PENGANTAR AKUNTANSI KOMPUTER 2 & PRAK

(1)

Materi Pengantar Akuntansi Komputer 2 & Praktek Hal 1 dari 16

PENGANTAR AKUNTANSI KOMPUTER 2 & PRAK

PT. RAJAWALI yang berlokasi di Jl. Margonda Raya no. 100 Depok, didirikan pada tanggal 1 Januari 2007. PT. RAJAWALI adalah perusahaan yang bergerak dibidang Penjualan komputer dan penjualan jasa pe;atihan software. Dalam melakukan penjualan komputer maupun jasa dan pembelian, perusahaan mempunyai kebijakan secara tunai dan kredit dengan termin penjualan 2/10, n/30 dan termin pembelian 3/15, n/30, dan pembeli akan dikenakan denda 5% apabila sampai tanggal jatuh tempo belum membayar hutangnya. Pajak Penjualan sebesar 10%. Dalam rangka meningkatkan volume penjualan komputer maka perusahaan juga memberikan potongan rabat yang didasarkan Price Break sebagai berikut:

Pembelian Minimum (Paket)

Potongan harga (%)

2 5

4 7.5

8 10

16 12.5

32 15

Sedangkan penjualan dalam bentuk komponen potongan rabatnya adalah sebagai berikut:

Pembelian Minimum (Buah)

Potongan Harga (%)

5 2.5

10 5

20 7.5

40 10

50 12.5

(2)

Berikut ini daftar bagan perkiraan pada perusahaan :

Account Number

Account Name Account Type

Level Type Parent

1 Assets Asset 1 GENERAL

11 Current Assets Asset 2 GENERAL 1

111 Cash Asset 3 GENERAL 11

1111 Cash On Hand Asset 4 DETAIL 111

1112 Cash On Bank Asset 4 GENERAL 111

11121 Bank Central Asia Asset 5 DETAIL 1112

11122 Bank BII Asset 5 DETAIL 1112

112 Account Receivable Asset 3 GENERAL 11

1121 Account Receivable Module Asset 4 DETAIL 112

1122 Allowance For Doubtful Account Asset 4 DETAIL 112

113 Inventory Asset 3 DETAIL 11

114 Prepayments Asset 3 GENERAL 11

1141 Insurance Asset 4 DETAIL 114

1142 Rent Asset 4 DETAIL 114

115 Supplies Asset 3 DETAIL 11

12 Fixed Assets Asset 2 GENERAL 1

121 Land Asset 3 DETAIL 12

122 Buildings & Grounds Asset 3 GENERAL 12

1221 Buildings & Grounds – Original Value Asset 4 DETAIL 122 1222 Accumulated Depreciation - Buildings &

Grounds

Asset 4 DETAIL 122

123 Furniture & Fictures Asset 3 GENERAL 12

1231 Furniture & Fictures – Original Value Asset 4 DETAIL 123 1232 Accumulated Depreciation – Furniture &

Fictures

Asset 4 DETAIL 123

124 Computers Asset 3 GENERAL 12

1241 Computers – Original Value Asset 4 DETAIL 124

1242 Accumulated Depreciation – Computers Asset 4 DETAIL 124

125 Motor Vehicles Asset 3 GENERAL 12

1251 Motor Vehicles – Original Value Asset 4 DETAIL 125 1252 Accumulated Depreciation - Motor Vehicles Asset 4 DETAIL 125

126 Mechinery & Equipment Asset 3 GENERAL 12

1261 Mechinery & Equipment – Original Value Asset 4 DETAIL 126 1262 Accumulated Depreciation – Mechinery &

Equipment

Asset 4 DETAIL 126

2 Liabilities Liability 1 GENERAL

21 Current Liabilities Liability 2 GENERAL 2

211 Account Payable Module Liability 3 DETAIL 21

212 Accrued Liabilities Liability 3 GENERAL 21

2121 Accrued Rent Liability 4 DETAIL 212

2122 Accrued Salaries Liability 4 DETAIL 212

2123 Accrued Interest Liability 4 DETAIL 212

213 Tax Payable/Receivables Liability 3 GENERAL 21

2131 Sales Tax Collected Liability 4 DETAIL 213

2132 Purchase Tax Paid Liability 4 DETAIL 213

214 Income Tax 21/26 Liabilities Liability 3 DETAIL 21

215 Sales Tax Payable Liability 3 DETAIL 21

22 Long Term Liabilities Liability 2 GENERAL 2

221 Loans Payable Liability 2 DETAIL 22

(3)

