LAPORAN SKRIPSI TERAPAN
PENGARUH RISIKO KREDIT DAN RISIKO LIKUIDITAS TERHADAP PROFITABILITAS PT BANK RAKYAT INDONESIA TBK PADA MASA
PANDEMI COVID-19
Disusun oleh:
JESSLYN LALITA WATI NIM. 4417040034
PROGRAM STUDI KEUANGAN PERBANKAN TERAPAN JURUSAN AKUNTANSI
POLITEKNIK NEGERI JAKARTA AGUSTUS 2021
LAPORAN SKRIPSI TERAPAN
PENGARUH RISIKO KREDIT DAN RISIKO LIKUIDITAS TERHADAP PROFITABILITAS PT BANK RAKYAT INDONESIA TBK
PADA MASAPANDEMI COVID-19
Diajukan sebagai salah satu syarat untuk memperoleh gelar Sarjana Terapan (D4) pada Program Studi Keuangan dan Perbankan
Politeknik Negeri Jakarta
Disusun oleh:
JESSLYN LALITA WATI NIM. 4417040034
PROGRAM STUDI KEUANGAN PERBANKAN TERAPAN JURUSAN AKUNTANSI
POLITEKNIK NEGERI JAKARTA AGUSTUS 2021
ii
LEMBAR PERNYATAAN ORISINALITAS
Saya menyatakan bahwa yang tertulis di dalam Skripsi ini adalah hasil karya saya sendiri bukan jiplakan karya orang lain baik sebagian atau seluruhnya. Pendapat, gagasan, atau temuan orang lain yang terdapat di dalam Skripsi ini telah saya kutip dan saya rujuk sesuai dengan etika ilmiah.
Nama : Jesslyn Lalita Wati NIM : 4417040034 Tanda tangan :
Tanggal : 30 Agustus 2021
iii
Politeknik Negeri Jakarta
LEMBAR PENGESAHAN
Skripsi ini diajukan oleh:
Nama : Jesslyn Lalita Wati
NIM 4417040034
Program Studi : Keuangan dan Perbankan Terapan
Judul Skripsi : Pengaruh Risiko Kredit dan Risiko Likuiditas Terhadap Profitabilitas PT Bank Rakyat Indonesia Tbk pada Masa Pandemi Covid-19
Telah berhasil dipertahankan di hadapan Dewan Penguji dan diterima sebagai bagian persyaratan yang diperlukan untuk memperoleh gelar Sarjana Sains Terapan pada Program Studi Keuangan dan Perbankan Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Jakarta
DEWAN PENGUJI
Ketua Penguji : Mulyanto, S.E. ( )
Pembimbing : Heri Abrianto, S.E., M.M. ( )
DISAHKAN OLEH KETUA JURUSAN AKUNTANSI
Ditetapkan di : Depok
Tanggal : 30 Agustus 2021
Ketua Jurusan Akuntansi
Dr. Sabar Warsini, S.E., M.M.
NIP: 196404151990032002
iv
LEMBAR PERSETUJUAN SKRIPSI
Nama Penyusun : Jesslyn Lalita Wati Nomor Induk Mahasiswa 4417040034
Jurusan/Program Studi : Akuntansi / Keuangan dan Perbankan Terapan Judul Skripsi : Pengaruh Risiko Kredit dan Risiko Likuiditas
Terhadap Profitabilitas PT Bank Rakyat Indonesia Tbk pada Masa Pandemi Covid-19
Disetujui oleh:
Pembimbing 1 Pembimbing 2
Heri Abrianto, S.E., M.M. Novitasari, S.Pd., M.Ak.
NIP. 196510051997021001 NIP. 198111262014042001
Ketua Program Studi D4 Keuangan dan Perbankan
Dr. Tetty Rimenda, S.E., M.Si.
NIP: 196211161992032001
v
Politeknik Negeri Jakarta
KATA PENGANTAR
Segala puji dan syukur atas kehadirat Tuhan yang Maha Esa atas segala berkat dan anugerahNya sehingga penulis dapat menyelesaikan Skripsi dengan judul
“Pengaruh Risiko Kredit dan Risiko Likuiditas Terhadap Profitabilitas PT Bank Rakyat Indonesia Tbk pada Masa Pandemi Covid-19”. Adapun tujuan dari penyusunan Skripsi ini adalah sebagai salah satu syarat kelulusan dari program pendidikan sarjana terapan di Politeknik Negeri Jakarta.
Dalam menyelesaikan skripsi ini, penulis mendapatkan dukungan dari berbagai pihak baik secara langsung maupun tidak langsung. Oleh karena itu, penulis mengucapkan terima kasih kepada:
1. Bapak Dr.sc. H. Zainal Nur Arifin, Dipl-Ing. HTL., M.T., selaku Direktur Politeknik Negeri Jakarta.
2. Ibu Dr.Sabar Warsini, S.E.,M.M., selaku Ketua Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Jakarta.
3. Ibu Dr. Tetty Rimenda, S.E., M.Si., selaku Plt. Ketua Program Studi Keuangan dan Perbankan Terapan.
4. Bapak Heri Abrianto, S.E., M.M. selaku Dosen Pembimbing I yang telah banyak membantu serta meluangkan waktu untuk memberikan arahan serta masukan dalam penyusunan skripsi terapan ini.
5. Ibu Novitasari, S.Pd., M.Ak. selaku Dosen Pembimbing II yang telah meluangkan waktu untuk memberikan bimbingan dalam penyusunan skripsi terapan ini.
6. Seluruh Staff Pengajar Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Jakarta yang telah memberikan ilmu bermanfaat selama penulis menjalankan perkuliahan di Politeknik Negeri Jakarta dan seluruh Staff Administrasi Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Jakarta yang telah membantu dalam proses penyusunan skripsi terapan ini.
7. Kedua orang tua dari penulis yang senantiasa selalu mendoakan, memberikan dukungan serta fasilitas yang memadai sehingga dapat diselesaikannya skripsi ini
vi
8. Jennie Nathania, Kristian Raynata, dan Daniel Prasetyoadi yang selalu memberikan penulis dorongan serta semangat selama penyusunan skripsi terapan ini.
9. Johanes, Maykel, Widhy, Gabriel, Abram, Alfan, Audrik yang selalu memotivasi dan menemani penulis dalam penyusunan skripsi terapan ini.
10. Yola, Zahra, Fifah, Dhebik, Tasya, Ayu, Peter, Ariq, Alfi, Raihan, dan Ghazy yang telah berjuang bersama untuk menyusun skripsi terapan ini.
11. Seluruh teman-teman Program Studi Keuangan dan Perbankan Terapan 2017 telah memberikan pengalaman yang mengesankan selama perkuliahan dan dukungan dalam menyelesaikan skripsi ini.
12. Seluruh pihak yang membantu penulis dalam mengerjakan skripsi terapan ini yang tidak dapat disebutkan satu persatu.
Penulis menyadari bahwa dalam penyusunan Skripsi ini masih dterdapat beberapa kekurangan. Oleh karena itu, saran dan kritik yang membangun sangat diperlukan dari para pembaca demi perbaikan penulisan di masa mendatang. Semoga skripsi terapan ini dapat bermanfaat dan menambah pengetahuan serta wawasan bagi para pembaca.
Depok, 30 Agustus 2021 Penulis
Jesslyn Lalita Wati 4417040034
vii
Politeknik Negeri Jakarta
PERNYATAAN PERSETUJUAN PUBLIKASI KARYA ILMIAH UNTUK KEPENTINGAN AKADEMIS
Sebagai sivitas akademis Politeknik Negeri Jakarta, saya yang bertanda tangan dibawah ini:
Nama : Jesslyn Lalita Wati
NIM 4417040034
Program Studi : Keuangan dan Perbankan Terapan
Jurusan : Akuntansi
Jenis Karya : Skripsi
Demi pengembangan ilmu pengetahuan, menyetujui untuk memberikan kepada Politeknik Negeri Jakarta Hak Bebas Royalti Noneksklusif (Non-exclusive Royalty- Free Right) atas karya ilmiah saya yang berjudul:
Pengaruh Risiko Kredit dan Risiko Likuiditas Terhadap Profitabilitas PT Bank Rakyat Indonesia Tbk pada Masa Pandemi Covid-19
Dengan hak bebas royalty noneksklusif ini Politeknik Negeri Jakarta berhak menyimpan, mengalihmedia atau mengformatkan, mengelola dalam bentuk pangkalan data (database), merawat, dan mempublikasikan skripsi saya selama tetap mencantumkan nama saya sebagai penulis/pencipta dan sebagai pemilik Hak Cipta.
