Soal 1 Dalam sebuah perusahaan yang menyelenggarakan kas kecil berdasarkan imprest fund

(1)

Soal 1

Dalam sebuah perusahaan yang menyelenggarakan kas kecil berdasarkan imprest fund system, terdapat transaksi-transaksi sebagai berikut:

1. 4 Januari 2000 : Diserahkan selembar check nomor 3542 sebesar Rp. 2.000.000,00 untuk membentuk kas kecil.

2. 5 Januari 2000 : Dibayar biaya telegram Rp. 60.000,00

3. 7 Januari 2000 : Dibeli tunai alat-alat tulis untuk kantor Rp. 96.000,00 4. 12 Januari 2000 : Dibayar biaya angkut sebesar Rp. 320.000,00 5. 18 Januari 2000 : Dibayar biaya angkut sebesar Rp. 275.000,00

6. 19 Januari 2000 : Dibayar uang makan untuk para karyawan yang lembur Rp. 150.000,00 7. 21 Januari 2000 : Dibeli dari kantor pos, materai dan perangko sebesar Rp.102.000,00 8. 22 Januari 2000 : Dibeli tunai alat-alat tulis kantor Rp. 70.000,00

9. 22 Januari 2000 : Dibayar biaya angkut sebesar Rp. 190.000,00 dan biaya upah bongkar sebesar Rp. 72.000,00

10. 24 Januari 2000 : Dibayar untuk parkir dan biaya serba-serbi Rp. 50.000,00 11. 25 Januari 2000 : Dibayar biaya servis mesin-mesin kantor Rp. 80.000,00

12. 26 Januari 2000 : Diadakan pertanggungjawaban atas pengeluaran-pengeluaran melalui kas kecil dan setelah itu diterima pengganti dana dengan check nomor 3575.

Diminta :

1. Catatlah transaksi di atas dalam jurnal umum.

2. Apabila perusahaan memutuskan menggunakan metode fluktuatif, cobalah anda buat jurnal yang diperlukan untuk mencatat transaksi-transaksi di atas.

Soal 2.

Saldo rekening Bank ALAMO di Buku Besar PT. SANDROS pada tanggal 31 Juli 2006

menunjukkan jumlah Rp.185.500. Saldo menurut rekening koran pada tanggal tersebut adalah Rp.207.000. Setelah dilakukan pemeriksaan, perbedaan itu disebabkan oleh hal-hal sebagai berikut:

a. Biaya administrasi bank untuk bulan Juli 2006 sebesar Rp.2.800 yang muncul di rekening koran belum dicatat oleh perusahaan oleh karena nota debitnya belum sampai.

b. Lima lembar cek berjumlah Rp.40.750 yang telah dibayarkan kepada para pemasok (supplier) untuk melunasi utang ternyata masih belum diuangkan.

c. Cek yang ditarik oleh PT. SANDRA sebesar Rp.15.000 telah salah dibukukan oleh bank ke dalam rekening PT. SANDROS

d. Kiriman uang dari langganan melalui transfer bank sebesar Rp.3.950 untuk pelunasan utangnya belum dicatat dalam pembukuan perusahaan.

e. Cek nomor SR 5220 sebesar Rp.70.550 dicatat dalam pembukuan PT. SANDROS dengan jumlah Rp.65.150

Diminta:

1. Buatlah rekonsiliasi bank untuk PT. SANDROS pada tanggal 31 Juli 2006 2. Buatlah jurnal penyesuaian yang diperlukan.

1. Dari laporan rekening koran per tanggal 31 Juli 2006 yang dikirim Bank Bintang Sakti untuk PT. ARISTO menunjukkan saldo sebesar Rp. 1.550.000,- . Bila dibandingkan dengan saldo kas di bank yang tercantum di buku besar PT. ARISTO terdapat perbedaan saldo yaitu menunjukkan jumlah sebesar Rp. 1.035.000,-.

