PENGARUH RASIO KEUANGAN BANK
TERHADAP JUMLAH KREDIT YANG DISALURKAN PADA BANK UMUM KONVENSIONAL YANG TERDAFTAR
DI BURSA EFEK INDONESIA
SKRIPSI
Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai Derajat Sarjana Ekonomi
Oleh :
Oleh :
Putri Dwi Primeitasari 201710170311425
PROGRAM STUDI AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG
iv
PERNYATAAN ORISINALITAS
Yang bertanda tangan di bawah ini, saya: Nama : Putri Dwi Primeitasari NIM : 201710170311425 Program Studi : Akuntansi
Surel : putriprimeitasari@gmail.com
Dengan ini menyatakan bahwa:
1. Skripsi ini adalah asli dan benar-benar hasil karya sendiri, baik sebagian maupun keseluruhan, bukan hasil karya orang lain dengan mengatasnamakan saya, serta bukan merupakan hasil penjiplakan (plagiarims) dari hasil karya orang lain; 2. Karya dan pendapat orang lain yang dijadikan sebagai bahan rujuan (referensi)
dalam skripsi ini, secara tertulis dan secara jelas dicantumkan sebagai bahan/sumber acuan dengan menyebutkan nama pengarang dan dicantumkan di daftar pustaka sesuai dengan ketentuan penulian ilmiah yang berlaku;
3. Pernyataan ini saya buat dengan sebenar-benarnya, dan apabila di kemudian hari terdapat penyimpangan dan atau ketidakbenaran dalam pernyataan ini, maka saya bersedia menerima sanksi akademis, dan sanksi-sanksi lainnya yang sesuai dengan peraturan perundang-undangan yang berlaku.
Malang, ______________ Yang Membuat Pernyataan,
v ABSTRAK
Tujuan dari penelitian ini adalah untuk mempelajari pengaruh rasio keuangan bank terhadap jumlah kredit yang disalurkan pada Bank Umum Konvensional yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI). Variabel independen terdiri dari CAR, NPL, ROA, BOPO dan LDR. Sedangkan variabel dependen yang digunakan adalah jumlah kredit yang disalurkan. Jenis penelitian yang digunakan dalam penelitian ini adalah asosiatif dengan pendekatan kuantitatif. Metode analisis data menggunakan regresi linier berganda dengan bantuan program Eviews 10. Hasil dan pembahasan menunjukkan secara parsial CAR, ROA dan LDR berpengaruh positif dan signifikan terhadap jumlah kredit yang disalurkan. Untuk NPL dan BOPO berpengaruh negatif dan tidak signifikan terhadap jumlah kredit yang disalurkan. Hasil koefisien determinasi adalah sebesar 0,6493 yang menunjukkan bahwa variabel independen berpengaruh sebesar 64,93% terhadap variabel dependen dan sisanya 35,07% dipengaruhi oleh variabel lain diluar penelitian ini.
Kata Kunci : Jumlah kredit yang disalurkan, rasio keuangan
ABSTRACT
This research aims to study the effect of banking financial ratio on credit distribution to Conventional Commercial Banks registered on the Indonesia Stock Exchange. The independent variable consists of CAR, NPL, ROA, BOPO, and LDR. While the dependent variable is credit distribution. The type of research used in this study is associative research type using a quantitative approach. The data analysis method uses linear multiple regression using the Eviews 10 program. Results and discussion indicate from the partial test show the CAR, ROA and LDR have a positive and significant effect on credit distribution. NPL and BOPO have a negative and insignificant effect on credit distribution. The result of the coefficient determination is 0,6493. This suggests that the major influence of the independent variable on the dependent variable of 64,93%, while the remaining 35,07% can be explained by other variables outside this model.
vi
KATA PENGANTAR
Bismillahirrohmanirrohim
Assalamu’alaikum Warahmatullahi Wabarakatuh
Puji syukur saya ucapkan atas kehadirat Allah Subhanahu Wa Ta’ala, Tuhan Yang Maha Segala, atas curahan kasih, rahmat, hidayah, dan taufiq-Nya sehingga skripsi dengan judul “Pengaruh Rasio Keuangan Bank terhadap Jumlah Kredit yang Disalurkan pada Bank Umum Konvensional yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia” ini sebagai salah satu syarat guna memperoleh gelar sarjana akuntansi, dapat terselesaikan dengan baik. Semoga shalawat serta salam selalu tercurahkan kepada junjungan Nabi besar Muhammad Shallallahu ‘Alaihi Wasallam sebagai utusan Allah yang telah menuntun umat manusia ke jalan yang benar.