Demikian pernyataan ini saya buat dengan sebenarnya.
Dibuat di : Depok
Pada Tanggal : 30 Agustus 2021
Yang menyatakan
Jesslyn Lalita Wati
Jesslyn Lalita Wati
Program Studi Keuangan dan Perbankan Terapan
viii
Pengaruh Risiko Kredit dan Risiko Likuiditas Terhadap Profitabilitas PT Bank Rakyat Indonesia Tbk pada Masa Pandemi Covid-19
ABSTRAK
Pertumbuhan ekonomi di Indonesia tidak dapat lepas dari peranan perbankan, karena industri perbankan merupakan sektor penting dalam hal pembangunan nasional, dimana berfungsi sebagai financial intermediary. Dalam menjalankan perannya memperlancar lalu lintas pembayaran dan pelayanan kepada masyarakat, peningkatan pelayanan jasa kredit sebagai produk jasa utama bank akan berpengaruh pada keberhasilan bank untuk mencapai laba atau profit. Dalam upayanya memperoleh profitabilitas yang optimal, bank juga tidak dapat mengabaikan risiko yang timbul dalam kegiatan operasional bank. Profitabilitas dipengaruhi oleh beberapa faktor diantaranya yaitu Risiko Kredit (NPL) dan Risiko Likuiditas (LDR). Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui pengaruh Risiko Kredit (NPL) dan Risiko Likuiditaas (LDR) terhadap Profitabilitas pada PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk pada Masa Pandemi Covid-19 (Periode 2019-2021).Data yang digunakan dalam penelitian ini adalah Laporan Keuangan Triwulan Bank Rakyat Indonesia Periode 2019-2021.
Jenis data yang digunakan adalah data sekunder yang diperoleh dari laporan keuangan yang dipublikasikan dan diunduh melalui website resmi Bank Rakyat Indonesia. Metode analisis yang digunakan adalah regresi linier berganda dengan tingkat signifikansi 5%. Hasil dari penelitian ini menunjukkan bahwa Risiko Kredit (NPL) secara parsial tidak berpengaruh signifikan terhadap Profitabilitas dan Risiko Likuiditas (LDR) secara parsial berpengaruh positif terhadap profitabilitas.
Sedangkan secara simultan, Risiko Kredit (NPL) dan Risiko Likuiditas (LDR) berpengaruh signifikan terhadap Profitabilitas sebesar 85% dan sisanya 15%
dipengaruhi oleh faktor lain di luar penelitian ini.
Kata kunci: Risiko Kredit (NPL), Risiko Likuiditas (LDR), Profitabilitas (ROA)
Jesslyn Lalita Wati
Program Studi Keuangan dan Perbankan Terapan
ix
Politeknik Negeri Jakarta
Effect of Credit Risk (NPL) and L i qu i d i t y Risk (LDR) on Profitability of PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk during The Covid-19 Pandemic
ABSTRACT
Economic growth in Indonesia cannot be separated from the role of banking, because the banking industry is an important sector in terms of national development, which functions as a financial intermediary. In carrying out its role in facilitating payment traffic and services to the community, improving credit services as the bank's main service product will affect the success of the bank to achieve profit. In an effort to obtain optimal profitability, banks also cannot ignore the risks that arise in bank operational activities. Profitability is influenced by several factors including Credit Risk (NPL) and Liquidity Risk (LDR). This study aims to determine the effect of Credit Risk (NPL) and Liquidity Risk (LDR) on Profitability at PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk during the Covid-19 Pandemic (Period 2019-2021). The data used in this study is the Quarterly Financial Report of Bank Rakyat Indonesia for the 2019-2021 period. The type of data used is secondary data obtained from financial reports published and downloaded through the official website of Bank Rakyat Indonesia. The analytical method used is multiple linear regression with a significance level of 5%. The results of this study indicate that Credit Risk (NPL) partially has no significant effect on Profitability and Liquidity Risk (LDR) partially has a positive effect on profitability. Meanwhile, simultaneously, Credit Risk (NPL) and Liquidity Risk (LDR) have a significant effect on Profitability by 85% and the remaining 15% is influenced by other factors outside of this study.
Keywords: Credit Risk (NPL), Liquidity Risk (LDR), Probability (ROA)
BAB III METODE PENELITIAN ...x ... 25
DAFTAR ISI HALAMAN JUDUL ... i
LEMBAR PERNYATAAN ORISINALITAS ... ii
LEMBAR PENGESAHAN ... iii
LEMBAR PERSETUJUAN SKRIPSI ... iv
KATA PENGANTAR ... v
PERNYATAAN PERSETUJUAN PUBLIKASI KARYA ILMIAH UNTUK KEPENTINGAN AKADEMIS ... vii
ABSTRAK ... viii
ABSTRACT ... ix
DAFTAR ISI ... x
DAFTAR TABEL ... xii
DAFTAR GAMBAR ... xii
DAFTAR LAMPIRAN ... xiv
BAB I PENDAHULUAN ... 1
1.1. Latar Belakang Penelitian ... 1
1.2. Rumusan Masalah Penelitian ... 6
1.3. Pertanyaan Penelitian ... 7
1.4. Tujuan Penelitian ... 8
1.5. Manfaat Penelitian ... 8
1.6. Sistematika Penulisan Skripsi ... 9
BAB II TINJAUAN PUSTAKA ... 10
2.1. Profitabilitas ... 11
2.1.1. Pengertian Profitabilitas ... 11
2.1.2. Rasio Profitabilitas ... 12
2.1.3. Tujuan dan Manfaat Profitabilitas ... 12
2.1.4. Jenis Rasio Profitabilitas Bank ... 13
2.2. Risiko Kredit ... 15
2.3. Risiko Likuiditas... 16
2.4. Peneliti Terdahulu ... 18
2.5. Kerangka Pemikiran ... 22
2.6. Hipotesis Penelitian ... 22
BAB III METODE PENELITIAN ...x ... 25
Politeknik Negeri Jakarta 3.1. Jenis Penelitian ... 25
3.2. Objek Penelitian ... 25
3.3. Metode Pengambilan Sampel ... 26
3.4. Jenis dan Sumber Data Penelitian ... 26
3.5. Metode Pengumpulan Data Penelitian ... 27
3.6. Metode Analisis Data ... 28
3.6.1. Uji Prasyarat (Uji Asumsi Klasik) ... 28
3.6.2. Regresi Linear Berganda ... 29
3.6.3. Uji Hipotesis... 30
BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN ... 32
4.1. Gambaran Umum Perusahaan ... 32
4.4.1. Sejarah PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk ... 32
4.4.2. Struktur Organisasi PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk ... 33
4.2. Gambaran Umum Variabel Penelitian ... 37
4.2.1. Perkembangan Risiko Kredit (NPL) ... 37
4.2.2. Perkembangan Risiko Likuiditas (LDR) ... 39
4.2.3. Perkembangan Profitabilitas (ROA) ... 40
4.3. Hasil Pengujian Penelitian ... 41
4.3.1. Hasil Uji Prasyarat (Asumsi Klasik) ... 41
4.3.2. Hasil Uji Regresi Linier Berganda ... 47