Setelah dilakukan pemeriksaan ternyata perbedaan saldo tersebut disebabkan karena transaksi-transaksi berikut:

(2)

3. Cek yang ditarik PT. ARISTO sebesar Rp. 815.000,- untuk dicairkan ke Bank Bintang Sakti sudah dicatat dalam pembukuan perusahaan namun ternyata masih belum diuangkan ke Bank oleh pegawai PT. ARISTO karena terlambat.

4. Wesel tagih yang ditagihkan melalui Bank Bintang Sakti telah dapat tertagih dan dikreditkan dalam rekening PT ARISTO sebesar Rp. 500.000,-

5. Setoran dana dari PT. ARISTO ke bank sudah dibukukan sebesar Rp. 1.250.000,- namun ternyata belum disetorkan oleh petugas perusahaan.

6. Cek dari pelanggan yang dikliringkan ke Bank sebesar Rp. 825.000,- ternyata kosong (Non Sufficient Cheque)

7. Bank telah salah membukukan penarikan dana melalui cek yang ditarik PT. ARSETO pada rekening PT. ARISTO sebesar Rp. 525.000,-

8. Cek-cek yang ditarik PT. ARISTO sebagai berikut: No. 2231 sebesar Rp. 1.500.000,-

No. 2342 750.000,- No. 2355 125.000,- No. 2441 125.000,- No. 2770 500.000,- N0. 3150 575.000,-

Ternyata belum diuangkan oleh penerima cek tersebut.

9. Bank telah mendebit rekening PT. ARISTO untuk beban cetak buku cek sebesar Rp. 100.000,-

10. bank mengkredit rekening PT. ARISTO atas pendapatan jasa giro bulan Juli 2006 sebesar Rp. 250.000,-

11. Beban administrasi bank sudah dicatat Bank namun belum dicatat PT. ARISTO sebesar Rp. 50.000,-

Dari data di atas anda diminta:

1. Buatlah laporan rekonsiliasi bank PT. ARISTO pada tanggal 31 Juli 2006 untuk mengetahui saldo yang benar.

2. Buatlah jurnal penyesuaian yang diperlukan untuk mencatat transaksi yang terjadi dalam PT. ARISTO.

2. Neraca saldo PT. JEMBATAN MERAH pada tanggal 31 Desember 2005 akhir tahun buku perusahaan tersebut menunjukkan pos-pos sebagai berikut:

Berikut ini data-data piutang para debitur yang sesuai dengan faktur:

Nama Debitur Jumlah Tgl. Faktur Nomor Faktur

PT. Haco 1.154.500,- 12-12-2005 10100 PT. Haco 2.519.500,- 25-11-2005 9750 PT. Murni Baru 11.000.000,- 9-12-2005 8650 PT. Murni Baru 5.000.000,- 16-11-2005 9565 PT. Jaya Bakti 5.415.000,- 15-3-2005 3455 PT. Jaya Bakti 3.310.000,- 20-4-2005 4217 PT. Adil Makmur 9.733.000,- 20-6-2005 6470 PT. Adil Makmur 5.000.000,- 17-7-2005 7575 PT. Nusa Bangsa 18.750.000,- 1-11-2005 9241 PT. Merdeka 733.780,- 12-3-2005 2475

(3)

Umur Piutang Prosentase kerugian

1 – 30 hari 0%

31 – 60 hari 1%

61 – 90 hari 1,5% 91 – 120 hari 2% lebih dari 120 hari 3%

3. Suatu Wesel berbunga 24% dan berjangka waktu 150 hari sejumlah Rp. 20.000.000,00 ditarik pada tanggal 21 November 2006. Bunga akan dibayar pada saat jatuh tempo. a. Hitung tanggal jatuh wesel!

b. Hitung nilai maturitasnya (nilai jatuh tempo wesel) c. Hitung pendapatan bunga tahun 2006

d. Anggaplah bahwa pada tanggal 15 Januari 2007 wesel didiskontokan ke Bank dengan tingkat diskonto sebesar 27%. Hitung hasil yang diterima (proceed)! Buatlah ayat jurnal yang diperlukan!

