Analisis pengaruh bopo, car, npf, fdr dan inflasi terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah dengan roa sebagai variabel moderasi pada bank umum syariah - Perbanas Institutional Repository

ANALISIS PENGARUH BOPO, CAR, NPF, FDR DAN INFLASI TERHADAP TINGKAT BAGI HASIL DEPOSITO

MUDHARABAH DENGAN ROA SEBAGAI VARIABEL MODERASI PADA

BANK UMUM SYARIAH

SKRIPSI

Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian Progam Pendidikan Sarjana

Progam Sarjana Akuntansi

Oleh :

AMRAN PRASETYA NUGRAHA

NIM : 2014310021

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS

SURABAYA

v

MOTTO

Memulai dengan penuh keyakinan Menjalankan dengan penuh keikhlasan

Menyelesaikan dengan penuh kebahagiaan (Amran, 1994)

Persembahan

Penulis juga ingin mengucapkan terima kasih sebanyak-banyaknya atas dukungan serta doanya untuk menyelesaikan tugas akhir ini.

1. Allah SWT yang telah memberikan ridha-Nya agar saya dapat menyelesaikan kewajiban saya sebagai Mahasiswi S1 Akuntansi di STIE Perbanas Surabaya.

2. Untuk Bapak saya dan Ibu saya yang tidak pernah berhenti memberikan motivasi dan doa kepada saya sehingga akhirnya anakmu menjadi sarjana. 3. Untuk Dosen Pembimbing saya, Bapak Nanang Shonhadji dan Ibu Laely

Aghe Africa yang selalu memberikan solusi dan saran-saran jika saya menemukan masalah dalam pengerjaan skripsi saya.

4. Untuk Dosen Penguji saya Ibu Erida Herlina, Ibu Titis Puspitaningrum Dewi Kartika, dan Ibu Diah Pujiati yang memberikan saran-saran perbaikan untuk proposal skripsi dan skripsi saya sehingga skripsi saya bisa menjadi lebih baik lagi.

vi

6. Untuk Nadia, Elda, Dinda, Chandra, Chandrawati, Dedy, Bintang, Rahmad terima kasih sudah mau membantu buat kelancaran skripsi saya. 7. Untuk Andri, Emdhan, Vio, Adit, Yusron, dan Tamek yang selalu

menyempatkan waktunya untuk bermain PES dan aku bersama selama penggarapan skripsi.

vii

KATA PENGANTAR

Puji syukur bagi Allah SWT atas berkat rahmat serta kehendak-Nya sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini dengan judul “ANALISIS PENGARUH BOPO, CAR, NPF, FDR DAN INFLASI TERHADAP TINGKAT BAGI

HASIL DEPOSITO MUDHARABAH DENGAN ROA SEBAGAI

VARIABEL MODERASI PADA BANK UMUM SYARIAH ” untuk memenuhi salah satu syarat penyelesaian program studi strata satu jurusan akuntansi. Dengan selesainya skripsi ini, penulis mengucapkan terima kasih kepada:

1. Bapak Dr. Lutfi, S.E., M.Fin sebagai Ketua STIE Perbanas Surabaya. 2. Ibu Dr. Luciana Spica Almilia, S.E., M.Si, QIA., CPSAK sebagai

Ketua Program Studi Sarjana Akuntansi STIE Perbanas Surabaya. 3. Ibu Erida Herlina, S.E.,M.Si. sebagai dosen wali yang telah

memberikan saya arahan dan nasihat selama menempuh studi ini. 4. Bapak dan Ibu Dr. Nanang Shonhadji, S.E., Ak., M.Si., CA., CIBA.,

CMA, Laely Aghe Africa S.E., MM sebagai dosen pembimbing yang telah membantu dan membimbing selama penyelesaian skripsi ini. 5. Ibu Erida Herlina, S.E.,M.Si., Ibu Titis Puspitaningrum Dewi Kartika,

S.Pd., MSA, Ibu Diyah Pujiati, S.E.,M.Si . selaku dosen penguji proposal skripsi dan dosen penguji skripsi yang telah memberikan saran dalam penulisan proposal skripsi dan skripsi saya.

6. Seluruh Bapak dan Ibu Dosen, Karyawan Staff dan Civitas Akademik STIE Perbanas Surabaya.

viii

Penulis menyadari bahwa penyusunan skripsi ini masih jauh dari kesempurnaan, sehingga penulis masih memerlukan saran, kritik dan masukan yang bersifat membangun dari pembaca demi kesempurnaan penulisan skripsi ini. Demikian skripsi ini dibuat, semoga dapat memberikan manfaat bagi semua pihak pada umumnya, sehingga dapat menambah wawasan dalam bidang harga saham dan persistensi laba serta bagi penulis yang ingin meneliti objek yang sama pada khususnya.