4.3.3. Hasil Uji Hipotesis ... 49
4.3.4. Uji Koefisien Korelasi (r) ... 51
4.3.5. Uji Koefisien Determinasi (𝑅2) ... 52
4.4. Analisis dan Pembahasan ... 53
4.4.1. Pengaruh Risiko Kredit (NPL) Terhadap Profitabilitas ... 53
4.4.2. Pengaruh Risiko Likuiditas (LDR) Terhadap Profitabilitas ... 53
4.4.3. Pengaruh Kecukupan Modal (CAR) dan Kredit Bermasalah (NPL) Terhadap Profitabilitas ... 54
BAB V PENUTUP ... 56
5.1. Kesimpulan ... 56
5.2. Saran ... 57
DAFTAR PUSTAKA ... 58
LAMPIRAN ... 60
DAFTAR TABEL
xii
Politeknik Negeri Jakarta
Tabel 1. 1 Laporan Keuangan Bank Rakyat Indonesia ... 4
Tabel 2. 1 Penilaian Peringkat LDR ... 17
Tabel 2. 2 Penelitian Terdahulu ... 18
Tabel 4. 1 Perkembangan Non Performing Loan (NPL) ... 38
Tabel 4. 2 Perkembangan Loan to Deposit Ratio (LDR) ... 39
Tabel 4. 3 Perkembangan Return On Asset (ROA) ... 40
Tabel 4. 4 Data Variabel Peneliti ... 41
Tabel 4. 5 Hasil Uji Normalitas One-Sample Kolmogorov-Smirnov ... 43
Tabel 4. 6 Hasil Uji Multikolinieritas ... 44
Tabel 4. 7 Hasil Uji Autokolerasi ... 45
Tabel 4. 8 Hasil Uji Heterokedastisitas Glejser ... 47
Tabel 4. 9 Hasil Uji Regresi Linier Berganda ... 48
Tabel 4. 10 Hasil Uji t ... 49
Tabel 4. 11 Hasil Uji F ... 50
Tabel 4. 12 Hasil Uji Koefisien Korelasi (r) ... 51
Tabel 4. 13 Hasil Uji Koefisien Determinasi (R2) ... 53
DAFTAR GAMBAR
xiii
Politeknik Negeri Jakarta
Gambar 2. 1 Kerangka Pemikiran ... 22 Gambar 4. 1 Struktur Organisasi Bank Rakyat Indonesia ... 34 Gambar 4. 2 Hasil Uji Normalitas P-P Plot of Regression Standardized Residual ... 42 Gambar 4. 3 Hasil Uji Heterokedastisitas Scatterplot... 46
DAFTAR LAMPIRAN
xiv
Politeknik Negeri Jakarta
LAMPIRAN 1 Data Variabel Penelitian... 61
LAMPIRAN 2 Hasil Output SPSS 26 ... 62
LAMPIRAN 3 Tabel Uji T ... 66
LAMPIRAN 4 Tabel Uji F ... 67
LAMPIRAN 5 Surat Penunjukkan Dosen Pembimbing ... 68
LAMPIRAN 6 Surat Pernyataan (Dospem 1) ... 69
LAMPIRAN 7 Surat Pernyataan (Dospem 2) ... 70
LAMPIRAN 8 Lembar Bimbingan (Dospem 1) ... 71
LAMPIRAN 9 Lembar Bimbingan (Dospem 2) ... 73
LAMPIRAN 10 Lembar Revisi Sidang Skripsi (Penguji 2) ... 74
BAB I
PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang
Pertumbuhan ekonomi di Indonesia tidak dapat lepas dari peranan perbankan, karena industri perbankan merupakan sektor penting dalam hal pembangunan nasional, dimana berfungsi sebagai financial intermediary diantara pihak - pihak yang memiliki dana lebih, dengan pihak - pihak yang memerlukan dana.
Pentingnya fungsi perbankan ini bagi masyarakat mendorong masyarakat, untuk meningkatkan kepercayaan dalam menyimpan dananya pada bank. Dalam hal kepercayaan ini, masyarakat dipengaruhi oleh informasi mengenai tingkat kesehatan bank tersebut. Pengelolaan bank yang baik, tentu akan mendorong sistem keuangan yang baik pula, yang nantinya akan berpengaruh positif pada kinerja perbankan.
Bank juga harus memberikan jasa pelayanan yang terbaik serta meningkatkan kinerjanya untuk dapat menarik investor. Pada umumnya, investor akan mencari informasi mengenai kinerja bank dengan melihat posisi keuangan dari bank tersebut dan dijadikan bahan pertimbangan untuk menginvestasikan dana yang dimilikinya. Posisi keuangan dapat dijadikan dasar untuk perhitungan rasio keuangan guna menjadi penilaian tingkat kesehatan serta kelemahan dan kekuatan yang dimiliki oleh suatu bank. Menurut POJK No. 4/POJK.03/2016, tingkat kesehatan bank dapat dinilai berdasarkan pada 4 faktor yaitu Risk Profile, Good Corporate Governance, Earning, dan Capital.
Dalam menjalankan perannya memperlancar lalu lintas pembayaran dan pelayanan kepada masyarakat, peningkatan pelayanan jasa kredit sebagai produk jasa utama bank akan berpengaruh pada keberhasilan bank untuk mencapai laba atau profit. Profitabilitas adalah indikator untuk menilai kemampuan bank dalam menghasilkan dan memperoleh laba secara selama periode tertentu. Tingkat profitabilitas bank akan mencerminkan kemampuan bank untuk bertahan dalam kondisi ekonomi yang kian berubah.
Dalam hal pengukuran rasio profiabilitas bank, digunakan dua rasio utama yaitu Return on Assets (ROA) dan Return on Equity (Riyadi, 2006). ROA memfokuskan pada kemampuan perusahaan untuk memperoleh earning dalam
1
Politeknik Negeri Jakarta
2
operasi perusahaan, sedangkan ROE hanya mengukur return yang diperoleh dari investasi pemilik perusahaan (Mawardi, 2005). Lukman Dendawijaya (2009:119) menjelaskan bahwa ROA digunakan untuk mengukur profitabilitas bank karena Bank Indonesia sebagai pembina dan pengawas perbankan lebih mengutamakan nilai profitabilitas suatu bank, diukur dengan menggunakan aset yang dananya sebagian besar berasal dari dana simpanan masyarakat. Dalam penelitian ini hanya difokuskan pada penggunaan rasio ROA saja, karena penulis ingin mengetahui kemampuan perusahaan menghasilkan laba yang diperoleh dari aset dimana dana tersebut sebagian besar berasal dari dana simpanan masyarakat (nasabah).
Dalam upayanya memperoleh profitabilitas yang optimal, bank juga tidak dapat mengabaikan risiko yang timbul dalam kegiatan operasional bank. Menurut Peraturan Bank Indonesia No. 13/23/PBI/2011, terdapat 8 risiko yang terdapat pada bank yaitu risiko kredit, risiko pasar, risiko likuiditas, risiko operasional, risiko hukum, risiko reputasi, risiko strategik, dan risiko kepatuhan. Risiko-risiko bank tersebut perlu diperhatikan agar risiko dan profitabilitas bank selalu ada dalam kondisi yang baik dan terkontrol.
Risiko kredit merupakan suatu risiko yang timbul dikarenakan adanya ketidakmampuan dari nasabah untuk melakukan pengembalian jumlah pinjaman beserta dengan bunganya yang telah diterima. Pengendalian risiko kredit dapat dilakukan melalui proses manajemen risiko perbankan. Menurut Herman Darmawi (2011:16), Non Performing Loan (NPL) merupakan salah satu pengukuran dari rasio usaha bank yang menunjukkan besarnya risiko kredit bermasalah yang ada pada suatu bank atau kemampuan manajemen bank dalam menangani risiko kegagalan pengembalian kredit oleh debitur dan mengelola kredit bermasalah yang diberikan oleh bank.