4. Dari soal no 2 di atas asumsikan bahwa wesel tersebut tidak berbunga,anda diminta : a. Hitung maturitasnya!

b. Menghitung berapa hasil yang diterima bila wesel tersebut didiskontokan ke bank pada tanggal 15 januari 2007 dengan tingkat diskonto 27%.

Buatlah ayat jurnal yang diperlukan

Soal 1. PENDISKONTOAN WESEL TAGIH TAK BERBUNGA

Anda asumsikan bahwa di antara wesel-wesel tagih yang dimiliki PT. ALDO terdapat wesel tagih

tak berbunga yang berjangka waktu 90 hari, tertanggal 21 Agustus 2002 sebesar Rp.

1.350.000,00. Pada tanggal 20 September 2002 wesel tersebut didiskontokan ke Bank RAKA

KENCANA, dengan tingkat diskonto sebesar 8%.

a. Hitunglah berapa uang yang diterima PT. ALDO dari pendiskontoan wesel ini?

b. Catatlah transaksi tersebut dalam jurnal umum!

Soal 2. PENDISKONTOAN WESEL TAGIH BERBUNGA

Anggaplah bahwa sebuah wesel berjangka waktu 90 hari dengan nominal Rp. 1.800.000,00

tertanggal 8 Nopember, berbunga 5% per tahun, didiskontokan pada tanggal 3 Desember

dengan tingkat diskonto sebesar 7%.

a. Hitunglah berapa uang yang diterima dari pendiskontoan wesel tagih berbunga ini?

b. Catatlah transaksi tersebut dalam jurnal umum!

Soal 3. DEPRESIASI AKTIVA TETAP BERWUJUD

PT. LATIFAH telah mendatangkan sebuah mesin cetak digital seharga Rp. 30.000.000,00.

Mesin tersebut di atas diperkirakan akan berumur 5 tahun dengan nilai residu sebesar

(4)

Diminta :

Hitunglah biaya penyusutan, akumulasi penyusutan dan nilai buku dari mesin tersebut

dengan menggunakan metode penyusutan

a. Garis Lurus , buatlah sampai dengan tahun ke 5.

b. Saldo menurun dengan tarif 2 kali dari tarif metode garis lurus, buatlah sampai tahun 3

c. Jumlah angka-angka tahun, buatlah sampai dengan tahun ke 4.

d. Satuan Hasil (Unit Produksi) dengan informasi sebagai berikut:

- Kapasitas produksi total cetak mesin 1000.000 unit

- Produksi aktual Tahun 1 sebesar 250.000 unit

- Produksi aktual tahun 2 sebesar 240.000 unit

Gunakan bentuk kolom-kolom sebagai berikut untuk masing-masing metode:

Tahun Harga Perolehan atau Tarif Biaya Akumulasi Pyusutan Nilai Buku ke Hrg Perolehan Terde- Penyusutan

Presiasi %

Soal 1. DEPRESIASI AKTIVA TETAP BERWUJUD

PT. MARITZA telah mendatangkan sebuah mobil pick-up seharga Rp. 67.000.000,00.

Mobil tersebut di atas diperkirakan memilik masa manfaat 8 tahun dengan nilai residu sebesar

Rp. 15.000.000,00.

Diminta :

Hitunglah biaya penyusutan, akumulasi penyusutan dan nilai buku dari mesin tersebut

dengan menggunakan metode penyusutan

e. Garis Lurus , buatlah sampai dengan tahun ke 5.

f. Saldo menurun dengan tarif 2 kali dari tarif metode garis lurus, buatlah sampai tahun 4

g. Jumlah angka-angka tahun, buatlah sampai dengan tahun ke 4.

h. Satuan Hasil (Unit Produksi) dengan informasi sebagai berikut:

- Kapasitas jarak tempuh total mobil 500.000 km

- Jarak tempuh aktual Tahun 1 sebesar 75.000 km

- Jarak tempuh aktual tahun 2 sebesar 100.000 km

(5)

Presiasi %

Soal 2. PENDISKONTOAN WESEL TAGIH BERBUNGA

c. Hitunglah berapa uang yang diterima dari pendiskontoan wesel tagih berbunga ini?

d. Catatlah transaksi tersebut dalam jurnal umum!