222 Mortgage Payable Liability 3 DETAIL 22

3 Capital Capital 1 GENERAL

31 Fernando Capital Capital 2 DETAIL 3

32 Fernando Drawings Capital 2 DETAIL 3

33 Retained Earnings Capital 2 DETAIL 3

4 Revenues Revenue 1 GENERAL

41 Sales Revenue 2 GENERAL 4

411 Computers Revenue 3 DETAIL 41

412 Services Revenue 3 DETAIL 41

42 Sales Returns Revenue 2 GENERAL 4

421 Computers Revenue 3 DETAIL 42

43 Financial Income Revenue 2 GENERAL 4

431 Fixed Deposits Interest Revenue 3 DETAIL 43

432 Bank Interest Revenue 3 DETAIL 43

433 Purchase Discount Revenue 3 DETAIL 43

434 Rent Revenue 3 DETAIL 43

435 Shipping Collected Revenue 3 DETAIL 43

44 Other Revenues Revenue 2 GENERAL 4

441 Recovery Of Bad Debt Revenue 3 DETAIL 44

442 Gain On Sales Of Assets Revenue 3 DETAIL 44

443 Exchange Gain/Loss Revenue 3 DETAIL 44

444 Finance Charge Revenue 3 DETAIL 44

5 Expenses Expense 1 GENERAL

51 Cost Of Good Sold Expense 2 GENERAL 5

511 COGS - Computers Expense 3 DETAIL 51

512 Shipping Expense Expense 3 DETAIL 51

52 General & Admin Expenses Expense 2 GENERAL 5

521 Payroll & Related Expense 3 GENERAL 52

5211 Salaries Expense 4 DETAIL 521

5212 Bonuses Expense 4 DETAIL 521

5213 Medical Claims Expense 4 DETAIL 521

5214 Direc Labour Expense 4 DETAIL 521

53 Overhead Expenses Expense 2 GENERAL 5

531 Office Supplies Expense 3 DETAIL 53

532 Telephone, Water & Electrical Expense 3 DETAIL 53

533 Advertising Expense 3 DETAIL 53

534 Sales Discount Expense 3 DETAIL 53

535 Courier Charges Expense 3 DETAIL 53

536 Insurance Expense 3 DETAIL 53

537 Printing & Stationery Expense 3 DETAIL 53

538 Depreciation Expense 3 GENERAL 53

5381 Buildings & Grounds Expense 4 DETAIL 538

5382 Furniture & Fictures Expense 4 DETAIL 538

5383 Computers Expense 4 DETAIL 538

5384 Motor Vehicles Expense 4 DETAIL 538

5385 Mechinery & Equipment Expense 4 DETAIL 538

54 Financial Expenses Expense 2 GENERAL 5

541 Bank Interest Expense 3 DETAIL 54

542 Bank Charge Expense 3 DETAIL 54

543 Lost on Sale/Assets Expense 3 DETAIL 54

544 Late Fees Paid Expense 3 DETAIL 54

(4)

DAFTAR CUSTOMER

Phone No. 1

Dept

Sales Person

TERMS Balance

Phone No.2 Tax Due Credit Inv. No

Code Name/Contact/Address Fax Number Disc Disc

Days

Days Inv.

Date

Limit Inv.Date

C-A1 PT. ANGKASA PURA 021-56472344 1 Annissa 2 10 15

Open

Invoice 50,000,000 15,000,000

Aditya/ Direktur 021-45367322 TAX_1 PF7Y23001

Jl. Angkasa 100 021-54367765 23/11/2007

Jakarta

C-A2 PT. AMIKOM 021-8431234 1 Bayu 2 10 15

Open

Invoice 50,000,000 0

Diah/Pimpinan 021-8432222 TAX_1

Jl.Alternatif Cibubur

No.1 021-8434444

Jakarta Timur

C-B1

PT. BUMI

NUSANTARA 021-65489654 1 Bambang 2 10 15

Open

Invoice 50,000,000 20,500,000

Brilliant/ Pimpinan 021-63521456 TAX_1 PF7Y10001

JL. Pesona Raya 234 021-85682456 10/11/2007

Jakarta

C-B2 PT. BINA SURYA INFO 021-7725362 1 Desi 2 10 15

Open

Invoice 50,000,000 0

Irma/Pimpinan 021-7723352 TAX_1

Jl.Margonda Raya No.7 021-7772222

Depok

C-C1 PT. CIPTA PERSADA 021-36587514 1 Chandra 2 10 15

Open

Invoice 50,000,000 0

Hari/Pimpinan 021-98562145 TAX_1

Jl. Anggrek Raya 70 021-85721543

Jakarta

C-D1 PT. DELTA 021-65382542 1 Riefky 2 10 15

Open

Invoice 50,000,000 0

Dewi/Pimpinan 021-84521254 TAX_1

Jl. Bungur Raya no 324 021-98521456

Jakarta

C-K1 KARYA JAYA 021-25423652 1 Eka 2 10 15

Open

Invoice 50,000,000 0

Aditya/ Direktur 021-36521452 TAX_1

Jl. Bahagia 021-65231425

Jakarta

C-G1 GARUDA JAYA 021-54129852 1 Mita 2 10 15

Open

Invoice 50,000,000 0

Gilang/Pimpinan 021-85462351 TAX_1

Jl. Sisingamaharaja 021-59823621

Jakarta

(5)