NPL menggambarkan perbandingan kredit bermasalah dengan total kredit yang disalurkan. Semakin tinggi rasio NPL maka akan semakin memperbesar biaya, sehingga berpotensi terhadap kerugian bank. Hal ini sesuai dengan Peraturan Bank Indonesia Nomor 6/10/PBI/2004 bahwa semakin tinggi nilai NPL (>5%) maka bank tersebut tidak sehat. Semakin tinggi rasio NPL maka akan
3
semakin buruk kualitas kredit bank yang menyebabkan jumlah kredit bermasalah semakin meningkat sehingga bank harus menanggung kerugian dalam aktivitas kredit yang diberikan sehingga perolehan laba (ROA) mengalami penurunan dan berpengaruh buruk terhadap profitabilitas.
Risiko likuiditas merupakan risiko bank untuk memenuhi permintaan kredit dan penarikan dana tabungan oleh nasabah pada suatu waktu. Loan to Deposit Ratio (LDR) adalah rasio antara seluruh jumlah kredit yang disalurkan bank atau yang ditawarkan bank kepada debitur dengan dana yang diterima oleh bank (Dendawijaya. 2009:116).
Berdasarkan Peraturan Bank Indonesia No. 15/7/PBI/2013 Pasal 10 batas minimal Loan to Deposit Ratio (LDR) yaitu 78%, sementara batas maksimal Loan to Deposit Ratio (LDR) yaitu 92%. Jika angka rasio LDR berada dibawah 78%, maka dapat dikatakan bahwa bank tersebut tidak dapat menyalurkan kembali dana yang telah dihimpun dengan baik. Jika rasio LDR bank mencapai lebih dari 92%, maka total kredit yang disalurkan oleh bank tersebut telah melebihi dana yang dihimpun.
PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk merupakan salah satu bank umum di Indonesia dengan nilai aset terbesar. PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk telah berhasil mencapai kinerja positif sepanjang tahun 2020 yang merupakan tahun terberat dan tersulit akibat terdampaknya pandemi Covid-19 yang melanda seluruh negara di dunia, termasuk Indonesia.
Bank BRI memiliki aset sebesar Rp 1.411,05 triliun hingga pada Maret 2021.
Bank BRI juga menjadi BUMN dengan kontribusi dividen paling besar yakni 26,4% atau sekitar Rp 11,7 triliun kepada negara di tahun 2020 (CNBC News, 2020). Setiap tahunnya, Bank Rakyat Indonesia terus melakukan upayanya untuk memperkuat peran sebagai financial intermediary untuk mendorong peningkatan perekonomian nasional.
Hal ini sejalan dengan hasil yang dicapai oleh Bank BRI selama masa pandemi Covid-19 seperti dapat dilihat pada data laporan keuangan yang dimiliki oleh Bank BRI pada periode tahun 2019 sampai dengan tahun 2021 triwulan I.
4
Tabel 1.1
Tingkat NPL dan LDR Bank Rakyat Indonesia serta ROA Bank Rakyat Indonesia Periode 2019-2021 (Triwulan)
Tahun Triwulan NPL (%) LDR (%) ROA (%)
2019
I 1.05 90.74 3.35
II 1.12 93.09 3.31
III 1.13 93.07 3.42
IV 1.04 88.64 3.50
2020
I 0.63 90.39 3.19
II 0.77 85.78 2.41
III 0.78 82.58 2.07
IV 0.80 83,66 1.98
2021 I 0.86 86.77 2.65
Sumber: Laporan Keuangan Bank Rakyat Indonesia, data diolah 2021
Berdasarkan tabel di atas, dapat diketahui bahwa Non Performing Loan yang dimiliki oleh PT Bank Rakyat Indonesia berfluktuasi, yaitu pada tahun tertentu terjadi fluktuasi dari faktor yang mempengaruhi profitabilitas pada Bank Rakyat Indonesia. Bank Rakyat Indonesia memiliki besaran Non Performing Loan terendah pada triwulan I tahun 2020 dan besaran Non Performing Loan tertinggi pada tahun 2019, triwulan III. Meningkatnya NPL pada tahun 2021, triwulan I diikuti dengan peningkatan profitabilitas (ROA). Kondisi ini berbeda dengan teori yang menyebutkan bahwa semakin besar risiko kredit maka profitabilitas yang diperoleh akan semakin kecil, begitu pula sebaliknya semakin kecil risiko kredit.
Dari tabel di atas, dapat diketahui pula bahwa Loan to Deposit Ratio yang dimiliki Bank Rakyat Indonesia juga berfluktuasi, dimana pada tahun 2019, triwulan III dan IV pada saat rasio LDR mengalami penurunan diikuti dengan rasio ROA mengalami peningkatan, serta pada tahun 2020, triwulan III dan IV pada saat rasio LDR mengalami peningkatan diikuti dengan rasio ROA yang mengalami penurunan.
5
Hasil penelitian yang dilakukan ooleh Ceria (2014) dan Wildan dan Indah (2018) adalah Loan to Deposit Ratio berpengaruh negatif dan tidak terbukti berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas yang diukur menggunakan ROA.
Namun sebaliknya, hasil penelitian yang dilakukan oleh Sugiarto dan Lestari (2017) dan Delsa (2020) bahwa Loan to Deposit Ratio memiliki pengaruh yang signifikan positif terhadap profitabilitas yang diukur menggunakan ROA.
Penelitian yang dilakukan oleh Slamet dan Sunarto (2017) menyatakan bahwa NPL berpengaruh positif signifikan terhadap ROA. Sedangkan Angela, Parengkuan, dan Victoria (2018) dan Ria, Sri, dan Victoria (2020) menyatakan risiko kredit berpengaruh signifikan negatif terhadap profitabilitas (ROA) perusahaan perbankan.
Virus Corona yang muncul di tengah masyarakat Indonesia di awal tahun 2020 berdampak besar terhadap kehidupan masyarakat saat ini. Dampak dari Covid-19 membuat gejolak pada seluruh lapisan masyarakat. Menteri Keuangan, Sri Mulyani Indrawati menyebutkan bahwa terdapat empat sektor yang paling tertekan akibat wabah Covid-19, yaitu rumah tangga, UMKM, korporasi, dan sektor keuangan. Dalam sektor keuangan, yakni perusahaan dan perbankan berpotensi mengalami persoalan likuiditas dan insolvensi pada masa pandemi ini (mediaindonesia.com, 2020).
Pemeliharaan kesehatan bank diperlukan oleh setiap bank untuk mengatasi risiko - risiko perbankan yang mungkin timbul, khususnya risiko yang timbul ketika sedang ada perubahan kondisi ekonomi seperti masa pandemi pada saat ini.
Pandemi Covid-19 mengakibatkan gangguan di sisi permintaan dan penawaran.
Meningkatnya jumlah PHK sehingga berpengaruh terhadap turunnya pendapatan.
Di sisi lain, sentimen deposan juga terpengaruh dimana banyak pemilik dana yang menarik dananya dan menyimpan di aset yang lebih aman sehingga hal ini berpengaruh terhadap sektor perbankan yang menghadapi risiko kredit bermasalah atau macet. Hal ini akan berpengaruh juga pada risiko likuiditas akibat naiknya biaya dana.
Dengan adanya fenomena gap atau kesenjangan dari penelitian terdahulu dan adanya ketidak sesuaian antara teori dengan realita yang terjadi mengenai hasil
6
dari rasio profitabilitas pada tahun 2021, triwulan I dimana sedang terjadinya pandemi Covid-19, sehingga perlu adanya dilakukan penelitian kembali mengenai hubungan faktor-faktor yang mempengaruhi profitabilitas yang diukur dengan Return on Assets (ROA) tersebut. Berdasrkan uraian yang telah dipaparkan dalam latar belakang masalah tersebut, maka peneliti tertarik untuk meneliti ulang dengan judul “Pengaruh Risiko Kredit dan Risiko Likuiditas Terhadap Profitabilitas PT Bank Rakyat Indonesia Tbk. pada Masa Pandemi Covid-19”.
1.2 Rumusan Masalah
Profitabilitas dalam kegiatan operasional perusahaan perbankan merupakan salah satu elemen yang sangat penting untuk menjamin kelangsungan hidup perusahaan pada masa yang akan datang karena tujuan utama dari bank adalah memperoleh laba atau profit. Namun, dalam kegiatan operasionalnya, bank tidak luput dari berbagai risiko yang timbul, seperti risiko kredit dan risiko likuiditas.