Soal 3. PENDISKONTOAN WESEL TAGIH TAK BERBUNGA

Anda asumsikan bahwa di antara wesel-wesel tagih yang dimiliki PT. LAMASEKALI terdapat

wesel tagih tak berbunga yang berjangka waktu 120 hari, tertanggal 1 Agustus 2002 sebesar

Rp. 4.500.000,00. Pada tanggal 10 September 2002 wesel tersebut didiskontokan ke Bank

TANPABUNGA dengan tingkat diskonto sebesar 7%.

c. Hitunglah berapa uang yang diterima PT. LAMASEKALI dari pendiskontoan wesel ini?

d. Catatlah transaksi tersebut dalam jurnal umum!

Dalam sebuah perusahaan yang menyelenggarakan kas kecil berdasarkan imprest fund system, terdapat transaksi-transaksi sebagai berikut:

3 Januari 2004 : Diserahkan selembar check nomor 3232 sebesar Rp. 500.000,00 untuk membentuk kas kecil.

6 Januari 2004 : Dibayar biaya telegram Rp. 15.000,00

8 Januari 2004 : Dibeli tunai alat-alat tulis untuk kantor Rp. 38.000,00 11 Januari 2004 : Dibayar biaya angkut sebesar Rp. 65.000,00 16 Januari 2004 : Dibayar biaya angkut sebesar Rp. 87.500,00

19 Januari 2004 : Dibayar uang makan untuk para karyawan yang lembur Rp. 45.000,00 23 Januari 2004 : Dibeli dari kantor pos, materai dan perangko sebesar Rp. 41.000,00 24 Januari 2004 : Dibeli tunai alat-alat tulis kantor Rp. 17.500,00

25 Januari 2004 : Dibayar biaya angkut sebesar Rp. 45.000,00 dan biaya upah bongkar sebesar Rp. 36.000,00

26 Januari 2004 : Dibayar untuk parkir dan biaya serba-serbi Rp. 25.000,00 26 Januari 2004 : Dibayar biaya servis mesin-mesin kantor Rp. 37.500,00

27 Januari 2004 : Diadakan pertanggungjawaban atas pengeluaran-pengeluaran melalui kas kecil dan setelah itu diterima pengganti dana dengan check nomor 3253.

Diminta :

Catatlah transaksi-transaksi tersebut di atas dalam buku kas kecil. Tutup dan buka kembali setelah diadakan penggantian dana.

(6)

Soal 2:

PT. TERATAI telah menerima rekening koran dari Bank LOTUS per 31 Agustus 2003 yang menunjukkan saldo sebesar Rp. 1.220.000,00. Pada tanggal 1 Agustus 2003 perkiraan bank di buku besar PT. TERATAI menunjukkan saldo sebesar Rp. 2.200.000,00. Selama bulan Agustus 2003 buku penerimaan kas menunjukkan jumlah Rp. 4.730.000,00, sedangkan buku pengeluaran kas berjumlah Rp. 6.572.725,00. Data yang berhubungan rekonsiliasi bank adalah sebagai berikut:

1. Check-check yang beredar :

Nomor 10200 Rp. 400.000,00 Nomor 10208 125.000,00 Nomor 10215 1.200.000,00 Nomor 10230 75.000,00 Rp.1.800.000,00

2. Telah dikredit oleh bank, jasa giro bulan Agustus 2003 sebesar Rp. 7.425,00

3. Check Nomor 10203 sebesar Rp. 157.000,00 dicatat dalam buku pengeluaran sebesar Rp.175.000,00. Sedangkan check nomor 10217 sebesar Rp. 240.000,00 dibukukan sebesar Rp.24.000,00. Semuanya untuk pembelian barang dagangan.

4. Setoran check sebesar Rp.925.000,00 pada tanggal 31 Agustus 2003 belum dicatat dalam rekening koran bank.

5. Bank telah membebankan biaya administrasi bulan Juli 2003 sebesar Rp. 1.000,00 dan ongkos buku check sebesar Rp, 650. Jumlah tersebut belum dibukukan oleh PT. TERATAI.

