i
ANALISIS KINERJA KEUANGAN
DENGAN MENGGUNAKAN METODE
CAMELS
PADA PD. BPR BANK PASAR
KABUPATEN KUDUS
Skripsi ini diajukan sebagai salah satu syarat untuk menyelesaikan jenjang pendidikan
Strata satu (S1) pada Fakultas Ekonomi Universitas Muria Kudus
Oleh :
FIRDAUSIYAH
NIM. 2010.11.154
PROGRAM STUDI MANAJEMEN
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS MURIA KUDUS
ii
ANALISIS KINERJA KEUANGAN
DENGAN MENGGUNAKAN METODE
CAMELS
PADA PD. BPR BANK PASAR
KABUPATEN KUDUS
Skripsi ini telah disetujui dan dipertahankan dihadapan Tim Penguji Ujian Skripsi Fakultas Ekonomi Universitas Muria Kudus
Kudus, September 2014
Mengetahui,
Ketua Progdi Manajemen Dosen Pembimbing I
Noor Azis, S.E., M.M Drs. Ag.Sunarno H, SH. S.Pd. MM NIS. 0610701000001179 NIS. 19550626 1984031 001
Mengetahui,
Dekan Fakultas Ekonomi Dosen Pembimbing II
Dr. H. Mochamad Edris, Drs., M.M Dr. Drs. Sukirman, S.Pd. SH, MM
iii
MOTTO DAN PERSEMBAHAN
Motto :
● Jadikan sabar dan sholat sebagai penolong dan sesungguhnya yang
demikian itu sungguh berat kecuali bagi orang-orang yang khusyu ( Qs. Al Baqarah ayat 45).
● Barang siapa menghendaki kebahagiaan hidup di dunia, maka wajib
baginya memiliki ilmu, barang siapa menghendaki kebahagiaan di akhirat, maka wajib juga baginya memiliki ilmu, dan barang siapa menghendaki kebahagiaan di dunia dan akhirat, maka wajib pulalah baginya memiliki ilmu (Al-Hadits).
Persembahan :
Skripsi ini kupersembahkan untuk : → Ayahanda dan Ibunda tercinta
→ Kakak-kakakku yang kusayangi
→ Seluruh Keluarga Besarku
iv
KATA PENGANTAR
Syukur kehadirat Allah SWT. Yang telah melimpahkan segala rahmat serta hidayah-Nya sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini dengan judul ”ANALISIS KINERJA KEUANGAN DENGAN MENGGUNAKAN METODE
CAMELSPADA PD. BPR BANK PASAR KABUPATEN KUDUS”.
Skripsi ini diajukan sebagai salah satu syarat untuk menempuh ujian akhir program S1 Jurusan Manajemen pada Fakultas Ekonomi Universitas Muria Kudus. Pada kesempatan ini penulis menyampaikan terima kasih kepada berbagai pihak yang telah banyak membantu dalam penyusunan skripsi ini, diantaranya :
1. Bapak Dr. H. Mochamad Edris, Drs., M.M selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Muria Kudus, yang telah memberikan ijin riset demi kelancaran penyusunan skripsi ini.
2. Bapak Drs. Ag.Sunarno H, SH. S.Pd. MM, selaku Dosen Pembimbing Pertama yang telah mengarahkan dalam penyusunan skripsi ini.
3. Bapak Dr. Drs. Sukirman, S.Pd. SH, MM, selaku Dosen Pembimbing Kedua yang telah mengarahkan dalam penyusunan skripsi ini.
4. Bapak Sudarto, SE Direktur Utama PD. BPR Bank Pasar Kabupaten Kudus yang telah memberikan ijin sehingga dapat memperoleh data yang diperlukan dalam penyusunan skripsi.
5. Bapak serta Ibu-ku yang selalu memberi wejangan tentang perjuangan dalam hidup.
6. Pihak-pihak lain yang tidak bisa disebutkan disini sehingga terselesaikan skripsi ini.
Kudus, September 2014 Penulis
v
A. Nama Penyusun : Firdausiyah
B. Judul Skripsi : ANALISIS KINERJA
KEUANGAN DENGAN MENGGUNAKAN
METODE CAMELS PADA PD. BPR BANK
PASAR KABUPATEN KUDUS
C. Jumlah Halaman : Permulaan 11, Isi :, Tabel 12, Gambar 2, Lampiran
D. Ringkasan :
Pesatnya perkembangan sektor perbankan dan perubahan kompleksitas usaha serta profil resiko bank menuntut perbankan untuk menjalankan kegiatan usahanya sesuai dengan prinsip kehati-hatian. Sehingga setiap bank dituntut untuk menjaga tingkat kesehatan bank didalam menjalankan usahanya. Metode CAMELS merupakan salah satu metode yang digunakan untuk menilai tingkat kesehatan suatu bank. Dengan metode ini selain dapat mengetahui perkembangan kinerja bank juga dapat mengetahui tingkat kesehatan bank tersebut.