Penelitian yang dilakukan oleh Angela, Parengkuan, dan Victoria (2018) dan Ria, Sri, dan Victoria (2020) menyatakan risiko kredit berpengaruh signifikan negatif terhadap profitabilitas (ROA) perusahaan perbankan. Namun sebaliknya, penelitian yang dilakukan oleh Heni dan Diki (2017) bahwa risiko kredit (NPL) berpengaruh tetapi tidak signifikan terhadap profitabilitas. Penelitian yang dilakukan oleh Soetjiati dan Mais (2019) yang menyatakan bahwa NPL tidak berpengaruh terhadap ROA.
Hasil penelitian yang dilakukan oleh Ceria (2014) dan Wildan dan Indah (2018) adalah Loan to Deposit Ratio berpengaruh negatif dan tidak terbukti berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas yang diukur menggunakan ROA.
Namun sebaliknya, hasil penelitian yang dilakukan oleh Sugiarto dan Lestari (2017) dan Delsa (2020) bahwa Loan to Deposit Ratio memiliki pengaruh yang signifikan positif terhadap profitabilitas yang diukur menggunakan ROA.
Selain daripada gap penelitian tersebut, penulis juga menemukan adanya fenomena dimana pada laporan PT Bank Rakyat Indonesia Tbk periode 2019- 2021. Dimana pada tahun 2021, Non Performing Loan pada triwulan I mengalami kenaikan tetapi profitabilitas pun ikut mengalami kenaikan. Hal ini tidak sejalan
7
dengan teori yang ada dimana kenaikan risiko kredit atau Non Performing Loan (NPL) seharusnya berpengaruh dengan penurunan tingkat profitabilitas bank.
Kemudian adanya fenomena lain, dimana pada tahun 2019 Loan to deposit Ratio pada triwulan III dan triwulan IV mengalami penurunan tetapi profitabilitas mengalami kenaikan. Lalu, selanjutnya pada tahun 2019 Loan to Deposit Ratio pada triwulan II dan pada tahun 2020 triwulan IV mengalami kenaikan tetapi profitabilitas mengalami penurunan. Hal ini mengindikasikan bahwa semakin rendah Loan to Deposit Ratio akan menyebabkan tingkat profitabilitas bank yang dihitung dengan ROA semakin tinggi. Sebaliknya, jika Loan to Deposit Ratio semakin tinggi maka akan menyebabkan tingkat profitabilitas yang dihitung dengan ROA semakin rendah. Fenomena ini tidak sesuai dengan teori yang ada, dimana profitabilitas bank mengalami kenaikan seiring dengan adanya kenaikan pada Loan to Deposit Ratio (LDR).
1.3 Pertanyaan Penelitian
Berdasarkan dari penjabaran dan penjelasan yang ada pada latar belakang serta rumusan masalah di atas, maka timbul pertanyaan penelitian, yaitu :
1. Apakah Risiko Kredit secara parsial berpengaruh terhadap profitabilitas pada PT Bank Rakyat Indonesia Tbk. pada masa pandemi Covid-19 atau periode 2019-2021?
2. Apakah Risiko Likuiditas secara parsial berpengaruh terhadap profitabilitas pada PT Bank Rakyat Indonesia Tbk. pada masa pandemi Covid-19 atau periode 2019-2021?
3. Apakah Risiko Kredit dan Risiko Likuiditas secara simultan memiliki pengaruh terhadap profitabilitas pada PT Bank Rakyat Indonesia Tbk. di masa pandemi Covid-19 atau periode 2019-2021?
8
1.4 Tujuan Penelitian
Berdasarkan pada latar belakang dan rumusan permasalahan yang telah disusun oleh penulis, maka tujuan dari penelitian ini, yaitu :
1. Untuk mengetahui pengaruh Risiko Kredit terhadap profitabilitas pada PT Bank Rakyat Indonesia Tbk. pada masa pandemi Covid-19 secara parsial.
2. Untuk memahami pengaruh Risiko Likuiditas terhadap profitabilitas pada PT Bank Rakyat Indonesia Tbk. pada masa pandemi Covid-19 secara parsial.
3. Untuk mengalisa pengaruh dari Risiko Kredit dan Risiko Likuiditas terhadap profitabilitas pada PT Bank Rakyat Indonesia Tbk. di masa pandemi Covid-19 secara simultan.
1.5 Manfaat Penelitian
Penelitian ini dapat memberikan beberapa informasi yang penting dalam hal mengetahui faktor-faktor yang dapat mempengaruhi profitabilitas dari suatu bank.
Penelitian ini diharapkan dapat bermanfaat bagi : 1. Pihak Bank
Melalui penelitian ini diharapkan dapat menjadi pedoman, referensi, serta evaluasi bagi pihak bank dalam meningkatkan kinerjanya secara efektif dan efisien agar fungsi bank sebagai intermediasi guna mempertahankan kepercayaan nasabah yang sudah dan mendapat nasabah yang baru dapat berjalan dengan baik, sehingga bank tersebut juga dapat meningkatkan laba bagi bank.
2. Investor
Diharapkan penelitian ini dapat memberikan manfaat bagi investor yang hendak membuat keputusan perihal memilih bank sebagai sarana untuk menyimpan kelebihan dana yang ada sehingga investor dapat mendapatkan return sesuai dengan yang diharapkan.
3. Peneliti
9
Dengan adanya penelitian ini diharapkan dapat menjadi sarana pembanding untuk pengaplikasian teori pembelajaran yang didapat selama masa perkuliahan dengan kenyataan yang sebenarnya terjadi sesuai dengan fakta yang ada dan berdasarkan pada sumber data yang akurat. Hasil penelitian ini juga diharapkan dapat menambah pengetahuan tentang seberapa besar pengaruh Non Performing Loan (NPL) dan Loan to Deposit Ratio (LDR) terhadap Profitabilitas pada PT Bank Rakyat Indonesia Tbk pada masa Pandemi Covid-19 serta diharapkan dapat menjadi pembanding hasil riset penelitian terdahulu.
4. Pihak Pembaca
Penelitian ini diharapkan dapat memperluas wawasan serta informasi kepada pihak lain mengenai perekonomian yang sedang terjadi saat ini di Indonesia, khususnya tentang lembaga keuangan perbankan.
1.6 Sistematika Penelitian
Untuk mempermudah pembaca memahami isi penelitian ini maka penulis membuat sistem penulisan dibagi menjadi lima bab sebagai berikut:
Bab 1, Pendahuluan berisi tentang latar belakang masalah yang melatarbelakangi dipilihnya topik ini sebagai objek penelitian dan judul penelitian, perumusan masalah dalam penelitian ini, pertanyaan yang menjadi masalah dalam topik ini, tujuan dilakukannya penelitian ini, manfaat dari penulisan dan penelitian ini dan sistematika penulisan.
Bab 2, Tinjauan Pustaka memuat tentang landasan teori yang mendukung penelitian, serta terdapat penelitian terdahulu yang menjadi acuan bagi penulis untuk penelitian saat ini, dan kerangka pemikiran dari penulis yang mendasari dibuatnya penulisan dan penelitian ini.
Bab 3, Metode Penelitian berisi tentang jenis penelitian, objek penelitian, metode pengambilan sampel, jenis dan sumber data penelitian, serta metode analisis data yang akan dilakukan oleh penulis untuk mengolah data yang diperoleh.
10
Bab 4, Analisis dan Pembahasan berisi tentang hasil penelitian dan pembahasan. Bab ini menjelaskan tentang analisis data dan interpretasi hasil dari penelitian yang dilakukan oleh penulis.
Bab 5, Penutup memuat kesimpulan dari penelitian yang telah dilakukan oleh penulis, saran bagi pihak-pihak yang membutuhkan penelitian sebagai hasil referensi, serta keterbatasan penelitian dalam melakukan penulisan dan penelitian ini.
