Banjarmasin, 5 Februari 2015
PMK NOMOR:252/PMK.05/2014 TGL 30-12-2014 TENTANG
REKENING MILIK KEMENTERIAN
NEGARA/LEMBAGA/SATUAN KERJA
KEMENTERIAN KEUANGAN RI
KANWIL DJPBN PROVINSI KALIMANTAN SELATAN
KANTOR PELAYANAN PERBENDAHARAAN NEGARA BANJARMASIN
Disajikan oleh :
• Amanat UU No. 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara bahwa pembukaan rekening milik K/L harus dengan persetujuan BUN
• Pelaksanaan ketentuan Pasal 20 ayat (6) Peraturan Pemerintah Nomor 39 Tahun 2007 tentang Pengelolaan Uang Negara/Daerah
• Perlunya keterpaduan tentang pengelolaan rekening pemerintah, yang saat ini terbagi atas peraturan-peraturan sebagai berikut :
1) Peraturan Menteri Keuangan Nomor 57/PMK.05/2007 jo. 05/PMK.05/2010
tentang Pengelolaan Rekening Milik Kementerian Negara/Lembaga/Kantor Satuan Kerja
2) Peraturan Menteri Keuangan Nomor 58/PMK.05/2007 tentang Penertiban Rekening Pemerintah Pada Kementerian Negara/Lembaga
3) Peraturan Menteri Keuangan Nomor 67/PMK.05/2007 tentang Pengenaan Sanksi Dalam Rangka Pengelolaan Dan Penertiban Rekening Pemerintah Pada Kementerian Negara/Lembaga/Kantor/Satuan Kerja
• Penertiban penamaan rekening pemerintah
pada bank umum/kantor pos
• Penertiban data rekening pemerintah
• Penertiban
administrasi
rekening
pemerintah
POKOK BAHASAN
1. Pengertian dan Jenis-Jenis Rekening
7. Blokir Rekening dan Penutupan Rekening 3. Pembukaan Rekening
4. Pengoperasian Rekening
5. Pelaporan Saldo Rekening KN/L/Satker
PENGERTIAN DAN JENIS
REKENING
Rekening adalah rekening milik kementerian negara/lembaga/satuan kerja yang dibuka pada bank umum/kantor pos dalam bentuk giro dan/atau deposito, yang dapat didebit dan/atau dikredit dalam rangka pengelolaan keuangan kementerian negara/lembaga/satuan kerja
a. Rekening Penerimaan (menampung uang pendapatan negara)
b. Rekening pengeluaran (menampung uang bagi keperluan belanja
negara)
c. Rekening lainnya (tidak dapat ditampung di rekening penerimaan
atau rekening pengeluaran
JENIS-JENIS REKENING PENGERTIAN
JENIS-JENIS REKENING LAINNYA
1. Rekening milik BLU
2. Rekening milik perwakilan RI
3. Rekening penyaluran dana bantuan sosial
4. Rekening penampungan dana hibah langsung
5. Rekening penampungan sementara
6. Rekening penampungan dana jaminan; dan 7. Rekening penampungan dana titipan
PENGERTIAN DAN JENIS
REKENING
KEWENANGAN PENGELOLAAN
REKENING
KEWENANGAN MENTERI/PIMPINAN LEMBAGA
1. Menteri/pimpinan lembaga selaku pengguna anggaran berwenang mengelola rekening kementerian
Negara/Lembaga/Satuan kerja yang dimilikinya.
2. Pengelolaan rekening Terdiri atas meliputi:
a. Pembukaan rekening pada bank Umum/kantor pos; b. Pengoperasian rekening; dan
c. Penutupan rekening.
3. Kewenangan pengelolaan rekening dilaksanakan oleh KPA/pejabat yang ditunjuk.
KEWENANGAN BENDAHARA UMUM NEGARA
1. Menteri keuangan selaku BUN berwenang
melakukanpengelolaan dan pengendalian atas seluruh rekening milik kementerian Negara/Lembaga/satuan Kerja.
2. Pengelolaan dan pengendalian terdiri atas: a. Pemberian ijin pembukaan rekening;
b. Melakukan blokir rekening; c. Penutupan rekening ; dan
d. Memperoleh informasi atas rekening.