Penelitian ini bertujuan untuk mengenalisis perkembangan kinerja dan tingkat kesehatan BPR Bank Pasar Kabupaten Kudus apakah sudah memenuhi kriteria yang ditetapkan Bank Indonesia sebagai Bank Sehat ditinjau dari aspek Permodalan (Capital), Kualitas Aset (Assets Quality), Managemen (Management), Rentabilitas (Earnings), Likuiditas (Liquidity). Pada penelitian ini data yang digunakan adalah Data Sekunder yang diperoleh langsung dari objek penelitian yakni berupa laporan keuangan BPR Bank Pasar Kabupaten Kudus tahun 2011 sampai dengan 2013. Adapun metode analisis yang digunakan adalah Deskriptif dan Kuantitatif.
vi
dari nilai Cash Rasio dan LDR nya mengalami penurunan tetapi masih dikategorikan sehat. Sehingga dapat disimpulkan tingkat kesehatan BPR Bank Pasar Kabupaten Kudus masuk dalam kategori sehat.
Kata Kunci : Tingkat Kesehatan Bank, CAR, KAP, PPAP, ROA, BOPO, Cash Rasio, LDR
vii
BAB II TINJAUAN PUSTAKA ... 5
2.1 Pengertian Manajemen Keuangan... 5
2.2 Pengertian Kinerja Keuangan ... 6
2.3 Laporan Keuangan BPR ... 7
2.3.1 Pengertian Laporan Keuangan ... 7
2.3.2 Bentuk dan Unsur Laporan Keuangan ... 9
viii
BAB III Metode Penelitian ... 32
3.1 Rancangan Penelitian ... 32
3.2 Variabel Penelitian ... 33
ix
3.2.2 Definisi Operasional Variabel ... 33
3.3 Jenis dan Sumber Data ... 38
3.4 Metode Pengumpulan Data ... 39
3.5 Metode Pengolahan Data... 39
BAB IV HASIL DAN PEMBAHSAN ... 41
x
4.4.2 Faktor Kualitas Aktiva produktif ... 56
4.4.2.1 Rasio Aktiva Produktif yang diklasifikasikan (KAP) .. 57
4.4.2.2 Rasio Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif ... 58
4.4.3 Faktor Rentabilitas ... 59
4.4.3.1 Rasio Return On Assets (ROA) ... 59
4.4.3.2 Rasio Efisiensi ... 60
4.4.4 Faktor Likuiditas ... 61
4.4.4.1 Cash Ratio ... 61
4.4.4.2 Rasio LDR ... 63
4.5 Pembahasan ... 64
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN ... 71
5.1 Kesimpulan ... 71
5.2 Saran ... 72
xi
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel 2.1 Tabel Standar Rasio Kesehatan Bank ... 26
Tabel 4.3 Rekapitulasi Neraca dan Laporan Laba Rugi PD. BPR Bank Pasar Kabupaten Kudus ... 52
Tabel 4.4 Rekapitulsai Data Keuangan PD. BPR Bank Pasar Kab. Kudus ... 54
Tabel 4.5 Perhitungan Faktor Permodalan PD. BPR Bank Pasar Kab. Kudus ... 56
Tabel 4.6 Perhitungan KAP PD. BPR Bank Pasar Kab. Kudus ... 57
Tabel 4.7 Perhitungan PPAP PD. BPR Bank Pasar Kab. Kudus ... 58
Tabel 4.8 Perhitungan Rasio ROA PD. BPR Bank Pasar Kab. Kudus ... 59
Tabel 4.9 Perhitungan Rasio BOPO PD. BPR Bank Pasar Kab. Kudus ... 60
Tabel 4.10 Perhitungan Alat Likuid dan Hutang Lancar PD. BPR Bank Pasar Kabupaten Kudus ... 62
Tabel 4.11 Perhitungan Cash Ratio PD. BPR Bank Pasar Kab. Kudus Kudus .... 62
Tabel 4.12 Perhitungan LDR PD. BPR Bank Pasar Kab. Kudus ... 62
xii
DAFTAR GAMBAR
