ANALISIS KINERJA KEUANGAN PADA PT. SAMPOERNA AGRO TBK. DENGAN MENGGUNAKAN RASIO KEUANGAN (PERIODE 2016-2020) - POLSRI REPOSITORY

(1)

ANALISIS KINERJA KEUANGAN PADA PT. SAMPOERNA AGRO TBK. DENGAN MENGGUNAKAN RASIO

KEUANGAN (PERIODE 2016-2020)

Laporan Akhir

Laporan Ini Disusun sebagai Salah Satu Syarat Menyelesaikan Pendidikan Diploma III

pada Jurusan Akuntansi

Oleh:

MUTIARA CAHAYA KHOLKI NPM : 061830500943

POLITEKNIK NEGERI SRIWIJAYA PALEMBANG

2021

(2)

3

(3)

(4)

5

(5)

MOTTO DAN PERSEMBAHAN

Allah tidak membebani seseorang melainkan sesuai kesanggupannya.

(QS Al Baqarah: 286)

Effort makes you. You will regret someday if you don’t do your best now. Don’t think it’s too late to keep working on it. It may takes time,

but there’s nothing that gets worse due to practising. So practice.

You may get depressed, but it's evidence that you’re doing good.

(Jeon Jungkook)

Success doesn’t come for free.

(Penulis)

Kupersembahkan untuk:

♦ Kedua orang tuaku

(Papa Idham Kholik dan Mama Miskiyah)

♦ Adik-adikku

(Dekya, Bintang dan Mima)

♦ Teman-teman seperjuangan kelas 6 AE

♦ Almamaterku

(6)

vii

ABSTRAK

Analisis Kinerja Keuangan pada PT Sampoerna Agro Tbk. dengan Menggunakan Rasio Keuangan (Periode 2016-2020)

Mutiara Cahaya Kholki, 2021 (xii + 56 halaman) Email: [email protected]

Penulisan Laporan Akhir ini bertujuan menganalisis dan menilai bagaimana kinerja keuangan PT Sampoerna Agro Tbk. dengan menggunakan Analisis Rasio Keuangan selama periode tahun 2016-2020. Rasio keuangan yang digunakan adalah rasio likuiditas, solvabilitas, aktivitas, dan profitabilitas. Teknik pengumpulan data yang digunakan adalah dokumentasi. Data yang digunakan dalam laporan akhir ini adalah data sekunder berupa laporan posisi keuangan dan laporan laba rugi perusahaan yang diperoleh dari Bursa Efek Indonesia (BEI).

Berdasarkan hasil analisis dan pembahasan menunjukkan bahwa tingkat likuiditas PT Sampoerna Agro Tbk menggunakan rasio lancar, rasio cepat, dan rasio kas

menunjukkan kinerja keuangan yang kurang baik. Tingkat solvabilitas PT Sampoerna Agro Tbk. menggunakan rasio utang, rasio utang dengan ekuitas,

menunjukkan kinerja keuangan yang cukup baik. Tingkat rasio aktivitas PT Sampoerna Agro Tbk menggunakan Perputaran Piutang, Perputaran Persediaan,

Perputaran Modal Kerja, Perputaran Aset Tetap, dan Perputaran Total Aset

menunjukkan kinerja keuangan yang kurang baik. Tingkat profitabilitas PT Sampoerna Agro Tbk menggunakan gross profit margin, operational profit

margin, net profit margin, return on assets, dan return on equity menunjukkan

kinerja keuangan yang kurang baik. Dapat disimpulkan kinerja keuangan PT Sampoerna Agro Tbk. diukur dengan menggunakan rasio keuangan berada

dalam kondisi yang kurang baik.

Kata kunci: Kinerja, Likuiditas, Solvabilitas, Aktivitas, Profitabilitas

(7)

ABSTRACT

Analysis of Financial Performance at PT Sampoerna Agro Tbk. Using Financial Ratios (2016-2020 Period)

Mutiara Cahaya Kholki, 2021 (xii + 57 pages) Email: [email protected]

The purpose of writing this Final Report is to analyze and assess the financial performance of PT Sampoerna Agro Tbk. by using Financial Ratio for the period 2016-2020. The financial ratios used are liquidity, Solvability, activity, and profitability. Data collection techniques using documentation. The data used in this final report is secondary data consisting of the Financial Position Report and the Comprehensive Income Statement of companies obtained from the Indonesia Stock Exchange (IDX). Based on the results of the analysis, it shows that the liquidity level of PT Sampoerna Agro Tbk using the current ratio, quick ratio, and cash ratio shows poor financial performance. The solvency level of PT Sampoerna Agro Tbk.

using the debt ratio, the ratio of debt to equity, shows a fairly good financial performance. The activity ratio level of PT Sampoerna Agro Tbk using Accounts Receivable Turnover, Inventory Turnover, Working Capital Turnover, Fixed Assets Turnover, and Total Assets Turnover showed poor financial performance. The level of profitability of PT Sampoerna Agro Tbk using Gross Profit Margin, Operational Profit Margin, Net Profit Margin, Return on Assets, and Return on Equity shows poor financial performance.It can be concluded that the financial performance of PT Sampoerna Agro Tbk. measured using financial ratios are in a deficient condition.