3. Kewenangan pengelolaan dan pengendalian tersebut dilaksanakan oleh kuasa BUN Pusat atau Kuasa BUN di daerah (KPPN)
KEWENANGAN PENGELOLAAN
REKENING
PEMBUKAAN REKENING
KEWENANGAN PERSETUJUAN PEMBUKAAN REKENING
Jenis Rekening
Kewenangan
1. Bendahara Pengeluaran
2. Bendahara Penerimaan
3. Rekening Lainnya
a. Rekening Penampungan Dana Hibah Langsung
b. Rekening Penyaluran Dana Bantuan Sosial
c. Rekening Milik BLU
d. Rekening Milik Perwakilan RI e. Rekening Penampungan
Sementara
f. Rekening Penampungan Dana Jaminan
g. Rekening Penampungan Dana Titipan
Kuasa BUN Daerah
Kuasa BUN Pusat
PENGAJUAN PERMOHONAN PERSETUJUAN PEMBUKAAN REKENING OLEH KEPADA KPA / PEMIMPIN BLU
PEMBUKAAN REKENING
KUASA BUN DAERAH
Jenis Rekening Lampiran
Rek. Bend.Penerimaan Rek. Bend. Pengeluaran
1. Salinan DIPA
2. Surat Pernyataan (Lampiran II) 3. Surat Kuasa (Lampiran III)
Rek.Lainnya -Rek. Penampungan Dana Hibah Langsung
(1 Rekening, 1 Register Hibah)
1. Surat pernyataan (Lampiran II) 2. Surat Kuasa (Lampiran III)
3. Surat keterangan Hibah (Lampiran IV)
4. Surat pernyataan Kesanggupan (Lampiran V) 5. Salinan surat penerbitan nomor register hibah
Rek. Lainnya -Rek. Penyaluran Dana bantuan Sosial
(Rek Pengelolaan kas BLU untuk Optimalisasi Kas Jangka Pendek)
1. Surat pernyataan (Lampiran II) 2. Surat Kuasa (Lampiran III)
3. Surat keterangan (Lampiran IV)
PENGAJUAN PERMOHONAN PERSETUJUAN PEMBUKAAN REKENING OLEH KEPADA KPA / PEMIMPIN BLU
PEMBUKAAN REKENING
KUASA BUN PUSAT
Jenis Rekening Lampiran
Rek. Lainnya
-Rek. Penampungan Sementara -Rek. Penampungan Dana
Jaminan
-Rek. Penampungan Dana Titipan
1. Surat pernyataan (Lampiran II) 2. Surat Kuasa (Lampiran III)
3. Surat keterangan sumber dana, mekanisme
penyaluran, dan penyetoran jasa giro (Lampiran IV)
Rek.
Lainnya-Rekening Milik Perwakilan RI
1. Surat pernyataan (Lampiran II)
2. Surat keterangan sumber dana, mekanisme
penyaluran, dan penyetoran jasa giro (Lampiran IV)
PADA BANK UMUM / KANTOR POS (LAMPIRAN I)
PENILAIAN DAN PERSETUJUAN/PENOLAKAN PERMOHONAN PEMBUKAAN REKENING
PEMBUKAAN REKENING
PENILAIAN
1. Memeriksa Kelengkapan Dokumen Pembukaan rekening
2. Menilai Kelayakan Pmberian persetujuan pembukaan rekening dengan kriteria:
a. Keabsahan Surat permohonan persetujuan pembukaan rekening b. Kejelasan tujuan penggunaan rekening
c. Kejelasan sumber dana
d. Kesesuaian antara tupoksi dan program kerja satker dengan tujuan penggunaan rekening dan sumber dana
e. Kejelasan mekanisme penyaluran dana rekening
PROSES DI KUASA BUN DAERAH / KUASA BUN PUSAT
PERSETUJUAN ATAU PENOLAKAN
Diterbitkan Berlaku/Kadaluarsa Kewenangan
5 hari kerja sejak surat permohonan diterima
10 hari kerja sejak surat permohonan diterima
15 hari kerja sejak surat Persetujuan diterbitkan (akhir semester berkenaan untuk rek kas BLU dan Rek
Perwakilan RI)
Kuasa BUN Daerah
Kuasa BUN Pusat
Pembukaan Rekening di Bank Umum/Kantor Pos
PEMBUKAAN REKENING
KPA/Pemimpin BLU harus melampirkan surat persetujuan pembukaan rekening dari kuasa BUN Pusat/Daerah ketika membuka rekening penerimaan, pengeluaran, atau rekening lainnya
Penamaan Rekening Pengeluaran, Penerimaan, Rek lainnya
PEMBUKAAN REKENING
a. Rekening Penerimaan
BPn (SPASI) (Kode KPPN Mitra Kerja) (Spasi) ( Nama Kantor)
b. Rekening Pengeluaran
BPg (SPASI) (Kode KPPN Mitra Kerja) (Spasi) ( Nama Kantor)
c. Rekening Pengeluaran Pembantu
BPP (SPASI) (Kode KPPN Mitra Kerja) (Spasi) ( Nama Kantor)
d. Rekening Lainnya
RPL (SPASI) (Kode KPPN Mitra Kerja) (Spasi) ( Nama Kantor)
Penamaan rekening dapat disingkat dengan menggunakan singkatan kantor yang berlaku umum serta menyesuaikan ketersediaan jumlah karakter pada bank umum/kantor pos
Pelaporan Pembukaan Rekening Oleh KPA/Pemimpin BLU kepada Kuasa BUN Pusat/Daerah
PEMBUKAAN REKENING
KPA / PEMIMPIN BLU KUASA BUN P/D
Rekening kalender sejak terbitnya surat persetujuan rekening
Paling lambat 10 hari kalender sejak tanggal pembukaan rekening
Memberitahukan kepada KPA/Pemimpin BLU telah dimasukkan/tidak
dimasukkan dalam program TNP paling lambat 15 hari kerja sejak diterimanya laporan pembukaan rekening
Bunga, Jasa Giro rekening
PENGOPERASIAN REKENING
a. Dana yang disimpan pada rekening milik K/L/Satker diberikan bunga/jasa giro oleh bank umum/kantor pos
b. Rekening K/L/Satker yang dibuka pada Bank Umum/Kantor Pos yang telah terdaftar pada program TNP, pengelolaan bunga/jasa giro berpedoman pada PMK mengenai TNP
c. Rekening K/L/Satker yang dibuka pada Bank Umum/Kantor Pos yang belum terdaftar pada program TNP, bunga/jasa giro rekening disetorkan ke kas negara setiap akhir bulan berkenaan
d. Khusus untuk rekening BLU, bunga/jasa giro rekening dapat dipergunakan oleh BLU
Pendebetan Rekening K/L/satker
KPA/Pemimpin BLU menerbitkan surat perintah (CEK/Bilyet Giro) untuk mendebet rekening yang ditandatangani oleh KPA/Pemimpin BLU dan Bendahara
Pembukuan dan Penatausahaan rekening Kewajiban Bendahara
Melakukan pembukuan dan penatausahaan rekening berdasarkan bukti transaksi debet/kredit pada rekening
Kewajiban KPA/Pemimpin BLU
Menguji kebenaran pembukuan dan penatausahaan bendahara setiap akhir bulan
PENGOPERASIAN REKENING
a. KPA/Pemimpin BLU harus melaporkan saldo seluruh rekening yang dikelolanya setiap bulan kepada kepala KPPN Banjarmasin Paling Lambat tanggal 10 bulan berikutnya.
