ANALISIS PERBANDINGAN TINGKAT KESEHATAN BANK
MENGGUNAKAN RASIO RGEC PADA BANK MUAMALAT
INDONESIA DAN BANK BRI SYARIAH PERIODE 2011-2013
SKRIPSI
Diajukan Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian Program Pendidikan Strata Satu
Jurusan Akuntansi
Oleh :
MUHAMMAD NIZAR SYECHFUDDIN
2011310264
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS
SURABAYA
i
ANALISIS PERBANDINGAN TINGKAT KESEHATAN BANK
MENGGUNAKAN RASIO RGEC PADA BANK MUAMALAT
INDONESIA DAN BANK BRI SYARIAH PERIODE 2011-2013
SKRIPSI
Diajukan Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian Program Pendidikan Strata Satu
Jurusan Akuntansi
Oleh :
MUHAMMAD NIZAR SYECHFUDDIN
2011310264
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS
SURABAYA
v
MOTTO
HIDUP ADALAH SEBUH PERJUANGAN. JIKA INGIN
MENJADI ORANG SUKSES MAKA BERJUANG DAN
vi
Halaman Persembahan
Segala puji bagi Allah SWT atas segala limpahan rahmatnya yang selalu memberikan kelancaran dan kemudahan dalam proses penyusunan skripsi ini dari awal hingga akhir, shalawat dan salam semoga tercurah Nabi Muhammad SAW.
Sripsi ini saya persembahkan untuk semua pihak yang telah membantu, mendukung dan mendoakan saya hingga sripsi ini selesai.
Ayahanda Muhammad Ridwan (panutan dan penopang hidupku)
Terimakasih ayah atas doa dan dorongan semangat yang tak pernah lelah yang selalu mengikatkan dan memotifasiku di saat semua terasa letih. Pada saat ayah sibuk, tidak lupa selalu mengingatkan saya untuk menjalankan ibadah dengan baik, terimakasih.
Ibunda Yayuk Widayati (penyemangatku)
Terimakasih ibu atas didikanmu yang telah engkau berikan, akhirnya apa yang engkau inginkan anakmu menjadi sarjana telah terwujud. Terima kasih juga atas doa serta nasehat yang tidak henti-hentinya diberikan sehingga menjadi pribadi yang lebih baik dan bersemangat dalam belajar. Adikku Radinka Farah Nahlan (kesayanganku)
Dengan adanya adikku tercinta dan tersayang, selalu membuat suasana keluarga menjadi ramai dan menyenangkan, terima kasih.
Dra. Gunasti Hudiwinarsih, Ak., M.Si
Terimakasih ibu selaku dosen wali, karena saya bisa belajar sekaligus mengambil ilmu yang bisa saya gunakan di massa yang akan datang. Terimakasih
Dra.Nur Suci I. Mei Murni,Ak.,M.M,CA
vii
karena saya bisa belajar sekaligus mengambil ilmu yang bisa saya gunakan di massa yang akan datang. Terimakasih.
Erlinda Kurniawati
Untuk sahabat terdekatku terima kasih atas semua doa, perhatian, dan dukungannya selama masa perkuliahan. Akhirnya kita sama-sama bisa menempuh wisuda bsama-sama dan dapat menyelesaikan kuliah dengan hasil yang memuaskan.
Ibu Erlinda Kurniawati
Terima kasih atas doa dan nasehat yang telah diberikan kepada saya agar menjadi pribadi yang lebih baik.
Sahabat Seperjuangan
viii
KATA PENGANTAR
Puji Syukur penulis panjatkan kehadirat Allah SWT yang telah memberikan banyak limpahan berkat dan rahmatnya sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi sesuai dengan tujuan dan waktu yang diharapkan dengan judul “Analisis Perbandingan Tingkat Kesehatan Bank Menggunakan Rasio
RGEC Pada Bank Muamalat Indonesia Dan Bank BRI Syariah Periode 2011-2013” dengan baik, lancar dan tanpa hambatan yang berarti.
Penulis menyadari sepenuhnya bahwa skripsi ini masih jauh dari kesempurnaan, baik menyangkut isi, materi maupun penyajiannya sehingga masih banyak memerlukan segala bentuk kritik, saran, dan masukan-masukan dari berbagai pihak yang sifatnya membangun demi kesempurnaan skripsi ini.Selain itu, penulis juga menyadari bahwa penyelesaian skripsi ini telah banyak mendapat bantuan dan dukungan dari berbagai pihak, baik secara langsung maupun tidak langsung. Untuk itu, pada kesempatan ini penulis menyampaikan terima kasih yang sebesar-besarnya kepada yang saya hormati :
1. Bapak Lutfi, SE., M.Fin. Selaku Ketua STIE Perbanas Surabaya.
2. Ibu Dr. Luciana Spica Almilia, SE.,M.Si. Selaku Ketua Jurusan Akuntansi STIE Perbanas Surabaya.
3. Dra. Gunasti Hudiwinarsih, Ak., M.Si. Selaku Dosen Wali yang telah banyak memberikan bimbingan serta dukungan.
ix
5. Ibu Erida Herlina, SE.,M.Si. Selaku Dosen Penguji Proposal Skripsi 6. Ibu Diyah Pujiati, S.E.,M.Si. Selaku Dosen Penguji Proposal Skripsi 7. Ibu Nurul Hasanah Uswati Dewi,S.E.,M.Si. Selaku Dosen Penguji
Proposal Skripsi
8. Ibu Dr. Diah Ekaningtias, Ak.,MM Selaku Dosen Penguji Skripsi 9. Ibu Joicenda Nahumury, SE, Ak, M.Si Selaku Dosen Penguji Skripsi 10.Seluruh Bapak Ibu Dosen STIE Perbanas Surabaya yang telah sabar dan
ikhlas memberikan ilmu dan pengalaman kepada penulis selama proses perkuliahan.
