ANALISIS KINERJA PERBANKAN SYARIAH DITINJAU
DARI PROFITABILITAS DAN
MAQASID SYARIAH
TAHUN 2010-2013
SKRIPSI
Oleh
ZARIATUL KHISAN
NIM : 11510127
JURUSAN MANAJEMEN
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS ISLAM NEGERI (UIN)
MAULANA MALIK IBRAHIM
MALANG
2014
ANALISIS KINERJA PERBANKAN SYARIAH DITINJAU
DARI PROFITABILITAS DAN
MAQASID SYARIAH
TAHUN 2010-2013
SKRIPSI
Diajukan Kepada:
Universitas Islam Negeri Maulana Malik Ibrahim Malang Untuk memenuhi Salah Satu Persyaratan
Dalam Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi (SE)
Oleh
ZARIATUL KHISAN
NIM : 11510127
JURUSAN MANAJEMEN
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS ISLAM NEGERI (UIN)
MAULANA MALIK IBRAHIM
MALANG
2014
PERSEMBAHAN
Dengan rasa syukur yang tiada taranya, karya ini ku persembahkan untuk semua orang-orang yang ku sayangi yang berada disekelilingku yang telah memberikan rasa cinta, kasih sayang, semangat, dukungan yang begitu sangat berarti. Karya ini
tak pernah luput dari dukungan, semangat serta motivasi yang begitu berarti baik itu secara materi maupun do’a dan dukungan.
Untuk kedua orang tuaku, ayah ku yang tercinta M. Zuhri dan Ibu ku yang tersayang Lilik Kholisotin terima kasih atas segala yang ayah dan ibu berikan kepada nanda, baik itu dari materi, do’a, kasih sayang, dukungan, dan semangat. semangat dan motivasi terbesar nanda dalam menyelesaikan tugas akhir ini karena
kerja keras dan perjuangan ayah dan ibu yang tidak pernah putus asa dalam memberikan sesuatu yang nanda inginkan demi nanda menyelesaikan tugas akhir
ini. Semoga dengan nanda menyelesaikan tugas akhir ini membuat ayah dan ibu bahagia.
MOTTO
ْمره رسُفْنَأرب اَم إوُ رِيَّغُي َّتََّح ٍمْوَقرب اَم ُ رِيَّغُي لا َ َّللَّإ َّن
إ
ِ
artinya: “Sesungguhnya Allah tidak akan mengubah nasib
suatu kaum kecuali kaum itu sendiri yang mengubah apa apa
yang pada diri mereka”.
(QS: Ar-Ra’d:11)
“Pada akhirnya kita semua pasti akan jatuh dalam kehidupan,
yang membedakan kita adalah siapa yang sanggup berdiri
lagi dan mengejar mimpinya tanpa takut untuk terjatuh ribuan
SURAT PERNYATAAN
Yang bertanda tangan di bawah ini:
Nama : Zariatul Khisan NIM : 11510127
Fakultas/ Jurusan : Ekonomi/ Manajemen
Menyatakan bahwa “skripsi” yang saya buat untuk memenuhi persyaratan kelulusan pada Jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas Islam Negeri (UIN) Maulana Malik Ibrahim Malang, dengan judul:
ANALISIS KINERJA PERBANKAN SYARIAH DITINJAU DARI PROFITABILITAS DAN MAQASID SYARIAH TAHUN 2010-2013
Adalah hasil karya saya sendiri, bukan “duplikasi” dari karya orang lain.
Selanjutnya apabila di kemudian hari ada “klaim” dari pihak lain, bukan tanggung jawab Dosen Pembimbing atau pihak Fakultas Ekonomi, tetapi menjadi tanggung jawab saya sendiri.
Demikian surat pernyataan ini saya buat dengan sebenarnya dan tanpa ada paksaan dari siapapun.
Malang, 9 Januari 2015 Yang membuat pernyataan
Zariatul Khisan NIM. 11510127
KATA PENGANTAR
Segala Puji syukur kehadirat Allah SWT, karena atas rahmat dan hidayah-Nya penelitian ini dapat terselesaikan dengan judul “Analisis Kinerja Perbankan
Syariah Ditinjau dari Profitabilitas dan Maqasid Syariah.
Shalawat serta salam semoga tetpa tercurahkan kepada junjungan kita Nabi Muhammad SAW yang telah membimbing kita dari zaman gelap gulita menuju terang benderang yakni Addinul Islam.
Penulis menyadari bahwa dalam penyusunan tugas akhir skripsi ini tidak akan berhasil dengan baik tanpa adanya bimbingan dan sumbangan pemikiran dari berbagai pihak. Pada kesempatan ini penulis ingin menyampaikan terima kasih yang tak terhingga kepada:
1. Bapak Prof. Dr. H. Mudjia Rahardjo, M.Si selaku Rektor Universitas Islam Negeri Maulana Malik Ibrahim Malang.
2. Bapak Salim Al Idrus selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Islam Negeri Maulana Malik Ibrahim Malang.