LAMPIRAN
Lampiran 1 Data Nilai Variabel Penelitian yang Digunakan Data Variabel Penelitian
Tahun Triwulan NPL LDR ROA
2019
I 1.05 90.74 3.35
II 1.12 93.09 3.31
III 1.13 93.07 3.42
IV 1.04 88.64 3.50
2020
I 0.63 90.39 3.19
II 0.77 85.78 2.41
III 0.78 82.58 2.07
IV 0.80 83,66 1.98
2021 I 0.86 86.77 2.65
Politeknik Negeri Jakarta
61
Lampiran 2 Hasil Output SPSS
Hasil Output SPSS 26 1. Uji Normalitas
One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test
Unstandardized Residual
N 9
Normal Parametersa,b Mean .0000000
Std. Deviation .20466674 Most Extreme Differences Absolute .205
Positive .205
Negative -.097
Test Statistic .205
Asymp. Sig. (2-tailed) .200c,d
a. Test distribution is Normal.
b. Calculated from data.
c. Lilliefors Significance Correction.
d. This is a lower bound of the true significance.
62
2. Uji Multikolinieritas
Coefficientsa
Unstandardized Coefficients
Standardize d Coefficients
Beta t Sig.
Collinearity Statistics
Model B Std. Error
Toleranc
e VIF
1 (Constant) -3.821 3.984 -.959 .375
NPL -.298 .176 -.432 -1.689 .142 .293 3.412
LDR .134 .034 .855 3.973 .003 .593 1.686
a. Dependent Variable: ROA
3. Uji Autokorelasi
Model Summaryb
Model R R Square
Adjusted R Square
Std. Error of the
Estimate Durbin-Watson
1 .941a .885 .847 .23633 1.619
a. Predictors: (Constant), LDR, NPL b. Dependent Variable: ROA
4. Uji Heterokedastisitas
63
Coefficientsa
Unstandardized Coefficients
Standardized Coefficients
Beta t Sig.
Model B Std. Error
1 (Constant) -.118 1.584 -.074 .943
NPL -.426 .439 .461 .970 .370
LDR .001 .020 -.026 -.055 .958
a. Dependent Variable: Abs_Res
5. Uji Regresi Linier Berganda
Coefficientsa
Unstandardized Coefficients
Standardized Coefficients
Beta t Sig.
Model B Std. Error
1 (Constant) -3.821 3.984 -.959 .375
NPL -.298 .176 -.432 -1.689 .142
LDR .134 .034 .855 3.973 .003
a. Dependent Variable: ROA
6. Uji t
Coefficientsa
Unstandardized Coefficients
Standardized Coefficients
Beta t Sig.
Model B Std. Error
1 (Constant) -3.821 3.984 -.959 .375
NPL -.298 .176 -.432 -1.689 .142
LDR .134 .034 .855 3.973 .003
a. Dependent Variable: ROA
64
7. Uji F
ANOVAa
Model Sum of Squares df Mean Square F Sig.
1 Regression 2.583 2 1.291 23.120 .002b
Residual .335 6 .056
Total 2.918 8
a. Dependent Variable: ROA b. Predictors: (Constant), LDR, NPL
8. Uji Koefisien Korelasi (r)
Risiko Kredit (NPL)
Risiko LIkuiditas
(LDR)
Profitabilitas (ROA)
NPL Pearson
Correlation
1 -.841** -.893**
Sig. (2-tailed) .005 .001
N 9 9 9
LDR Pearson
Correlation
-.841** 1 .911**
Sig. (2-tailed) .005 .001
N 9 9 9
ROA Pearson
Correlation
-.893** .911** 1
Sig. (2-tailed) .001 .001
N 9 9 9
**. Correlation is significant at the 0.01 level (2-tailed).
9. Uji Koefisien Determinasi (R2)
Model Summaryb
Model R R Square
Adjusted R Square
Std. Error of the
Estimate Durbin-Watson
1 .941a .885 .847 .23633 1.619
a. Predictors: (Constant), LDR, NPL b. Dependent Variable: ROA
65
d.f t0.10 t0.05 t0.025 t0.01 t0.005
1 3.078 6.314 12.71 31.82 63.66 2 1.886 2.920 4.303 6.965 9.925 3 1.638 2.353 3.182 4.541 5.841 4 1.533 2.132 2.776 3.747 4.604 5 1.476 2.015 2.571 3.365 4.032 6 1.440 1.943 2.447 3.143 3.707 7 1.415 1.895 2.365 2.998 3.499 8 1.397 1.860 2.306 2.896 3.355 9 1.383 1.833 2.262 2.821 3.250 10 1.372 1.812 2.228 2.764 3.169 11 1.363 1.796 2.201 2.718 3.106 12 1.356 1.782 2.179 2.681 3.055 13 1.350 1.771 2.160 2.650 3.012 14 1.345 1.761 2.145 2.624 2.977 15 1.341 1.753 2.131 2.602 2.947 16 1.337 1.746 2.120 2.583 2.921 17 1.333 1.740 2.110 2.567 2.898 18 1.330 1.734 2.101 2.552 2.878 19 1.328 1.729 2.093 2.539 2.861 20 1.325 1.725 2.086 2.528 2.845 21 1.323 1.721 2.080 2.518 2.831 22 1.321 1.717 2.074 2.508 2.819 23 1.319 1.714 2.069 2.500 2.807 24 1.318 1.711 2.064 2.492 2.797 25 1.316 1.708 2.060 2.485 2.787 26 1.315 1.706 2.056 2.479 2.779 27 1.314 1.703 2.052 2.473 2.771 28 1.313 1.701 2.048 2.467 2.763 29 1.311 1.699 2.045 2.462 2.756 30 1.310 1.697 2.042 2.457 2.750 31 1.309 1.696 2.040 2.453 2.744 32 1.309 1.694 2.037 2.449 2.738 33 1.308 1.692 2.035 2.445 2.733 34 1.307 1.691 2.032 2.441 2.728 35 1.306 1.690 2.030 2.438 2.724 36 1.306 1.688 2.028 2.434 2.719 37 1.305 1.687 2.026 2.431 2.715 38 1.304 1.686 2.024 2.429 2.712 39 1.304 1.685 2.023 2.426 2.708 40 1.303 1.684 2.021 2.423 2.704 41 1.303 1.683 2.020 2.421 2.701 42 1.302 1.682 2.018 2.418 2.698 43 1.302 1.681 2.017 2.416 2.695 44 1.301 1.680 2.015 2.414 2.692 45 1.301 1.679 2.014 2.412 2.690 46 1.300 1.679 2.013 2.410 2.687 47 1.300 1.678 2.012 2.408 2.685 48 1.299 1.677 2.011 2.407 2.682 49 1.299 1.677 2.010 2.405 2.680 50 1.299 1.676 2.009 2.403 2.678 51 1.298 1.675 2.008 2.402 2.676 52 1.298 1.675 2.007 2.400 2.674 53 1.298 1.674 2.006 2.399 2.672 54 1.297 1.674 2.005 2.397 2.670 55 1.297 1.673 2.004 2.396 2.668 56 1.297 1.673 2.003 2.395 2.667 57 1.297 1.672 2.002 2.394 2.665 58 1.296 1.672 2.002 2.392 2.663 59 1.296 1.671 2.001 2.391 2.662 60 1.296 1.671 2.000 2.390 2.660
d.f t0.10 t0.05 t0.025 t0.01 t0.005