Keywords: Performances, Liquidity, Solvability, Activity, Profitability

(8)

ix

KATA PENGANTAR

Puji syukur penulis panjatkan kehadirat Tuhan Yang Maha Esa karena dengan rahmat, karunia, serta taufik dan hidayah-Nya penulis dapat menyelesaikan penulisan laporan akhir dengan judul “Analisis Kinerja Keuangan pada PT Sampoerna Agro Tbk. dengan Menggunakan Rasio Keuangan (Periode 2016- 2020)”, guna memenuhi salah satu syarat dalam menyelesaikan studi di Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Sriwijaya Palembang ini dengan baik.

Pada kesempatan ini, penulis ingin menyampaikan ucapan terima kasih kepada pihak yang telah banyak membantu dan mendukung dalam menyelesaikan penulisan laporan akhir ini :

1. Bapak Dr. Ing. Ahmad Taqwa, M. T., selaku Direktur Politeknik Negeri Sriwijaya Palembang.

2. Ibu Dr. Evada Dewata, S.E., M. Si., Ak., CA., selaku Ketua Jurusan Akuntasi Politeknik Negeri Sriwijaya Palembang.

3. Ibu Yuliana Sari, S.E., MBA., Ak., selaku Sekretaris Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Sriwijaya Palembang.

4. Ibu Anggeraini Oktarida, S.E., M.Si., Ak., CA., selaku Ketua Program Studi DIV Akuntansi Sektor Publik Politeknik Negeri Sriwijaya Palembang.

5. Bapak Riza Wahyudi, S.E., Ak., M.M., selaku pembimbing Akademik kelas 6AE.

6. Ibu Sarikadarwati, S.E., Ak., M.Si., selaku Dosen Pembimbing I yang telah banyak membantu dan membimbing penulis sehingga dapat menyelesaikan Laporan Akhir ini dengan baik.

7. Ibu Sri Hartaty, S.E., M.Si., Ak., CA., selaku Dosen Pembimbing II yang telah banyak membantu dan membimbing penulis dalam menyelesaikan Laporan Akhir.

8. Bapak/Ibu dosen dan staf di Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Sriwijaya Palembang, atas ilmu dan didikan yang telah diberikan selama penulis menuntut ilmu di Politeknik Negeri Sriwijaya.

(9)

9. Kedua orang tua penulis yang selalu memberikan doa serta dukungan sehingga penulis bisa menyelesaikan laporan akhir ini dengan baik.

10. Saudara dan saudariku yang selalu memberikan dukungan dan juga semangat.

11. Sahabat-sahabatku dan teman seperjuangan kelas 6AE yang selalu memberikan semangat serta dukungan.

12. Serta semua pihak yang ikut membantu dalam penulisan Laporan Akhir ini yang tidak dapat disebutkan satu persatu.

13. Last but not least, I wanna thank me, for believing in me, for doing all this hard work, for having no days off, for never quitting, for just being me at all times.

Dalam menyelesaikan laporan akhir ini, penulis telah berusaha untuk memberikan yang terbaik. Tetapi penulis menyadari sepenuhnya bahwa di dalam laporan akhir ini terdapat kekurangan dan jauh dari kata sempurna. Oleh sebab itu, penulis berharap adanya kritik, saran dan usulan demi perbaikan laporan yang telah penulis buat di masa yang akan datang, mengingat tidak ada sesuatu yang sempurna tanpa saran yang membangun.Akhir kata penulis ucapkan terima kasih.

Palembang, 2021

Penulis

(10)

xi

DAFTAR ISI

Halaman

HALAMAN SAMPUL MUKA ... i

HALAMAN SAMPUL DALAM ... ii

SURAT PERNYATAAN BEBAS PLAGIAT ... iii

LEMBAR REVISI LAPORAN AKHIR ... iv

LEMBAR PENGESAHAN LAPORAN AKHIR ... v

MOTTO DAN PERSEMBAHAN ... vi

ABSTRAK ... vii

ABSTRACT ... viii

KATA PENGANTAR ... ix

DAFTAR ISI ... xi

DAFTAR TABEL ... xiii

DAFTAR LAMPIRAN ... xiv

BAB I PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang ... 1

1.2 Rumusan Masalah ... 5

1.3 Ruang Lingkup Pembahasan ... 5

1.4 Tujuan dan Manfaat Penulisan ... 5

1.4.1 Tujuan Penulisan ... 5

1.4.2 Manfaat Penulisan ... 6

1.5 Metode Pengumpulan Data ... 6

1.6 Sistematika Penulisan ... 7

BAB II TINJAUAN PUSTAKA 2.1 Kinerja Keuangan ... 9

2.1.1 Pengertian dan Tujuan Kinerja Keuangan ... 9

2.1.2 Tujuan Pengukuran dan Teknik Analisis Kinerja Keuangan .... 9

2.2 Laporan Keuangan ... 11

2.2.1 Pengertian Laporan Keuangan ... 11

2.2.2 Tujuan, Karakteristik, dan Keterbatasan Laporan Keuangan . 11 2.3 Analisis Laporan Keuangan ... 13

2.3.1 Pengertian dan Tujuan Analisis Laporan Keuangan ... 13

2.3.2 Prosedur dan Keterbatasan Analisis Laporan Keuangan ... 14

2.4 Analisis Rasio Keuangan ... 14

2.4.1 Pengertian dan Manfaat Analisis Rasio Keuangan ... 14

2.4.2 Jenis-jenis Analisis Rasio Keuangan ... 15

2.4.3 Standar Industri Rasio Keuangan ... 20

(11)

