Praktikum Sistem Informasi Akuntansi & Keuangan LATIHAN KASUS. PT. LABAMEN Ttp, adalah perusahaan yang berlokasi di Jl. Akses UI

(1)

LATIHAN KASUS

PT. LABAMEN Ttp, adalah perusahaan yang berlokasi di Jl. Akses UI

Kelapa Dua, Cimanggis Depok yang baru beroperasi tanggal 1 Januari 2010. Usahanya antara lain menjual berbagai jenis computer dan menjual jasa berupa training computer software. Penjualan computer dilakukan dalam bentuk paket maupun dalam bentuk komponen yang terpisah. Untuk penjualan dalam bentuk paket, terdiri dari satu unit monitor, satu unit CPU, satu unit harddisk, satu unit keyboard, dan satu unit mouse.

Walaupun perusahaan ini sudah memiliki customer dan supplier khusus yang transaksinya banyak dilakukan secara kredit, kadang-kadang perusahaan ini juga membeli dan menjual barang dagangan atau jasa secara kredit atau tunai secara langsung. Termin yang diberikan untuk penjualan kredit adalah 2/10, n/15; sedangkan untuk pembelian kredit berlaku termin 3/15, n/30. Pembeli akan mendapatkan denda (Finance charge) sebesar 5 % jika sampai tanggal jatuh tempo belum membayar hutangnya. Dengan adanya kemampuan teknologi computer, PT. LABAMEN Ttp, ingin mengembangkan sistem akuntansinya dari system akuntansi manual ke akuntansi yang terkomputerisasi dengan menggunakan software MYOB Premier v8. Berikut ini adalah informasi yang berhasil dipersiapkan selama bulan Oktober 2009.

(2)

ACCOUNT LIST

Account Number

Account Name Account Type Type

1-0000 Aktiva Asset Header

1-0700 Aktiva Lancar Asset Header

1-1070 Kas Asset Header

1-1107 Kas Di Tangan Bank Detail

1-1120 Kas Di Bank Asset Header

1-1121 BCA * Bank Detail

1-1122 HSBC * Bank Detail

1-1123 Kas Belum Disetor * Bank Detail

1-1124 Mandiri * Bank Detail

1-1200 Piutang Asset Header

1-1207 Piutang Dagang * Account Receivable Detail 1-1220 Cadangan Kerugian Piutang Other Asset Detail

1-1300 Persediaan Other Asset Detail

1-2000 Aktiva Tetap Asset Header

1-2070 Mebel & Peralatan Kantor Asset Header 1-2107 HP Mebel & Peralatan Kantor Other Asset Detail 1-2120 Akm. Dep. Mebel & Peralatan Kantor Other Asset Detail

1-2200 Komputer Asset Header

1-2207 HP Komputer Other Asset Detail

1-2220 Akm. Dep. Komputer Other Asset Detail

2-0000 Utang Liability Header

2-0700 Utang Lancar Liability Header

2-1070 Utang dagang * Account Payable Detail

2-1200 Utang Bunga Other Liability Detail

2-2000 Utang Pajak Liability Header

2-2070 Utang Pajak Keluaran Other Liability Detail 2-2200 Utang Pajak Masukan Other Liability Detail 2-3000 Utang Jangka Panjang Liability Header

2-3070 Utang Wesel Other Liability Detail

3-0000 Modal Equity Header

3-0700 Modal Tn. X Equity Detail

3-2000 Laba Ditahan * Equity Detail

3-3000 Laba Tahun Berjalan * Equity Detail

3-4000 Rekening Penyeimbang * Equity Detail

4-0000 Pendapatan Income Header

4-0700 Penjualan Komputer Income Header

4-1070 Komputer-Paket Income Detail

4-1200 Komputer Komponen Income Detail

4-2000 Pendapatan Jasa Income Header

4-2070 Jasa Training Income Detail

4-2200 Jasa Konsultan Income Detail

4-2300 Jasa Instalasi Income Detail

5-0000 Harga Pokok Penjualan COGS Header

5-0700 Barang Siap Dijual COGS Header

(3)

