ÿÿÿÿ
ÿ
SEKALI
UNTUKTINJAUAN
ÿ ÿ
ITU NAVIGATOR
DAFTAR GAJI
ÿ
11
• Membaca
• Membaca
Tujuan Studi
Konsep untuk Tinjauan
• Memahami
• Membaca teks dan menjawab Sebelum Anda Lanjutkan hal. 336 ÿ hal. 339 ÿ
• Pindai
• Masalah Demonstrasi Kerja
• Meninjau Ringkasan Tujuan Studi Cerita Fitur
Pratinjau
• Menyelesaikan Tugas
B. Perbedaan antara basis akrual dan basis kas
organisasi. (Bab 1, hlm. 17–24)
A. Asumsi dan prinsip akuntansi. (Bab 2, hlm. 36–41)
akuntansi. (Bab 4, hlm. 105–106)
C. Departemen akuntansi dan manajemen keuangan di perhotelan
Sebelum mempelajari bab ini, Anda harus mengetahui atau, jika perlu, meninjau:
NAVIGATOR
C
ÿ
penelitian/ind_glance/
restoran.org/
cmf.
SUMBER: www.
S F
Setelah mempelajari bab ini, Anda seharusnya bisa
4. Menjelaskan dan mencatat pajak gaji pemberi kerja.
1. Diskusikan tujuan pengendalian internal penggajian.
3. Hitung dan catat tip berdasarkan peraturan tip 8 persen.
2. Hitung dan catat penggajian untuk suatu periode pembayaran.
CERITA EATUR
TUJUAN TUDI
ÿ
ÿ
Kompensasi karyawan sering kali merupakan
pengeluaran yang paling signifikan a
makanan, lebih dari 30 sen digunakan untuk membayar tenaga kerja untuk melayani cukup sederhana: Industri perhotelan
setiap karyawan, untuk mengajukan dan membayar pajak gaji, dan untuk mematuhi berbagai
undang-undang perpajakan negara bagian dan federal dengan kata lain, untuk setiap dolar yang a
seringkali merupakan persentase yang besar
dimasak dengan benar, kamar kami harus
produk pergi
Akuntansi penggajian telah menjadi
319
pintu dan layanan turn-down
miliar penjualan, lebih dari 935.000 lokasi, dan 12,8 juta pekerja, biaya tenaga kerja merupakan item penting dalam
ke industri perhotelan.
Persentase tersebut mungkin akan turun sedikit
Penting juga untuk dipahami bantal. Bukan rahasia lagi bahwa
menginap akhir pekan di spa dapat dirusak oleh karyawan yang kasar.
dan pengendalian penggajian ditekankan yang dikeluarkan perusahaan. Sebuah
tamu. Mengingat keseluruhannya adalah industri rakyat. Bahkan dilengkapi
dengan teknologi terkini, kami
restoran memiliki biaya tenaga kerja
golf yang dirawat dengan sempurna
Perusahaan juga diwajibkan oleh dari total pendapatan dalam bisnis perhotelan
mana pun. Mengapa? Jawabannya adalah
menjadi bersih dan nyaman, dan milik kita
asuransi kota, dan sebagainya. Karena itu, bergandengan tangan.
restoran mendatangkan melalui penjualan
jauh lebih kompleks karena bahwa biaya tenaga kerja tidak terbatas
pembayaran liburan, asuransi kesehatan, asuransi gigi, asuransi jiwa, asuransi cacat
Layanan dan
Penggajian dan tunjangan terkait
restoran cepat saji. Di tempat lain
produk yang kami tawarkan sangatlah penting. Makanan kita harus seperti itu
berkaitan dengan kompensasi karyawan.
dalam kisaran 30 hingga 35 persen.
Pelayanan adalah kuncinya
laporan laba rugi apa pun.
dengan sepotong kecil coklat di atasnya
hukum untuk memelihara catatan penggajian
gaji dan upah. Biaya tenaga kerja termasuk tunjangan seperti liburan,
rata-rata layanan penuh
para tamu masih menyukai sapaan ramah di
industri restoran memiliki lebih dari $537
kursus dapat dihancurkan oleh karyawan yang menggunakan pupuk atau bahan kimia yang salah, dan $1,000
dalam bab ini.
lapangan golf harus dipelihara dengan baik dengan lapangan golf dan fair-ways yang sempurna. Namun makanan enak bisa
dirusak oleh pelayan yang tidak terlatih,
Anda dapat melihat mengapa akuntansi yang tepat
peraturan ini.
NAVIGATOR
ITU ITU
NAVIGATOR
Biaya Terkelola di Perhotelan
Gaji: A
Industri
ÿ
KONTROL INTERNAL DEFINISI AYROLL
DAFTAR GAJI
DARIBAB 1
DAFTAR GAJI
PRATINJAU BAB
PRATINJAU DARI 11
TUJUAN PELAJARAN 1
tingkat gaji yang tidak sah, menambahkan karyawan fiktif ke dalam daftar gaji, terus berlanjut dari jumlah tertentu per bulan atau per tahun, bukan tarif per jam. Misalnya,
berkaitan dengan pembayaran dan pelaporan pajak gaji hanya berlaku untuk karyawan.
Bayangkan menambahkan bisnis penginapan, bisnis kasino, bisnis klub, bisnis pariwisata, dan
penggajian dan mekanisme pengendalian internalnya, penetapan penggajian dengan segala ketentuan dan peraturan,
fakultas dan tenaga administrasi pada perguruan tinggi atau universitas tempat Anda berada perusahaan perhotelan lainnya; dan Anda mendapatkan gambarannya. Dalam bab ini kita akan membahas alasannya
Istilah penggajian berkaitan dengan gaji dan upah. Manajerial, administratif,
kontraktor dibandingkan karyawan yang digaji. Pembayaran kepada mereka lebih disebut biaya
catatan akuntansi yang berkaitan dengan penggajian.
Tujuan pengendalian internal adalah (1) untuk menjaga aset perusahaan dari pembayaran gaji yang tidak sah dan (2) untuk memastikan keakuratan dan keandalan laporan keuangan.
daripada gaji atau upah. Pembedaan ini penting karena peraturan pemerintah dan tenaga penjualan umumnya dibayar gaji. Gaji sering kali dinyatakan dalam istilah Yang Anda lihat dari feature story adalah besarnya biaya tenaga kerja di bisnis restoran.
Penyimpangan sering terjadi jika pengendalian internal lemah. Melebih-lebihkan jam, menggunakan Isi dan susunan Bab 11 adalah sebagai berikut:
berdasarkan potongan (seperti per ruangan yang dibersihkan). Seringkali, istilah gaji dan
Penggajian tidak berlaku untuk pembayaran yang dilakukan untuk jasa profesional, seperti akuntan publik bersertifikat, pengacara, dan arsitek. Para profesional seperti itu bersifat independen
upah digunakan secara bergantian.
pencatatan dan pembayaran gaji karyawan tetap dan karyawan tetap, serta pencatatan dan pengarsipan
Pengendalian internal telah dibahas secara mendalam di Bab 10. Sebagaimana diterapkan pada penggajian, the hadir dibayar gaji. Sebaliknya, staf menunggu, juru masak, petugas kamar, dan
pajak gaji.
staf lonceng biasanya dibayar gaji. Upah didasarkan pada tarif per jam atau a
320
ITU NAVIGATOR Pajak Gaji Pengusaha
Diskusikan tujuan dari
Mencatat Penggajian Pengendalian Internal Penggajian
pengendalian internal untuk daftar gaji.