11.Seluruh Staff Perpustakaan dan Citivas Akademika STIE Perbanas Surabaya yang telah memberikan semangat dan membantu terselesainya penulisan ini.
Akhir kata penulis berharap semoga skripsi ini dapat memberikan manfaat dalam pengembangan pengetahuan, baik dari tulisan maupun pembaca sehingga dapat menambah wawasan dalam bidang analisis laporan keuangan.
Surabaya, April 2015
x
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ... i
HALAMAN PERSETUJUAN SIAP DIUJI ...
ii
HALAMANLULUS UJIAN SKRIPSI ... iii
HALAMAN PENGESAHAN SKRIPSI ... iv
HALAMAN MOTTO & PERSEMBAHAN ... v
KATA PENGANTAR ... viii
3.3 DefinisiOperasionaldanPengukuranVariabel... 41
3.4 Data danMetodePengumpulan Data ... 47
3.5 TeknikAnalisis Data ... 48
xi
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel 2.1 : Perhitungan Nilai Komposit Good Corporate Governance... 33
Tabel 2.2 : Peringkat GCG (Good Corporate Governance) ... 34
Tabel 3.1 : Perhitungan Nilai Komposit Good Corporate Governance... 43
Tabel 3.2 : Peringkat GCG (Good Corporate Governance) ... 44
Tabel 4.5 : SusunanNamaDewanKomisaris ... 58
Tabel 4.6 : HubunganKeluarga Dan KeuanganDewanKomisaris ... 59
Tabel 4.7 : SusunanNamaDewanDireksi... 62
Tabel 4.8 : HubunganKeluarga Dan KeuanganDewanDireksi ... 62
Tabel 4.9 : Rasio KPPM atau CAR ... 73
Tabel 4.10 : Rasio NPF ... 73
Tabel 4.11 : Rasio ROA ... 81
Tabel 4.12 : Rasio NOM ... 83
xii
Tabel 4.20 : RangkapJabatanDewanKomisaris ... 91
Tabel 4.21 : HubunganKeluarga Dan KeuanganDewanKomisaris ... 92
Tabel 4.22 : Susunan nama Direksi ... 93
Tabel 4.23 : HubunganKeluarga Dan KeuanganDewanDireksi ... 94
Tabel 4.24 : SusunanNamaKomite Audit ... 95
Tabel 4.25 : SusunanNamaKomitePemantauanRisiko ... 96
Tabel 4.26 : SusunanNamaKomiteRemunerasi Dan Nominasi ... 96
Tabel 4.27 : SusunanNamaDewanPengawasSyariah (DPS) ... 97
Tabel 4.28 : RangkapJabatanDewanPengawasSyariah (DPS) ... 97
Tabel` 4.29 : Rasio ROA ... 104
Tabel 4.30 : Rasio NOM ... 105
Tabel 4.31 : Rasio ROE ... 106
Tabel 4.32 : Rasio CAR ... 108
Tabel 4.33 : PerbandinganRasioRGECTahun 2011 ... 109
Tabel 4.34 : PerbandinganRasioRGECTahun 2012 ... 110
xiii
DAFTAR GAMBAR
xiv Lampiran 3 : RingkasanperhitungannilaikompositGCG 84
Bank Muamalat Indonesia tahun 2011
Lampiran 4 : RingkasanperhitungannilaikompositGCG 85 Bank Muamalat Indonesiatahun 2012
Lampiran 5 : RingkasanperhitungannilaikompositGCG 86 Bank Muamalat Indonesiatahun 2013
Lampiran 6 : RingkasanperhitungannilaikompositGCG 87 Bank BRI Syariah tahun 2011
Lampiran 7 : RingkasanperhitungannilaikompositGCG 88 Bank BRI Syariah tahun 2012
Lampiran 8 : RingkasanperhitungannilaikompositGCG 89 Bank BRI Syariah tahun 2013
Lampiran 9 : Data yangberhubungandenganRasioRGEC 90 pada Bank Muamalat Indonesia tahun 2011-2013
xv
COMPARATIVE ANALYSIS THE LEVEL OF HEALTH BANK
USING RATIO RGEC IN BANK MUAMALAT INDONESIA AND
THE BANK BRI SYARIAH PERIOD 2011-2013
ABSTRACT
Muhammad Nizar Syechfuddin STIE Perbanas Surabaya
Email : 2011310264@students.perbanas.ac.id
This research was conducted to compare the level of health among Bank Muamalat Indonesia and Bank BRI Syariah.BankMuamalatIndonesiaisone of theIslamic banksareforeign bankscategory while Bank BRI Syariah is non foreignbank category. Both ofbankare a bankthathas amany market shareandcustomers. Measurements were performed in this study with the ratio RGEC 2011-2013. The NPF ratio used, FDR, BOPO, GCG, ROA, NOM, ROE, and CAR.This research was used descriptivequalitative analysis by comparing the ratio of the two banks each and every ratio the better value gained 1 point, total points made there are 8 each rank on the NPF, FDR, BOPO, GCG, ROA, NOM, ROE, and CAR.
The results of this study indicate that in year 2011, Bank Muamalat Indonesiaearn8points and Bank BRI Syariah earn 1 point. In 2012, Bank Muamalat Indonesia is earn 9 points and Bank BRI Syariah earn 0point. In 2013, the Bank Muamalat Indonesia earn 9 points and Bank BRI Syariah earn 0 points.It can be concludedthatthebankMuamalat Indonesia has the level of health better than Bank BRI Syariah in 2011-2013.