DAFTAR VENDOR

Phone Number 1 TERMS Balance

Phone Number 2 Terr. Due Account Credit Inv. No

Code Name/Contact/Address Fax Number Tax Type Disc Days Days Type Limit Inv. Date V-A1 PT. Ansu Viva Traco 021-62831110 DKI A 3 15 30 Open Invoice 50,000,000 10,000,000

Anwar Suhendra/Managing Director 021-56824581 TAX_1 AF7Y03001

Jl. Pinangsia Raya 021-36981258 03/11/2007

Komplek Glodok Plaza Jakarta 11110

V-A2 PT.Anugrah Jaya Computer 021-34021334 DKI A 3 15 30 Open Invoice 50,000,000 0

Arman/Manager 021-34004485 TAX_1

Jl.Salemba Raya No.2 021-34675352 Jakarta

V-B1 PT. Batutulis Graha Komputronika 021-64945236 DKI B 3 15 30 Open Invoice 50,000,000 11,500,000

Hari Tanuwijaya/Direktur 021-26851125 TAX_1 BF7Y15001

Jl. Pangeran Jaya Karta 45 021-45873698 15/11/2007

Jakarta

V-B2 PT. Blessing Computer 021-43565652 DKI B 3 15 30 Open Invoice 50,000,000 0

Rafi/Pimpinan 021-43678878 TAX_1

Jl.Tanjung Duren no.90 021-43256156 Jakarta Utara

V-C1 PT. Cendekia Informindo Adhi 021-25987522 DKI C 3 15 30 Open Invoice 50,000,000 0 Handika/ Pimpinan 021-36521456 TAX_1

Jl. Bungur Besar Raya 021-98567412 Jakarta

V-D1 PT DINAMIS 021-12364542 DKI D 3 15 30 Open Invoice 50,000,000 0

Hendrawan/Pimpinan 021-23698525 TAX_1

Jl. Jeruk manis 021-98742232

Jakarta

V-S1 PT. SOLUSI 021-59842356 DKI S 3 15 30 Open Invoice 50,000,000 0

Raditya/Pimpinan 021-86942313 TAX_1

Jl. Tambak Raya 021-86985213

Jakarta

(6)

DAFTAR PRODUK Produk Number

Description Dept Bin Vendor

Sell Frac Buy Frac

Sell Unit Buy Unit

Sale Price Unit Cost

OH Unit OH Dollar

Min Reorder A

PAKET A

1 Rak 5 A1 1

1

Paket Paket

6.000.000 5.457.000

20 109.140.000

10 15 B

PAKET B

1 Rak 6 B1 1

1

Paket Paket

6.500.000 5.994.000

20 119.880.000

15 20 MB-ABIT AN52

MOTHERBOARD ABIT AN52

1 Rak 5.2

A1 1

1

Buah Buah

850.000 781.000

25 19.525.000

20 30 P-AMD X2 3600

PROCESSOR AMD ATHLON X2 3600+, DUAL CORE

1 Rak 6.1

B1 1

1

Buah Buah

700.000 612.000

25 15.300.000

15 20 P-AMD X2 4400

Rak 6.2

C1 1

1

Buah Buah

1.000.000 942.000

25 23.550.000

15 20 M-DDR2 512MB

MEMORY DDR2 512 MB PC 6400

1 Rak 9 B1 1

1

Buah Buah

350.000 268.000

30 8.040.000

30 40 HD- SATA-II 80

HARDDISK SEAGATE SATA-II 80 GB

1 Rak 9.1

B1 1

1

Buah Buah

500.000 461.000

35 16.135.000

30 40 VGA PCI-E ASUS

VGA PCI-E Asus ATI 1300 pro,

1 Rak 5.3

A1 1

1

Buah Buah

800.000 744.000

15 11.160.000

10 10 VGA PCI-E HIS

VGA PCI-E HIS ATI X1650 PRO,

1 Rak 6.3

B1 1

1

Buah Buah

1.000.000 951.000

20 19.020.000

15 20 DVD-RW SAMSUNG

DVD-RW SAMSUNG +/- 18X

1 Rak 9.1

B1 1

1

Buah Buah

400.000 320.000

30 9.600.000

30 40 CS-SIMBADA

CASING SIMBADA 450W

1 Rak 3 D1 1

1

Buah Buah

500.000 440.000

30 13.200.000

15 20 KEYBOARD

LOGITECH KEYBOARD + MOUSE OPTIC

1 Rak 5.2

A1 1

1

Buah Buah

200.000 146.000

15 2.190.000

10 15 MNT LCD ACER

MONITOR LCD ACER 17”