Selama proses penyusunan skripsi ini, banyak pihak yang telah memberikan bantuan, dukungan dan do’a kepada saya. Sebagai ungkapan syukur, dalam kesempatan ini saya ingin mengucapkan terimakasih kepada :
1. Allah Subhanahu Wa Ta’ala yang selalu memberikat rahmat, kesehatan, kemampuan dan kemudahan sehingga skripsi ini dapat terselesaikan.
2. Bapak Drs. Fauzan. M.P.d., selaku Rektor Universitas Muhammadiyah Malang.
3. Ibu Dr. Idah Zuhroh, M.M selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang.
4. Ibu Dr. Masiyah Kholmi, M.M., Ak., CA., selaku Ketua Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis.
5. Bapak Drs. Ahmad Waluya Jati, M.M., selaku dosen pembimbing 1 yang telah membantu membimbing serta mengarahkan untuk memberi masukan dalam mewujudkan penyusunan skripsi yang baik.
6. Ibu Mudrifah, S.E., M.M., selaku dosen pembimbing 2 atas arahan, semangat, masukan dan motivasi dalam mewujudkan penyusunan skripsi yang baik. 7. Ibu Dra. Sri Wahjuni Latifah, M.M., Ak., CA., selaku penguji 1 yang telah
vii
8. Bapak M. Wildan Affan, S.E., M.SA., Ak., selaku penguji 2 yang telah memberikan masukan dan tambahan untuk melengkapi skripsi ini.
9. Ibu Novitasari Agus Saputri S.Pd., M.Pd., selaku dosen wali yang selalu memberikan dukungan dan do’a.
10. Kedua orang tua, yangti dan kakak tercinta yang selalu memberikan semangat, dorongan serta do’a yang tiada hentinya.
11. Dian, Ema, Ilfi, Yuanda, Erin, Heni, Yusya, Jakfar dan Ro’in sebagai sahabat dan teman yang baik selama di Malang serta memberikan dukungan, saran, bantuan, serta do’a selama pengerjaan skripsi ini.
12. Sahabat dan teman saya Chindy, Ilma, Linda, Suwita, Aisyah, Andre dan Hakam yang selalu memberi semangat, hiburan dan do’a.
13. Teman seperbimbingan yang telah membantu dan memberi semangat dalam penyusunan skripsi ini.
14. Seluruh teman-teman Kelas Akuntansi H angkatan 2017 yang tidak dapat disebutkan satu persatu.
15. Rekan-rekan dan semua pihak yang mungkin tidak dapat saya sebutkan satu per-satu dalam lembaran ini.
Kepada mereka semua, hanya ungkapan terimakasih dan do’a tulus yang dapat saya persembahkan dan semoga tercatat sebagai sebuah amal ibadah yang baik. Akhirnya, dengan segala keterbatasan dan kekurangan, saya persembahkan karya tulis ini kepada siapapun yang membutuhkannya. Oleh karena itu, dengan kerendahan hati saya bersedia menerima saran dan masukan yang sekiranya dapat menjadikan penelitian yang lebih baik.
Terimakasih.
