Contoh Soal Akuntansi Perbankan – Jurnal
untuk Giro, Tabungan, Deposito, Traveller’s
Cheques, Pinjaman
Akuntansi, Akuntansi Perbankan, Bank dan Lembaga Keuangan
G I R O
- Deni calon nasabah Bank Jabar membuka rekening giro pada cabang Cirebon dengan setoran tunai sebagai setoran awal sebesar Rp
300.000.000 dan biaya administrasi untuk buku cek sebesar Rp 50.000 Jurnal : Kas (D) Rp 300.050.000
Rekening Giro – Deni (K) Rp 300.000.000
Barang Cetakan – Buku Cek (K) Rp 50.000 - Deni menyerahkan cek giro Bank BCA sebesar Rp 50.000.000 untuk disetorkan pada rekening gironya di Bank Jabar
Jurnal :
Pada Bank Jabar
Saat Penyetoran Warkat Cek
Bank Indonesia – Giro BCA(D) Rp 50.000.000
Warkat Kliring (K) Rp 50.000.000
Saat Kliring Berhasil
Warkat Kliring (D) Rp 50.000.000
Rekening Giro – Deni (K) Rp 50.000.000
Pada Bank BCA
Rekening Giro – Deni (D) Rp 50.000.000
Bank Indonesia – Giro Jabar (K) Rp 50.000.000 - Deni menerima transfer dari Lina nasabah Bank Mandiri sebesar Rp 5.000.000
Jurnal :
Pada Bank Jabar
Bank Lain (Mandiri) – Giro (D) Rp 5.000.000
Rekening Giro – Deni (K) Rp 5.000.000 Pada Bank Mandiri
Rekening Giro – Lina (D) Rp 5.000.000
Bank Lain (Jabar) – Giro (K) Rp 5.000.000 - Deni menarik selembar cek untuk dibayarkan secara tunai oleh Bank Jabar sebesar Rp 25.000.000
Jurnal : Rekening Giro – Deni (D) Rp 25.000.000
Kas (K) Rp 25.000.000
- Deni menerbitkan cek sebesar Rp 5.000.000 diberikan kepada temannya Endah seorang nasabah Bank Sahabat
Jurnal :
Pada Bank Jabar
Rekening Giro – Deni (D) Rp 5.000.000
Bank Indonesia – Giro Sahabat (K) Rp 5.000.000 Pada Bank Sahabat
Bank Indonesia – Giro Jabar (D) Rp 5.000.000
Rekening Giro – Endah (K) Rp 5.000.000 - Deni memerintahkan Bank Jabar untuk mendebetkan rekening gironya sebesar
Rp 5.000.000 untuk dipindahbukukan ke dalam rekening Sita pada Bank Jabar cabang Kuningan
Jurnal :
Pada Bank Jabar Cirebon
Rekening Giro – Deni (D) Rp 5.000.000
RAK – Cabang Kuningan (K) Rp 5.000.000 Pada Bank Jabar Kuningan
RAK – Cabang Cirebon (D) Rp 5.000.000
- Deni memperoleh jasa giro sebesar Rp 300.000 pada bulan maret Jurnal : Beban Bunga – Giro (D) Rp 300.000
Rekening Giro – Deni (K) Rp 300.000
T A B U N G A N
- Ratna pada tanggal 4 mei 2010 membuka tabungan di Bank Mandiri cabang Cirebon dengan setoran awal Rp 1.000.000 tunai
Jurnal : Kas (D) Rp 1.000.000
Tabungan – Ratna (K) Rp 1.000.000 - Pada tanggal 7 mei 2010 Ratna menyetor ke rekening tabungannya dengan selembar cek Rp 5.000.000 dari Tia nasabah Bank Mandiri cabang Cirebon
Jurnal : Rekening Giro – Tia (D) Rp 5.000.000
Tabungan – Ratna (K) Rp 5.000.000 - Pada tanggal 8 mei 2010, Ratna mendapat transfer dari Deni melalui Bank Mandiri cabang Surabaya sebesar Rp 10.000.000
Jurnal : RAK – Cabang Surabaya (D) Rp 10.000.000
