PDAM serta Telkom Wates, Kulon Progo

Jumlah : Rp 650.000,-

Terbilang : enam ratus lima puluh ribu rupiah

Keterangan : Biaya listrik, air dan telephone untuk bulan November 2015, dgn rincian sbb : Biaya Listrik dan Air Rp 450.000,-

Biaya telephone Rp 200.000,-

Disetujui Oleh

Dibayar Oleh :

Dibukukan Oleh

( ... )

BUKTI PENERIMAAN KAS

No BKM12-4 No. KU 017 Tgl 14 Des 2015 Tgl. 14 Des. 2015

Diterima dari : CV Karya Utama, Jln Raya Godean KM 13, Sleman, Yk Jumlah : Rp 27.225.000,00

Terbilang : tiga puluh tiga juta dua ratus tujuh puluh lima ribu rupiah.

Keterangan : Pelunasan Faktur No F11-03, tanggal 24/11/2015, Rp 27.225.000,-

Disetujui Oleh

Diterima Oleh :

Dibukukan Oleh

( ... )

Bukti 014

Bukti 16

Slip Setoran No. XII-005

(15)

15

Jln Hasanuddin, No 115 Surabaya. Telp (022-456775)

FAKTUR

Alamat : Jln. Ahmad Yani, No 07B,

Pengasih, KP Yogyakarta

No. Faktur FMJ 12-09 Syarat Pengrmn -

PPN (10%) 8.960.000,- Biaya Angkut Barang 240.000,-

JUMLAH TOTAL Rp 98.800.000,-

Terbilang

:

sembilan puluh delapan juta delapan ratus ribu rupiah

Disetujui Oleh

( Bondhet Simatupang, S.E.)

Bagian Penjualan :

(Aprilia Oktaviani S.E)

Dibukukan Oleh

( ... )

Jln Ahmad Yani No 07B, Pengasih, Kulon Progo, Yk. Telp (0274)774571

BUKTI PENERIMAAN KAS

No BKM12-5 No. CMA 024 Tgl 15 Des 2015 Tgl. 15 Des. 2015

Diterima dari : UD Mekar Abadi, Jln Parangtritis No 11, Bantul Yogyakarta Jumlah : Rp 15.000.000,00

Terbilang : lima belas juta rupiah.

Keterangan : Penerimaan Angsuran atas Faktur No FPJ 12-01, tanggal 09/12/2015, Rp 29.700.000,-

Disetujui Oleh

Diterima Oleh :

Dibukukan Oleh

( ... )

BUKTI PENGELUARAN KAS

Dibayar Kepada : Bengkel MANTAB ABIZZ, Jln Magelang KM 12 Yogyakarta Jumlah : Rp 1.300.000,-

Terbilang : satu juta tiga ratus ribu rupiah

Keterangan : Pelunasan utang atas jasa servise kendaraan pada bulan November 2015

Disetujui Oleh

Dibayar Oleh :

Dibukukan Oleh

( ... )

Bukti 17

Bukti 18

(16)

16

Jln Ahmad Yani No 07B, Pengasih, Kulon Progo, Yk. Telp (0274)774571

NOTA KONTAN

Alamat :

Slip Setoran No XII 007

KODE NAMA BARANG UNIT HARGA / UNIT JUMLAH

ETG-70X Portable Electrolux 2 Tungku 42 Rp 260.000,- Rp 10.920.000,- RI-522AT Portable Rinnai 2 Tungku 48 310.000,- 14.880.000,-

SUB TOTAL Rp

25.800.000,-Discount 774.000,-

PPN ( 10%) 2.502.600,- Jasa Angkut Barang 65.400,- JUMLAH TOTAL Rp 27.594.000,-

Terbilang :

dua puluh tujuh juta lima ratus sembilan puluh empat ribu rupiah

Disetujui Oleh

Bagian Penjualan :

Dibukukan Oleh

( ... )

Jln Patimura No 12 Semarang. Telp (022-78504)

FAKTUR

Alamat : Jln. Ahmad Yani 7B, Pengasih, Kulon Progo Yogyakarta

No. Faktur FPB 12-09 Syarat Pengrmn -

KODE NAMA BARANG UNIT HARGA / UNIT TOTAL

JUMLAH TOTAL Rp 79.200.000,-

Terbilang :

tujuh puluh sembilan juta dua ratus ribu rupiah

Disetujui Oleh

( Situmeang, SPsi.)