Menentukan Penggajian
P
SAYA
Pencatatan pembayaran gaji Gaji bersih
Mencatat pajak gaji Memelihara catatan
departemen penggajian
Mengarsipkan dan menyetorkan pajak gaji Pendapatan kotor
masa depan
SUT Pemotongan gaji
Membayar gaji
Pelaporan tip
FICA
Undang-undang Standar Ketenagakerjaan yang Adil Ketepatan waktu
Mempekerjakan karyawan
Mengakui beban dan kewajiban penggajian Mempersiapkan penggajian
Tip karyawan dan tip kredit
T
Pengendalian Internal Penggajian 321
departemen, dan sejenisnya. Mungkin bukan ide yang buruk untuk juga mempertimbangkan cuti sakit dan liburan. Bahkan hantu pun butuh istirahat. Jika seseorang dalam daftar gaji Anda tidak mengambil cuti sakit dan liburan seperti biasanya, Anda mungkin mempunyai karyawan yang sangat berdedikasi atau
karyawan? Mereka adalah orang-orang yang tidak ada di kasino, kapal pesiar, taman hiburan,
orang yang tidak jujur terus memungut dan menguangkan gaji orang yang tidak ada. Apa yang bisa dilakukan?
Mendeteksi penipuan membutuhkan sebuah tim. Selalu periksa nomor rekening bank, nomor Jaminan Sosial atau identifikasi, alamat, potongan, lokasi kerja dan
Dengan teknologi dan simpanan langsung, karyawan hantu tampaknya muncul ke permukaan. Siapa hantu masa lalu, ketika bisnis masih kecil dan gaji diberikan secara tunai atau
atau hapus yang terakhir.
atau karyawan yang diberhentikan atau meninggal dunia yang tidak dihapus dari catatan penggajian. Beberapa gaji diberikan kepada karyawan secara langsung, hal ini tidak menjadi masalah.
Bukan, ini bukan Halloween, tapi Anda bisa dibuat takut oleh pegawai hantu! Di dalam
yang mati. Apa pun yang terjadi, ada baiknya Anda mengetahuinya sehingga Anda bisa memberi penghargaan pada orang yang pertama atau hotel tetapi dibayar. Mereka adalah pegawai fiktif yang diciptakan oleh pelaku
Jenis penipuan penggajian yang paling umum adalah menambahkan karyawan fiktif ke dalam daftar gaji.
Departemen sumber daya manusia juga bertanggung jawab untuk mengizinkan perubahan dalam Ilustrasi 11-1 di halaman 322.
Pada akhir periode pembayaran, supervisor masing-masing karyawan menyetujui jam kerja yang ditunjukkan memberhentikan karyawan dalam daftar gaji, dan mendistribusikan duplikat cek gaji
Formulir otorisasi dikirim ke departemen penggajian, tempat formulir tersebut digunakan
dengan menandatangani kartu waktu. Apabila termasuk jam lembur, persetujuan dari a
kartu waktu ke dalam jam. Kartu waktu Mark Jordan ditunjukkan pada Ilustrasi 11-2 di halaman 322.
sudut pandang, departemen ini menyediakan dokumentasi dan otorisasi yang signifikan.
salinan perubahan status harus dikirim ke departemen penggajian. Perhatikan di Ilustrasi 11-1 bahwa Jordan menerima kenaikan gaji sebesar $2 per jam.
Ketika seorang karyawan dipekerjakan, departemen sumber daya manusia menyiapkan formulir otorisasi.
Yang digunakan oleh Academy Waterparks untuk Mark Jordan ditampilkan
Di perusahaan besar, prosedur jam waktu sering kali dipantau oleh supervisor atau penjaga keamanan untuk memastikan bahwa seorang karyawan hanya memasukkan satu kartu. Pada
dalam status pekerjaan. Secara khusus, ia harus mengizinkan (1) perubahan tingkat gaji dan
Bidang lain yang menganggap penting pengendalian internal adalah ketepatan waktu. Karyawan per jam biasanya diharuskan mencatat waktu kerja dengan menekan jam waktu
(2) pemutusan hubungan kerja. Setiap izin harus dibuat secara tertulis, dan a
Departemen sumber daya manusia (personil) bertanggung jawab untuk memposting lowongan pekerjaan, menyaring dan mewawancarai pelamar, dan merekrut karyawan. Dari sebuah kontrol
kedatangan dan keberangkatan secara otomatis dicatat oleh karyawan dengan cara menyisipkan penggajian, dan membayar gaji. Untuk pengendalian internal yang efektif, keempat fungsi ini harus ditugaskan ke departemen atau individu yang berbeda. Untuk mengilustrasikannya
semua metode mencuri dari perusahaan. Selain itu, pencatatan yang tidak akurat juga akan terjadi
Aktivitas penggajian melibatkan empat fungsi: mempekerjakan karyawan, ketepatan waktu, persiapan
fungsinya, kita akan memeriksa kasus Academy Waterparks dan salah satu karyawannya, Mark Jordan.
dalam gaji, laporan keuangan, dan pengembalian pajak gaji yang salah.
karyawan baru dalam daftar gaji. Perhatian utama departemen sumber daya manusia adalah memastikan keakuratan formulir ini. Alasannya cukup sederhana: Salah satunya
DI DALAM
PENJAGA WAKTU
MEMPEKERJAKAN KARYAWAN
TINDAKAN EKNOLOGI
Departemen sumber daya manusia mendokumentasikan
dan mengizinkan pekerjaan.
Supervisor memantau jam kerja Sumber daya
Ketepatan waktu
dan laporan waktu.
Manusia
bekerja melalui kartu waktu Mempekerjakan Karyawan
Bonus Tidak Ada
1:00 Kelebihan x Promosi
Dari
8:00 Agen Layanan Tamu
12:00
Jenis Tanggal mulai
jam
12.00
NAMA Mark Jordan Masa pensiun
Divisi
9:00
40 11:59 PERSETUJUAN
12:01 Terampil-Level 10
Nilai $
Tidak ada
8:57 tingkat 10
1:01
Tidak dikecualikan x Dikecualikan
Lainnya
Nomor Jaminan Sosial.
per
per
1:00 Tanggal Kenaikan Sebelumnya
Jenis
5:01
12:59
Trans. dari Temp.
KECEPATAN
01/09/05
Klasifikasi
11:58 PEMISAHAN
WAKTU TAMBAHAN Tarif Baru $
5:00 BARU
Jumlah $ Relasi tamu
1:00 5:00
ke
9:00 Yordania,
Klasifikasi
Pengunduran diri MENGUBAH
10.00
329-36-9547
14/1/08
1:00 Cuti
WAKTU BIASA 8:58 10.00
5:00 Departemen
MEMPEKERJAKAN
12:00
5:01 Tarif Saat Ini $
Tingkat Gaji
Tanggal berlaku
Hari Terakhir Bekerja
Tanda
9:00 Alasan
Nomor 17
5:00 1/9/07
Memulangkan
JUMLAH 4
Hiburan
Mengurangi
8:59 nama karyawan
Kartu waktu Formulir otorisasi disiapkan oleh
departemen sumber daya manusia
Ilustrasi 11-2 Ilustrasi 11-1
DALAM
KELUAR
hari pertama SIANG hari ke 5 SIANG MASUK KELUAR
KELUAR KELUAR KELUAR
KELUAR
hari ke-3 hari ke-2 hari ke 7 SIANG hari ke-4 SIANG MASUK KELUAR ,
KELUAR , KELUAR ,
KELUAR
_ DALAM
KELUAR
SIANG hari ke-6 SIANG
SISINYA
KELUAR SIANG
Wakil Presiden DIVISI CABANG ATAU DEPT. PENGELOLA
DEPARTEMEN PERSONIL
TANGGAL TANGGAL
TOTAL TERAKHIR
PM
SAYA MI
SAYA SAYA
SAYA PM
PERIODE BAYAR BERAKHIR
SAYA SAYA
PM PM
PM SAYA PERTAMA
PM
PM
TAMAN AIR AKADEMI
Mempersiapkan Penggajian
Membayar Gaji Dua (atau lebih) karyawan
memverifikasi jumlah gaji;
penyelia menyetujui.