Tabungan – Ratna (K) Rp 10.000.000 - Ratna melakukan setoran dari Bank Mandiri cabang Kuningan sebesar Rp 1.000.000
Jurnal : RAK – Cabang Kuningan (D) Rp 1.000.000
Tabungan – Ratna (K) Rp 1.000.000 - Ratna menarik dana tabungannya secara tunai di Bank Mandiri Cirebon sebesar Rp 500.000
Jurnal : Tabungan – Ratna (D) Rp 500.000
Kas (K) Rp 500.000 - Ratna menarik dananya melalui ATM sebesar Rp 300.000
Jurnal : Tabungan – Ratna (D) Rp 300.000
- Ratna menarik rekening tabungannya di Bank Mandiri cabang Kuningan sebesar Rp 2.000.000 tunai
Jurnal :
Pencatatan Pada Cabang Kuningan
RAK – Cabang Cirebon (D) Rp 2.000.000
Kas (K) Rp 2.000.000
Pencatatan Pada Cabang Cirebon
Tabungan – Ratna (D) Rp 2.000.000
RAK – Cabang Kuningan (K) Rp 2.000.000 - Ratna mendapatkan bunga tabungan sebesar Rp 50.000 pada bulan mei 2010
Jurnal : Biaya Bunga Tabungan (D) Rp 50.000
Tabungan – Ratna (K) Rp 50.000 - Ratna pada bulan desember 2010 mengambil seluruh dananya sebesar Rp 5.000.000 dan sekaligus menutup rekening tabungannya
Jurnal : Tabungan – Ratna (D) Rp 5.000.000
Kas (K) Rp 5.000.000
TABUNGAN KARTU SMART
- Nila membuka rekening Tabungan Kartu Smart secara tunai dengan setoran awal Rp 1.000.000 dan beban kartu sebesar Rp 15.000
Jurnal : Kas (D) Rp 1.015.000
Tabungan – Nila (K) Rp 1.000.000 Persediaan Kartu Tabungan (K) Rp 15.000 - Nila berbelanja dipusat perbelanjaan yang menerima kartu smart dari bank bersangkutan sebesar Rp 300.000
Jurnal : Tabungan – Nila (D) Rp 300.000
Giro Merchant (K) Rp 300.000
PENGOPERASIAN TABUNGAN SMART SECARA OFF-LINE
Nila membuka rekening Tabungan Kartu Smart secara tunai dengan setoran awal Rp 1.000.000 dan beban kartu sebesar Rp 15.000 Jurnal : Kas (D) Rp 1.015.000
Tabungan – Nila (K) Rp 1.000.000 Persediaan Kartu Tabungan (K) Rp 15.000 - Transaksi download kedalam chips
Nila melakukan proses download kedalam chips sebesar Rp 400.000 Jurnal : Tabungan – Nila (D) Rp 400.000
Tabungan Kartu Chips (K) Rp 400.000 - Penggunaan Kartu Smart pada merchant
Nila berbelanja disalah satu pusat perbelanjaan yang menerima kartu smart dari bank bersangkutan sebesar Rp 300.000
Jurnal : Tabungan Kartu Chips (D) Rp 300.000
Giro Merchant (K) Rp 300.000
PENARIKAN TUNAI MELALUI ATM
- Tarik tunai dengan Chips
Nila menarik uang tunai melalui ATM dari chips sebesar Rp 50.000 Jurnal : Tabungan Kartu Chips (D) Rp 50.000
Kas ATM (K) Rp 50.000 - Tarik tunai dengan Magnetic Stripe (MS)
Nila menarik uang tunai melalui ATM sebesar Rp 50.000 Jurnal : Tabungan – Nila (D) Rp 50.000
Kas ATM (K) Rp 50.000
D E P O S I T O
- Mita melakukan setoran tunai untuk pembukaan rekening deposito berjangka 6 bulan sebesar Rp 20.000.000
Jurnal : Kas (D) Rp 20.000.000
Deposito 6 Bulan – Mita (K) Rp 20.000.000 - Perhitungan Bunga Deposito