6-2400 Biaya Perlengkapan Expense Detail 6-2500 Biaya Reparasi & Pemeliharaan Expense Detail

6-2600 Biaya Penyusutan Expense Detail

6-2700 Biaya Denda Expense Detail

6-3000 Biaya Gaji & Upah Expense Header

6-3001 Biaya Gaji Expense Detail

8-0000 Pendapatan Lain-Lain Other income Header

8-0700 Pendapatan Bunga Other income Detail

8-2000 Penjualan Aktiva Tetap Other income Detail 9-0000 Biaya Lain-Lain Other expense Header

9-0700 Biaya Bunga Other expense Detail

9-2000 Pajak Pendapatan Other expense Detail

CUSTOMER CARD

CODE NAME/CONTACT ADDRESS

PHONE TAX SALES PERSON TYPE ACC CREDIT LIMIT (Rp) BALANCE (Rp) DI DYNAMIC INDIGO Asep Yuliyana Jl. Taman Pagelaran no.6

Jakarta Selatan 12830 021-7628765 PPN Asep Open Invoice 9.999.999 11.000.000 SIC-0072 29/12/2009 LC LASER COMPUTER Dimas Risza Jl. Raya Jakarta Bogor Km. 12

021-9846507 PPN Dimas Open Invoice 9.999.999 0 CO CIPTA ONLINE Gania Astried Jl. Tebet Barat IV Jakarta Selatan 021-7410528 PPN Acid Open Invoice 9.999.999 0 IX INDOEXCHANGE Angga Mada Jl. Moch. Kahfi II No. 31 Srengseng Sawah Jakarta Selatan

021-0487243 PPN Angga Open Invoice 9.999.999 11.000.000 SIC-0079 29/12/2009 NP NOOL PROTOTYPE Nova Oshin Jl. Margonda Raya No.070

Depok 021-9529746 PPN Nova Open Invoice 9.999.999 0

(4)

SUPPLIER CARD

CODE NAME/CONTACT/ADDRESS PHONE TAX SALES PERSON TYPE ACC CREDIT LIMIT (Rp) BALANCE (Rp) PI PYRAMID INC Herlinawati Jl. Naga Raya No. 4 Jakarta

021- 9086987 PPN Herlina Open Invoice 9.900.000 11.000.000 PI Inv. 019 03/09/2009 CS CORE SYSTEM Ratih Kusuma Jl. Raya Pasar Minggu Km. 2

021-4307613 PPN Ratih Open Invoice 9.900.000 22.000.000 CS Inv. 020 27/09/2009 MI MIRACLE INFORMATIKA Rezza Hamid Jl. Mengkudu No. 20 021-9045387 PPN Rezza Open Invoice 9.900.000 0 MC MITRA COMPUTER M.Yamin Jl. Sukamaju Permai No. 6

021-8845653 PPN Yamin Open Invoice 9.900.000 0 DS DAPMA SOLUTION Putri Ayuning Jl. Mawar III No. 34

021-4008613 PPN Putri Open Invoice 9.900.000 0 CH CISCO HARDWARE Faisal Hadi

Jl. Kagungan, Gg. Pesantren No. 5

021-5621007 PPN Faisal Open Invoice 9.900.000 5.500.000 CH Inv. 021 29/09/2009 EMPLOYEE CARD

CODE NAMA ALAMAT NO. TELEPON

E001

Indriyani Puspita Jl. Suralaya Timur No. 07 Bogor Barat

021 - 7712560 E002

Sri Haryanti Jl. Melati Raya No.09 Bekasi Timur

021 - 8853621 E003

Yudi Ikhsan Jl. Permata Hijau No.13 Tanggerang

021 - 8640007 E004

M. Ikhwan Jl. Karang Kates No.73 Cibubur

021 - 7253621 E005

Mustika Sari Jl. Ketimus Raya No. 98 Taman Wisma Asri, Bekasi

(5)

ITEM LIST

Kode Barang Keterangan Kode Supplier Harga jual (Rp) Harga Pokok (Rp) Satuan Unit Tersedia Minimum Reorder ATHLON X2-DC