Bendahara menandatangani dan membagikan cek.
Kadang-kadang, gaji dibayarkan dalam mata uang. Dalam kasus seperti ini, biasanya orang kedua menghitung uang tunai di setiap amplop pembayaran. Pembayar harus mendapatkan tanda terima yang ditandatangani dari karyawan mengenai pembayaran. Jika dugaan perbedaan muncul, perlindungan yang memadai telah ditetapkan untuk melindungi masing-masing pihak yang terlibat.
Mempersiapkan Penggajian Penggajian
disiapkan di departemen penggajian berdasarkan dua masukan: (1) otorisasi departemen sumber daya manusia dan (2) kartu waktu yang disetujui. Banyak perhitungan yang terlibat dalam menentukan upah kotor dan pemotongan gaji. Oleh karena itu, pegawai departemen penggajian kedua, yang bekerja secara independen, memverifikasi semua jumlah yang dihitung; dan supervisor departemen penggajian kemudian menyetujui penggajian tersebut. Departemen penggajian juga bertanggung jawab untuk mempersiapkan (tetapi tidak menandatangani) cek penggajian, memelihara catatan penggajian, dan menyiapkan pengembalian pajak penggajian.
Undang -Undang Standar Perburuhan yang Adil dilembagakan pada tahun 1938 dan diubah dengan ketentuan tambahan pada tahun 1977. Undang-undang ini umumnya dikenal sebagai FLSA, dan memberikan standar minimum untuk upah dan hak lembur. Peraturan ini juga menguraikan prosedur-prosedur administratif yang mengatur waktu kerja yang harus dibayar. Termasuk dalam undang-undang tersebut adalah ketentuan-ketentuan lain, seperti upah yang setara dan pekerja anak.
Meskipun Anda mungkin berpikir bahwa suatu tindakan atau undang-undang berlaku untuk semua orang, FSLA mengecualikan karyawan atau kelompok karyawan tertentu dari ketentuan tertentu.
Menurut FLSA, karyawan dapat dilindungi undang-undang berdasarkan cakupan perusahaan atau cakupan individu . Oleh karena itu, dalam industri perhotelan, jika suatu perusahaan memiliki dua karyawan atau kurang dan bisnisnya kurang dari $500.000 per tahun, kedua karyawan tersebut akan
dilindungi oleh hukum. tidak ditutupi. Seperti yang Anda lihat, tindakan ini berlaku untuk sebagian besar bisnis perhotelan.
MEMBAYAR GAYA Gaji dibayar
oleh bagian bendahara. Pembayaran dengan cek meminimalkan risiko kerugian akibat pencurian, dan cek yang disahkan memberikan bukti pembayaran. Untuk pengendalian internal yang baik, cek penggajian harus diberi nomor terlebih dahulu, dan semua cek harus dipertanggungjawabkan.
Semua cek harus ditandatangani oleh bendahara (atau agen yang ditunjuk).
FLSA mulai berlaku bagi pegawai pemerintah federal AS pada tahun 1974. Kantor Manajemen Personalia AS bekerja sama dengan lembaga federal untuk menerapkan undang-undang tersebut kepada pegawai pemerintah federal AS.
Distribusi cek penggajian kepada karyawan harus dikendalikan oleh departemen bendahara. Cek dapat didistribusikan oleh bendahara atau pemberi pembayaran.
Seperti disebutkan, salah satu item yang diatur FLSA adalah lembur. Untuk industri perhotelan, ini berarti bahwa semua karyawan yang tercakup dalam undang-undang tersebut akan menerima satu setengah kali gaji reguler mereka untuk seluruh jam kerja selama 40 jam per minggu. Namun FLSA tidak mewajibkan pembayaran tambahan pada hari Sabtu dan Minggu dan tidak memberikan ketentuan khusus untuk pembayaran liburan, tunjangan sakit, tunjangan hari raya, atau pesangon.
Tentu saja, kontrak serikat pekerja atau negara bagian tertentu telah menetapkan ketentuan kerja lembur yang lebih menguntungkan dibandingkan ketentuan yang ditetapkan oleh FSLA, dan ketentuan inilah yang akan berlaku. Hal ini juga berlaku untuk peraturan negara bagian dan federal yang saling bertentangan. Selain itu, FLSA memiliki aturan tertentu seperti mewajibkan pemberi kerja untuk menyimpan catatan waktu kerja karyawan per jam. Bentuk pencatatan yang digunakan terserah pada pemberi kerja. Di dunia yang berteknologi maju saat ini, beberapa bisnis telah mengganti kartu absensi masuk dan keluar dengan sidik jari sebagai catatan pencatatan jam masuk dan keluar.
Mulai tanggal 23 Agustus 2004, ketentuan baru mulai berlaku berdasarkan FLSA yang
menyatakan bahwa semua pekerja yang berpenghasilan kurang dari $23.660 per tahun dijamin lembur.
supervisor biasanya wajib. Ini melindungi terhadap kerja lembur yang tidak sah. Kartu waktu yang disetujui kemudian dikirim ke departemen penggajian. Untuk karyawan bergaji, laporan waktu mingguan atau bulanan yang disiapkan secara manual dan disimpan oleh supervisor dapat digunakan untuk mencatat waktu kerja.
Pengendalian Internal Penggajian 323
UNDANG-UNDANG STANDAR KETENAGAKERJAAN YANG ADIL
$12.00 18.00 40
penggajian untuk suatu periode pembayaran.
$480,00
Lembur 4
$552,00 72.00 Gaji total
Reguler Hitung dan catat
Kecepatan
Jenis Pembayaran Jam Pendapatan kotor
PETUNJUK YANG MEMBANTU
CATATAN ETIKA
Tarif $455 juga dapat dikompensasikan dengan tarif tidak kurang dari $27,63 per jam.
Kartu waktu Mark Jordan menunjukkan bahwa dia bekerja 44 jam untuk mendapatkan gaji mingguan
Perhitungan ini mengasumsikan bahwa Jordan menerima satu setengah kali lipat dari jumlah regulernya Departemen atau Tenaga Kerja di www.dol.gov. Untuk informasi spesifik mengenai upah dan
ditunjukkan pada Ilustrasi 11-3.
akhir pekan, dan pada hari libur.
tugas pekerjaan tertentu dan gaji harus memenuhi semua persyaratan, dan gaji harus
Banyak perusahaan memiliki perjanjian bonus untuk personel manajemen dan lainnya
atau laba bersih. Bonus dapat dibayarkan secara tunai dan/atau dengan pemberian kepada eksekutif dan Total upah seorang karyawan ditentukan dengan mengalikan jam kerja
karyawan. Dinyatakan juga bahwa sekedar menyebut seseorang sebagai eksekutif atau pemberi
diwajibkan oleh undang-undang untuk membayar pekerja per jam minimal satu setengah kali tarif per jam biasa untuk kerja lembur yang melebihi 8 jam per hari atau 40 jam per jam.
oleh karena itu penting bagi manajer dan pemilik perhotelan untuk mengetahui peraturan ketenagakerjaan
(2) pemotongan gaji, dan (3) gaji bersih.