Bank akan memberikan bunga 12% dengan perhitungan (Rp 20.000.000 x 12%)/12bulan maka bunga yang akan diterima adalah Rp 200.000
perbulan
Jurnal : Biaya Bunga Deposito (D) Rp 200.000
Bunga yang masih harus dibayar (K) Rp 200.000 - Pencairan Deposito yang belum jatuh waktu
Mita mempunyai deposito Rp 50.000.000 bunga 19% untuk jangka waktu 1 tahun, ternyata hendak dicairkan setelah bulan ke 3, maka Mita akan dikenakan penalty Rp 625.000
Jurnal : Deposito – Mita (D) Rp 50.000.000
Pendapatan Operasional Lain-Lain (K) Rp 625.000 Kas (K) Rp 49.375.000
TRAVELLER’S CHEQUES
- Desi nasabah Bank BCA Cirebon hendak membeli Traveller’s Cheques atas beban rekening gironya sebanyak 20 lembar @100.000
Jurnal : Giro – Desi (D) Rp 2.000.000
TC – Rupiah (K) Rp 2.000.000 - Desi mencairkan TC pada Bank BCA cabang Kuningan sebanyak 3lembar secara tunai
Jurnal :
Pada Cabang Kuningan
RAK – Cabang Cirebon (D) Rp 300.000
Kas (K) Rp 300.000 Pada Cabang Cirebon
TC – Rupiah (D) Rp 300.000
RAK – Cabang Kuningan (K) Rp 300.000 - Penjualan TC oleh Agen –> Bank akan memberikan potongan yang dibebankan kepada biaya komisi
Jurnal : Kas (D) Rp 3.000.000
TC – Rupiah (K) Rp 2.940.000
DANA SETORAN NAIK HAJI
- Ny. Early menyetorkan dana ongkos haji sebesar Rp 15.000.000 tunai di Bank Muamalat. Setoran tersebut ditujukan untuk keuntungan rekening giro CV padang arafah sebagai pengelola haji
Jurnal : Kas (D) Rp 15.000.000
Dana Setoran Naik Haji (K) Rp 15.000.000 Giro Setoran Naik Haji (D) Rp 15.000.000
Giro – CV Arafah (K) Rp 15.000.000 - Ny. Endang membuka rekening tabunga haji di Bank BNI Syariah sebesar Rp 500.000
Jurnal : Kas (D) Rp 500.000
Tabungan Naik Haji – Ny. Endang (K) Rp 500.000 - Ny. Endang yang telah memiliki tabungan naik haji sebesar Rp
30.000.000 mencairkan dan menyetor dana tersebut kepada CV Padang Masyar pengelola perjalanan haji
Jurnal : Tabungan Naik Haji – Ny. Endang (D) Rp 30.000.000
Giro – CV Padang Masyar (K) Rp 30.000.000
REKENING TITIPAN – PAYMENT POINT
- Bank Bukopin menerima sebundel rekening tagihan listrik PLN bernilai Rp 30.000.000 untuk tagihan pelanggan periode September 20xx
Jurnal : Rek. Adm – Rupiah (D) Rp 30.000.000
Warkat Rek. PLN yang diterima (K) Rp 30.000.000 - Pada akhir hari jumlah pembayaran pelanggan PLN yang diterima mencapai jumlah sebesar Rp 5.000.000 diterima secara tunai
Jurnal : Rek. Adm – Rupiah (D) Rp 5.000.000
Warkat Rek. PLN diterima (K) Rp 5.000.000 Kas (D) Rp 5.000.000
SBPU = SURAT BERHARGA PASAR UANG
PENERBITAN
Nasabah Bank Omega membuat surat pengakuan hutang Rp 80.000.000 beserta bunga Rp 20.000.000, atau secara keseluruhan sebesar Rp 100.000.000 dengan suku bunga 14% setahun jangka waktu 6bulan. Kemudian pada hari yang sama dijual oleh Bank Omega BI mendapat diskonto 13,5% setahun
- Bank Omega
Surat Berharga (D) Rp 100.000.000