Athlon X2 5600-Dual Core PI

1.736.000 1.506.000 Unit 10 10 20 E 6320 I-C2D E 6320 Intel-Core2duo CS 1.850.000 1.676.000 Unit 10 10 20 ASUS P5B-VM Motherboard Asus P5B-VM DO MI 1.706.000 1.516.000 Unit 10 10 20 ECS KN3-SLI2 Motherboard ECSKN3 SLI2-PCI EX MC 1.225.000 1.142.000 Unit 10 10 20 VISRO 2G PC-5300 DDR2 Visipro 2Gb PC-5300 DS 1.015.000 904.000 Unit 10 10 20 V GEN 1G PC-4200 DDR2 V-Gen 1 Gb PC -4200 CH 595.000 410.000 Unit 10 10 20 KONSUL Konsultasi Masalah Komputer 75.000 - Jam - - - INSTALL Instalasi Jaringan 150.000 - Jam - - - SEAGATE 160 G Hardisk Seagate 160Gb SATA II PI 695.000 537.000 Unit 10 10 20 MAXTOR 160 G Hardisk Maxtor 160Gb SATA II CS 645.000 551.000 Unit 10 10 20 VGA AS-EN72

VGA Asus EN7200 256 Mb MI 570.000 449.000 Unit 10 10 20 VGA GF-84 VGA Geforce 8400 256 Mb MC 705.000 584.000 Unit 10 10 20 DVDRW-16 DVD RW 16x Samsung DS 450.000 350.000 Unit 10 10 20 COMBO S-52x

Combo Sony (EOM)Black CH

380.000 240.000 Unit 10 10 20 ACBEL-P5/450

Power Supply ACBEL 450

Watt PI 650.000 417.000 Unit 10 10 20 FDD-144 CS 55.000 10

(6)

Teach 1.44 Floppy Drive 35.000 Unit 10 20 KEYBOARD Keyboard PS/2 Standart MI 25.000 19.000 Unit 10 10 20 MOUSE Mouse Genius PS/2 MC 40.000 30.000 Unit 10 10 20 LCD CV 15” Monitor LCD Caviar 15” DS 1.925.000 1.474.000 Unit 10 10 20 LCD LG 17” Monitor LCD LG 17” CH 2.210.000 1.705.000 Unit 10 10 20 SIM COOL-450

Casing SIM Cool 450 Watt PI 175.000 137.000 Unit 10 10 20 SIMBADA SX-380 Casing Simbada SX 380 Watt CS 250.000 210.000 Unit 10 10 20 SIMBADA SPK - 66 Speaker Simbada CST-6700 MI 450.000 375.000 Unit 10 10 20 ALTEC SPK - 23 Speaker Altec VS-23 MC 575.000 499.000 Unit 10 10 20 P5 AMD Pentium 5 AMD Dual Core DS 5.100.000 4.766.000 Paket 10 10 20 P 5 Core2Duo Pentium 5 Intel Core2Duo CH 5.900.000 5.500.000 Paket 10 10 20

ITEM LIST (Paket dan Komponennya)

KODE PAKET KODE KOMPONEN

P 5 AMD  ATHLON X2-DC  ECS KN-SLI2  V GEN 1G PC-4200  MAXTOR 160 G  VGA GF-84  COMBO S-52x  FDD-144  KEYBOARD  MOUSE  SIMBADA SX-380 P 5 Core2Duo  E 6320 I-C2D  ASUS P5B-VM  VISIPRO 2G PC-5300  SEAGATE 160 G  VGA AS-EN72  DVDRW-16  FDD-144  KEYBOARD  MOUSE  SIM COOL-450

(7)

OPENING BALANCE

ACCOUNT NAME DEBIT ( Rp ) CREDIT (Rp) ASSETS : KAS DI TANGAN BCA MANDIRI HSBC PIUTANG DAGANG CAD. KERUGIAN PIUTANG PERSEDIAAN

HP MEBEL & PERALATAN KANTOR AKM. DEP. MEBEL & PERALATAN KANTOR

HP KOMPUTER AKM. DEP. KOMPUTER LIABILITIES :