Surabaya, 11 Maret 2018

ix

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL ... i

HALAMAN PERSETUJUAN SIAP DIUJI ... ii

HALAMAN LULUS UJIAN SKRIPSI ... iii

HALAMAN PENGESAHAN SKRIPSI ... iv

1.1. Latar Belakang Masalah ... 1

1.2. Rumusan Masalah ... 9

1.3. Tujuan Penelitian ... 10

1.4. Manfaat Penelitian ... 11

1.5. Sistematika Penulisan ... 12

BAB II TINJAUAN PUSTAKA ... 14

2.1. Penelitian Terdahulu ... 14

2.2. Landasan Teori ... 25

2.3. Kerangka Pemikiran ... 46

2.4. Hipotesis Penelitian ... 46

BAB III METODE PENELITIAN ... 48

3.1. Rancangan Penelitian ... 48

3.2. Batasan Penelitian ... 49

3.3. Identifikasi Variabel ... 49

3.4. Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel ... 50

3.5. Populasi, Sampel, dan Teknik Pengambilan Sampel ... 54

3.6. Data dan Metode Pengumpulan Data ... 54

3.7. Teknik Analisis Data ... 54

BAB IV GAMBARAN SUBYEK PENELITIAN DAN ANALISIS DATA .. 61

4.1. Gambaran Subyek Penelitian ... 61

x

DAFTAR TABEL

Tabel 4.1 : Hasil Analisis Deskriptif 62

Tabel 4.2 : Hasil Uji Normalitas 70

xi

DAFTAR GAMBAR

Gambar 2.1 : Tabel Matriks Penelitian 25

Gambar 2.2 : Kerangka Penelitian 46

Gambar 4.1 : Grafik Tingkat Bagi Hasil 63 Gambar 4.2 : Grafik Biaya Operasional Pendapatan Operasional 64 Gambar 4.3 : Grafik Capital Adequacy Ratio 65 Gambar 4.4 : Grafik Non Performing Financing 66 Gambar 4.5 : Grafik Financing Deposit Ratio 67

Gambar 4.6 : Grafik Inflasi 68

xii

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 : Perhitungan Variabel ROA Lampiran 2 : Perhitungan Variabel BOPO Lampiran 3 : Perhitungan Variabel CAR Lampiran 4 : Perhitungan Variabel NPF Lampiran 5 : Perhitungan Variabel FDR

Lampiran 6 : Perhitungan Variabel TINGKAT BAGI HASIL DEPOSITO MUDHARABAH

Lampiran 7 : Perhitungan Variabel INFLASI Lampiran 8 : Data Siap Olah SPSS

Lampiran 9 : Hasil Uji Deskriptif Lampiran 10 : Hasil Uji Asumsi Klasik Lampiran 11 : Hasil Uji MRA

xiii

ANALYSIS OF THE INFLUENCE OF BOPO, CAR, NPF, FDR AND THE INFLATION LEVEL FOR RESULTS AGAINST MUDHARABAH

DEPOSITS WITH ROA AS VARIABLE MODERATION ON PUBLIC BANK SYARIAH IN INDONESIA

Amran Prasetya Nugraha STIE Perbanas Surabaya

Email : amrannugrahaa@gmail.com

ABSTRACT

This research examined the influence analysis about BOPO, CAR, NPF, FDR and the Inflation level for results against mudharabah deposits with ROA as variable moderation on public Bank Syariah in Indonesia. The purpose of this research is to know the influence of BOPO, CAR, NPF, FDR and the Inflation level for results against mudharabah deposits with ROA as variable moderation on public Bank Syariah. The sample used in this study is the Public Sharia Bank in Indonesia 212-2016 period. The data analysis techniques using a Moderated Regression Analysis and retrieval using saturated samples. The results in this research indicate that BOPO and CAR to level for results of mudharabah deposits, while for NPF, FDR and inflation not against the level of sharing mudharabah deposits. The study also obtain results that ROA was able to moderate the influence between BOPO, CAR, NPF, FDR and the Inflation level for results against mudharabah deposits. As for the limitations in this research is the existence of 1 bank did not report annual report bank Maybank in succession, making the population of this research into 10 banks. And suggestions for the next researcher to add sample used must not only use the Public Sharia Bank (BUS), but rather expanded again by using the Syariah Business Units (UUS).

xiv

ANALISIS PENGARUH BOPO, CAR, NPF, FDR DAN INFLASI TERHADAP TINGKAT BAGI HASIL DEPOSITO

MUDHARABAH DENGAN ROA SEBAGAI VARIABEL MODERASI PADA BANK

UMUM SYARIAH DI INDONESIA dan Inflasi terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah dengan ROA sebagai variabel moderasi pada Bank Umum Syariah di Indonesia. Tujuan dari penelitian ini adalah untuk mengetahui pengaruh BOPO, CAR, NPF, FDR dan Inflasi terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah dengan ROA sebagai variabel moderasi pada Bank Umum Syariah. Sampel yang digunakan pada penelitian ini adalah Bank Umum Syariah di Indonesia periode 212-2016. Teknik analisis datanya menggunakan Moderated Regression Analysis dan pengambilan sampelnya menggunakan sampel jenuh. Hasil pada penelitian ini menunjukkan bahwa BOPO dan CAR berpengaruh terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah, sedangkan untuk NPF, FDR dan Inflasi tidak bepengaruh terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah. Penelitian ini juga memperoleh hasil bahwa ROA mampu memoderasi pengaruh antara BOPO, CAR, NPF, FDR dan Inflasi terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah. Adapun keterbatasan dalam penelitian ini adalah Adanya 1 bank yang tidak melaporkan laporan keuangan tahunan secara berturut-turut yaitu bank Maybank, dan menjadikan populasi dari penelitian ini menjadi 10 bank. Dan saran bagi peneliti selanjutnya untuk menambah sampel yang digunakan sebaiknya tidak hanya menggunakan Bank Umum Syariah (BUS), tetapi lebih diperluas lagi dengan menggunakan Unit Usaha Syariah (UUS) dan Bank Perkreditan Rakyat Syariah (BPRS).