61 1.296 1.671 2.000 2.390 2.659 62 1.296 1.671 1.999 2.389 2.659 63 1.296 1.670 1.999 2.389 2.658 64 1.296 1.670 1.999 2.388 2.657 65 1.296 1.670 1.998 2.388 2.657 66 1.295 1.670 1.998 2.387 2.656 67 1.295 1.670 1.998 2.387 2.655 68 1.295 1.670 1.997 2.386 2.655 69 1.295 1.669 1.997 2.386 2.654 70 1.295 1.669 1.997 2.385 2.653 71 1.295 1.669 1.996 2.385 2.653 72 1.295 1.669 1.996 2.384 2.652 73 1.295 1.669 1.996 2.384 2.651 74 1.295 1.668 1.995 2.383 2.651 75 1.295 1.668 1.995 2.383 2.650 76 1.294 1.668 1.995 2.382 2.649 77 1.294 1.668 1.994 2.382 2.649 78 1.294 1.668 1.994 2.381 2.648 79 1.294 1.668 1.994 2.381 2.647 80 1.294 1.667 1.993 2.380 2.647 81 1.294 1.667 1.993 2.380 2.646 82 1.294 1.667 1.993 2.379 2.645 83 1.294 1.667 1.992 2.379 2.645 84 1.294 1.667 1.992 2.378 2.644 85 1.294 1.666 1.992 2.378 2.643 86 1.293 1.666 1.991 2.377 2.643 87 1.293 1.666 1.991 2.377 2.642 88 1.293 1.666 1.991 2.376 2.641 89 1.293 1.666 1.990 2.376 2.641 90 1.293 1.666 1.990 2.375 2.640 91 1.293 1.665 1.990 2.374 2.639 92 1.293 1.665 1.989 2.374 2.639 93 1.293 1.665 1.989 2.373 2.638 94 1.293 1.665 1.989 2.373 2.637 95 1.293 1.665 1.988 2.372 2.637 96 1.292 1.664 1.988 2.372 2.636 97 1.292 1.664 1.988 2.371 2.635 98 1.292 1.664 1.987 2.371 2.635 99 1.292 1.664 1.987 2.370 2.634 100 1.292 1.664 1.987 2.370 2.633 101 1.292 1.663 1.986 2.369 2.633 102 1.292 1.663 1.986 2.369 2.632 103 1.292 1.663 1.986 2.368 2.631 104 1.292 1.663 1.985 2.368 2.631 105 1.292 1.663 1.985 2.367 2.630 106 1.291 1.663 1.985 2.367 2.629 107 1.291 1.662 1.984 2.366 2.629 108 1.291 1.662 1.984 2.366 2.628 109 1.291 1.662 1.984 2.365 2.627 110 1.291 1.662 1.983 2.365 2.627 111 1.291 1.662 1.983 2.364 2.626 112 1.291 1.661 1.983 2.364 2.625 113 1.291 1.661 1.982 2.363 2.625 114 1.291 1.661 1.982 2.363 2.624 115 1.291 1.661 1.982 2.362 2.623 116 1.290 1.661 1.981 2.362 2.623 117 1.290 1.661 1.981 2.361 2.622 118 1.290 1.660 1.981 2.361 2.621 119 1.290 1.660 1.980 2.360 2.621 120 1.290 1.660 1.980 2.360 2.620
Lampiran 3 Tabel Uji T
Sumber : "Table of Percentage Points of the t-Distribution." Biometrika, Vol. 32. (1941), p. 300. Reproduced by permission of the Biometrika Trustess.
66 Lampiran 4 Tabel Uji F
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 12 15 20 24 30 40 60 120 ∞
1 161 200 216 225 230 234 237 239 241 242 244 246 248 249 250 251 252 253 254 2 18,5 19,0 19,2 19,2 19,3 19,3 19,4 19,4 19,4 19,4 19,4 19,4 19,4 19,5 19,5 19,5 19,5 19,5 19,5 3 10,1 9,55 9,28 9,12 9,01 8,94 8,89 8,85 8,81 8,79 8,74 8,70 8,66 8,64 8,62 8,59 8,57 8,55 8,53 4 7,71 6,94 6,59 6,39 6,26 6,16 6,09 6,04 6,00 5,96 5,91 5,86 5,80 5,77 5,75 5,72 5,69 5,66 5,63 5 6,61 5,79 5,41 5,19 5,05 4,95 4,88 4,82 4,77 4,74 4,68 4,62 4,56 4,53 4,50 4,46 4,43 4,40 4,37 6 5,99 5,14 4,76 4,53 4,39 4,28 4,21 4,15 4,10 4,06 4,00 3,94 3,87 3,84 3,81 3,77 3,74 3,70 3,67 7 5,59 4,74 4,35 4,12 3,97 3,87 3,79 3,73 3,68 3,64 3,57 3,51 3,44 3,41 3,38 3,34 3,30 3,27 3,23 8 5,32 4,46 4,07 3,84 4,69 3,58 3,50 3,44 3,39 3,35 3,28 3,22 3,15 3,12 3,08 3,04 3,01 2,97 2,93 9 5,12 4,26 3,86 3,63 3,48 3,37 3,29 3,23 3,18 3,14 3,07 3,01 2,94 2,90 2,86 2,83 2,79 2,75 2,71 10 4,96 4,10 3,71 3,48 3,33 3,22 3,14 3,07 3,02 2,98 2,91 2,85 2,77 2,74 2,70 2,66 2,62 2,58 2,54 11 4,84 3,98 3,59 3,36 3,20 3,09 3,01 2,95 2,90 2,85 2,79 2,72 2,65 2,61 2,57 2,53 2,49 2,45 2,40 12 4,75 3,89 3,49 3,26 3,11 3,00 2,91 2,85 2,80 2,75 2,69 2,62 2,54 2,51 2,47 2,43 2,38 2,34 2,30 13 4,67 3,81 3,41 3,13 3,03 2,92 2,83 2,77 2,71 2,67 2,60 2,53 2,46 2,42 2,38 2,34 2,30 2,25 2,21 14 4,60 3,74 3,34 3,11 2,96 2,85 2,76 2,70 2,65 2,60 2,53 2,46 2,39 2,35 2,31 2,27 2,22 2,18 2,13 15 4,54 3,68 3,29 3,06 2,90 2,79 2,71 2,64 6,59 2,54 2,48 2,40 2,33 2,29 2,25 2,20 2,16 2,11 2,07 16 4,49 3,63 3,24 3,01 2,85 2,74 2,66 2,59 2,54 2,49 2,42 2,35 2,28 2,24 2,19 2,15 2,11 2,06 2,01 17 4,45 3,59 3,20 2,96 2,81 2,70 2,61 2,55 2,49 2,45 2,38 2,31 2,23 2,19 2,15 2,10 2,06 2,01 1,96 18 4,41 3,55 3,16 2,93 2,77 2,66 2,58 2,51 2,46 2,41 2,34 2,27 2,19 2,15 2,11 2,06 2,02 1,97 1,92 19 4,38 3,52 3,13 2,90 2,74 2,63 2,54 2,48 2,42 2,38 2,31 2,23 2,16 2,11 2,07 2,03 1,98 1,93 1,88 20 4,35 3,49 3,10 2,87 2,71 2,60 2,51 2,45 2,39 2,35 2,28 2,20 2,12 2,08 2,04 1,99 1,95 1,90 1,84 21 4,32 3,47 3,07 2,84 2,68 2,57 2,49 2,42 2,37 2,32 2,25 2,18 2,10 2,05 2,01 1,96 1,92 1,87 1,81 22 4,30 3,44 3,05 2,82 2,66 2,55 2,46 2,40 2,34 2,30 2,23 2,15 2,07 2,03 1,98 1,94 1,89 1,84 1,78 23 4,28 3,42 3,03 2,80 2,64 2,53 2,44 2,37 2,32 2,27 2,20 2,13 2,05 2,01 1,96 1,91 1,86 1,81 1,76 24 4,26 3,40 3,01 2,78 2,62 2,51 2,42 2,36 2,30 2,25 2,18 2,11 2,03 1,98 1,94 1,89 1,84 1,79 1,73 25 4,24 3,39 2,99 2,76 2,60 2,49 2,40 2,34 2,28 2,24 2,16 2,09 2,01 1,96 1,92 1,87 1,82 1,77 1,71 30 4,17 3,32 2,92 2,69 2,53 2,42 2,33 2,27 2,21 2,16 2,09 2,01 1,93 1,89 1,84 1,79 1,74 1,68 1,62 40 4,08 3,23 2,84 2,61 2,45 2,34 2,25 2,18 2,12 2,08 2,00 1,92 1,84 1,79 1,74 1,69 1,64 1,58 1,51 50 4,08 3,18 2,79 2,56 2,40 2,29 2,20 2,13 2,07 2,02 1,95 1,87 1,78 1,74 1,69 1.63 1,56 1,50 1,41 60 4,00 3,15 2,76 2,53 2,37 2,25 2,17 2,10 2,04 1,99 1,92 1,84 1,75 1,70 1,65 1,59 1,53 1,47 1,39 100 3,94 3,09 2,70 2,46 2,30 2,19 2,10 2,03 1,97 1,92 1,85 1,80 1,68 1,63 1,57 1,51 1,46 1,40 1,28 120 3,92 3,07 2,68 2,45 2,29 2,18 2,09 2,02 1,96 1,91 1,83 1,75 1,66 1,61 1,55 1,50 1,43 1,35 1,22
