STUDI KASUS AUDIT INVESTIGASI / PKKN
Data Umum1 Nama Obyek Audit : Dinas AAA Kabupaten XYZ
2 Nama Kegiatan Yang Diaudit : Pengadaan Peralatan Laboratorium Dinas AAA Kabupaten/ Kota XYZ TA 20X2
3 Sumber dan Jumlah Dana TA
Kegiatan yang Diaudit : APBD Kabupaten/Kota XYZ TA 20X2 – DAK Luncuran TA 20X1 sebesar Rp1.710.000.000,00 4 Realisasi Anggaran Kegiatan
yang Diaudit : Rp1.700.000.000,00
5 Mata Anggaran Kegiatan : - Belanja barang yang akan diserahkan kepada masyarakat Rp1.500.000.000,00
- Belanja Modal Pengadaan Alat-alat Laboratorium Rp200.000.000
- Total Rp1.700.000.000,00 6 Addendum tanggal 16 Oktober
20X2
: - Dilakukan perubahan nilai HPS dari
Rp1.400.000.000,00 menjadi Rp1.690.000.000,00; - Jangka waktu penyelesaian pekerjaan dari 45 hari
menjadi 40 hari.
7 Pendaftaran Diikuti oleh 30 peserta diantaranya terdapat IP Address sama digunakan oleh lebih 5 calon penyedia
8 Pembukaan penawaran Tanggal 21 Oktober 20X2 Pukul 07:00 WIB
Peserta yang menyampaikan penawaran disertai dokumen ada 7 perusahaan, diantaranya 5 calon penyedia
menggunakan IP Address sama 9 Dokumen Pengadaan
ditetapkan tanggal 12 Oktober 20X2
- Disisipkan tambahan persyaratan teknis yaitu persyaratan Sistem Manajemen Keselamatan dan Kesehatan Kerja (SMK3);
- Persyaratan SMK3 tidak dicantumkan dalam spesifikasi teknis dalam RUP yang diusulkan PPK
10 Penyusunan HPS Meminta harga peralatan laboratorium kepada 6
perusahaan, 3 perusahaan merespon yang salah satunya (CV.MP) yang memberikan dukungan kepada kepada PT.C
11 Dokumen Kontrak Pengadaan alat ditandatangani tanggal 18-11-20X2 yang ditandatangani Direktur PT. C dengan PPK sebesar Rp1.680.000.000,00
12 Purchase Order Pada tanggal 30 Oktober 20X2 PT. C membuat Purchase Order kepada CV.MP
Bukti -bukti yang diperoleh
1) Dokumen Pelaksanaan Anggaran (DPA) SKPD Dinas AAA Kabupaten XYZ TA 20X2; 2) Foto copy dokumen kontrak pengadaan barang tanggal 18 November 20X2;
3) Berita Acara Serah Terima Hasil Pekerjaan tanggal 12 Desember 20X2;
4) Surat Perintah Pencairan Dana (SP2D) Nomor SP2D Nomor: 5379/LS/BL/2014 tanggal 17 Desember 20X2 sebesar Rp1.680.000.000,00;
6) Foto copy rekening atas nama CV.MP pada Bank XX terkait transfer senilai Rp1.100.000.000,00 tanggal 22 Desember 20X2;
7) Print Screen email Surat Konfirmasi Pesanan (SKP) dari CV.MP tanggal 15 Desember 20X2; 8) Surat Konfirmasi Pesanan (Rekapitulasi) kepada PT.C dengan total Rp1.000.000.000,00 pada
tanggal 31 Oktober 20X2.
Pejabat Pengelola Anggaran
(1) Pengguna Anggaran, Pejabat Pembuat Komitmen (PPK), Pejabat Pelaksana Teknis Kegiatan (PPTK), dan Bendahara Pengeluaran;
(2) Panitia Pengadaan Barang/Jasa dan Penetapan Paket Pekerjaan Kegiatan Pengadaan terdiri dari Ketua, Sekretaris, dan 3 Anggota;
(3) Panitia Penerima Hasil Pekerjaan (PPHP) Kegiatan Pengadaan terdiri dari Ketua, Sekretaris, dan 3 Anggota;
Proses Lelang
Tahapan proses lelang sesuai perpres 70 pasal 57 (1) huruf d adalah sebagai berikut : (1) Pengumuman lelang ( 13 – 16 Oktober 20X2);
(2) Pendaftaran dan pengambilan Dokumen pengadaan (13-16 Oktober 20X2 ; (3) Pemberian penjelasan (15 Oktober 20X2);
(4) Pemasukan dokumen penawaran (16-20 Oktober 20X2) ; (5) Pembukaan dokumen penawaran( Mulai 21 Oktober 20X2); (6) Evaluasi penawaran (22-27 Oktober 20X2);
(7) Evaluasi dokumen kualifikasi (22 -27 Oktober 20X2) ;
(8) Pembuatan berita Acara Hasil pelelangan (masuk dalam sistem) (9) Pembuktian kualifikasi (25 Oktober 20X2);
(10) Upload berita acara hasil pelelangan (25-27 Oktober 20X2); (11) Penetapan pemenang (25-27 Oktober 20X2);
(12) Pengumuman pemenang (25-27 Oktober 20X2); (13) Sanggahan hasil lelang (28-30 Oktober 20X2) ; dan (14) Sanggahan banding (apabila ada)
Penjelasan Proses Lelang
(1) Metode pemilihan penyedia barang/jasa pemborongan dengan metode pelelangan umum yaitu metode pemilihan Penyedia Barang yang dapat diikuti oleh semua Penyedia Barang/Jasa yang memenuhi syarat.