3. Bapak Dr. H. Misbahul Munir. Lc., M.Ei selaku Dosen pembimbing sekaligus Ketua Jurusan Manajemen Universitas Islam Negeri Maulana Malik Ibrahim Malang
4. Bapak dan Ibu dosen Fakultas Ekonomi Universitas Islam Negeri Maulana Malik Ibrahim Malang
5. Ibu, bapak, adik dan seluruh keluarga yang senantiasa memberikan do’a dan dukungan secara morail dan spirituil.
6. My Lyy (Muhammad Indra Zul Aqlani) yang selalu memberikan semangat, kasih sayang, dan dukungan dalam menyelesaikan tugas akhir skripsi ini. 7. Hebbi Endar Savpriti, Lu’lu’il Maknun, Nur Wahyuni yang telah memberikan
8. Teman-teman ekonomi 2011 yang telah memberikan semangat dan dukungan dalam menyelesaikan tugas skripsi ini.
9. Teman-teman Ikatan Mahasiswa Muhammadiyah (IMM) UIN MALIKI MALIK IBRAHIM Malang yang telah memberikan semangat dan dukungannya dalam penyelesaian penyusunan skripsi ini.
10.Teman-teman kos (Elis, Anis, dan Diah) yang selalu memberikan do’a dan semangat dalam menyelesakan tugas skripsi ini.
11.Dan seluruh pihak yang terlibat secara langsung maupun tidak langsung yang tidak bisa disebutkan satu persatu.
Akhirnya dengan segala kerendahan hati penulis menyadari bahwa penulisan skripsi ini masih jauh dari kesempurnaan. Oleh karena itu penulis mengharapkan kritik dan saran yang konstruktif demi kesempurnaan skripsi ini. Penulis berharap semoga karya yang sederhana ini nantinya dapat bermanfaat dengan baik bagi semua pihak. Amin Ya Robbal Alamiin...
Malang, 9 Januari 2015
DAFTAR ISI
HALAMAN SAMPUL DEPAN
HALAMAN JUDUL...i
LEMBAR PERSETUJUAN...ii
LEMBAR PENGESAHAN...iii
DAFTAR ISI...iv
DAFTAR TABEL...v
DAFTAR GAMBAR...vi
DAFTAR LAMPIRAN...vii
ABSTRAK...viii BAB I PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang ... 1 1.2 Rumusan Masalah ... 8 1.3 Tujuan ... 8 1.4 Batasan Penelitian ... 9 1.5 Manfaat ... 9
BAB II KAJIAN PUSTAKA 2.1 Hasil-hasil penelitian terdahulu ... 10
2.2 Kajian Teoritis ... 17
2.2.1 Perbankan Syariah ... 17
2.2.2 Kinerja Keuangan ... 21
2.2.3 Rasio Profitabilitas ... 22
2.2.4 Tujuan dan manfaat rasio profitabilitas ... 28
2.2.5 Maqasid Syariah ... 31
2.2.6 Tujuan Maqasid Syariah... 33
2.2.7 Pengukuran Kinerja Maqasid syariah Bank Syariah...35
2.3 Kerangka berpikir...40
BAB III METODE PENELITIAN 3.1 Jenis dan pendekatan penelitian ... 42
3.2 Lokasi Penelitian ... 42
3.4 Teknik Pengambilan Sampe...43
3.5 Teknik Pengumpulan Data ... 44
3.6 Definisi Operational Variabel ... 45
3.6.1 Pengukuran Profitabilitas ... 45
3.6.2 Pengukuran Kinerja Maqasid Syariah ... 48
3.7Analisis data ... 55
BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHSAN 4.1 Hasil Penelitian...58
4.1.1 Gambaran Umum Objek Penelitian...58
4.1.2 Ruang Lingkup Pembahasan Objek Penelitian...60
4.2 Pembahasan...61
4.2.1 Kinerja Profitabilitas Bank Syariah...61
4.2.2 Kinerja Maqasid Syariah Pada Bank Syariah...62
4.2.3 Indikator Kinerja Delapan Bank Umum Syariah...65
4.2.4 Indeks Maqasid Syariah Delapan Bank Syariah...67
4.2.5 Perbandingan Profitabiltas dengan Maqasid Syariah...68
4.3 Pembahasan Hasil Penelitian ...70
4.3.1 Pembahasan kinerja profitabilitas...70
4.3.2 Pembahasan kinerja maqasid syariah...76
4.3.3 Perbandingan kinerja maqasid syariah dan profitabilitas...81
BAB V PENUTUP 5.1 Kesimpulan...83
5.2 Saran...84
DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN-LAMPIRAN
DAFTAR TABEL
Tabel 1.1 Pertumbuhan perbankan syariah dilihat dari profitabilitas...5
Tabel 2.1 Hasil Penelitian Terdahulu...13
Tabel 2.2 Persamaan dan Perbedaan Penelitian...17
