BUKU PANDUAN KELENGKAPAN DOKUMEN SPJ

(1)

www.canva.com

KECAMATAN WONOGIRI KECAMATAN WONOGIRI

SUB BAGIAN PEENCANAAN DAN KEUANGAN SUB BAGIAN PEENCANAAN DAN KEUANGAN

Jalan Pemuda I No 5 Wonogiri 57612 Jalan Pemuda I No 5 Wonogiri 57612

Telp. & Fax. (0273) 321024 Telp. & Fax. (0273) 321024

website : https://kec.wonogiri.wonogirikab.go.id website : https://kec.wonogiri.wonogirikab.go.id

email : [email protected] email : [email protected]

(2)

Assalamu’alaikum warahmatullah wabarakatuh Bismillahirrahmanirrahim,

Segala puji bagi Allah SWT atas segala Rahmat dan KaruniaNya sehingga penulis dapat menyelesaikan “Buku Panduan Kelengkapan Dokumen SPJ” ini. Buku ini disusun untuk mempermudah pengguna dalam menyiapkan dokumen SPJ khususnya SPJ GU (Ganti Uang).

Ucapan terima kasih penulis ucapkan kepada bapak Fredy Sasono, AP., M.M selaku Camat Wonogiri, bapak Much Toerchomun, S.E. selaku mentor, ibu Ir. Wahyu Istiyanti, M.M selaku coach, bapak Agus Haryanto, S.Sos selaku Sekretaris Camat, seluruh rekan kerja Sub Bagian Perencanaan dan Kuangan Kecamatan Wonogiri, seluruh Kasi, Kasubag dan Staff Kecamatan Wonogiri, keluarga tercinta, serta semua pihak yang tidak bisa saya sebutkan satu persatu yang turut serta dalam memberikan dukungan dan motivasi dalam penyusunan buku ini. Serta terimakasih saya ucapkan kepada teman-teman latsar Angkatan 55 kelompok 3 yang telah banyak membantu penulis.

Penulis menyadari bahwa dalam penyusunan buku panduan ini masih terdapat banyak kekurangan, maka dari itu kritik dan saran sangatlah diperlukan untuk perbaikan kedepan yang lebih baik. Penulis berharap buku panduan ini dapat bermanfaat bagi para pembaca.

Wassalamu’alaikum warahmatullah wabarakatuh.

Wonogiri, Mei 2022 Penulis

KATA PENGANTAR

2

(3)

Halaman Judul Kata Pengantar Daftar Isi

Prosedur GU (Ganti Uang) Dasar Hukum

Dokumen UP (Uang Persediaan) Dokumen GU (Ganti Uang)

Dokumen LS (Langsung)

Dokumen TU (Tambahan Uang) Belanja Modal

Pajak 1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.

11.

DAFTAR ISI

3

(4)

1. Penyusunan SPJ GU lengkap dengan dokumen lampirannya

2. Ceklist kelengkapan dokumen SPJ GU 3. Verifikasi SPJ dan kelengkapan

dokumen oleh PPK

4. Input kegiatan-kegiatan terkait SPJ GU ke dalam aplikasi SIPD

5. Mencetak Rincian Obyek

6. Mencetak SPP-GU dari aplikasi SIPKD dan ditandatangani oleh Bendahara 7. Mencetak SPM-GU dan

ditandatangani oleh Pengguna Anggaran (PA)

8. Pengajuan SPM-GU ke BPKD Kabupaten Wonogiri

9. Surat Pernyataan Tanggung Jawab

Mutlak (SPTJM) Pengguna Anggaran (PA) 10. Pengajuan disetujui oleh BPKD

11. SP2D dari BPKD ke rekening Bendahara Kecamatan

12. Bendahara Kecamatan mencairkan dana untuk pelaksanaan kegiatan

ALUR PROSES REALISASI DANA GU (GANTI UANG)

PROSEDUR GU (GANTI UANG)

4

(5)