posisi eksekutif dan administratif digaji. Hukum federal tidak mewajibkan
Pada tahun 2006, karena peraturan FLSA, lebih dari 222.000 karyawan menerima $135,7
Pendapatan kotor adalah total kompensasi yang diperoleh seorang karyawan. Terdiri dari
Selain itu, definisi lebih lanjut diberikan berdasarkan Pasal 13(a)(1) FLSA, yang memberikan pengecualian lembur dan upah minimum bagi karyawan yang
lebih dari 4,300 kasus di sektor restoran dan lebih dari 860 kasus di sektor penginapan.The
Gaji seorang karyawan umumnya didasarkan pada tarif bulanan atau tahunan.
setidaknya $455 per minggu. Dalam hal pengecualian pegawai komputer, maka
informasi jam, silakan kunjungi www.wagehour.dol.gov.
seseorang judul yang menyarankan kategori yang disebutkan di atas tidaklah cukup. Itu
pekan. Selain itu, banyak pemberi kerja yang membayar tarif lembur untuk pekerjaan yang dilakukan pada malam hari dan peraturan. Pembaruan tersebut dapat diperoleh dengan mudah dari situs Web AS
periode yang berakhir pada tanggal 14 Januari. Perhitungan penghasilan kotornya (gaji total) adalah
tarif per jam ($12,00 1,5) untuk jam lemburnya. Kontrak serikat pekerja seringkali membutuhkan
karyawan kesempatan untuk memperoleh saham perusahaan dengan harga yang menguntungkan adalah penjualan profesional, administratif, eksekutif, komputer, dan luar yang bonafid
kabar baiknya adalah jumlah kasus ini telah menurun dalam beberapa tahun terakhir. Dia
Menentukan gaji melibatkan penghitungan tiga jumlah: (1) pendapatan kotor,
dengan tingkat upah per jam. Selain tingkat gaji per jam, sebagian besar perusahaan juga demikian
karyawan. Pengaturan bonus mungkin didasarkan pada faktor-faktor seperti peningkatan penjualan upah lembur untuk karyawan di posisi tersebut.
juta upah minimum dan upah lembur kembali karena pelanggaran.Ada
upah atau gaji ditambah bonus dan komisi.
bahwa tarif lembur menjadi dua kali lipat tarif reguler.
(disebut rencana opsi saham).
Tarif ini kemudian diprorata dengan periode penggajian yang digunakan oleh perusahaan. Paling
Tantangannya adalah memotivasi individu sekaligus mencegah karyawan yang tidak etis mengambil tindakan
perusahaan yang terlibat dalam antarnegara
Bonus sering kali memberikan penghargaan atas kinerja individu yang luar biasa, namun Undang-undang yang mengatur tingkat gaji
ide orang lain untuknya perdagangan.
perusahaan yang sukses juga adalah Federal Fair Labour
keuntungan sendiri.
membutuhkan kerja sama tim yang besar. A Undang-Undang Standar. Ini berlaku untuk semua orang
TUJUAN PELAJARAN 2
Ilustrasi 11-3
Perhitungan total upah
D KEKALAHAN ITU DAFTAR GAJI
PENDAPATAN KOTOR
Wajib
Asuransi dan Pensiun
Pengurangan
Pajak Pendapatan Federal
Amal Pajak FICA
Iuran Serikat Pajak Penghasilan Negara Bagian dan Kota
Menentukan Penggajian 325
1
PENGURANGAN PEMBAYARAN
Gaji bersih Gaji Kotor
Dalam bab ini, kita akan mengasumsikan tarif pembulatan sebesar 8 persen dari $65.000 kotor pertama pertama kali dikenakan, tarifnya adalah 1 persen dari $3.000 pertama dari pendapatan kotor, atau maksimum
$30 per tahun. Tarif dan dasar telah berubah secara dramatis sejak saat itu!
Pada tahun 2002, angkanya adalah 7,65 persen (6,2 persen Jaminan Sosial ditambah 1,45 persen Medicare) dan tunjangan medis. Pada tahun 1965, tunjangan diperluas hingga mencakup Medicare untuk individu berusia 65 tahun ke atas. Tunjangan tersebut dibiayai oleh pajak yang dikenakan atas penghasilan karyawan.
Pajak FICA biasa disebut sebagai pajak Jaminan Sosial.
Pajak Kontribusi Act (FICA) dan pajak penghasilan. Pengurangan sukarela ada di
Berdasarkan sistem pajak pendapatan federal bayar sesuai pemakaian di AS, pemberi kerja diharuskan memotong pajak pendapatan dari karyawan setiap periode pembayaran. Jumlahnya hingga
pilihan karyawan. Ilustrasi 11-4 merangkum jenis-jenis pemotongan gaji.
Tarif pajak dan basis pajak untuk pajak FICA ditetapkan oleh Kongres. Kapan FICA mengenakan pajak Pada tahun 1937, Kongres mengesahkan Undang-Undang Kontribusi Asuransi Federal. Pajak FICA adalah hanyalah agen penagihan, yang kemudian mentransfer jumlah yang dikurangkan ke
Yordania untuk periode gaji mingguan yang berakhir 14 Januari adalah $44,16 (upah $552,8%).
dirancang untuk memberikan pekerja pensiun tambahan, cacat kerja,
pemerintah dan penerima yang ditunjuk. Pemotongan gaji mungkin bersifat wajib atau sukarela. Pengurangan wajib diwajibkan oleh hukum dan terdiri dari Asuransi Federal
Seperti yang diketahui oleh siapa pun yang menerima gaji, penghasilan kotor biasanya sangat berbeda dengan jumlah sebenarnya yang diterima. Perbedaan ini disebabkan oleh pemotongan gaji.
pada $84.900 pertama dari penghasilan kotor untuk setiap karyawan.1 Untuk tujuan ilustrasi dalam penghasilan, atau maksimum $5.200. Dengan menggunakan tarif 8 persen, FICA menahan sebesar Pemotongan tersebut tidak menimbulkan beban pajak gaji bagi pemberi kerja. Karyawan
FICA
Pajak Pajak
Penghasilan
Demi penyederhanaan, kami mengabaikan biaya 1,45 persen ini dalam materi tugas akhir bab kami. Kami mengasumsikan tidak ada pemotongan FICA atas penghasilan kotor di atas $65.000.
Ilustrasi 11-4
Ketentuan Medicare juga mencakup pajak sebesar 1,45 persen atas penghasilan kotor yang melebihi $84,900.
Pemotongan gaji
Kota, Negara Bagian, dan kode pos
Menikah x
Lajang Menikah, tapi ditahan dengan tarif Single yang lebih tinggi.
Alamat rumah (nomor dan jalan atau rute pedesaan)
1 Ketik atau cetak nama depan dan inisial tengah Nama belakang Anda Mark Jordan
1 September
Jumlah pajak penghasilan yang harus dipotong adalah –
2 2345 Jalan Mifflin.
Hampton, MI 48292
Tabel pemotongan yang disediakan oleh Internal Revenue Service (IRS) menunjukkan jumlah pajak penghasilan yang harus dipotong. Jumlah pemotongan didasarkan pada upah kotor dan jumlah tunjangan yang diklaim. Tabel terpisah disediakan untuk periode pembayaran mingguan, dua mingguan, setengah bulanan, dan bulanan. Tabel pemotongan pajak untuk Mark Jordan (dengan asumsi ia memperoleh penghasilan $552 per minggu) ditunjukkan pada Ilustrasi 11-6. Untuk gaji
mingguan sebesar $552 dengan dua tunjangan, pajak pendapatan federal yang harus dipotong adalah $49.
dipotong ditentukan oleh tiga variabel: (1) penghasilan kotor karyawan, (2) jumlah tunjangan yang diklaim oleh karyawan, dan (3) lamanya periode pembayaran. Jumlah tunjangan yang diklaim biasanya mencakup karyawan, atau pasangannya, dan tanggungan lainnya. Untuk menunjukkan kepada Internal Revenue Service jumlah tunjangan yang diklaim, karyawan harus melengkapi Sertifikat Pemotongan Tunjangan Karyawan (Formulir W-4). Seperti ditunjukkan dalam Ilustrasi 11-5, Mark Jordan mengklaim dua tunjangan pada W-4 miliknya.