Tabel 3.1 Matriks Trasformasi Melalui Teknik Perbandingan Kinerj...48
Tabel 3.2 Model Pengukuran Kinerja maqasid Syariah...50
Tabel 3.3 Bobot Rata-rata tujuan dan Elemen Pengukuran maqasid Syariah.51 Tabel 4.2.1.1 Rata-rata rasio profitabilitas bank syariah 2010-2013...61
Tabel 4.2.2.1 Rasio kinerja maqasid syariah tujuan I tahun 2010-2013...63
Tabel 4.2.2.2 Tujuan maqasid syariah yang kedua: menegakkan keadilan...64
Tabel 4.2.2.3 Tujuan maqasid syariah yang ketiga: maslahah atau kepeningan publik(jalb al maslahah)....65
Tabel 4.2.3.1 Indikator kinerja tujuan pertama maqasid syariah tahun 2010- 2013...66
Tabel 4.2.3.2 Indikator kinerja tujuan kedua maqasid syariah tahun 2010-2013...66
Tabel 4.2.3.3 Indikator kinerja tujuan ketiga maqasid syariah tahun 2010-2013...67
Tabel 4.2.4.1 Indeks maqasid syariah bank syariah 2010-2013...68
Tabel 4.2.5.1 Perbandingan indeks profitabilitas dengan maqasid syariah...69
DAFTAR GAMBAR
Gambar 3.1 Diagram Kartesius Kinerja Profitabilitas dan Maqasid Syariah Perbankan Di Indonesia...57 Gambar 4.2.5.1 Diagram perbandingan profitabilitas dengan indeks maqasid syariah Periode 2010-2013...70
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 : Data rasio perhitungan rata-rata dan Comparative Performance Indeks (CPI) BUS periode 2010-2013...88 Lampiran 2 : Data rasio kinerja maqasid syariah, rasio kinerja dan indeks
maqasid syariah serta perbandingan dengan indeks profitabilitas CPI...88 Lampiran 3 : Diagram perbandingan kinerja profitabilitas dan maqasid
ABSTRAK
Zariatul Khisan. 2014, SKRIPSI. Judul: “Analisis Kinerja Perbankan Syariah Ditinjau Dari Profitabilitas dan Maqasid Syariah Tahun 2010-2013 Pembimbing : Dr. H. Misbahul Munir. Lc., M.Ei
Kata Kunci : Perbankan Syariah, Maqasid Syariah, Profitabilitas
Kinerja perbankan syariah tidak hanya terdiri dari aspek kinerja keuangan saja, tetapi juga dilihat dari aspek maqasid syariah. Sehingga pengukuran kinerja bank syariah dari aspek syariah merupakan hal yang snagat penting diperlukan dalam mengukur kinerja perbankan syariah. Pelaksanaan maqasid syariah
merupakan sebuah kewajiban bagi setiap individu atau suatu lembaga keuangan Islam seperti bank syariah, namun sampai pada saat ini belum ada pengukuran kinerja dan laporan maqasid syariah yang dilakukan terhadap bank syariah.
Penelitian ini menggunakan pendekatan kuantitatif deskriftif dimana tujuannya adalah untuk menggambarkan secara sistematis tentang pengukuran kinerja perbankan syariah yang ditinjau dari profitabilitas dan maqasid syariah.
Pengukuran kinerja profitabiltas setiap perbankan syariah yang dihitung dengan menggunakan metode Comparative Performance Index (CPI) sedangkan pengukuran kinerja yang ditinjau dari maqasid syariah dihitung dengan menggunakan metode Syariah Maqasid Index (SMI). Objek penelitian yang digunakan adalah 8 Bank Umum Syariah (BUS) di Indonesia. Data yang digunakan berdasarkan laporan tahunan kedelapan bank tersebut pada periode 2010-2013.
Dari hasil penelitian menunjukkan bahwa pengukuran kinerja perbankan syariah dapat ditinjau dari profitabilitas dan maqasid syariah. Pengukuran kinerja
maqasid syariah dapat dilakukan dengan pendekatan model IMS. Hasil penelitian ini juga menunjukkan kinerja setiap bank syariah dalam suatu diagram perbandingan sebagai hasil dari perbandingan kinerja profitabilitasnya dengan pelaksanaan maqasid syariah yang telah dilaksankan atau dilakukan oleh bank syariah.
ثحبلإ صخلم
ةحورطإ .ناسلحإ ةعيرز
4102
.