b. Jika tanggal 10 jatuh hari libur, maka penyampaian laporan rekening tersebut dilaksanakan pada hari sebelumnya.
c. Laporan dibuat sesuai Lampiran IX disertai ADK
PELAPORAN SALDO
REKENING K/L/SATKER
PELAPORAN DAN PENGENDALAIAN
REKENING OLEH KUASA BUN
Rekonsiliasi
Kuasa BUN di daerah melakukan rekonsiliasi data rekening tingkat daerah dengan K/L/satker sesuai wilayah kerjanya
Kuasa BUN Pusat melakukan rekonsiliasi data rekening tingkat Pusat dengan Kantor Pusat K/L/satker serta dengan Bank Umum/kantor Pos
Rekonsiliasi dilaksanakan
setiap triwulanan dan paling lambat pada akhir bulan pertama setelah triwulan berakhir
1. Kode bagian anggaran 2. Kode satuan kerja
3. Kode KPPN
4. Nomor Rekening 5. Nama rekening
6. Nama bank tempat pembukuan rekening 7. Kode rekening
8. Saldo rekening
9. Tanggal transaksi terakhir
10.Nomor dan tanggal surat persetujuan
Rekonsiliasi data rekening paling sedikit meliputi:
BLOKIR DAN PENUTUPAN REKENING
PEMBLOKIRAN REKENING PENUTUPAN REKENING
•Dilakukan oleh Kuasa BUN Pusat atau Kuasa BUN Daerah dengan menyampaikan
permintaan tertulis kepada
Bank Umum/Kantor Pos (surat perintah blokir)
•Dilakukan atas rekening yang laporan saldo rekeningnya tidak di sampaikan.
•Blokir rekening akan dicabut jika KPA telah menyampaikan laporan saldo rekening
•Dilakukan oleh Kuasa BUN Pusat dan/atau Kuasa BUN
Daerah dengan menyampaikan surat pemberitahuan rekening pasif kepada KPA/Pimpinan BLU
•Dilakukan atas rekening yang dikategorikan sebagai rekening pasif (rekening yang tidak
terjadi transaksi pendebetan dan pengkreditan selama 1 tahun)
Kewenangan kuasa BUN pusat/Daerah
Menutup dan atau memindahbukukan sebagian/seluruh
dana yang ada pada rekening milik bendahara ke rekening kas negara, apabila:
1. KPA membuka rekening tanpa persetujuan dari kuasa BUN Pusat atau Daerah
2. KPA tidak melaporkan pembukuan rekening 3. Rekening yang digunakan tidak sesuai dengan
tujuan dan peruntukkannya
BLOKIR DAN PENUTUPAN REKENING
• KPA/Pemimpin BLU wajib meminta persetujuan ulang atas seluruh rekening yang telah dibuka sebelum PMK berlaku untuk dilakukan perubahan nama rekening.
• Penggantian nama rekening
• Persetujuan dan penamaan ulang rekening paling lambat tanggal 30 Juni 2015.
• Persetujuan kembali rekening yang telah dibuka sebelum berlakunya PMK diterbitkan Kuasa BUN paling lambat 31 Juli 2015
• KPA/Pemimpin BLU wajib menyampaikan perubahan nama rekening kepada Kuasa BUN paling lambat 31 Agustus 2015
BAGAN ALUR PERSETUJUAN
REKENING SATKER
PROSES SATUAN KERJA KPPN BANJARMASIN
PENGAJUAN SURAT
PERMOHONAN PEMBUKAAN REKENING
PENERBITAN SURAT IJIN PEMBUKAAN REKENING
PEMBUKAAN REKENING
PELAPORAN REKENING