∞ 3,84 3,00 2,60 2,37 2,21 2,10 2,01 1,94 1,88 1,83 1,75 1,67 1,57 1,52 1,46 1,39 1,32 1,22 1,00
De g re e so f f re e d o mfo rDe n o min a to r
67
KEMENTERIAN PENDIDIKAN DAN KEBUDAYAAN
POLITEKNIK NEGERI JAKARTA
Jalan Prof. Dr. G. A. Siwabessy, Kampus UI, Depok 16425 Telepon (021) 7863534, Hunting, Fax (021) 7270034, (021) 7270036
Laman: http://www.pnj.ac.id e-pos: humas@pnj.ac.id Lampiran 5 Surat Penunjukkan Dosen Pembimbing
Nomor : Depok, 20 April 2021
Lamp :
Perihal : Surat Penunjukan Pembimbing I dan II Yth. Bapak/Ibu Staf Pengajar
Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Jakarta Di Tempat
Dengan hormat,
Dengan ini KPS program studi Keuangan dan Perbankan Terapan menunjuk Bapak/Ibu:
1. Heri Abrianto, S.E., M.M.. Sebagai Pembimbing 1 ( ) 2. Novitasari, S.Pd., M.Ak. Sebagai Pembimbing 2 ( ) Untuk membimbing atas nama mahasiswa sebagai
berikut:
1. Nama : Jesslyn Lalita Wati
2. NIM 4417040034
3. Program Studi : D4 Keuangan dan Perbankan Terapan
4. Judul TA : Pengaruh Risiko Kredit dan Risiko Likuiditas Terhadap Profitabilitas PT Bank Rakyat Indonesia Tbk Pada Masa Pandemi Covid-19
Dengan demikian mahasiswa di atas harap dibimbing selama pelatihan kerja sampai selesaipembuatan laporan tugas akhirnya.
Atas kesediaan Bapak/ibu dan kerjasamanya yang baik kami ucapkan terima kasih.
Depok, 20 April 2021
KPS D4 Keuangan dan Perbankan,
Dr. Tetty Rimenda, S.E., M.Si.
NIP. 196211161992032001
68
KEMENTERIAN PENDIDIKAN DAN KEBUDAYAAN POLITEKNIK NEGERI JAKARTA
Jalan Prof. Dr. G. A. Siwabessy, Kampus UI, Depok 16425 Telepon (021) 7863534, Hunting, Fax (021) 7270034, (021) 7270036
Laman: http://www.pnj.ac.id e-pos: humas@pnj.ac.id Lampiran 6 Surat Penyataan (Dospem 1)
SURAT PERNYATAAN
Saya yang bertanda tangan di bawah ini:
Nama : Heri Abrianto, S.E., M.M.
NIP : 196510051997021001
Adalah dosen tetap atau dosen yang ditunjuk oleh Jurusan Akuntansi PNJ menyatakan bahwa bersedia sebagai pembimbing penulisan Laporan Skripsi untuk:
Nama : Jesslyn Lalita Wati NIM : 4417040034
Program Studi : D4 Keuangan dan Perbankan Dengan ketentuan sebagai berikut:
1. Meluangkan waktu minimal sekali dalam seminggu untuk membimbing mulai dari diterimanya surat penunjukan, hingga minimal 8 kali bimbingan.
2. Membuat kesepakatan waktu bimbingan dengan mahasiswa.
3. Menyesuaikan jadwal bimbingan tugas akhir sesuai dengan kalender akademik.
4. Apabila saya tidak melaksanakan tugas tersebut maka saya bersedia digantikan olehdosen lain.
Demikian surat penyataan ini saya sampaikan, atas perhatiannya saya ucapkan terima kasih.
Depok, 20 April 2021 Pembuat pernyataan
Heri Abrianto, S.E., M.M.
NIP. 196510051997021001
69 KEMENTERIAN PENDIDIKAN DAN KEBUDAYAAN
POLITEKNIK NEGERI JAKARTA
Jalan Prof. Dr. G. A. Siwabessy, Kampus UI, Depok 16425 Telepon (021) 7863534, Hunting, Fax (021) 7270034, (021) 7270036
Laman: http://www.pnj.ac.id e-pos: humas@pnj.ac.id Lampiran 7 Surat Pernyatan (Dospem 2)
SURAT PERNYATAAN Saya yang bertanda tangan di bawah ini:
Nama : Novitasari, S.Pd., M.Ak.
NIP : 198111262014042001
Adalah dosen tetap atau dosen yang ditunjuk oleh Jurusan Akuntansi PNJ menyatakan bahwa bersedia sebagai pembimbing penulisan Laporan Skripsi untuk : Nama : Jesslyn Lalita Wati
NIM : 4417040034
Program Studi : D4 Keuangan dan Perbankan Dengan ketentuan sebagai berikut:
1. Meluangkan waktu minimal sekali dalam seminggu untuk membimbing mulai dari diterimanya surat penunjukan, hingga minimal 8 kali bimbingan.
2. Membuat kesepakatan waktu bimbingan dengan mahasiswa.
3. Menyesuaikan jadwal bimbingan tugas akhir sesuai dengan kalender akademik.
4. Apabila saya tidak melaksanakan tugas tersebut maka saya bersedia digantikanolehdosen lain.
Demikian surat penyataan ini saya sampaikan, atas perhatiannya saya ucapkanterima kasih.
Depok, 20 April 2021 Pembuat pernyataan
Novitasari, S.Pd., M.Ak NIP. 198111262014042001
70
Lampiran 8 Lembar Bimbingan (Dospem 1) Lembar Bimbingan NIM : 4417040034
Nama : Jesslyn Lalita Wati
Program Studi : D4 Keuangan dan Perbankan Nama Dosen Pembimbing : Heri Abrianto S.E., M.M.
Pembimbing Pertama
Tanggal Materi Bimbingan Tanda
Tangan 20-04-2021 Pembagian dosen pembimbing dan
konsultasi judul skripsi 27-04-2021 Revisi Bab I
Perbaikan penjelasan variabel x dan y 11-05-2021
Revisi Bab I
Perbaikan pada latar belakang
Perbaikan penulisan manfaat penulisan 02-06-2021 Revisi Bab I
Perbaikan latar belakang penelitian 11-07-2021 Acc Bab I
22-07-2021 Revisi Bab II
Penulisan landasan teori profitabilitas dan risiko 02-08-2021 Revisi Bab II
Perbaikan penulisan tabel penelitian terdahulu 03-08-2021 Acc Bab II
71
Tanggal Materi Bimbingan Tanda
Tangan 15-08-2021 Revisi Bab III
Perbaikan model regresi linier berganda
17-08-2021 Acc Bab III 18-08-2020
Revisi Bab IV
Perbaikan penulisan model persamaan regresi linier berganda
19-08-2020
Acc Bab IV
Revisi Bab V : Penulisan kesimpulan 20-08-2021 Acc skripsi
Menyetujui KPS D4 Keuangan dan Perbankan Depok, 30 Agustus 2021
Dr. Tetty Rimenda, S.E., M.Si NIP. 196211161992032001