SPJ GU LENGKAP

CEKLIST

KELENGKAPAN DOKUMEN

VERIFIKASI DOKUMEN SPJ

CETAK SPP-GU

CETAK

SPM-GU KE BPKD

RINCIAN OBYEK

DISETUJUI

SP2D BPKD

REKENING BENDAHARA

PENCAIRAN DANA

INPUT

KEGIATAN KE APLIKASI

SIPKD

SPTJM PA

ALUR REALISASI DANA GU 5

(6)

Peraturan Bupati Wonogiri Nomor 101 Tahun 2017 Tentang Pedoman Penatausahaan Pelaksanaan

Anggaran Pendapatan Dan Belanja Daerah Kabupaten Wonogiri

Peraturan Bupati Wonogiri Nomor 83 Tahun 2018 Tentang Perubahan Atas Peraturan Bupati Wonogiri

Nomor 101 Tahun 2017 Tentang Pedoman Penatausahaan

Pelaksanaan Anggaran Pendapatan Dan Belanja Daerah Kabupaten

Wonogiri

Dasar Hukum yang digunakan sebagai referensi adalah :

DASAR HUKUM

6

(7)

UP

(UANG PERSEDIAAN)

Uang Persediaan adalah mekanisme pencairan anggaran yang diajukan oleh Bendahara Pengeluaran untuk permintaan uang persediaan yang tidak dapat dilakukan dengan pembayaran langsung. Uang Persediaan diberikan pada permulaan tahun anggaran, diberikan sekali dalam setahun dengan nilai setinggi-tingginya 1/12 (satu perduabelas) dari pagu anggaran SKPD yang bersangkutan setelah dikurangi Belanja Gaji dan Tunjangan Pegawai serta Belanja Modal.

Uang persediaan digunakan untuk membiayai pengeluaran sehari-hari dan/atau kegiatan yang harus segera dilaksanakan. Pada saat Uang Persediaan sebagian atau seluruhnya telah digunakan, Bendahara Pengeluaran dapat mengajukan pengisian kembali (revolving) melalui mekanisme SPP-GU kepada PA melalui PPK- SKPD sejumlah dana Uang Persediaan yang dipertanggungjawabkan

7

(8)

DOKUMEN UP

(UANG PERSEDIAAN)

Dokumen SPP-UP

Surat Pengantar SPP-UP Ringkasan SPP-UP

Rincian SPP-UP Salinan SPD

Surat Pernyataan yang 1.

2.

3.

4.

5.

ditandatangani oleh PA

8

(9)

Ganti Uang adalah mekanisme

pengajuan pencairan anggaran yang diajukan oleh bendahara pengeluaran

untuk permintaan pengganti uang

persediaan yang tidak dapat dilakukan dengan pembayaran langsung. Saat

uang persediaan telah digunakan, bendahara pengeluaran dapat

mengajukan ganti uang sejumlah Surat Pertanggungjawaban (SPJ) penggunaan

uang persediaan pada periode waktu tertentu untuk mengisi saldo uang

persediaan

GU

(GANTI UANG)

9

(10)

Surat Pengantar SPP-GU Ringkasan SPP-GU

Rincian SPP-GU Salinan SPD

Bukti Pengesahan Laporan

Pertanggungjawaban dari PPKD c.q Bidang Akuntansi BPKD

Surat Pernyataan yang ditandatangan oleh PA

1. 2.

4. 3.

5.

6.

DOKUMEN/DATA DUKUNG SPP-GU

Buku Kas Umum (BKU) Buku Rekening Bank

Buku Rincian Obyek Belanja

Surat Pernyataan yang ditandatangani oleh PPK SKPD

Laporan Pertanggungjawaban Fungsional Bendahara Pengeluaran sebelumnya

1. 2.

4. 3.

5.