(2) Metode penyampaian penawaran dengan cara satu sampul (satu file), yaitu penyampaian dokumen penawaran yang terdiri dari persyaratan administrasi, teknis dan penawaran harga yang dimasukkan ke dalam 1 (satu) file kepada Panitia Pengadaan.
telah ditetapkan dalam Dokumen Pemilihan Penyedia Barang/Jasa dengan urutan proses evaluasi dimulai dari penilaian persyaratan administrasi, persyaratan teknis dan kewajaran harga. Terhadap Penyedia Barang/Jasa yang tidak lulus penilaian pada setiap tahapan dinyatakan gugur;
(4) Prosedur pemilihan penyedia barang/jasa, pasca kualifikasi dengan urutan Pengumuman Pascakualifikasi, Download Dokumen Pengadaan, Pemberian Penjelasan, Upload Dokumen Penawaran, Pembukaan Dokumen Penawaran, Evaluasi penawaran, Evaluasi Dokumen Kualifikasi, Pembuktian Kualifikasi, Upload Berita Acara Hasil Pelelangan, Penetapan pemenang, Pengumuman Pemenang, Masa Sanggah Hasil Lelang, Surat Penunjukan Penyedia Barang/Jasa, dan Penandatanganan Kontrak;
(5) Pengumuman lelang dan dokumen pengadaan diunggah melalui media Layanan Pengadaan Secara Elektronik (LPSE), yang diunggah pada tanggal 12 Oktober 20X2 pukul 21:33 WIB.
(6) Terdapat perubahan terhadap dokumen pengadaan sebanyak 3 kali yaitu
a. Addendum Daftar dan Spesifikasi Peralatan pada 16 Oktober 20X2 Pukul 22:50 WIB. b. Addendum IKP perlatan 20X2 pada 16 Oktober 20X2 Pukul 22:59 WIB.
c. Addendum 2 Daftar dan Spesifikasi Peralatan pada 17 Oktober 20X2 Pukul 10:09 WIB. Hal-hal yang berubah dalam addendum dokumen pengadan antara lain :
a. Nilai HPS dari Rp1.400.000.000,00 menjadi Rp1.690.000.000,00.
b. Jangka waktu penyelesaian pekerjaan menjadi 40 (empat puluh) hari kalender dari jangka waktu semula 45 (empat puluh lima) hari kalender.
Perubahan dokumen pengadaan dilakukan pada saat jadwal pelelangan sudah memasuki masa upload dokumen penawaran.
(7) Pendaftaran diikuti oleh 30 peserta dengan IP Address sebagai berikut:
No Perusahaan Pendaftar Wakrtu IP Adress
1 PT. A 13/10/20X2 08:37 202.152.204.191
2 CV.BMU 13/10/20X2 12:39 110.136.188.224
3 PT. B 13/10/20X2 12:52 114.79.58.166
4 PT. NBB 13/10/20X2 13:05 36.73.105.228
5 PT. C 13/10/20X2 13:52 36.81.42.92
6 CV. KA 13/10/20X2 14:03 112.215.66.77
7 CV. CK 13/10/20X2 14:17 202.152.194.201
No Perusahaan Pendaftar Wakrtu IP Adress
9 CV. RJ 13/10/20X2 14:36 125.161.211.13
10 PT. D 13/10/20X2 14:42 36.81.42.92
11 CV.LS 13/10/20X2 15:42 139.228.247.19
12 CV. PJ 13/10/20X2 17:46 114.79.58.20
13 PT. E 13/10/20X2 20:10 36.70.168.150
14 CV. JM 13/10/20X2 22:55 36.73.17.113
15 PT. F 13/10/20X2 23:09 36.81.42.92
16 CV.PKA 13/10/20X2 23:21 36.73.29.76
17 CV.SAM 14/10/20X2 00:44 223.255.230.35
18 CV. SG 14/10/20X2 04:30 180.254.18.248
19 CV. ME 14/10/20X2 09:47 36.72.250.203
20 CV. GLI 14/10/20X2 10:13 110.136.203.200
21 CV. GN 14/10/20X2 12:44 119.110.65.107
22 CV. PP 14/10/20X2 14:22 119.110.65.107
23 CV. WAP 15/10/20X2 07:36 36.69.67.101
24 CV. SAlam 15/10/20X2 12:01 110.138.159.80
25 CV. P.Mandiri 15/10/20X2 12:14 202.152.205.132
26 PT.G 15/10/20X2 13:12 114.79.28.20