Catatan: Jika sudah menikah, namun berpisah secara hukum, atau pasangannya adalah orang asing yang bukan penduduk setempat, centang kotak Lajang.
Departemen Keuangan Layanan Pendapatan Internal
5
(opsional)
.
Berdasarkan hukuman atas sumpah palsu, saya menyatakan bahwa saya berhak atas jumlah tunjangan pemotongan yang diklaim dalam sertifikat ini atau berhak untuk mengklaim status pengecualian.
.
Kucing. Nomor 102200 Tanggal
.
6 Jumlah tambahan, jika ada, yang ingin Anda potong dari setiap gaji 7 Saya mengklaim
pembebasan pemotongan untuk tahun 2001, dan saya menyatakan bahwa saya memenuhi KEDUA kondisi pengecualian berikut: • Tahun lalu saya berhak atas pengembalian dana SEMUA pendapatan Federal pajak dipotong karena saya TIDAK memiliki kewajiban pajak DAN • Tahun ini saya mengharapkan pengembalian SEMUA pajak pendapatan Federal yang dipotong karena saya berharap TIDAK memiliki kewajiban pajak.
Jika Anda memenuhi kedua ketentuan tersebut, masukkan “Exempt” di sini
. di sini dan hubungi 1-800-772-1213 untuk mendapatkan kartu baru.
$
Tanda tangan karyawan
10 Nomor identifikasi pemberi kerja 5 Jumlah total tunjangan yang Anda minta (dari baris H di atas atau dari lembar kerja di halaman 2 jika berlaku)
8 Nama dan alamat majikan (Majikan: Lengkapi 8 dan 10 hanya jika mengirim ke IRS) 9 Kode kantor
7
Jika nama belakang Anda berbeda dengan nama di kartu jaminan sosial Anda, periksa
6
Formulir W-4
Tabel federal–pemotongan pajak
Ilustrasi 11-5
Ilustrasi 11-6
48 49 51 52 54
650 660 670 680 690
32 33 35 36 38 1
9 10 12 13 15
8 10 11 13 14 1
3 4 6 7
70 72 73 75 76 Orang MENIKAH –– Periode Penggajian MINGGUAN
490 500 510 520 530
1 2 4 5 7
640 650 660 670 680 Jika gajinya –
17 18 20 21 23
8 10 11 13 14 2
40 42 43 45 46
8
71 72 74 75 77
40 41 43 44 46
24 25 27 28 30 16 18 19 21 22
0 2 3 5 6 63
64 66 67 69
39 41 42 44 45
0 0 0 0 0 3
56 57 59 60 62
1 2 4 5 7 63
65 66 68 69
24 26 27 29 30 4
47 49 50 52 53
0 0 0 0 0 Setidaknya
500 510 520 530 540
55 57 58 60 61
24 25 27 28 30
9
55 56 58 59 61
0 0 0 0 0
47 48 50 51 53
0 0 0 0 0 7
48 49 51 52 54
5
9 10 12 13 15 540
550 560 570 580
63 64 66 67 69 Tapi
kurang dari
550 560 570 580 590
0 0 0 0 0 55
57 58 60 61
32 33 35 36 38
0 0 0 0 0
600 610 620 630 640
24 26 27 29 30 0
78 80 81 83 84
31 33 34 36 37
10
16 18 19 21 22 590
600 610 620 630
32 34 35 37 38
Dan jumlah tunjangan pemotongan yang diklaim adalah –
39 41 42 44 45
16 17 19 20 22 6
Surat Keterangan Tunjangan Pemotongan Karyawan
20 07
Untuk Pemberitahuan Undang-Undang Privasi dan Pengurangan Dokumen, lihat halaman 2.
3
4
(Untuk Gaji yang Dibayar Tahun 2008)
Formulir W-4 OMB No.1545-0010
, 2 Nomor jaminan sosial
Anda 329-36-9547
TERMINOLOGI ALTERNATIF
Mencatat Penggajian 327
11.04
Gaji bersih
Pajak pendapatan federal
5.00
$44,16
119.20
$552,00 Pemotongan gaji:
10.00 pajak FICA
Dana Bersatu Iuran serikat pekerja Pendapatan kotor
$432,80 49.00
Pajak penghasilan negara
R
akan menjadi $5.200 ($65.000 8%).
Gaji bersih ditentukan dengan mengurangkan potongan gaji dari penghasilan kotor. Untuk
Catatan yang memberikan informasi ini adalah catatan pendapatan karyawan. Tanda
Sebagian besar negara bagian (dan beberapa kota) juga mewajibkan pemberi kerja untuk memotong pajak penghasilan
tujuan lain. Semua pemotongan sukarela dari penghasilan kotor harus disahkan secara tertulis oleh karyawan.
Otorisasi dapat dilakukan secara individual
Catatan pendapatan karyawan Jordan ditunjukkan pada Ilustrasi 11-8.
Karyawan dapat secara sukarela mengizinkan pemotongan untuk amal, pensiun, dan
Mark Jordan, gaji bersih untuk periode pembayaran adalah $432,80, dihitung pada Ilustrasi 11-7.
$1.350 per minggu, atau $70.200 untuk setahun. Karena hanya $65.000 pertama yang dikenakan
Tidak ada batasan jumlah penghasilan bruto yang dipotong pajak penghasilan. Faktanya, semakin tinggi pendapatan, semakin tinggi pula jumlah pajak yang dipotong.
untuk United Fund dan $5 untuk iuran serikat pekerja.
Untuk mematuhi undang-undang negara bagian dan federal, pemberi kerja harus menyimpan catatan kumulatif Pajak FICA, pemotongan maksimum FICA atas penghasilan kepala departemen
dari penghasilan kotor, potongan, dan gaji bersih setiap karyawan sepanjang tahun. Itu
upah untuk tahun ini adalah $28,704 (52 $552). Dengan demikian seluruh gaji Jordan dikenai biaya Sederhananya, kita berasumsi bahwa upah di Yordania bergantung pada pendapatan negara
untuk iuran serikat pekerja, asuransi kesehatan dan jiwa, serta program pensiun sering kali dibuat berdasarkan a
Dengan asumsi gaji Mark Jordan setiap minggu sepanjang tahun adalah $552, totalnya
untuk pajak FICA sepanjang tahun. Mari kita asumsikan bahwa kepala departemen Jordan mendapat penghasilan dasar kelompok. Kita asumsikan Jordan mempunyai potongan sukarela mingguan sebesar $10
pajak sebesar 2 persen, atau $11,04 (2% $552) per minggu.
Pencatatan penggajian melibatkan pemeliharaan catatan departemen penggajian, mengenali biaya dan kewajiban penggajian, dan mencatat pembayaran penggajian.
dari pendapatan karyawan. Biasanya, jumlah yang dipotong adalah persentase (ditentukan dalam kode pendapatan negara) dari jumlah yang dipotong untuk pajak pendapatan federal.
atau sebagai bagian dari rencana kelompok. Pengurangan untuk organisasi amal, seperti
United Fund, atau untuk pengaturan keuangan, seperti US Savings Bonds dan pembayaran kembali pinjaman dari credit unions perusahaan, dilakukan secara individual. Pengurangan
Atau mungkin berupa persentase tertentu dari penghasilan karyawan. Demi
Pembayaran bersih juga disebut pembayaran yang dibawa pulang.