Dokumen SPP-GU

LAMPIRAN BUKTI PENGESAHAN SESUAI DOKUMEN HURUF e :

10

(11)

Kuitansi atau tanda bukti pengeluaran lain yang sah yang ditandatangani Bendahara, PPTK, dan PA

Surat Keputusan Pembentukan Tim atau penunjukkan pengelola keuangan/barang Daftar penerimaan honor sesuai dengan SK Tim

SSP atau Bukti lain setoran PPh pasal 21 Undangan

Daftar hadir Notulen

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

SPJ Belanja Honorarium

HONORARIUM

PANITIA PELAKSANA KEGIATAN

11

(12)

Kuitansi atau tanda bukti pengeluaran lain yang sah yang ditandatangani

Bendahara, PPTK, dan PA

Surat Keputusan Pembentukan Tim

SSP atau bukti lain setoran PPh Pasal 21 Daftar penerimaan honor

HONORARIUM TIM

PENGELOLA ANGGARAN

PEJABAT PENGADAAN/PANITIA PEMERIKSA HASIL PEKERJAAN/ DAN PENGELOLA

KEUANGAN/ ATAU BARANG DAERAH

Surat Keputusan penunjukkan

SSP atau bukti lain setoran PPh Pasal 21 Laporan Hasil Kegiatan

Daftar penerimaan honor

12

(13)

INSTRUKTUR/ NARASUMBER/

PENCERAMAH, PENGAJAR, PENYULUH, PENGUJI DAN

PENGAWAS

Surat permohonan atau surat Keputusan penunjukkan instruktur/narasumber

Surat konfirmasi kesanggupan atau surat tugas atau bukti lainnya

Kesanggupan instruktur/narasumber

(bagi narasumber/instruktur eksternal) Jadwal pelaksanaan kegiatan

Daftar hadir

SSP atau bukti lain setoran PPh Pasal 21 Daftar penerimaan honor

13

(14)

Surat Perintah Kerja/ SK Pengangkatan/

Surat Perjanjian / Surat Tugas Laporan hasil pekerjaan

Laporan pelaksanaan pekerjaan Daftar penerimaan honor

Honorarium Tenaga Ahli

HONORARIUM NON PNS

SK Pengangkatan dan/atau Surat

Perjanjian Kerja (untuk pembayaran yang pertama kali)

daftar hadir

daftar penerimaan honor

14

(15)

Nota atau tanda bukti pembayaran lain yang sah

Daftar Hadir Lembur

Surat Perintah Lembur

Daftar penerimaan honor SSP PPh Pasal 21

HONORARIUM LEMBUR

15

(16)

Kuitansi dilengkapi tanda tangan Bendahara pengeluaran, PPTK,

dan PA, nama dan stempel penyedia jasa

Nota Penyedia jasa dilengkapi

stempel penyedia jasa serta nama dan tanda tangan penerima

barang/ nota atau tanda bukti pembelian yang sah

Undangan rapat

Daftar hadir rapat Notulen rapat

SSP atau Bukti bayar PPh pasal 23

SPJ Belanja Makan Dan Minum

RAPAT

16

(17)

Kuitansi atau tanda bukti

pengeluaran lain yang sah yang

ditandatangani Bendahara, PPTK, dan PA

nota atau tanda bukti pembelian yang sah

Memo/ dokumen pemberitahuan/

konfirmasi tamu/ daftar hadir tamu SSP atau bukti lain setoran pajak

TAMU

PELATIHAN / KURSUS

Nota atau tanda bukti pembelian yang sah Daftar hadir peserta

Jadwal pelaksanaan

Undangan/ surat perintah

SSP atau bukti lain setoran pajak

17

(18)

Daftar hadir lembur

Surat perintah lembur

LEMBUR

18

(19)

SPJ Belanja BBM Dan Belanja Pemeliharaan/Service

Kendaraan Dinas Dan Peralatan

Printout bukti pembelian BBM dari SPBU atau tanda bukti pengeluaran lainnya yang sah

BBM

BELANJA PEMELIHARAAN/SERVIS KENDARAAN DINAS DAN

PERALATAN

Kuitansi dilengkapi tanda tangan,

Bendahara pengeluaran, PPTK, dan PA Nota atau tanda bukti pembayaran lain yang sah

19

(20)

SPJ DIKLAT/ BINTEK/ KURSUS/

WORKSHOP/ SEMINAR DAN SEJENISNYA

Bendahara, PPTK, dan PA

Printout bukti pembelian BBM dari SPBU atau tanda bukti pengeluaran lainnya yang sah