1 Rak 6.2

B1 1

1

Buah Buah

1.900.000 1.685.000

20 33.700.000

15 20

DAFTAR PRODUK ASSEMBLY

Product Description On Hand

Unit

Components Description Units

Req .

A PAKET A 20 MB-ABIT AN52

P-AMD ATHLON X2 3600

M-DDR2 VGEN 512MB HD-SEAGATE SATA-II 80 GB VGA PCI-E ASUS

DVD-RW SAMSUNG CS-SIMBADA

LGHT- KEYBOARD + MOUSE MONITOR LCD ACER

MEMORY DDR2 VGEN 512 MB PC 6400 HARDDISK SEAGATE SATA-II 80 GB VGA PCI-E ASUS ATI 1300 PRO, 256MB DVD-RW SAMSUNG +/- 18X

CASING SIMBADA 450W LOGITECH KEYBOARD + MOUSE OPTIC MONITOR LCD ACER 17”

1 1 1 1 1 1 1 1 1

B PAKET B 20 MB-ABIT AN52

P-AMD ATHLON X2 4400

M-DDR2 VGEN 512MB HD-SEAGATE SATA-II 80 GB VGA PCI-E HIS ATI

DVD-RW SAMSUNG CS-SIMBADA

LGHT- KEYBOARD + MOUSE MONITOR LCD ACER

MEMORY DDR2 VGEN 512 MB PC 6400 HARDDISK SEAGATE SATA-II 80 GB VGA PCI-E HIS ATI X1650 PRO, 256MB DVD-RW SAMSUNG +/- 18X

CASING SIMBADA 450W LOGITECH KEYBOARD + MOUSE OPTIC MONITOR LCD ACER 17”

1 1 1 1 1 1 1 1 1

(7)

DAFTAR JASA TRAINING

Service No. Description Measure Frac. Dept. Price

VPLUS ValuePlus 2000 Software Orang 1 2 1.750.000

MYOB Myobe Premier Software Orang 1 2 1.400.000

M-OFFICE Microsoft Office Software Orang 1 2 1.200.000

ACL Audit Command Language Software Orang 1 2 1.500.000

PEACH Peachtree Software Orang 1 2 1.500.000

PT. RAJAWALI NERACA SALDO Per 1 Desember 2007

Nama Rekening Debit Kredit

Cash On Hand 35.000.000

Bank Central Asia 350.000.000

BII 200.000.000

Inventory 400.440.000

Account Receivable Moduls 35.500.000

Land 225.000.000

Buildings and Grounds 500.000.000

Furniture and Fictures 100.000.000

Motor Vehicles 250.000.000

Computers 200.000.000

Account Payable Moduls 21.500.000

Bond Payable 50.000.000

Accrued salaries 10.000.000

Income Tax 21/26 Liabilities 5.000.000

Fernando Capital 2.209.440.000

TOTAL 2.295.940.000 2.295.940.000

(8)

KASUS PURCHASING

Tanggal Transaksi

8 Desember 2007 Berdasarkan surat permintaan bagian gudang no. PG7Z08001 perusahaan memesan produk kepada vendor V-B1 berupa masing – masing MB-ABIT AN52, P-AMD X2 3600, HD-SATA-II 80 sebanyak 15 buah. Barang dikirim sampai gudang melalui DHL. Transaksi dicatat dengan nomor order no. PO7Z08001.

10 Desember 2007 Diterima barang-barang yang dipesan tanggal 8 Desember 2007 kepada Vendor V-B1 dengan perincian sebagai berikut :

- MB-ABIT AN52 sebanyak 15 unit - P-AMD X2 3600 sebanyak 15 unit - HD-SATA-II 80 sebanyak 10 unit

Barang dikirim melalui DHL sampai gudang disertai dengan surat pengiriman barang no. PB7Z10001

Referensi Posting: KS-PO1

11 Desember 2007 Perusahaan membeli secara langsung (tanpa pesanan) kepada vendor V-A1 berupa VGA PCI-E ASUS, VGA PCI-E HIS masing – masing sebanyak 10 buah. Barang dikirim melalui LTH sampai gudang dengan disertakan surat pengiriman barang no. PB7Z1101.