UTANG DAGANG UTANG BUNGA

UTANG PAJAK KELUARAN UTANG PAJAK MASUKAN UTANG WESEL EQUITY : MODAL Tn. X LABA DITAHAN 7.050.000 90.000.000 40.000.000 131.500.000 20.500.000 (1.025.000) 200.000.000 108.225.000 (12.500.000) 100.000.000 0 26.500.000 8.750.000 0 0 3.500.000 525.000.000 120.000.000 Purchase A

(8)

TANGGAL TRANSAKSI

01/01/10 Bagian gudang mengirimkan surat permohonan kepada bagian pembelian untuk ditujukan kepada PYRAMID INC untuk membeli 5 unit SIM-COOL-450, dan dihari yang sama surat permohonan untuk PYRAMID INC telah disetujui dan diubah menjadi pesanan dengan no PO-12011. Barang diterima tanggal 07/01/10, melalui DHL dengan ongkos kirim Rp 90.000,-

04/01/10 Perusahaan melakukan pembelian langsung kepada CISCO

HARDWARE berupa 3 unit V GEN 1G PC-4200 @Rp 410.000, 2

unit COMBO S-52X @Rp 240.000, dan 4 unit LCD LG 17’’ @Rp 1.705.000, dengan no faktur CH-2021, dibayar dan diterima hari ini juga melalui TNT

07/01/10 Perusahaan menerima barang atas PO-12011 dari PYRAMID INC dengan no faktur PI-1021, ternyata setelah dilakukan pengecekan, terdapat 2 unit SIM COOL-450 yang rusak dan segera dikirimkan kembali dengan no retur PR-1001 dan dijadikan sebagai pengurang hutangnya

10/01/10 Perusahaan melakukan pembelian langsung kepada DAPMA

SOLUTION berupa 7 unit VISRO 2G PC-5300 @Rp.904.000 dan

4 unit DVDRW-16 @Rp 350.000, dengan no faktur DS-3031, dibayar hari ini juga

13/01/10 Perusahaan melunasi seluruh sisa hutangnya kepada PYRAMID

INC.

15/01/10 Perusahaan menerima tagihan dari CORE SYSTEM atas perawatan komputer yang dilakukan secara rutin setiap bulannya & dibayar setiap tanggal 20 sebesar Rp. 500.000 dengan no CS-1029

17/01/10 Perusahaan melakukan pemesanan kepada MIRACLE INFORMATIKA berupa 15 unit ASUS P5B-VM, 10 unit VGA

AS-EN72 dengan no PO-1251, barang diterima hari ini juga.

20/01/10 Perusahaan membayar tagihan rutin no CS-1092 kepada CORE SYSTEM atas perawatan computer nomor bukti PO-2112.

26/01/10 Perusahaan mendapati 4 unit ASUS P5B-VM dan 3 unit VGA AS-EN72 yang dikirim ternyata rusak dan segera dikirim kembali.

MIRACLE INFORMATIKA berjanji akan mengganti produk

rusak tersebut pada tanggal 29 dengan no retur PR-1002

29/01/10 MIRACLE INFORMATIKA mengirimkan kembali 4 unit ASUS

P5B-VM dan 3 unit VGA AS-EN72 sebagai pengganti barang yang diretur perusahaan dengan no faktur MI-3112 dan sekaligus perusahaan melunasinya.

(9)

Purchase B

Tanggal

Transaksi

01/01/10 Perusahaan melunasi hutangnya kepada PYRAMID INC atas faktur PI Inv. 019

03/01/10 Perusahaan melunasi hutangnya kepada CORE SYSTEM atas faktur CS Inv. 020

05/01/10 Perusahaan melunasi hutangnya kepada CISCO HARDWARE atas faktur CH Inv. 021

07/01/10 Perusahaan melakukan pembelian langsung kepada MITRA

COMPUTER berupa 4 unit ALTEC SPK-23 @Rp 499.000

dengan no faktur MC-1241, dibayar hari ini juga (diskon 5%)

10/01/10 Perusahaan menerima tagihan dari MIRACLE

INFORMATIKA atas perawatan 4 komputer yang dilakukan

secara rutin setiap bulannya & dibayar setiap tgl 15 sebesar Rp 250.000 dengan no MI-2215.