6. Bank telah mengkredit rekening PT. TERATAI atas kiriman uang sebesar Rp. 199.950,00 yang diterima dari pelanggan untuk melunasi hutangnya.

7. Setoran check yang diterima dari PT. SEMANGGI sebesar Rp. 120.000,00 pada tanggal 28 Agustus 2003 telah ditolak karena saldo tidak mencukupi.

Diminta :

a. Buatlah Bank Rekonsiliasi per 31 Agustus 2003 untuk mencocokkan saldo menurut rekening koran dengan saldo menurut perkiraan bank.

b. Buatlah jurnal penyesuaian yang diperlukan.

Soal 2. Analisis Umur Piutang

Neraca saldo PT. ROCHA pada tanggal 31 Desember 2001 akhir tahun buku perusahaan tersebut menunjukkan pos-pos sebagai berikut:

Dr (Cr)

Piutang Dagang Rp. 118.274.450,00

Penyisihan Piutang tak tertagih (6.209.800,00) Biaya piutang tak tertagih ---

Data debitur PT. ROCHA adalah sebagai berikut:

Nama Debitur

Jumlah

Tanggal

Faktur

(7)

PT. VANOS

Berdasarkan pengalaman, kerugian karena piutang tak tertagih berdasarkan golongan umur piutang adalah sebagai berikut:

1. Buatlah Analisis umur piutang!

2. Buatlah Ayat Jurnal Penyesuaian yang diperlukan untuk penyisihan piutang tak tertagih 3. Apabila pada tanggal 20 Maret 2002 PT. ROCHA melakukan penghapusan piutang tak

tertagih terhadap PT. DESMO maka buatlah jurnal penghapusan piutang tak tertagih! 4. Apabila ternyata pada tanggal 19 Juni 2002 PT. DESMO melakukan pelunasan terhadap

hutangnya pada PT. ROCHA buatlah jurnal penyesuaiannya!

Soal 3. Laporan Rekonsiliasi Bank

Saldo perkiraan bank HSBC di PT. GALAXY pada tanggal 31 Juli 2002 menunjukkan jumlah Rp.92.750.000,00. Saldo menurut rekening koran pada tanggal tersebut adalah Rp.103.500.000,00. Setelah dilakukan pemeriksaan, perbedaan itu disebabkan oleh hal-hal sebagai berikut:

1. Biaya bank untuk bulan Juli 2002 sebesar Rp. 1.400.000,00 yang muncul di rekening koran belum dicatat oleh perusahaan oleh karena nota debitnya belum sampai.

2. Lima lembar check berjumlah Rp.20.375.000,00 yang telah dibayarkan kepada supplier untuk melunasi hutang ternyata masih belum diuangkan.

3. Check yang ditarik oleh PT. GALERY sebesar Rp.7.500.000,00 telah salah dibukukan oleh bank ke dalam rekening PT. GALAXY.

4. Kiriman uang dari langganan melalui transfer bank sebesar Rp.1.975.000,00 untuk pelunasan hutangnya belum dicatat dalam pembukuan perusahaan.

5. Check nomor XO 12345 sebesar Rp.35.275.000,00 telah dicatat dalam pembukuan PT. GALAXY dengan jumlah Rp.32.575.000,00

Diminta :

(8)

Soal 4. Pendiskontoan Wesel Tagih Tidak Berbunga

Anda asumsikan bahwa di antara wesel-wesel tagih yang dimiliki PT. ALDO terdapat wesel tagih

tak berbunga yang berjangka waktu 90 hari, tertanggal 21 Agustus 2002 sebesar Rp.

1.350.000,00. Pada tanggal 20 September 2002 wesel tersebut didiskontokan ke Bank RAKA

KENCANA, dengan tingkat diskonto sebesar 8%.

e. Hitunglah berapa uang yang diterima PT. ALDO dari pendiskontoan wesel ini?

f. Catatlah transaksi tersebut dalam jurnal umum!

Soal 5. Pendiskontoan Wesel Tagih Berbunga

e. Hitunglah berapa uang yang diterima dari pendiskontoan wesel tagih berbunga ini?

f. Catatlah transaksi tersebut dalam jurnal umum!