Transaksi dicatat dengan no. order PO7Z11001.

12 Desember 2007 Setelah dilakukan pengecekan terhadap barang yang diterima tanggal 10 Desember 2007 ternyata terdapat produk yang rusak dan langsung dikembalikan, yaitu :

- MB-ABIT AN52 sebanyak 2 unit - P-AMD X2 3600 sebanyak 3 unit

Barang dikirim melalui Express sampai gudang disertai dengan debit memo no. DM7Z12001. Transaksi dicatat dengan no Return : PR7Z12001.

14 Desember 2007 Perusahaan membeli mebel dan peralatan kantor secara langsung kepada Vendor V-A3 sebesar Rp 500.000,- ( belum termasuk pajak ).

Transaksi dicatat dengan no Order : PO7Z14001.

Referensi Posting: KS-PO4 Informasi untuk Vendor V-A3 :

Pimpinan : Andy Ahmad, lainnya sama dengan vendor yang ada.

15 Desember 2007 Bagian akuntansi telah salah mencatat transaksi tanggal 12 Desember 2007 dan sudah diposting. Barang yang dikembalikan seharusnya :

- MB-ABIT AN52N sebanyak 3 unit - HD-SATA-II 80 sebanyak 2 unit

Transaksi dicatat dengan no return: MR7Z12001 dan PR7Z12001.

Referensi Posting: KS-PO5 dan KS-PO5A

20 Desember 2007 Perusahaan memesan MNT LCD ACER sebanyak 10 buah kepada Vendor V-B2. Barang dikirm sampai ke gudang melalui DHL dan

(9)

transaksi dicatat dengan no. order PO7Z20001.

23 Desember 2007 Perusahaan menerima seluruh produk yang dipesan tanggal 20 Desember 2007 kepada Vendor V-B2 dengan disertai surat pengiriman barang no. PB7Z23001.

(10)

KASUS BILLING

5 Desember 2007 Berdasarkan surat pesanan no. SP7Z05001, Customer C-D1 membeli produk A dan B masing-masing 30 Paket.

Barang dikirim melalui DHL sampai tempat kirim disertai surat pengiriman barang PB7Z05001. Dicatat dengan no. faktur BI7Z05001.

Ref Posting: KS-BI1.

7 Desember 2007 Perusahaan membeli secara langsung kepada V-S1 berupa komputer paket A dan A Sebanyak 10 Paket dengan faktur MR7Z07001 sampai gudang melalui DHL disertai surat pengiriman barang no. PB7Z07001.

Ref. Posting: KS- BI2

8 Desember 2007 Perusahaan memenuhi kekurangan barang yang dipesan oleh C-D1 berupa produk A dan B pada tanggal 5 Desember 2007. Barang dikirim melalui DHL sampai tempat kirim disertai dengan Surat Pengiriman Barang no. PB7Z08001 dan dicatat dengan no. faktur BI7Z08001.

Ref. Posting: KS-BI3

10 Desember 2007 Customer D1 mengembalikan barang yang sudah diterima pada tanggal 7 Desember 2007 karena rusak dan tidak dapat digunakan yaitu A sebanyak 3 Paket dan B sebanyak 2 Paket.

Barang dikirim disertai dengan Kredit Memo no. KM7Z10001 sampai gudang melalui Express dan transaksi di catat dengan no faktur SR7Z10001.

Ref. Posting: KS-BI4.

13 Desember 2007 Bagian akuntansi salah mencatat transaksi tanggal 10 Desember 2007, produk yang dikembalikan adalah Produk A sebanyak 2 Paket dan B sebanyak 1 Paket.

Transaksi tersebut dicatat dengan no faktur BI7Z05001 dan SR7Z10001.

Ref. Posting:KS-BI5

17 Desember 2007 Perusahaan mengirimkan 5 buah P-AMD X2 4400 kepada customer C-C1 berdasarkan surat pesanan no. SP7Z17001. transaksi tersebut dicatat dengan faktur no BI7Z17001 dan disertai surat pengiriman barang no PB7Z17001 melalui DHL. Customer membayar uang muka sebesar Rp 1.500.000.

20 Desember 2007 Perusahaan mengirimkan satu orang trainer atas pesanan dari Customer C-B2 untuk memberikan training software MYOB untuk 15 orang karyawannya. Transaksi dicatat dengan no faktur: BI7Z20001.

25 Desember 2007 Perusahaan menjual komputer bekas sebanyak 3 buah @ Rp 1.000.000 sebelum pajak kepada Customer C-K1 dan dicatat dengan no faktur BI7Z25001 disertai dengan surat pengiriman barang no. PB7Z25001 melalui Ekspress sampai gudang.