15/01/10 Perusahaan membayar tagihan rutin no MI-2215 kepada

MIRACLE INFORMATIKA atas perawatan komputer dengan

no bukti bayar PO-2142

20/01/10 Bagian gudang mengirimkan permohonan kepada bagian pembelian untuk ditujukan kepada DAPMA SOLUTION untuk membeli 7 unit VISRO 2G PC-5300, barang diharapkan diterima pada tanggal 25/01/10

25/01/10 Surat permohonan untuk DAPMA SOLUTION telah disetujui dan diubah menjadi pesanan dengan no PO-1701. Berupa 7 unit VISRO 2G PC-5300 @Rp 904.000 barang diterima tanggal 27/01/10 melalui FedEx dengan ongkos kirim Rp 150.000,- 27/01/10 Perusahaan menerima barang atas PO-1701 dari DAPMA

(10)

Sales A

TANGGAL

TRANSAKSI

01/08/10 Perusahaan menjual 2 unit VGA AS-EN 72 kepada Laser Computer secara langsung dengan nomor invoice INV – 2165 dibayar tunai.

03/08/10 Perusahaan melakukan service computer dan instalasi jaringan Dynamic Indigo dengan harga masing – masing jasa Rp 200.000 dan Rp 250.000 dengan invoice INV – 2160 yang dibayar pada hari itu juga.

07/08/10 Indoexchange melunasi hutangnya kepada perusahaan atas faktur SIC – 0079 sebesar Rp 11.000.000 ditambah denda 5% dari total utangnya.

10/08/10 Bagian gudang mengirimkan surat permohonan kepada bagian penjualan untuk menjual barang pada Cipta Online berupa ASUS P5B, COMBO S-52x, SIMBADA SX-380 masing – masing 4 unit. Barang tersebut akan sampai digudang konsumen tanggal 20/08/10.

13/08/10 Dynamic Indigo memesan 10 unit DVDRW- dan 5 Keyboard dengan no. pesanan DE - 1511

15/08/10 Surat permohonan untuk Cipta Online telah disetujui dan dijadikan pesanan oleh Cipta Online dengan no. CO - 5598 20/08/10 Seluruh barang yang dipesan untuk Cipta Online telah dikirim

dan sampai gudang konsumen tanpa ada perubahan apapun dengan nomor invoice INV – 2110.

22/08/10 Dynamic Indigo melakukan pembayaran terhadap barang yang dipesan tanggal 13/08/10

25/08/10 Perusahaan menerima kembali 2 unit ASUS P5B dan 1 unit SIMBADA SX – 380 karena rusak dari Cipta Online dengan no retur R – CO – 01

(11)

Sales B

02/10/2010 Perusahaan menjual 5 unit ASUS P5B-VM dan 7 unit SEAGATE 160G kepada INDO EXCHANGE secara langsung dengan nomor invoice SIC-0128 yang akan dilunasi pada hari ini.

07/10/2010 Perusahaan menerima pelunasan piutang dari DYNAMIC INDIGO atas transaksi tanggal 29/12/2008 dengan No Faktur SIC-0072 sebesar Rp.11.000.000 ditambah denda 5% dari total hutangnya. 10/10/2010 Bagian gudang mengirimkan surat permohonan kepada bagian

penjualan untuk menjual barang kepada NOOL PROTOTYPE berupa VGA AS-EN72, VGA GF-84 dan SIM COOL-450 masing-masing 5 unit. Barang tersebut tersebut dikirim melalui FedEx dengan taksiran ongkos kirim Rp.200.000 dan akan sampai di gudang konsumen tanggal 24/10/2010.