Pengurangan Lainnya
Ilustrasi 11-7
Perhitungan gaji bersih
ITU
MENGEKOR DAFTAR GAJI
MENJAGA CATATAN DEPARTEMEN PENGGAJIAN
GAJI BERSIH
Catatan Pendapatan Karyawan Untuk Tahun 2008
Daftar Penggajian
Untuk Pekan yang Berakhir 14 Januari 2004 Nomor KTP
24 Desember 1962
Pria 2
1 September 2005 Tanggal lahir
Tanggal Pekerjaan Berakhir Tandai Jordan
555-238-9051 329-36-9547
Nama Alamat 2345 Jalan Mifflin.
Pengecualian
Hampton, Michigan 48292 Telepon
Menikah x Seks
Tanggal Bekerja
Lajang
periode pembayaran. Data penggajian kumulatif pada catatan pendapatan digunakan oleh pemberi kerja untuk (1) menentukan kapan seorang karyawan telah memperoleh pendapatan maksimum yang dikenakan pajak FICA, (2) mengajukan pengembalian pajak gaji negara bagian dan federal (seperti yang dijelaskan nanti di bagian ini).
dalam Ilustrasi 11-9. Ini menunjukkan data Mark Jordan di bagian upah. Di dalam Selain catatan pendapatan karyawan, banyak perusahaan merasakan manfaatnya
menyiapkan gaji untuk setiap karyawan. Daftar penggajian Akademi disajikan
pemotongan pajak pada tahun tersebut. Ilustrasi 11-10 di halaman 330 memperlihatkan pernyataan ini.
dan gaji bersih oleh karyawan untuk setiap periode pembayaran. Ini menyediakan dokumentasi untuk bab), dan (3) memberikan setiap karyawan laporan pendapatan kotor dan
Catatan pendapatan terpisah disimpan untuk setiap karyawan. Itu diperbarui setelah masing-masing
menyiapkan daftar gaji. Catatan ini mengakumulasi pendapatan kotor, pengurangan,
Daftar Penggajian
Untuk Pekan yang Berakhir 14 Januari 2008
Catatan pendapatan karyawan
Daftar gaji Ilustrasi 11-9
Ilustrasi 11-8
TAMAN AIR AKADEMI TAMAN AIR AKADEMI
TAMAN AIR AKADEMI
Kanton, Matius 40 1/7 1/14 1/21 1/28
42.36
11.000,00 1.010,00 12.010,00 960,80 2.400,00 240,20 301,50 115,00 4.017,50 7.992,50 16.200,00 1.010,00 17.210,00 1.376,80 3.490,00 344,20 421,50 115,00 5.747,50 11.462,50
448,00 999 590,00
36.00 72.00 Jam Waktu reguler
5.200,00
Januari.
398,40 1025 432,80 1028 2008
1.730,00 3.470,00
480,00
Memeriksa
198.00
46.40 47.20
Bennett, Robin
42.72
Pengurangan
Pendapatan Pendapatan Persatuan Persatuan Pengurangan
406.40 974
Milroy, Lee
Dana Pajak Iuran Jumlah Bersih Bayar No Beban Beban
54.00 10.60 11.00 Mueller, William 40
516.00 552.00
12.010,00 Pajak FICA Bruto
Persatuan Negara Bagian
432,80 1028 Jumlah Periode
Total
54.00 580,00 590,00
5.200,00 516,00
1.068,00 1.602,00 2.118,00
40.00
Yordania, Markus
46,00 10,68 10,00 5,00 114,40
Dibayar
61.00 11.60 15.00 63.00 11.80 20.00
10.32 11.04 10.68 10.32
Subtotal Karyawan
5.200,00 416,00 1.090,00 104,00 120,00 2.118,00
Kumulatif FICA Inc. Tax Inc. Iuran Dana Pajak Jumlah Total No.
Total
Subtotal
Pembayaran
419.60 1077
Gaji Kantor
118.00 580,00
590,00
Gaji
20,00 452,80 1.665,20
Pendapatan
Total
41,28 44,16 42,72 41,28
41.28 44.16
5.200,00 12.010,00 10.00
10.00 10.00 10.00
530.00
516.00 Kantor
169.44 Jam Berakhir Lembur Reguler Total 42 36,00 516,00 44
72,00 552,00 43 54,00 534,00 42 36,00 516,00
42 44
419.60 1029
Rekening Didebit
134.00 142.00
Bersih Pendapatan kotor
412,00 1000 530,00
43 Arnold, Patricia 40
480,00 480,00 480,00 480,00
181.00 43.00 49.00 46.00 43.00
43,00 10,32 18,00 5,00 117,60 49,00 11,04 10,00 5,00 119,20
Lebih-
530.00
406.40 1133
42.40
552.00 Periksa Gaji, Upah
diberi makan.
1.920,00
534.00 534.00
446,00 998 580,00
480,00 480,00
5,00 109,60 5,00 119,20 5,00 114,40 5,00 109,60
Negara Bagian
MENGAKUI BEBAN DAN KEWAJIBAN PENGGAJIAN
MENCATAT PEMBAYARAN PEMBAYARAN
Mencatat Penggajian 329
115.00
A
1.376,80 5.200,00
L 11.462,50 11.462,50
11.462,50
SE 3.490,00 12.010,00 A
344.20 421.50 LSE
Pembayaran dengan cek dilakukan baik dari rekening bank biasa majikan atau
Ketika mata uang digunakan dalam pembayaran, satu cek disiapkan untuk pembayaran gaji menjadi debit ke rekening lain, seperti Gaji Toko atau Gaji Penjualan. Jumlah
Dari daftar penggajian pada Ilustrasi 11-9, entri jurnal dibuat untuk mencatat
Misalnya, total gaji mingguan Academy Waterparks adalah $17.210, seperti yang ditunjukkan pada
jumlah total gaji bersih. Cek ini kemudian diuangkan, dan koin serta mata uangnya
dikreditkan ke Hutang Gaji dan Upah adalah jumlah cek individu yang akan diterima karyawan.
daftar gaji. Untuk pekan yang berakhir 14 Januari, entrinya adalah
Beban Gaji digunakan untuk pendapatan kotor karena pekerja kantoran mendapat gaji prosedur terakhir diikuti.
Ilustrasi 11-10.
dan karyawan lainnya dibayar berdasarkan tarif per jam. Di perusahaan lain, mungkin ada
Academy Waterparks menggunakan rekening bank regulernya untuk cek gaji. Itu
periode. Di beberapa perusahaan, daftar penggajian adalah jurnal atau buku entri asli. Postingan dibuat langsung ke akun buku besar. Di perusahaan lain, itu
Setelah pembayaran gaji, nomor cek dimasukkan ke dalam daftar gaji. Entri untuk mencatat pembayaran gaji untuk Academy Waterparks
gaji dan laporan pendapatan untuk Mark Jordan ditunjukkan di
Akun tanggung jawab khusus dikreditkan untuk pemotongan wajib dan sukarela yang dilakukan selama periode pembayaran. Pada contoh mendebit Gaji Kantor dan
Daftar penggajian adalah catatan memorandum yang menyediakan data untuk entri jurnal umum dan selanjutnya diposting ke akun buku besar. Di Taman Air Akademi,
adalah sebagai berikut:
kolom penghasilan kotor.
dimasukkan ke dalam amplop gaji individu untuk dicairkan kepada masing-masing karyawan.
rekening bank penggajian. Setiap gaji biasanya disertai dengan dokumen laporan pendapatan yang dapat dilepas . Ini menunjukkan pendapatan kotor karyawan, potongan gaji, dan gaji bersih untuk periode tersebut dan tahun berjalan hingga saat ini.