Bagian Penjualan :

(Murni Astuti S.E)

Dibukukan Oleh

( ... )

Bukti 20

Bukti 21

(17)

17

Jln Patimura No 12 Semarang. Telp (022-78504)

NOTA KREDIT

Kepada : PT MITRA JAYA PERSADA

Alamat : Jln. Ahmad Yani 7B, Pengasih, Kulon Progo Yogyakarta

No. Retur NKD-12-03 Nomor Faktur FPB 12-09

Tgl Faktur 19 Desember 2015

Kami telah mengkredit rekening Saudara untuk barang yang telah Saudara kembalikan sbb :

KODE NAMA BARANG UNIT HARGA / UNIT TOTAL

QGC-211 Superlux Quantum 2 tungku Stainless 2 240.000,- 480.000,- RI-522AT Portable Rinnai 2 Tungku 3 248.000,- 744.000,- Sub Total Rp 1.224.000,-

PPN (10%) 122.400,-

JUMLAH TOTAL Rp 1.346.400,-

Terbilang

:

satu juta tiga ratus empat puluh enam ribu empat ratus rupiah

Disetujui Oleh

( Situmeang, SPsi.)

Bagian Penjualan :

(Murni Astuti S.E)

Dibukukan Oleh

( ... )

Jln Ahmad Yani No 07B, Pengasih, Kulon Progo, Yk. Telp (0274)774571

BUKTI PENGELUARAN KAS

Dibayar Kepada : PT Mendut Jaya,

Jln Hasanuddin No 115 Surabaya (022-887244)

Jumlah : Rp 45.300.000,-

Terbilang : empat puluh lima juta tiga ratus ribu rupiah

Keterangan : Pembyrn Angsrn atas Faktur No FMJ 12-09 tgl 15 Des 2015, senilai Rp 98.800.000,-

Disetujui Oleh

( Ceppi Zaelani, S.E..)

Dibayar Oleh :

( Melisa Budianti, S.E..)

Dibukukan Oleh

( ... )

BUKTI PENGELUARAN KAS

Dibayar Kepada : Mandiri Bank, Yogyakarta

Jumlah : Rp 5.600.000,- ( pokok Rp 5.000.000,- dan bunga Rp 600.000,-) Terbilang : lima juta enam ratus ribu rupiah

Keterangan : Pembayaran Angsuran UTANG pada BANK

Disetujui Oleh

Dibayar Oleh :

Dibukukan Oleh

( ... )

Bukti 22

Bukti 23

Bukti 24

(18)

18

BUKTI PENERIMAAN KAS

BKM _√_{CEK TUNAI}

No BKM12-6 No. MH12-07 Tgl 23 Des 2015 Tgl. 23 Des. 2015

Diterima dari : Fa. Menoreh., Jln Raya Waduk Sremo No 14, Kulon Progo, Yk Jumlah : Rp 12.000.000,00

Terbilang : dua belas juta rupiah.

Keterangan : Penerimaan Angsuran atas Faktur No FPJ 12-02, tanggal 11/12/2015, senilai Rp 26.295.000,- Dikurangi Retur sebesar Rp 1.540.000,-

Disetujui Oleh

Diterima Oleh :

Dibukukan Oleh

( ... )

Jln Haji Agus Salim No 15, Jakarta. Telp. 021-665432.

FAKTUR

Dijual Kepada : PT MITRA JAYA PERSADA

Alamat : Jln. Ahmad yani No 07B, Pengasih, KP Yogyakarta

No. Faktur FPB 12-14 Syarat Pengrmn -

JUMLAH TOTAL Rp 69.160.000,-

Terbilang :

enam puluh sembilan juta seratus enam puluh ribu rupiah

Disetujui Oleh

( Handoyo, S.H.)

Bagian Penjualan :

(Zainab, W. S.E)

Dibukukan Oleh

( ... )

Bukti 25

(19)

19

FAKTUR

Dijual Kepada : CVKarya Utama.

Alamat : Jln Raya Godean, No 13, Sleman , Yk.

KG-102ST Deluxe Miyako 2 Tungku Stainless 60 Rp 240.000,- Rp 14.400.000,- QGC-211 Superlux Quantum 2 tungku Stainless 58 300.000,- 17.400.000,- RI-522AT Portable Rinnai 2 Tungku 70 310.000,- 21.700.000,- Sub Total Rp 53.500.000,- PPN (10%) 5.350.000,- Freight Collected 150.000,-

JUMLAH TOTAL Rp 59.000.000,-

Terbilang :

lima puluh sembilan juta rupiah.

Disetujui Oleh

Bagian Penjualan :

(Fatimah, S.Psi.)

Dibukukan Oleh

( ... )

Jln Ahmad Yani No 07B, Pengasih, Kulon Progo, Yk. Telp (0274)774571

NOTA KREDIT

Dijual Kepada : CVKarya Utama.