GENAP - Soal 1. AKTIVA TETAP – Depresiasi

Sebuah perusahaan telah mendatangkan sebuah mesin dengan rincian biaya yang dikeluarkan sebagai berikut:

Harga dari pabrik Rp. 100.000.000,00 Biaya pengapalan 20.000.000,00 Biaya asuransi 2.000.000,00 Biaya pemasangan 3.000.000,00

Mesin tersebut di atas diperkirakan akan berumur 4 tahun dengan nilai residu sebesar Rp. 15.000.000,00. Mesin ini siap untuk dipakai pada tanggal 1 April 2000.

Diminta :

Hitunglah biaya penyusutan, akumulasi penyusutan dan nilai buku dari mesin tersebut dengan menggunakan metode penyusutan

i. Garis Lurus

j. Saldo menurun dengan tarif 2 kali dari tarif metode garis lurus c. Jumlah angka-angka tahun.

GENAP - Soal 2. NOTES RECIEVABLE – Diskonto

Suatu wesel berbunga 24% dan berjangka waktu 90 hari sebesar Rp.15.000.000,00 yang ditarik pada tanggal 15 November 2000 telah didiskontokan ke bank pada tanggal 4 Januari 2001 pada tingkat diskonto 27%. Pada saat jatuh tempo ternyata wesel tadi kepada penerima wesel ditambah dengan beban biaya administrasi sebesar Rp.15.000,00.

Hitunglah berapa hasil yang diterima (proceed) dari pendiskontoan wesel tersebut?

(9)

Suatu mesin dibeli pada tanggal 1 Januari 2000 dengan harga Rp. 93.500.000,00. Mesin ini diperkirakan akan berumur 6 tahun dengan nilai residu Rp. 4.000.000,00.

Apabila dilihat dari kapasitas produksinya, mesin ini selama masa manfaatnya akan dapat memproduksi 12.500.000 unit dengan rincian sebagai berikut:

Tahun Produksi 2000

2001 2002 2003 2004 2005

2.000.000 2.100.000 3.000.000 2.800.000 1.750.000 850.000

Hitunglah berapa nilai beban penyusutan dengan menggunakan 4 metode depresiasi yaitu: garis lurus, saldo menurun, jumlah angka tahun dan satuan produksi.

GANJIL - Soal 2. NOTES RECIEVABLE – Diskonto

g. Hitunglah berapa uang yang diterima dari pendiskontoan wesel tagih berbunga ini?

h. Catatlah transaksi tersebut dalam jurnal umum!

Soal 1

Sebuah perusahaan telah mendatangkan sebuah mesin dengan rincian biaya yang dikeluarkan sebagai berikut:

Harga dari pabrik Rp. 200.000.000,00 Biaya pengapalan 20.250.000,00 Biaya asuransi 4.750.000,00 Biaya pemasangan 5.500.000,00

Mesin tersebut di atas diperkirakan akan berumur 10 tahun dengan nilai residu sebesar Rp. 30.000.000,00. Mesin ini siap untuk dipakai pada tanggal 1 April 2002.

Diminta :

Hitunglah biaya penyusutan, akumulasi penyusutan dan nilai buku dari mesin tersebut dengan menggunakan metode penyusutan

k. Garis Lurus

l. Saldo menurun dengan tarif 2 kali dari tarif metode garis lurus m. Jumlah angka-angka tahun.

Tahun Harga Perolehan Biaya Penyusutan Akumulasi Penyusutan Nilai Buku

(10)

Suatu Wesel berbunga 24% dan berjangka waktu 150 hari sejumlah Rp. 20.000.000,00 ditarik pada tanggal 21 November 2006. Bunga akan dibayar pada saat jatuh tempo.

e. Hitung tanggal jatuh wesel!

f. Hitung nilai maturitasnya (nilai jatuh tempo wesel) g. Hitung pendapatan bunga tahun 2006

h. Anggaplah bahwa pada tanggal 15 Januari 2007 wesel didiskontokan ke Bank dengan tingkat diskonto sebesar 27%. Hitung hasil yang diterima (proceed)! Buatlah ayat jurnal yang diperlukan!