2.4.4 Keunggulan dan Keterbatasan Analisis Rasio Keuangan ... 20

BAB III GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN 3.1 Sejarah Singkat Perusahaan ... 22

3.2 Visi, Misi, dan Nilai Perusahaan ... 22

3.3 Struktur Organisasi dan Uraian Tugas ... 24

3.3.1 Struktur Organisasi ... 24

3.3.2 Uraian Tugas ... 26

3.4 Laporan Keuangan PT Sampoerna Agro Tbk ... 27

3.4.1 Laporan Posisi Keuangan PT Sampoerna Agro Tbk ... 27

3.4.2 Laporan Laba Rugi PT Sampoerna Agro Tbk ... 29

BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN 4.1 Rasio Likuiditas ... 32

4.1.1 Rasio Lancar (Current Ratio) ... 33

4.1.2 Rasio Kas (Cash Ratio) ... 34

4.1.3 Rasio Cepat (Quick Ratio) ... 35

4.2 Rasio Solvabilitas ... 36

4.2.1 Rasio Utang (Debt Ratio) ... 36

4.2.2 Rasio Utang dengan Ekuitas (Debt to Equity Ratio) ... 37

4.3 Rasio Aktivitas ... 38

4.3.1 Receivable Turnover ... 39

4.3.2 Inventory Turnover ... 40

4.3.3 Working Capital Turnover ... 41

4.3.4 Fixed Assets Turnover ... 42

4.3.5 Total Assets Turnover ... 43

4.4 Rasio Profitabilitas ... 44

4.4.1 Margin Laba Kotor (Gross Profit Margin) ... 44

4.4.2 Margin Laba Operasional (Operating Profit Margin) ... 45

4.4.3 Margin Laba Bersih (Net Profit Margin) ... 46

4.4.4 Return on Assets ... 47

4.4.5 Return on Equity ... 48

4.5 Rangkuman Hasil Akhir Perhitungan ... 49

BAB V KESIMPULAN DAN SARAN 5.1 Kesimpulan ... 52

5.2 Saran ... 53

DAFTAR PUSTAKA ... 55

LAMPIRAN ... 56

(12)

xiii

DAFTAR TABEL

Halaman

1.1 Perkiraan yang Mengalami Peningkatan dan Penurunan ... 3

2.1 Standar Industri Rasio Keuangan ... 20

3.1 Laporan Posisi Keuangan ... 28

3.2 Laporan Laba Rugi ... 30

4.1 Penyajian Data Rasio Likuiditas ... 33

4.2 Hasil Perhitungan Rasio Lancar (Current Ratio) ... 33

4.3 Hasil Perhitungan Rasio Kas (Cash Ratio) ... 34

4.4 Hasil Perhitungan Rasio Cepat (Quick Ratio) ... 35

4.5 Penyajian Data Rasio Solvabilitas ... 36

4.6 Hasil Perhitungan Rasio Utang (Debt Ratio)... 37

4.7 Hasil Perhitungan Rasio Utang dengan Ekuitas (Debt to Equity Ratio) ... 38

4.8 Penyajian Data Rasio Aktivitas ... 39

4.9 Hasil Perhitungan Receivable Turnover ... 39

4.10 Hasil Perhitungan Inventory Turnover ... 40

4.11 Hasil Perhitungan Working Capital Turnover ... 41

4.12 Hasil Perhitungan Fixed Assets Turnover ... 42

4.13 Hasil Perhitungan Total Assets Turnover ... 43

4.14 Penyajian Data Rasio Profitabilitas ... 44

4.15 Hasil Perhitungan Margin Laba Kotor (Gross Profit Margin) ... 45

4.16 Hasil Perhitungan Margin Laba Operasional (Operating Profit Margin) ... 46

4.17 Hasil Perhitungan Margin Laba Bersih (Net Profit Margin) ... 47

4.18 Hasil Perhitungan Return on Assets ... 48

4.19 Hasil Perhitungan Return on Equity ... 49

4.20 Rangkuman Hasil Akhir Perhitungan ... 50

(13)

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran:

1. Surat Kesepakatan Bimbingan Laporan Akhir Pembimbing I 2. Surat Kesepakatan Bimbingan Laporan Akhir Pembimbing II 3. Kartu Konsultasi Bimbingan Laporan Akhir Pembimbing I 4. Kartu Konsultasi Bimbingan Laporan Akhir Pembimbing II

5. Laporan Posisi Keuangan Konsolidasian PT Sampoerna Agro Tbk.

6. Laporan Laba Rugi dan Penghasilan Komprehensif Lain Konsolidasian PT Sampoerna Agro Tbk