13/10/2010 Perusahaan menerima kembali 2 unit SEAGATE 160G karena rusak dari INDO EXCHANGE dengan No return R – IE – 2217. 17/10/2010 Surat permohonan penjualan tertanggal 10/10/2010 telah disetujui

bagian penjualan dan dijadikan surat penawaran. Kemudian oleh

NOOL PROTOTYPE surat tersebut disetujui dan dijadikan surat

pesanan dengan Nomor NP-2448 Disertai uang muka Rp 5.000.000 20/10/2010 Perusahaan mengirim tagihan dengan No SIC-0100 kepada CIPTA

ONLINE atas instalasi jaringan komputer rutin tiap bulannya

sebesar Rp. 300.000 yang akan dibayar tiap tanggal 26 tiap bulannya.

24/10/2010 Seluruh barang yang dipesan oleh NOOL PROTOTYPE telah dikirim dan sampai gudang konsumen tanpa ada perubahan kuantitas maupun harga dengan nomor invoice SIC-0212.

25/10/2010 LASER COMPUTER memesan 3 unit ATHLON X2-DC, 5 unit

DVD RW-16, dan 6 unit MOUSE dengan No LC-0155 dimana pembayaran dilakukan 4 hari kemudian. Perusahaan mengirim produk pada hari yang sama.

26/10/2010 Perusahaan menerima pelunasan tagihan No SIC-0100 dari CIPTA

ONLINE atas instalasi jaringan komputer untuk bulan ini dengan

No EX-2626.

28/10/2010 NOOL PROTOTYPE melunasi seluruh hutangnya atas transaksi

nomor NP-2448.

29/10/2010 Perusahaan menerima pelunasan dari LASER COMPUTER dengan nomor invoice SIC-0772 .

(12)

Banking & General Ledger A

03/10/10 Tn. X menyetorkan modalnya ke perusahaan sebesar Rp. 20.000.000

07/10/10

Perusahaan membayar biaya reparasi dan perbaikan gedung bagian gudang yang bocor sebesar Rp. 1.500.000

08/10/10 Perusahaan membayar gaji seluruh karyawan sebesar Rp 25.000.000 13/10/10

Perusahaan menambah peralatan yang dimiliki dengan membeli beberapa alat tulis dan meja komputer sebesar Rp. 1.750.000,-

15/10/10

Perusahaan menerima pinjaman modal untuk perluasan usaha dari bank BCA sebesar Rp 30.000.000.

17/10/10

Perusahaan membayar biaya listrik dan telepon masing-masing sebesar Rp 650.000 dan Rp 275.000.

20/10/10

Perusahaan membeli perlengkapan kantor secara tunai sebesar Rp 600.000

26/10/10

Perusahaan menerima pembayaran bunga dari Bank BCA sebesar Rp 750.000

26/10/10

Perusahaan membayar biaya administrasi bank BCA sebesar Rp 210.000.

29/10/10

Perusahaan mengeluarkan biaya depresiasi Komputer untuk bulan Oktober sebesar Rp 37.500.000.

(13)

Banking & General Ledger B

01/10/10

Tn. X menyetorkan modalnya ke perusahaan melalui Bank BCA sebesar Rp 30.000.000

01/10/10

Perusahaan mengeluarkan cek Bank HSBC untuk keperluan pengisian kas kecil (Kas di Tangan) sebesar Rp 10.000.000 cek diberikan atas nama karyawan Dimas

05/10/10

Perusahaan membayar jasa tenaga ahli auditor untuk memeriksa laporan keuangan sebesar Rp 3.000.000 dengan cek

07/10/10

Perusahaan membayar biaya listrik dan telepon masing-masing sebesar Rp 500.000 dan Rp 300.000

08/10/10 Perusahaan membayar gaji seluruh karyawan sebesar Rp 12.500.000 14/10/10 Membayar Biaya Reparasi & Pemeliharaan sebesar Rp 2.500.000 20/10/10

Perusahaan mengeluarkan biaya depresiasi peralatan untuk bulan Oktober sebesar Rp 30.000.000

25/10/10

Perusahaan menerima pembayaran bunga dari Bank BCA sebesar Rp 455.000

27/10/10

Perusahaan membayar premi asuransi untuk bulan ini sebesar Rp 650.000