31 Desember 2007 Perusahaan menghapus produk yang belum dipenuhi.

(11)

KASUS CASH

15 Desember 2007 Perusahaan menarik Cek BII no. BII00001 untuk melunasi seluruh hutangnya kepada Vendor V-B1.

Referensi Posting: KS-CH1.

17 Desember 2007 Perusahaan menerima pelunasan sebagian dari piutang customer C-D1 sebesar Rp 100.000.000 berupa cek dengan no. CH00001 dan cek tersebut diserahkan ke Bank BCA untuk dicairkan.

Referensi posting: KS-CH2.

17 Desember 2007 Perusahaan menjual kepada customer secara tunai berupa MB- ABIT AN52 sebanyak 5 unit @ Rp 850.000 sebelum potongan rabat dan pajak. Transaksi tersebut dicatat dengan no. Faktur BI7Z17001.

20 Desember 2007 Perusahaan menerima Cek Bank Mandiri dengan no BM00001 Dari customer C-A1 atas saldo hutangnya. Cek tersebut diserahkan ke Bank BCA untuk dicairkan.

21 Desember 2007 Perusahaan menarik Cek No. BII00002 untuk melunasi seluruh hutangya pada Vendor V-A1.

23 Desember 2007 Customer C-C1 membeli produk DVD-RW SAMSUNG sebanyak 5 Buah. Barang tersebut dikirim melalui Express sampai gudang disertai dengan surat pengiriman barang no. PB7Z23001 dan dicatat pada faktur no. BI7Z23001.

24 Desember 2007 Perusahaan menerima Cek Bank Lippo no. BL00001 dengan nilai nominal Rp 7.000.000 dari Customer C-C1 atas transaksi tanggal 23 Desember 2007. Sisa cek tersebut akan digunakan sebagai uang muka transaksi berikutnya.

25 Desember 2007 Customer C-C1 meminta kepada perusahaan untuk mengirimkan traniner MYOB untuk memberikan pelatihan kepada 4 orang karyawannya. Atas transaksi tersebut dicatat dengan no. faktur : BI7Z26001.

25 Desember 2007 Customer C-C1 melunasi hutangnya atas transaksi tanggal 25 dengan meminta kepada perusahaan memperhitungkan atas kelebihan pembayaran pada tanggal 24 Desember 2007.

Pembayaran dengan menggunakan Cek Bank BCA no. BCA0001.

31 Desember 2007 Perusahaan melakukan rekonsiliasi terhadap saldo rekening BCA. Perusahaan belum mencatat adanya pendapatan bunga sebesar Rp 50.000 dan biaya bank sebesar Rp 20.000.

31 Desember 2007 Perusahaan melakukan rekonsiliasi terhadap saldo rekening Bank BII dan mencatat biaya bunga sebesar Rp 10.000 dan pendapatan bunga Rp.50.000.

Referensi posting: KS-CH11.

(12)

KASUS ASSEMBLY

20 Desember 2007 Perusahaan membuat paket-paket komputer siap paket.

Paket-paket komputer tersebut adalah sebagai berikut : 1. Paket A sebanyak 10 unit

2. Paket B sebanyak 5 unit Reff. Posting: KS-AS1

21 Desember 2007 Perusahaan menguraikan 5 paket A menjadi komponen.

Ref. Posting: KS-AS2

22 Desember 2007 Berdasarkan surat pesanan no. SP7Z22001 perusahaan menjual produk A sebanyak 10 paket, dan produk B sebanyak 10 paket kepada customer A1. Barang dikirim melalui UPS sampai tempat kirim disertai surat pengiriman barang no. PB7Z2201. Transaksi dicatat dengan no faktur BI7Z22001.

23 Desember 2007 Berdasarkan permintaan bagian gudang no. BG7Z23001 perusahaan memesan kepada vendor A1 sejumlah komponen – komponen yang kurang produk paket A dan B. Transaksi di catat dengan no. faktur PO7Z23001.

24 Desember 2007 Diterima seluruh barang yang dipesan dari vendor V-A1. Barang dikirim sampai gudang melalui PT Jumbo disertai surat pengiriman barang no. SP7Z24001.

27 Desember 2007 Perusahaan melakukan perakitan produk paket A dan B sejumlah backorder atau barang yang belum dipenuhi kepada customer C-A1.

28 Desember 2007 Perusahaan melakukan pengiriman paket A dan B yang kurang / belum dipenuhi kepada C-A1.

Barang dikirim melalui Jumbo sampai ke tempat kirim.

Transaksi dicatat dengan faktur no. invoice 3.