Soal 1 – Bobot 10%

Pada tanggal 15 Juli 2002 sebuah check sebesar Rp. 2.000.000,00 ditarik dan diuangkan untuk dana kas kecil. Pada tanggal 15 Juli 2002 pengeluaran-pengeluaran yang dilakukan melalui dana kas kecil diikhtisarkan sebagai berikut:

Transport Rp. 400.000,00

Perlengkapan kantor Rp. 700.000,00

Pengiriman Rp. 300.000,00

Jika pengelolaan dana kas kecil untuk menggunakan sistem imprest fund.

a. Berapa check yang harus ditulis untuk mengganti dana kas kecil tanggal 20 Juli 2002? b. Bagaimana ayat jurnal yang perlu dibuat untuk mencatat penggantian kas kecil ini?

Soal 2 – Bobot 35%

Saldo perkiraan bank HSBC di PT. GALAXY pada tanggal 31 Juli 2002 menunjukkan jumlah Rp.92.750.000,00. Saldo menurut rekening koran pada tanggal tersebut adalah Rp.103.500.000,00. Setelah dilakukan pemeriksaan, perbedaan itu disebabkan oleh hal-hal sebagai berikut:

6. Biaya bank untuk bulan Juli 2002 sebesar Rp. 1.400.000,00 yang muncul di rekening koran belum dicatat oleh perusahaan oleh karena nota debitnya belum sampai.

7. Lima lembar check berjumlah Rp.20.375.000,00 yang telah dibayarkan kepada supplier untuk melunasi hutang ternyata masih belum diuangkan.

8. Check yang ditarik oleh PT. GALERY sebesar Rp.7.500.000,00 telah salah dibukukan oleh bank ke dalam rekening PT. GALAXY.

9. Kiriman uang dari langganan melalui transfer bank sebesar Rp.1.975.000,00 untuk pelunasan hutangnya belum dicatat dalam pembukuan perusahaan.

10. Check nomor XO 12345 sebesar Rp.35.275.000,00 telah dicatat dalam pembukuan PT. GALAXY dengan jumlah Rp.32.575.000,00

Diminta :

c. Buatlah rekonsiliasi bank untuk PT. GALAXY pada tanggal 31 Juli 2002. Buatlah jurnal penyesuaian yang diperlukan

Soal 2 – Bobot 35%

(11)

8. Check-check yang beredar :

Nomor 10202 Rp. 400.000,00 Nomor 10207 125.000,00 Nomor 10218 1.200.000,00 Nomor 10231 75.000,00 Rp.1.800.000,00

9. Telah dikredit oleh bank, jasa giro bulan Agustus 2002 sebesar Rp. 7.425,00

10. Check Nomor 10203 sebesar Rp. 157.000,00 dicatat dalam buku pengeluaran sebesar Rp.175.000,00. Sedangkan check nomor 10217 sebesar Rp. 240.000,00 dibukukan sebesar Rp.24.000,00. Semuanya untuk pembelian barang dagangan.

11. Setoran check sebesar Rp.925.000,00 pada tanggal 31 Agustus 2002 belum dicatat dalam rekening koran bank.

12. Bank telah membebankan biaya administrasi bulan Juli 2002 sebesar Rp. 1.000,00 dan ongkos buku check sebesar Rp, 650. Jumlah tersebut belum dibukukan oleh PT. NEOPLAN. 13. Bank telah mengkredit rekening PT. NEOPLAN atas kiriman uang sebesar Rp. 199.950,00

yang diterima dari pelanggan untuk melunasi hutangnya.

14. Setoran check yang diterima dari PT. TRAVEGO sebesar Rp. 120.000,00 pada tanggal 28 Agustus 2002 telah ditolak karena saldo tidak mencukupi.

Diminta :

c. Buatlah Bank Rekonsiliasi per 31 Agustus 2002 untuk mencocokkan saldo menurut rekening koran dengan saldo menurut perkiraan bank.