KONTRIBUSI

DIKLAT/BINTEK/WORKSHOP DAN SEJENISNYA

Surat perintah

Sertifikat atau bukti kelulusan yang lain Laporan pelaksanaan kegiatan

UANG SAKU

20

(21)

Daftar rincian penerimaan

Undangan dan/ atau surat perintah tugas

surat perintah perjalanan dinas (SPPD)

Bukti transport/tiket asli untuk

perjalanan dinas luar daerah yang menggunakan transportasi umum Bukti pembayaran BBM

Bukti pembayaran jalan TOL dan parkir (apabila ada)

SPJ BELANJA

PERJALANAN DINAS

21

(22)

Surat permohonan (untuk sewa hotel) SSP atau bukti lain setoran pajak

SPJ BELANJA SEWA

22

(23)

Kuitansi atau tanda bukti pengeluaran lain yang sah yang ditandatangani

Tagihan atau billing pembayaran

SPJ BELANJA

LANGGANAN DAYA DAN JASA

LISTRIK, TELEPON DAN AIR

INTERNET

Tagihan atau billing pembayaran

23

(24)

Kuitansi atau tanda bukti pengeluaran lain yang sah yang ditandatangani

Untuk peralatan kantor disertai rincian/ keterangan pekerjaan perbaikan

SPJ BELANJA PERALATAN KANTOR/ATK

24

(25)

KELENGKAPAN DOKUMEN SPP-LS (LANGSUNG)

SPP Langsung adalah dokumen yang diajukan oleh Bendahara Pengeluaran atau Bendahara Pengeluaran Pembantu untuk permintaan pembayaran langsung kepada pihak ketiga atas dasar perjanjian kontrak kerja atau surat perintah kerja lainnya dan pembayaran langsung untuk memenuhi kebutuhan SKPD dengan jumlah, penerima, peruntukan dan waktu pembayaran tertentu. SPP-LS digunakan untuk pembayaran Pengadaan barang/jasa kepada pihak ketiga atas dasar perjanjian kontrak Kerja atau surat perintah kerja lainnya, belanja pegawai, belanja barang/jasa untuk kebutuhan SKPD. SPP-LS terdiri dari SPP-LS Gaji dan Tunjangan, SPP-LS Tambahan Penghasilan PNS, SPP-LS Penghasilan Lainnya, SPP-LS Honor dan Uang Lembur, SPP-LS Barang dan Jasa dan SPP-LS Belanja Subsidi, Hibah, Bantuan Keuangan, Bantuan Sosial dan Belanja Tak Terduga serta Pengeluaran Pembiayaan

25

(26)

DOKUMEN SPP-LS (LANGSUNG)

Dokumen SPP-LS

Surat Pengantar SPP-LS

Salinan SPD (Surat Penyediaan Dana) Ringkasan SPP-LS

Rincian SPP-LS

Surat Pernyataan yang ditandatangani oleh PA

Lampiran-lampiran sesuai peruntukan Pembayarannya

26

(27)

DOKUMEN SPP-LS (LANGSUNG)

Lampiran SPP-LS Gaji dan Tunjangan

Pembayaran gaji induk Gaji susulan

Kekurangan Gaji Gaji terusan

Uang duka wafat/tewas yang dilengkapi dengan daftar gaji induk/gaji susulan/kekurangan gaji/uang duka wafat/tewas SK CPNS

SK PNS

SK Kenaikan Pangkat SK Jabatan

Kenaikan gaji berkala

Surat pernyataan pelantikan

Surat pernyataan masih menduduki jabatan Surat pernyataan melaksanakan tugas

Daftar keluarga (KP4) Fotocopy surat nikah

Fotocopy akte kelahiran

Surat keterangan pemberhentian pembayaran (SKPP) gaji Daftar potongan sewa rumah dinas

Surat keterangan masih sekolah/kuliah Surat pindah

Surat Kematian

SSP atau bukti lain setoran PPH Pasal 21

untuk TPP-PNS, dokumen yang dilampirkan : Surat

pernyataan tanggungjawab, Daftar penerimaan TPP-PNS, Daftar rekap per golongan

27

(28)

DOKUMEN SPP-TU (TAMBAHAN UANG)