(13)

KASUS RECCURING

Transaksi Berulang General Ledger

31 Desember 2007 Perusahaan melakukan pembebanan biaya penyusutan aktiva tetap untuk:

1. Buildings & Grounds 2. Furniture & Fictures 3. Computers

4. Motor Vehicles

Transaksi Berulang Payment (Cash Management )

31 Desember 2007 Setiap tahun perusahaan selalu memberikan bonus kepada karyawannya Rp 10.000.000,- melalui Rek. BII dengan no.cek BII0001.

Ref. Posting: REC1 Transaksi Berulang Invoices ( Billing )

31 Desember 2007 Customer C-B1 memesan produk Paket A dan B yang dikirimkan setiap bulannya masing – masing sebanyak 5 paket melalui PT TIKI sampai gudang dengan berdasarkan surat pesanan SP7Z31001 dan no.faktur BI7Z31001.

Ref. Posting: REC2

(14)

Kasus Simulasi UTS PT RAJAWALI

Tanggal Transaksi

2 Desember 2007 Berdasarkan Surat Permintaan dari Bagian Gudang dengan no. PB7Z02001 kepada bagian Pembelian, Perusahaan memesan produk kepada Vendor C1 berupa:

- 10 unit VGA PCI E ASUS - 15 unit MB ABIT AN 52 - 20 unit HD SATA II 80 GB

Barang tersebut dikirim melalui PT Ekspress sampai gudang. Transaksi dicatat dengan Faktur no. PO7Z02001.

3 Desember 2007 Perusahaan menerima pesanan barang yang dipesan tanggal 2 Desember 2007 kepada Vendor C1 disertai dengan Surat Pengiriman Barang dengan no.

SPB7Z03001. Barang dikirim melalui PT Ekspress sampai gudang tanpa ada perubahan harga. Adapun barang diterima terdiri dari :

- 5 unit VGA PCI E ASUS - 10 unit MB ABIT AN 52 - 15 unit HD SATA II 80 GB Reference : Simulasi 1

5 Desember 2007 Berdasarkan Surat Pesanan dengan no. SP7Z05001, Customer D1 membeli produk:

- 10 unit Paket A - 20 unit Paket B

Barang dikirim melalui PT Elteha sampai tempat kirim disertai dengan Surat Pengiriman Barang dengan No. SPB7Z05001. Transaksi dicatat dengan faktur no.

BI7Z05001 Reference : Simulasi 2

7 Desember 2007 Setelah dilakukan pengecekan terhadap barang yang diterima pada tanggal 3 Desember 2007, ternyata terdapat produk yang rusak dan langsung dikembalikan.

Produk yang dikembalikan adalah : - 2 unit MB ABIT AN 52

- 4 unit HD SATA II 80 GB

Barang dikirim melalui PT Ekspress sampai gudang disertai dengan Debit Memo dengan No. DM7Z07001. Transaksi dicatat dengan faktur no. PR7Z07001 Reference: Simulasi 3

9 Desember 2007 Customer D1 Mengembalikan barang yang diterima tanggal 5 Desember 2007 karena rusak dan tidak dapat digunakan. Barang yang dikembalikan adalah : - 2 unit Paket A

- 1 unit Paket B

Barang dikirim melalui PT Ekspress sampai gudang disertai dengan Debit Memo dengan No. DM7Z09001. Transaksi dicatat dengan faktur no. SR7Z09001.

Reference: Simulasi 4

11 Desember 2007 Perusahaan menarik cek Bank BII dengan no. cek BII0001 untuk melunasi seluruh hutangnya kepada Vendor C1. Reference: Simulasi 5

12 Desember 2007 Customer K1 membeli 5 Paket A dengan mengirimkan Surat Pesanan no.

SP7Z12001. Barang tersebut dikirim melalui PT DHLsampai tempat kirim disertai dengan Surat Pengiriman BArang dengan no. SPB7Z12001. Pada hari yang sama Customer K1 membayar uang muka sebesar Rp 10.000.000,- Transaksi dicatat dengan faktur no. BI7Z12001. Reference: Simulasi 6

14 Desember 2007 Perusahaan menerima cek Bank Mandiri dengan no. BM0001 dari Customer D1 untuk melunasi seluruh hutangnya.. Reference: Simulasi 7

(15)

17 Desember 2007 Perusahaan menerima cek Bank Mandiri dengan no. BM0001 dari Customer K1 untuk melunasi seluruh hutangnya sebesar Rp 35.000.000,- atas transaksi tanggal 12 Desember 2007. Sisa pembayaran tersebut akan digunakan sebagai uang muka transaksi berikutnya.,- Reference: Simulasi 8