Alamat : Jln Raya Godean, No 13, Sleman , Yk.

Tanggal 26 Desember 2015 Nomor Retur NC-12-02

Tgl &No Faktur FPJ12-3, 25 Des. 2015

Kami telah mengkredit rekening Saudara untuk barang yang telah Saudara kembalikan :

KODE NAMA BARANG UNIT HARGA / UNIT KETERANGAN

KG-102ST Deluxe Miyako 2 Tungku Stainless 1 Rp 240.000,- Rp 240.000,- RI-522AT Portable Rinnai 2 Tungku 3 310.000,- 930.000,- Sub Total Rp 1.170.000,- PPN (10%) 117.000,-

TOTAL Rp 1.287.000,-

Terbilang :

satu juta dua ratus delapan puluh tujuh ribu rupiah.

Disetujui Oleh

Bagian Penjualan :

Dibukukan Oleh

( ... )

Bukti 27

(20)

20

BUKTI PENGELUARAN KAS

BKK √ CEK TUNAI

Dibayar Kepada : PT J-Goss Sejati,

Jln Patimura No 12, Semarang.

Jumlah : Rp 45.353.600,-

Terbilang : empat puluh lima juta tiga ratus lima puluh tiga ribu

enam ratus rupiah

Keterangan : Pembyrn Angsrn atas Faktur No FPB 12-09 tgl 19 Des 2015, senilai Rp 77.853.600,-

(setelah dikurangi retur pembelian)

Disetujui Oleh

Dibayar Oleh :

Dibukukan Oleh

( ... )

VOUCHER KAS KECIL

No VKK 12-4

Tgl. 27 Des. 2015

Dibayar Kepada : Toko Menoreh gang Rambutan No 03A, Sayidan Jogya. Jumlah : Rp 350.000,-

Terbilang : tiga ratus lima puluh ribu rupiah.

Keterangan : Pembelian Store Supplies.

Disetujui Oleh

Dibayar Oleh :

Dibukukan Oleh

( ... )

BUKTI PENERIMAAN KAS

No BKM12-7 No. CKU 014 Tgl 29 Des 2015 Tgl. 29 Des. 2015

Diterima dari : CV Karya Utama., Jln Raya Godean KM 13, Sleman, YK. Jumlah : Rp 30.000.000,00

Terbilang : tiga puluh juta rupiah.

Keterangan : Penerimaan Angsuran atas Faktur No FPJ 12-03, tanggal 25/12/2015, senilai Rp 57.713.000,-

( setelah dikurangi retur Penjualan tgl 26 Des 2015)

Disetujui Oleh

Diterima Oleh :

Dibukukan Oleh

( ... )

Bukti 29

Bukti 30

Bukti 31

(21)

21

BUKTI PENGELUARAN KAS

No BKK12-10 No. MJP 12- 010 Tgl 29 Des 2015 Tgl. 29 Des. 2015 Dibayar Kepada : Kas Kecil

Jumlah : Rp 2.500.000,-

Terbilang : dua juta lima ratus ribu rupiah

Keterangan : Pengisian kembali kas kecil sebesar pengeluaran-pengeluarannya.

Disetujui Oleh

Dibayar Oleh :

Dibukukan Oleh

( ... )

FAKTUR

Alamat : Jln Raya Waduk Sremo No 14, Kulon Progo, Yk

KG-102ST Deluxe Miyako 2 Tungku Stainless 65 Rp 240.000,- Rp 15.600.000,- ETG-70X Portable Electrolux 2 Tungku 85 260.000,- 22.100.000,- QGC-211 Superlux Quantum 2 tungku Stainless 70 300.000,- 21.000.000,- Sub Total Rp 58.700.000,- PPN (10%) 5.870.000,- Freight Collected 130.000,-

JUMLAH TOTAL Rp 64.700.000,-

Terbilang :

enam puluh empat juta tujuh ratus ribu rupiah.

Disetujui Oleh

Bagian Penjualan :

Dibukukan Oleh

( ... )

Jln Ahmad Yani No 07B, Pengasih, Kulon Progo, Yk. Telp (0274)774571

BUKTI PENGELUARAN KAS

BKK _√_{CEK TUNAI}

Dibayar Kepada : PT Muara Gobel,

Jln Haji Agus Salim No 15 Jakarta Telp 021-776432 .