SPP Tambahan Uang Persediaan adalah dokumen yang diajukan oleh Bendahara Pengeluaran atau Bendahara Pengeluaran Pembantu untuk permintaan tambahan Uang Persediaan guna melaksanakan kegiatan SKPD yang bersifat mendesak. Apabila ada kebutuhan belanja yang sifatnya mendesak dan/atau suatu kegiatan sesuia jadwal harus segera dilaksanakan dan uang persediaan tidak mencukupi karena sudah direncanakan untuk kegiatan yang lain, maka Bendahara Pengeluaran atau Bendahara Pengeluaran Pembantu dapat mengajukan SPP-TU.

Tambahan Uang Persediaan digunakan untuk kebutuhan satu bulan dan tidak diperbolehkan untuk membiayai pembayaran belanja modal atau langsung. Pengajuan SPP-TU setinggi- tingginya sebesar pagu anggaran kegiatan yang bersangkutan dan harus mendapat persetujuan dari PPKD telebih dahulu dengan memperhatikan rincian kebutuhan dan waktu penggunaan.

28

(29)

DOKUMEN SPP-TU

Dokumen SPP-TU

Surat Pengantar SPP-TU Ringkasan SPP-TU

Rincian Rencana Penggunaan TU Salinan SPD

Surat pernyatan bahwa kegiatan yang dibiayai tersebut tidak dapat dilaknakan/dibayar melalui penerbitan SPM-LS dan tidak dipergunakan

untuk keperluan selain TU.

Surat keterangan pengajuan SPP-TU yang memuat penjelasan keperluan pengisian Tambahan Uang Persediaan

Copy rekening bank bendahara Pengeluaran yang menunjukkan saldo terakhir

Laporan Pertanggungjawaban Tambahan Uang (TU) sebelumnya yang telah memperoleh

pengesahan PPKD c.q Bidang Akuntansi BPKD

29

(30)

DOKUMEN SPP-TU

Lampiran Laporan

Pertanggungjawaban TU

Buku Kas Umum

Buku Rekening bank bendahara Surat Pernyataan yang

ditandatangani PPK SKPD

Bukti setor ke Rekening Umum Kas Daerah atas sisa dana Tambahan

Uang (TU) yang tidak dipergunakan Laporan Pertanggung jawaban

Fungsional Bendahara Pengeluaran

30

(31)

BELANJA MODAL

Surat Perintah Membayar (SPM)

Surat Permintaan Pembayaran (SPP) Surat Pertanggung Jawaban Mutlak Verifikasi PPK

Ceklist Dokumen A2

Bukti Pembayaran Nota Pembelian

Tagihan Pembelian

SSP PPN 11 % Rekanan

SSP PPh Pasal 22 Rekanan Rekening Rekanan

NPWP Rekanan 1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.

11.

12.

13.

PEMBELIAN KURANG DARI <10 JUTA RUPIAH

31

(32)

BELANJA MODAL

Surat Perintah Membayar

Surat Permintaan Pembayaran

Surat Pertanggung Jawaban Mutlak Verifikasi PPK

Ceklist Dokumen A2

Kuitansi Pembelian

Surat Perintah Kerja ke Rekanan Berita Acara Penerimaan

Berita Acara Pemeriksaan Tagihan Pembelian

SSP PPN 11 % Rekanan

SSP PPh Pasal 22 Rekanan Rekening Rekanan

NPWP Rekanan 1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.

11.

12.

13.

14.

15.

PEMBELIAN LEBIH DARI

>10 JUTA RUPIAH

32

(33)

PAJAK

A. PPh Pasal 21 (Honor)

a. Golongan IV 15 % b. Golongan III 5 % c. Golongan I dan II 0 %

B. PPh Pasal 22

(Pembelian Barang)

PPh Pasal 22 1.5 %

C. PPh Pasal 23 (Jasa)

PPh Pasal 23 2 % 1.

(Rekanan memiliki NPWP) 2. PPh Pasal 23 4 %

(Rekanan tidak memiliki NPWP)

D. PPN

PPN 11 %

33

(34)

KECAMATAN WONOGIRI

KABUPATEN WONOGIRI

2022