20 Desember 2007 Perusahaan menjual 2 unit komputer ( bekas komputer administrasi kantor ) kepada Ibu Maharani dengan harga per unit Rp 2.000.000,-. Reference: Simulasi 9 22 Desember 2007 Customer K1 meminta kepada perusahaan untuk mengirimkan trainer MYOB

untuk memberikan pelatihan kepada 10 staff akuntansinya. Transaksi dicatat dengan faktur no. BI7Z22001. Reference: Simulasi 10

24 Desember 2007 Perusahaan membeli 2 paket B kepada Vendor B2 dengan harga per unitnya Rp 7.000.000 ( yang akan digunakan staff akuntansinya untuk kegiatan administrasi) Reference: Simulasi 11

28 Desember 2007 Customer K1 melunasi hutangnya atas transaksi tanggal 22 Desember 2007 dengan meminta kepada Perusahaan untuk memperhitungkan atas kelebihan pembayaran pada tanggal 17 Desember 2007. Pembayaran dilakukan dengan cek Bank BCA no. BCA001. Reference : Simulasi 12

Semoga Sukses

(16)

Kasus Simulasi UAS PT RAJAWALI

2 Desember 2007 Berdasarkan Surat Pesanan dengan no. SP7Z02001 tertanggal 2 Desember 2007 dari Customer A2, Perusahaan setiap bulan diminta untuk mengirimkan Paket A sebanyak 5 unit selama 10 bulan ( Desember 2007 – September 2008 ). Untuk bulan Desember 2007 Perusahaan mengirimkan 5 Paket A disertai dengan Surat Pengiriman Barang dengan no.

SPB7Z02001 melalui PT Syaka sampai tempat kirim. Transaksi dicatat dengan faktur no 1.

Reference : Simulasi 1

4 Desember 2007 Perusahaan melakukan perakitan produk Paket A dan Paket B masing – masing sebanyak 10 paket. Reference : Simulasi 2

6 Desember 2007 Berdasarkan Surat Pesanan dengan no. SP7Z06001, Customer B2 membeli produk : - 35 unit Paket A

- 38 unit Paket B

Barang dikirim melalui PT Elteha sampai tempat kirim disertai dengan Surat Pengiriman Barang dengan No. SPB7Z06001. Transaksi dicatat dengan faktur no. BI7Z06001 Sisa barang yang belum dipenuhi ( Backorder ) akan dikirim beberapa hari kemudin.

Reference : Simulasi 3

7 Desember 2007 Setelah dilakukan pengecekan terhadap barang yang ada di gudang, Bagian Gudang mengajukan permohonan permintaan pembelian barang dengan no. PG7Z07001.

Perusahaan melakukan pemesanan sejumlah produk komponen yang kurang dari Paket A dan Paket B kepada Vendor S1. Transaksi dicatat dengan no. PO7Z07001.

9 Desember 2007 Perusahaan menerima seluruh barang yang dipesan kepada Vendor S1 tanpa ada perubahan kunatitas dan harga. Barang dikirim melalui PT Ekspress sampai gudang disertai dengan Surat Pengiriman Barang dengan No. SPB7Z09001. Reference: Simulasi 4

11 Desember 2007 Perusahaan menerima cek Bank Mandiri dengan no. BM0001 dari Customer A2 untuk melunasi seluruh hutangnya. Reference: Simulasi 5

12 Desember 2007 Perusahaan melakukan perakitan produk Paket A dan Paket B sejumlah sisa yang dipesan Customer B2. Reference: Simulasi 6

14 Desember 2007 Perusahaan melakukan pengiriman Paket A dan Paket B dari sisa pesanan yang belum dipenuhi ( Backorder ) kepada Customer A2. Barang dikirm melalui PT Ekspress sampai gudang disertai dengan Surat Pengiriman Barang dengan no SPB7Z14001 Transaksi dicatat dengan faktur no. 2. Reference: Simulasi 7

17 Desember 2007 Perusahaan menerima cek Bank Danamon dengan no. BN0001 dari Customer B2 untuk melunasi seluruh hutangnya Reference: Simulasi 8

22 Desember 2007 Setiap tanggal 25 Perusahaan melakukan pembayaran gaji karyawannya Rp 100.000.000 yang diambilkan dari rekening Bank BII,-. Untuk bulan Desember 2007 pembayaran gaji dilakukan pada tanggal 22 Desember 2007 karena tanggal 25 adalah hari libur hari raya.

24 Desember 2007 Perusahaan melunasi seluruh hutangnya kepada Vendor S1 dengan menggunakan cek Bank Mandiri dengan no. BM00001

Semoga Sukses