Jumlah : Rp 30.000.000,-

Terbilang : tiga puluh juta rupiah

Keterangan : Pembyrn Angsrn atas Faktur No FPB 12-14 tgl 24 Des 2015, senilai Rp 69.160.000,-

Disetujui Oleh

Dibayar Oleh :

Dibukukan Oleh

( ... )

Bukti 34 Bukti 33

(22)

22

BUKTI MEMORIAL

Nomor BM-12- 01

Kepada : Bagian Akuntansi Dari : Ceppi Zaelani, S.E.

Isi Memo : Lakukan Pekerjaan erikut :

a) telah diterima Rekening Koran Dari Bank BPD Wates per 31 Des. 2015.Harap segera disusun Rekonsiliasi Bank per 31 Des. 2015 atas dasar rekening Koran tersebut. (Lihat lampiran rekening Koran)

b) Catat biaya penyusutan aktiva tetap untuk bulan Des. 2015 dgn metode garis Lurus. Perhatikan TABEL AKTIVA TETAP!

Disetujui Oleh

Dibukukan Oleh

( ... )

Jln Ahmad Yani No 07B, Pengasih, Kulon Progo, Yk. Telp (0274)774571

BUKTI MEMORIAL

Nomor BM-12- 02

Kepada : Bagian Akuntansi Dari : Ceppi Zaelani, S.E.

Isi Memo : Dari hasil perhitungan dihasilkan informasi sebagai berikut :

 Asuransi yang telah jatuh tempo sebesar ... .Rp 300.000,00  Store Supplies yang seharusnya masih ada...Rp 3.250.000,00  Biaya Tenaga Kerja Bulan desember 2015...Rp 3.400.000,00

Disetujui Oleh

Dibukukan Oleh

( ... )

Jln Ahmad Yani No 07B, Pengasih, Kulon Progo, Yk. Telp (0274)774571

BUKTI MEMORIAL

Nomor BM-12- 03

Kepada : Bagian Akuntansi Dari : Ceppi Zaelani , S.E.

Isi Memo : Lakukan perhitungan pajak dengan ketentuan sbb :

1. Oleh karena pencatatan VAT In dan VAT Out sesuai dengan faktur pajak, maka kedua akun tersebut dpt ditutup saldonya dipindahkan ke prepaid VAT

2. PPh Badan dengan ketentuan : Dasar pengenaan pajak adlh tarif tunggal yaitu 25 % dengan memperhatikan pasal 31 E UU No 36 Tahun 2008. Catatlah PPh kedalam Income Tax Expense dan Income Tax Payable.

Disetujui Oleh

Dibukukan Oleh

( ... )

Bukti 035

Bukti 36

(23)

23

BANK STATEMENT

BANK BPd

Jln Pangeran Diponegoro No 12 B, Wates, KP

Yogyakarta

REKENING KORAN

Nama :

PT MITRA JAYA PERSADA

Alamat : Jln. Ahmad Yani No 7B, Pengasih, KP

Yogyakarta, Telp. (0274) 774571

NPWP : 31.478.715-8-032.004

No Rekening : 0012-05-148773

Currency : IDR (Rupiah)

Date ID# Transaction Doc. Deposit Cr

Withdrawal Dr Cr / Dr Balance 2015

Dec. 01

Balance

-

89.400.000

1

11

MJP12-01

3.200.000

D

86.200.000

2

11

MJP12-02

17.556.000

D

68.644.000

4

12

Slip No XII 001

17.780.000

K

86.424.000

5

12

Slip No XII 002

19.846.200

K

106.270.200

6

11

MPJ12-03

21.265.750

D

85.004.450

6

11

MPJ12-04

31.468.800

D

53.535.650

7

12

Slip No XII 003

21.766.800

K

75.302.450

8

11

MPJ12-05

20.515.000

D

54.787.450

10

12

Slip No XII 004

8.065.000

K

62.852.450

14

12

Slip No XII 005

27.225.000

K

90.077.450

15

12

Slip No XII 006

15.000.000

K

105.077.450

16

11

MPJ12-06

1.300.000

D

103.777.450

18

12

Slip No XII 007

27.594.000

K

131.371.450

20

11

MPJ12-07

45.300.000

D

86.071.450

22

11

MPJ12-08

5.600.000

D

80.471.450

23

12

Slip No XII 008

12.000.000

K

92.471.450

26

11

MPJ12-09

45.353.600

D

47.117.850

29

12

Slip No XII 009

30.000.000

K

77.117.850

29

11

MPJ12-10

2.500.000

D

74.617.850

30

11

MPJ12-11

30.000.000

D

44.617.850

31

12

Jasa Giro

3.850.000

K

48.467.850

31

11

Biaya Adm

1.500.000

D

46.967.850

Yogyakarta, 31 Desember 2015 Pimpinan Cabang

Ttd.