Wassalamu’alaikum Warahmatullahi Wabarakatuh
Malang, 19 April 2021
viii DAFTAR ISI
Halaman
LEMBAR PERNYATAAN ... ii
LEMBAR PENGESAHAN ... iii
PERNYATAAN ORISINALITAS ... iv
ABSTRAK ... v
KATA PENGANTAR ... vi
DAFTAR ISI ...viii
DAFTAR TABEL ... x
DAFTAR GAMBAR ... xi
DAFTAR LAMPIRAN ... xii
BAB I PENDAHULUAN ... 1
A. Latar Belakang Masalah ... 1
B. Perumusan Masalah ... 4
C. Tujuan Penelitian ... 4
D. Perumusan Hipotesis ... 5
BAB II KAJIAN PUSTAKA DAN PERUMUSAN HIPOTESIS ... 6
A. Reviu Penelitian Terdahulu ... 6
B. Tinjauan Pustaka ... 7
C. Perumusan Hipotesis ...12
BAB III METODE PENELITIAN ...16
A. Jenis Penelitian ...16
B. Populasi dan Teknik Penentuan Sampel ...16
C. Definisi Opreasional dan Pengukuran Variabel ...17
D. Jenis dan Sumber Data ...19
E. Teknik Perolehan Data ...19
F. Teknik Analisis Data ...19
BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN ...26
A. Gambaran Umum Objek Penelitian ...26
B. Deskripsi Data ...26
ix D. Pembahasan ...39 BAB V PENUTUP ...45 A. Simpulan ...45 B. Keterbatasan ...46 C. Saran ...47 DAFTAR PUSTAKA ...48
x
DAFTAR TABEL
Tabel 1.1 Kinerja Bank Umum Konvensional periode Tahun 2017-2019 ... 2
Tabel 4.1 Pemilihan Sampel ... 26
Tabel 4.2 Hasil Uji Statistik Deskriptif ... 27
Tabel 4.3 Hasil Uji Chow... 29
Tabel 4.4 Hasil Uji Hausman ... 30
Tabel 4.5 Hasil Uji Multikolinearitas... 31
Tabel 4.6 Hasil Uji Glejser... 32
Tabel 4.7 Hasil Uji Autokorelasi ... 32
Tabel 4.8 Hasil Uji Regresi Linier Berganda ... 33
Tabel 4.9 Hasil Uji t ... 36
Tabel 4.10 Hasil Uji F ... 38
xi
DAFTAR GAMBAR
Gambar 2.1 Kerangka Pemikiran Teoritis ... 15 Gambar 4.1 Grafik Hasil Uji Normalitas ... 31
xii
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 Daftar Nama Bank Umum Konvensional yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia ... 51 Lampiran 2 Tabulasi Data ... 52
48
DAFTAR PUSTAKA
Abdi, M. N., RisnayantiI, dan Asriati. 2019. "Pengaruh Dana Pihak Ketiga, CAR, dan NPL terhadap Penyaluran Kredit PT BTN Tbk. Cabang Makassar". Jurnal Ilmiah Manajemen EMOR (Ekonomi Manajemen Orientasi Riset), Vol. 3, No. 2, hlm: 62–77.
Amelia, K. C., dan S. Murtiasih. 2017. "Analisis Pengaruh DPK, LDR, NPL dan CAR terhadap Jumlah Penyaluran Kredit pada Pt. Bank QNB Indonesia, Tbk Periode 2005 - 2014". Jurnal Ekonomi Bisnis (Universitas Gunadarma), Vol. 22, No. 1, hlm: 66-74.
Amrozi, A. I., dan E. Sulistyorini. 2020. "Pengaruh DPK, NPL, CAR, DAN LDR terhadap Penyaluran Kredit (Studi Kasus Pada Bank yang Terdaftar di Indeks LQ45 Tahun 2014-2018)". Jurnal PETA (Jurnal Penelitian Teori & Terapan Akuntansi), Vol. 5, No. 1, hlm: 85-98.
Anindiansyah, G., B. Sudiyatno, E. Puspitasari, dan Y. Susilowati. 2020. "Pengaruh CAR, NPL, BOPO, dan LDR Terhadap ROA dengan NIM sebagai Variabel Intervening (Studi pada Bank yang Go Publik di Bursa Efek Indonesia Periode Tahun 2015-2018)". Vol., No., hlm.
Febrianto, D. F., dan D. Muid. 2013. "Analisis Pengaruh Dana Pihak Ketiga, LDR, NPL, CAR, ROA dan BOPO terhadap Jumlah Penyaluran Kredit (Studi pada Bank Umum yang Terdaftar di Busa Efek Indonesia Periode Tahun (2009-2012)". Diponegoro Journal Of Accounting, Vol. 2, No. 4, hlm: 1-11.
Febriatmoko, B., S. Wulandari, dan W. Hardiyanti. 2016. "Analisis Rasio Keuangan Perbankan sebagai Alat Ukur Kinerja Keuangan Bank (Studi Kasus PT. Bukopin (Persero), Tbk periode 2014-2015)". Dinamika Akuntansi, Keuangan dan Perbankan, Vol. 5, No. 2, hlm: 167-178. Ghozali, I. 2017. Analisis Multivariate Dan Ekonomitrika Teori, Konsep Dan
Aplikasi Dengan Eviews 10 Ed. 2. Semarang: BP UNDIP.