دصاقلمإو ةيبحرلإ نم ىري ةيملاسإلاإ كونبلإ ءإد أ ليلتح" :نإونعلإ .ةحورط أ
ةن سلإ ةيعشرلإ
4101
-
4102
"
:فشرلمإ
لمإ حابصم .جلحإ.روتكلدإ
يّن
ترسج المإ .
ةيبحرلإ ،ةيعشرلإ دصاقلمإ ،ةيملاسإلاإ ةيفصرلمإ تامدلخإ :ثحبلإ تماكل
قف سيل
ةعيشرلإ بنإوج نم اضي أ نكلو ،ليالمإ ءإد لإ بنإوج نم ةيملاسإلاإ ةيفصرلمإ تامدلخإ ءإد أ فل أتت ط
ةيفصرلمإ تامدلخإ ءإد أ سايقل ةمزلالإ إدج ممه ةعيشرلإ ةيملاسإلاإ كونبلإ بنإوج نم ءإد لإ سايق ن أ لكذ .دصاقلمإ
سسؤم و أ درف كل لىع بجإو وه ةعيشرلإ دصاقلمإ ذيفنت .ةيملاسإلاإ
نكلو ،ةيملاسإلاإ كونبلإ لثم ةيملاسإإ ةيلام ة
تَّح
.ةيملاسإلاإ كونبلإ دض بكترت تيلإ دصاقلمإ ةعيشرلإ غلابإلاإو ءإد لإ سايق دجوي لا نآلإ
تامدلخإ ءإد أ سايق ةيجنهم فصو وه فدهلإ نكا ثيح يكملإ يفصولإ جنهلمإ ةسإرلدإ هذه تمدخت سإ
يشرلإو ةيبحرلإ ثيح نم ةيملاسإلاإ ةيفصرلمإ
خت سبا ةيملاسإلاإ فراصلمإ ةيبحر كل بسيحو ءإد لإ سايق .دصاقلمإ ةع
مإد
( نراقلمإ ءإد لإ شرؤم ةقيرط
CPI
شرؤم مإدخت سبا ابهاسح ةيعشرلإ دصاقلمإ ثيح نم ءإد لإ سايق ن أ ينح في ،)
( دصاقلمإ ةعيشرلإ
SMI
وه ثحبلإ إذه نم فدهلإو .)
8
( ةيملاسإلاإ كونبلإ
BUS
ناايبلإ .اي سينودنإإ في )
ةمدخت سلمإ ت
ةترفلإ في كنبلل نماثلإ يون سلإ ريرقتلإ لبق نم
4101
-4102
.
هب مايقلإ نكيم .دصاقلمإ ةعيشرلإو ةيبحرلإ نم اهيميقت نكيم فيصرلمإ ءإد لإ سايق ميلاسإلاإ تيلإ ئجاتنلإ ترهظ أو
جذونم بإترقإ عم دصاقلمإ ءإد لإ سايق ةعيشرلإ
IMS
بلإ نم كل ءإد أ اضي أ ئجاتنلإ رهظت .
طيطتخ سمر في ةيملاسإلاإ كون
ي
.ةيملاسإلاإ فراصلمإ ابه موقت تيلإ و أ ىرتجو دصاقلمإ ةعيشرلإ قيبطت عم ةيبحرلإ نراقلمإ ءإد لإ ئجاتنل ةنراقلمإ ليبس لىعو
ABSTRACT
Khisan, Zariatul. 2014, Thesis. Title: "Performance Analysis of Islamic Banking Seen From Profitability and Maqasid Shariah Year 2010-2013. Advisor : Dr. H. Misbahul Munir. Lc., M.Ei
Keywords : Islamic Banking, Maqasid Shariah, Profitability
The performance of Islamic banking is not only comprised of financial aspect but also sharia maqasid. Therefore, the measurement of the performance of sharia aspects in Islamic banks is importantly needed to measure the performance of Islamic banking. The implementation of sharia maqasid is an obligation for each individual or Islamic financial institution such as Islamic banks, but until now there is no measurement and no report of maqasid sharia in Islamic banks.
This study employs a descriptive quantitative approach in which the objective of this study is to systematically describe the measurement of performance of Islamic banking in terms of profitability and maqasid sharia. The measurement of profitability in every Islamic banking is calculated by using Comparative Performance Index (CPI) method, while the measurement of performance in terms of sharia maqasid is computed by using Maqasid Shariah Index (SMI) method. The objects of this research are the 8 Islamic Banks in Indonesia. The data are taken from the eighth annual report of those banks from 2010-2013.
The results showed that the Islamic banking performance measurement can be evaluated from both profitability and maqasid sharia. Sharia maqasid performance measurement can be done with the IMS Model approach. The results also show the performance of each Islamic bank in a diagram as the comparison of the results of the comparative performance of profitability with the implementation of sharia maqasid that has been conducted by Islamic banks.