Perhatikan bahwa catatan ini adalah daftar data penggajian setiap karyawan untuk pembayaran tersebut
115.00
11.462,50 Hutang Pajak Penghasilan Negara
3.490,00 14 Januari
Hutang Dana Bersatu
344.20
Uang tunai
Hutang Pajak FICA 1.376,80
(Untuk mencatat pembayaran gaji) Hutang Pajak Pendapatan Federal Beban Gaji Kantor
14 Januari)
11.462,50
11.462,50 Beban Gaji
Hutang Gaji dan Upah 14 Januari
5.200,00
Hutang Iuran Serikat Pekerja Hutang Gaji dan Upah
421.50 12.010,00
(Untuk mencatat gaji untuk minggu yang berakhir
PAJAK DAERAH
SOC. DETIK. TIDAK.
PAJAK LOKAL
EMPL. NOMOR TIDAK. CONTOH
Lainnya. PENGHASILAN (2) Jam lembur.
PAJAK LOKAL
FED. Dengan PAJAK FICA
Lainnya. jam. (1) LAINNYA. jam. (2) REG. PENDAPATAN
FED. Dengan PAJAK
PL LABA LAINNYA. PENGHASILAN (1) REG. jam.
FICA PAJAK DAERAH
62—1113
PERIODE BAYAR BERAKHIR 610
BRUTO
GAJI BERSIH PENGURANGAN LAINNYA
(2) (3) NAMA
SEJAUH TAHUN INI
GAJI BERSIH LEPASKAN DAN SIMPAN BAGIAN INI UNTUK CATATAN ANDA
(4) (4) pendapatan
Ilustrasi 11-10 Gaji dan pernyataan
T
Tandai Jordan
40 Apakah ada pajak penghasilan
2
$432,80 4
kewajiban menghasilkan pajak gaji
(1) 10.00
480.00 72.00 $552,00
untuk pemerintah.
$839,20 14/1/08
92,00 85,44 21,36
PENGURANGAN LAINNYA (2) (3) 10.00
Jawaban: Tidak. Majikannya adalah
(1) 20.00 49.00 44.16 11.04
biaya untuk majikan?
hanya bertindak sebagai agen penagihan
329-36-9547
5.00
DI DALAM
KARYAWAN YANG DITERIMA
TINDAKAN EKNOLOGI
Bayar ke
19 Jalan Pusat.
urutan $
Bank Kota & Kepercayaan Kotak PO 3000
TAMAN AIR AKADEMI
20 Nomor 1028
Dolar
Hampton, MI 48291
Hampton, MI 48291
PETUNJUK YANG MEMBANTU
sistem penggajian yang terkomputerisasi akan mencakup (1) pemeriksaan penggajian, (2) penggajian
pelaporan gaji tahunan kepada lembaga perpajakan.
Selain menyediakan entri untuk mencatat penggajian, output untuk a
daftar periksa diurutkan berdasarkan cek dan departemen, dan (3) karyawan yang diperbarui catatan pendapatan. Catatan karyawan tersebut menjadi sumber laporan bulanan, triwulanan, dan
Untuk
AW
adalah singkatan dari “Untuk memastikan layanan yang cepat.” Seorang karyawan yang diberi tip mendapatkan upah industri memiliki karyawan berupah tetap dan karyawan tetap. Dikatakan bahwa TIPS
dari dua sumber: tarif tertentu dari pemberi kerja dan tip dari tamu. Semua
atau rekening rumah, yang akan dikumpulkan oleh perusahaan dan dibayarkan kepada karyawan nanti. Ada pembayaran yang tampak seperti tip tetapi sebenarnya adalah upah
pelayan atau biaya layanan yang ditagihkan yang didistribusikan ke pelayan didefinisikan sebagai a tip. Pembayaran tip tersebut bisa dalam bentuk uang tunai atau cek atau kartu kredit
Meskipun industri lain memberikan upah langsung kepada karyawannya, industri perhotelan
jumlah tersebut mempengaruhi jumlah pajak yang akan dibayar oleh perusahaan atas nama karyawannya.
seorang karyawan menerima kurang dari $20 dalam bentuk tip “tunai” selama satu bulan kalender, dia atau Apa yang dianggap sebagai tip? Di sebuah restoran, berapapun jumlah yang tersisa oleh tamu untuk
dia tidak diharuskan melaporkan jumlah tip.
penghasilan yang diperoleh seorang pekerja, baik berupa upah dari pemberi kerja maupun tip
kemudian mendistribusikan kembali pembayaran tip kepada seluruh karyawan, inilah upah. Ini terjadi dan harus diklasifikasikan seperti itu. Misalnya, jika majikan mengumpulkan semua tip dan
kebanyakan di klub-klub di mana klub menagih anggotanya untuk semua layanan dengan jumlah persen wajib. Hal ini juga berlaku untuk departemen perjamuan hotel, yang memungut biaya layanan dari semua pelanggan dan mendistribusikannya kembali ke seluruh karyawan. Sebaiknya
dari tamu, dikenakan pajak. Pengusaha perlu mencatat jumlah tip dengan hati-hati karena
Mencatat Penggajian 331
Aturan 8 persen ini berlaku untuk semua layanan makanan kecuali kafetaria dan operasional makanan cepat saji. Peraturan ini juga mempunyai ketentuan lain untuk memastikan bahwa barang-barang tertentu yang biasanya tidak diberikan oleh tamu tidak dihitung sebagai penjualan kotor, termasuk pesanan bawa pulang, makanan ringan gratis di area bar, pajak negara bagian dan lokal, dan beberapa lainnya. Namun, item gratis ini berlaku di kasino, karena merupakan kebiasaan bahwa tamu di kasino akan memberi tip untuk layanan tersebut. Aturan ini dibuat agar upah sebenarnya yang diperoleh oleh karyawan yang diberi tip dapat dihitung dan pajak yang sesuai dapat dihitung untuk baik pekerja maupun pemberi kerja. Meskipun merupakan kebiasaan bagi para tamu untuk memberi tip sekitar 15 persen dari tagihan, ada yang akan membayar lebih, sedangkan yang lain akan membayar lebih sedikit. Sebagaimana dinyatakan dalam aturan TEFRA, karyawan yang diberi tip hanya perlu melaporkan 8 persen dari tip tersebut.
Mengenai upah, sebagaimana disebutkan sebelumnya, FLSA menentukan besaran upah minimum.
Undang-undang ini juga memungkinkan pemberi kerja untuk mengambil kredit tip sebesar $3,02 pada karyawan yang diberi tip. Dengan kata lain, jika upah minimum yang ditetapkan oleh undang-undang tersebut adalah $5,15 per jam, pemberi kerja hanya perlu membayar karyawan yang diberi tip $2,13 per jam selama tip sebenarnya yang diperoleh karyawan tersebut tidak kurang dari kredit tip maksimum yang diperbolehkan FLSA. Misalnya, jika seorang karyawan yang diberi tip hanya memperoleh tip sebesar $2,00 daripada kredit
yang diperbolehkan sebesar $3,02, maka pemberi kerja harus membayar karyawan tersebut sebesar $3,15 untuk jam tersebut.