Handayani, A. 2018. "Pengaruh DPK, NPL, dan ROA terhadap Penyaluran Kredit pada Bank Umum yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2011-2014". Jurnal Penelitian Ekonomi dan Akuntansi, Vol. 3, No. 1, hlm: 623-631.
Haryanto, S. B., dan E. T. Widyarti. 2017. "Analisis Pengaruh NIM, NPL, BOPO, BI rate dan CAR terhadap Penyaluran Kredit Bank Umum Go Public periode tahun 2012-2016". Diponegoro Journal Of Management, Vol. 6, No., hlm: 1-11.
49
Hidayat, R. A. L. 2016. "Pengaruh Variabel Rasio Keuangan dan Makroekonomi terhadap Pemberian Kredit Sektor UMKM Oleh Perbankan di Indonesia". Jurnal Manajemen dan Pemasaran Jasa, Vol. 9, No. 2, hlm: 253-268. Jensen, M. C., dan W. H. Meckling. 1976. Theory of The Firm: Managerial
Behavior, Agency Cost and Ownership Structure: Journal of Financial Economics 3.
Kasmir. 2014. Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya. Jakarta: Raja Grafindo. Kasmir. 2015. Manajemen Perbankan. Jakarta: Raja Grafindo Persada.
Najakhah, J., Saryadi, dan S. Nurseto. 2014. "Pengaruh Kinerja Keuangan terhadap Kemampuan Penyaluran Kredit pada Bank Umum Swasta Nasional Devisa Go Public". Jurnal Ilmu Administrasi Bisnis, Vol. 3, No. 3, hlm: 40-50. Ovami, D. C. 2018. "Pengaruh Non Performing Loan (NPL) dan Return On Assets
(ROA) terhadap Penyaluran Kredit pada PT. Bank Sumut KCP Marendal Medan". Kajian Akuntansi, Vol. 19, No. 1, hlm: 93-103.
Prasasti, A., F. T. Kristanti, dan V. J. Dillak. 2017. "Pengaruh Non Performing Loan (NPL), Loan To Deposito Ratio (LDR), dan Dana Pihak Ketiga (DPK) terhadap Penyaluran Kredit Perbankan (Studi pada Bank Umum Swasta Nasional Devisa Periode Tahun 2011-2015)". e-Proceeding of Management, Vol. 4, No. 1, hlm: 436-443.
Prihartini, S., dan I. M. Dana. 2018. "Pengaruh CAR, NPL dan ROA terhadap Penyaluran Kredit Usaha Rakyat (Studi Kasus pada PT Bank Rakyat Indonesia Tbk)". E-Jurnal Manajemen Unud, Vol. 7, No. 3, hlm: 1168-1194
Putri, A. M., dan A. Iradianty. 2020. "Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Perbankan Syariah dengan Perbankan Konvensional 2015-2019". Jurnal Mitra Manajemen, Vol. 4, No. 8, hlm: 1103-1117.
Republik Indonesia. 1998. Undang-undang nomor 10 tahun 1998 tentang Perbankan. Republik Indonesia.
Setiawan, N., I. F. Rahman, dan D. T. Kembuan. 2018. "Analisis Pengaruh Karakteristik Spesifik Bank terhadap Fungsi Intermediasi pada Perbankan Yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Tahun 2013 Sampai Tahun 2017". urnal Riset Akuntansi dan Keuangan, Vol. 6, No. 2, hlm: 187-210.
Sugiyono. 2017. Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif dan R&D. Bandung: CV. Alfabeta.
50
Suyatno, A. 2016. Kepastian Hukum Dalam Penyelesaian Kredit Macet Melalui Eksekusi Jaminan Hak Tanggungan Tanpa Proses Gugatan Pengadilan. Jakarta: PT. Fajar Interpratama Mandiri.
Ulum, I., dan A. Juanda. 2018. Metodelogi Penelitian Akuntansi Klinik Skirsi Edisi 2. 2. Malang: Aditya Media Publishing.