27 CV. IP 15/10/20X2 14:14 180.254.111.253
28 CV. AP 16/10/20X2 10:15 114.79.59.57
29 UD D Abadi 16/10/20X2 17:51 36.73.68.100
30 CV. GI 16/10/20X2 23:12 202.67.41.51
(8) Pembukaan penawaran dilakukan mulai tanggal 21 Oktober 20X2 Pukul 07:00 WIB. Peserta yang menyampaikan penawaran disertai dokumen ada 7 perusahaan, yaitu :
No Nama
Perusahaan
Upload Dokumen Penawaran Nilai Penawaran (Rp)
IP Adreess Waktu
1. PT. A 180.252.204.3 20 Oct 20X2 02:25 1.600.000.000,00
No PerusahaanNama Upload Dokumen Penawaran Nilai Penawaran (Rp) IP Adreess Waktu
3. PT. C 202.67.40.50 19 Oct 20X2 00:26 1.680.000.000,00
4. PT. D 202.67.40.50 19 Oct 20X2 00:32 1.680.200.500,00
5. PT. E 5.254.97.99 19 Oct 20X2 18:40 1.650.000.000,00
6. PT. F 202.67.40.50 18 Oct 20X2 21:51 1.600.550.800,00
7. PT. G 180.250.149.210 20 Oct 20X2 14:54 1.650.300.800,00
(9) Hasil evaluasi administrasi dan teknis
No PT Koreksi AritmatikNilai Penawaran (Rp)
Evaluasi
Administrasi Evaluasi Teknis
Keterangan
1. PT. A 1.600.000.000,00 Memenuhi syarat Tidak Memenuhi syarat
Tidak ada dokumen SMK3
2. PT. B 1.670.300.000,00 Memenuhi syarat Tidak Memenuhi syarat
Tidak ada contoh barang
3. PT. C 1.680.000.000,00 Memenuhi syarat Memenuhi syarat
Pemenang
4. PT. D 1.680.200.500,00 Tidak Memenuhi syarat
Gugur Gugur
5. PT. E 1.650.000.000,00 Memenuhi syarat Tidak Memenuhi syarat
Tidak ada contoh barang
6. PT. F 1.600.550.800,00 Memenuhi syarat Tidak Memenuhi syarat
Tidak ada contoh barang
7. PT. G 1.650.300.800,00 Memenuhi syarat Tidak Memenuhi syarat
Tidak ada contoh barang
(10) Evaluasi kewajaran harga
(11) Surat Perjanjian dilengkapi dengan Syarat-syarat Umum Kontrak (SSUK) dan Syarat-syarat Khusus Kontrak (SSKK).
Syarat-syarat Umum Kontrak (SSUK), antara lain memuat ketentuan tentang Definisi, Larangan KKN dan penipuan, Asal barang, Pengalihan dan atau subkontrak, Pengawasan pelaksanaan pekerjaan, Surat Pesanan, Standar, Serah terima barang, Jaminan bebas cacat mutu / garansi, Hak dan kewajiban penyedia, Laporan Hasil Pekerjaan, serta Hak dan kewajiban PPK.
Syarat-syarat Khusus Kontrak (SSKK) antara lain memuat ketentuan:
a. Kontrak mulai berlaku terhitung sejak 18 November s.d. 18 Desember 20X2
b. Pekerjaan Pengadaan barang mulai dilaksanakan terhitung sejak tanggal 18 November 20X2 atau sejak dikeluarkannya Surat Perintah Mulai Kerja (SPMK).
c. Pembayaran prestasi pekerjaan dilakukan dengan cara setelah pengadaan barang diserahterimakan 100%
d. Barang yang dibayarkan sesuai volume yang dikirim setelah ditandatangani oleh PPHP.
e. Serah terima barang dilakukan di 19 lokasi penerima.
Bahan Diskusi
1. Apa kasus diatas memenuhi unsur-unsur Tipikor atau hanya permasalahan administrasi saja? Jelaskan;
2. Prosedur audit investigasi/PKKN yang dilakukan?
3. Apabila memenuhi unsur-unsur Tipikor, apakah dokumen yang dibutuhkan untuk mengungkap kasus tersebut sudah cukup? Apabila belum, jelaskan;
4. Siapa saja para pihak terkait yang harus di BAP/Klarifikasi sebutkan dengan relevansinya atas peran masing-masing?
5. Bagaimana metode penghitungan kerugian negaranya?