Metode penerimaan kotor menjumlahkan seluruh penerimaan kotor setiap karyawan dan mengalikan totalnya sebesar 8 persen. Ini adalah jumlah yang harus dilaporkan oleh pemberi kerja. Selisih antara jumlah ini dan jumlah yang dilaporkan oleh karyawan merupakan kekurangan (short-fall). Penerimaan bruto masing- masing karyawan kemudian dibagi dengan jumlah penerimaan bruto menjadi
PELAPORAN TIPS Tentu
saja, tidak semua operasional makanan dan minuman sama. Anda mungkin akan memberi tip di restoran dengan layanan lengkap tetapi tidak akan memberikan tip jika Anda membeli makanan cepat saji di jendela drive-through. Untuk mengatasi perbedaan ini, Undang-Undang Keadilan Pajak dan Tanggung Jawab Fiskal (TEFRA) tahun 1982 melembagakan peraturan yang memandu operasi makanan dan minuman mengenai persyaratan pelaporan tip. Peraturan 8 persen ini berarti bahwa jika seorang karyawan yang diberi tip mempunyai penjualan kotor sebesar $100, maka diharapkan bahwa dia setidaknya akan memperoleh 8 persen dari jumlah tersebut, atau $8,00, dalam bentuk tip dan dengan demikian harus melaporkan setidaknya
$8,00 sebagai bagian dari gajinya.
Apa jadinya jika karyawan tidak melaporkan minimal 8 persen dari penerimaan kotor yang sah selama periode tertentu? Apakah Anda sebagai pemberi kerja perlu melakukan sesuatu? Sangat! Merupakan
tanggung jawab pemberi kerja untuk menentukan jumlah kekurangan yang tidak dilaporkan dan mengalokasikan jumlah tersebut kepada pekerja yang diberi tip langsung. Dua metode untuk menentukannya adalah metode penerimaan kotor dan metode jam kerja.
Seperti disebutkan, FLSA sepenuhnya bersifat federal. Banyak negara bagian memiliki variasi kredit
$3,02 ini. Situs Web Departemen Tenaga Kerja memang menawarkan tabel upah minimum dan tip kredit yang merinci rincian masing-masing negara bagian (www.dol.gov). Karena informasi ini berubah sesuai dengan undang-undang negara bagian dan federal, harap mengacu pada informasi terbaru di Internet sebagai pedoman.
Pada tahun 2002, Mahkamah Agung AS mengeluarkan keputusan yang menyatakan bahwa bisnis bertanggung jawab atas kurangnya pengumpulan tip. Kasus ini terjadi ketika sebuah audit mengungkapkan bahwa karyawan di sebuah restoran California tidak melaporkan setidaknya 8 persen tip pelanggan yang tertinggal di kuitansi kartu kredit, apalagi 8 persen yang dikumpulkan dalam bentuk uang tunai. Jika suatu perusahaan makanan dan minuman melaporkan berdasarkan peraturan 8 persen, maka perusahaan tersebut harus mengajukan 8027, yaitu Informasi Tahunan Pengusaha mengenai Pendapatan Tip dan Alokasi Tip (lihat Ilustrasi 11-11). Karyawan dapat menggunakan formulir IRS 4070 untuk melaporkan tip kepada pemberi kerja (lihat Ilustrasi 11-12). Jika Anda adalah pemilik atau manajer perusahaan makanan dan minuman, konsultasikan dengan IRS. Agen akan dengan senang hati mengunjungi operasi Anda, tanpa biaya apa pun, dan mendidik karyawan Anda tentang persyaratan dan formulir yang perlu mereka ajukan.
Jadi, dengan tip sebesar $2,00 dan upah majikan sebesar $3,15, karyawan tersebut masih akan mendapatkan upah minimum sebesar $5,15 per jam.
Ilustrasi 11-11 Formulir IRS 8027
Makanan selain
(lihat instruksi)
Berdasarkan sanksi atas sumpah palsu, saya menyatakan bahwa saya telah memeriksa pengembalian ini, termasuk jadwal dan pernyataan yang menyertainya, dan sepanjang pengetahuan dan keyakinan saya,
Judul
hanya satu kotak)
Sore dan lainnya
3
OMB No.1545-0714
2
Nama majikan (nama yang sama seperti pada Formulir 941) Nama pendirian
Kucing. Nomor 49989U Tepat. atau suite no.
Tanda tangan
makanan
Nomor pendirian Formulir 8027
4 Minuman beralkohol Jenis pendirian (lihat
Nomor identifikasi majikan
itu benar, tepat, dan lengkap.
Formulir 8027 (2006) Nomor dan jalan (lihat instruksi)
Kota, negara bagian, dan kode pos
Tanggal
makan malam
Nomor dan jalan (PO box, jika ada)
1 Makan malam saja
Kota, negara bagian, dan kode pos (jika alamat asing, lihat petunjuk)
Program Pendapatan Tip Atribusi (ATIP). Lihat Prosedur Pendapatan 2006-30
2006
6
Pengembalian Terakhir
4b
Jumlah ini harus dialokasikan sebagai tip kepada karyawan yang bekerja di tempat ini.
4a
6 Kalikan baris 5 dengan 8% (0,08) atau nilai lebih rendah yang ditunjukkan di sini
apa pun, yang dapat diatribusikan kepada masing-masing karyawan dalam kotak 8 Formulir W-2 karyawan.) Ya (baris 1 dan 2 harus diisi)
2
4c
7 Alokasi tip. Jika baris 6 lebih besar dari baris 4c, masukkan kelebihannya di sini
8 Masukkan jumlah total karyawan yang diberi tip langsung di perusahaan ini selama tahun 2006 1 Total tip yang dikenakan untuk tahun kalender 2006
instruksi untuk menentukan potensi tip yang tidak dilaporkan dari karyawan Anda.
Catatan. Jika Anda telah mengalokasikan tip menggunakan selain tahun kalender (setengah bulanan, dua mingguan, triwulanan, dll.), tandai “X” pada baris 6 dan masukkan jumlah tip yang dialokasikan dari catatan Anda pada baris 7.
4a Total tip yang dilaporkan oleh karyawan yang diberi tip secara tidak langsung
diberikan oleh IRS.
Periksa apakah: Pengembalian yang Diubah
a Alokasi berdasarkan metode jam kerja (lihat petunjuk pembatasan)
b Alokasi berdasarkan metode penerimaan bruto Apakah tempat ini menerima kartu kredit, kartu debit, atau biaya lainnya?
3 Jumlah total biaya layanan kurang dari 10% yang dibayarkan sebagai upah kepada karyawan
5 Penerimaan kotor dari operasi makanan atau minuman (tidak kurang dari baris 2–lihat instruksi)
Centang kotak di bawah yang menunjukkan metode yang digunakan untuk alokasi. (Tunjukkan porsinya, jika 2 Total tanda terima biaya yang menunjukkan tip yang dibebankan (lihat instruksi)
c Total tip yang dilaporkan (tambahkan baris 4a dan 4b)
7
TIDAK
3
5
c Alokasi berdasarkan perjanjian itikad baik (Lampirkan salinan perjanjian.)
1
b Total tip yang dilaporkan oleh karyawan yang diberi tip langsung
Catatan. Lengkapi Lembar Kerja Opsional Majikan untuk Karyawan yang Diberi Tip di halaman 6
(Lampirkan salinan surat penetapan IRS pada pengembalian ini.)
Catatan. Jika Anda menandai kotak centang pada baris 7a, masukkan jumlah rata-rata jam kerja karyawan bekerja per hari kerja selama periode penggajian. (lihat instruksi)
Departemen Keuangan Layanan Pendapatan Internal
Pendapatan Tip dan Tip yang Dialokasikan
Pengembalian Informasi Tahunan Pemberi Kerja sebesar
Untuk Pemberitahuan Undang-Undang Privasi dan Undang-Undang Pengurangan Dokumen, lihat halaman 6 dari instruksi terpisah.
Lihat instruksi terpisah.