Debitur (K) Rp 80.000.000
Pendapatan Bunga Deb yang diterima dimuka (K) Rp 20.000.000
PENJUALAN
SBPU dijual ke BI diskonto 13,5%/tahun
Bank Indonesia – Giro (D) Rp 93.250.000 Diskonto SBPU yang belun diamortisasi (D) Rp 6.750.000
Surat Berharga – SBPU (K) Rp 100.000.000
((13,5%x100Juta) : 12bulan) x Jangka waktu 6bulan)
Diskonto SBPU tersebut akan dialokasikan setiap bulannya kedalam biaya dengan jurnal
Biaya Diskonto SBPU (D) Rp 1.125.000
Diskonto SBPU yang belum diamortisasi (K) Rp 1.125.000
(6.750.000 : 6bulan) PELUNASAN
Setelah jatuh tempo SBPU dilunasi oleh Bank Omega dan nasabah yang menerbitkan surat hutang
- Bank Omega
Surat Berharga – SBPU (D) Rp 100.000.000 Kas/Giro Nasabah (D) Rp 100.000.000
100.000.000
BI – Giro (K) Rp 100.000.000
PINJAMAN YANG DITERIMA (YDT)
- Pinjaman Dari Bank Lain
Bank Jabar memutuskan untuk meminjam dana dari Bank DKI sebesar Rp 3 Milyar dengan jangka waktu 5tahun. Suku bunga yang dikenakan oleh Bank DKI adalah 15%pa dan dana yang diterima oleh Bank Jabar akan disimpan dalam bentuk Giro pada Bank DKI
Jurnal : Bank Lain – Giro (D) Rp 3.000.000.000
Pinjaman Yang Diterima (K) Rp 3.000.000.000
Pembayaran Bunga Pinjaman akan dikurangi langsung dari Giro Bank Jabar di Bank DKI senilai bunga yang harus dibayar
Jurnal : Biaya Bunga (Pinjaman Bank) (D) Rp 45.000.000
Bank Lain – Giro Lainnya (K) Rp 45.000.000
pinjaman dari luar negeri kepada bank penerima, namun harus melalui Pemerintah.- Pinjaman “Two Step Loan”
Bank Jabar mendapat pinjaman melalui pemerintah RI dari Bank of Japan sebesar
Rp 12 Milyar
Jurnal : Bank Indonesia – Giro (D) Rp 12.000.000.000 Pinjaman Yang Diterima – TSL (K) Rp 12.000.000.000
- Transaksi Obligasi
Bank Jabar menerbitkan 100lembar obligasi dengan @Rp1.000.000, Suku bunga 12% pa.
Jurnal : Kas (D) Rp 100.000.000
Hutang Obligasi (K) Rp 100.000.000
bunga sebesar 1% atau 1 juta dan ditempatkan pada rekening titipan sampai pemegang obligasi menjual kembali kepada bank
Jurnal : Biaya Bunga Obligasi (D) Rp 1.000.000
Hutang Bunga Obligasi (K) Rp 1.000.000
Bila Tn Denis pemegang obligasi yang juga nasabah Bank Jabar pusat hendak menairkan 10 lembar obligasinya setelah melewati tanggal jatuh bunga, maka jurnalnya :
Jurnal : Hutang Bunga Obligasi (D) Rp 1.000.000 Hutang Obligasi (D) Rp 10.000.000
Giro – Tn Dennis (K) Rp 11.000.000
- Pinjaman untuk Pembiayaan Bersama
Bank Jabar ingin membiayai sebuah proyek sebesar Rp 300 M, untuk memenuhi kebutuhan dana ini telah bersedia dua Bank Lain untuk membantu pembiayaan tersebut yaitu Bank BNI dan Bank BCA dengan bank masing-masing memberikan sumbangan modal Rp 100M
Jurnal : Bank BCA – Giro (D) Rp 100.000.000.000 Bank BNI – Giro (D) Rp 100.000.000.000
Pinjaman Yang Diterima – Pembiayaan Bersama (K) Rp 200.000.000.000
