KASUS 1
AUDIT SALDO KAS
T “RELA” merupakan perusahaan distributor semen
“Bosowa” di Provinsi Bali, beralamat di Jl. Danau Tondano No.
20 Denpasar, klien dari KAP “Anom, Sukayasa, Suci, Yanti & Rekan” di Denpasar. Saldo kas pada laporan posisi keuangan untuk periode yang berakhir tanggal 31 Desember 2020 menunjukkan jumlah sebesar Rp.250.720.000,00 dengan rincian : Kas kecil dengan mengunakan Imprest Fund Method sebesar Rp 7.000.00,00 dan kas di Bank sebesar Rp.243.720.000,00. Hasil penghitungan pisik terhadap kas kecil yang dilakukan pada tanggal 6 Januari 2021 jam 08.00 pagi dihadapan pemegang kas kecil Ketut Nik Ardani, Amd.Ak. menunjukkan sebagai berikut :
P
1. Uang kertas :
a) pecahan Rp 100.000,00 sebanyak 15 lembar b) pecahan Rp 50.000,00 sebanyak 25 lembar c) pecahan Rp 20.000,00 sebanyak 12 lembar d) pecahan Rp 10.000,00 sebanyak 26 lembar e) pecahan Rp 5.000,00 sebanyak 23 lembar f) pecahan Rp 2.000,00 sebanyak 24 lembar g) pecahan Rp 1.000,00 sebanyak 25 lembar 2. Uang logam :
a) pecahan Rp 1.000,00 sebanyak 16 keping b) pecahan Rp 500,00 sebanyak 12 keping c) pecahan Rp 200,00 sebanyak 13 keping d) pecahan Rp 100,00 sebanyak 26 keping
Soal Latihan Auditing II – Topik I
Halaman 1
3. Bukti Kas Kecil (BKK) yang belum di-reimburse pada tanggal tersebut menunjukkan jumlah :
a. BKK-20 tertanggal 28-Des-2020 untuk konsumsi karyawan sebesar Rp 275.000,00
b. BKK-21 tertanggal 28-Des-2020 untuk Photo copy sebesar Rp 310.000,00
c. BKK-22 tertanggal 29-Des-2020 untuk pembelian alat-alat tulis kantor sebesar Rp 175.500,00
d. BKK-23 tertanggal 30-Des-2020 kas bon karyawan sebesar Rp 1.500.000,00, masing-masing atas nama Parjo Rp 500.000,00, Sri Utami Rp 300.000,00, I Made Sura Rp 200.000,00 dan I Ketut Lanus Rp 500.000,00
e. BKK-24 tertanggal 03-Jan-2021 untuk pembelian alat- alat tulis kantor sebesar Rp 35.800,00
f. BKK-25 tertanggal 04-Jan-2021 untuk konsumsi karyawan sebesar Rp 275.000,00
Temuan-temuan auditor selama melakukan audit terhadap kas klien menunjukkan :
1. Pada saat diadakan cash count, terdapat selisih antara saldo kas per-book dengan hasil cash count sebesar Rp 1.000.000,00. Selisih tersebut merupakan pinjaman Ni Ketut Nik Ardani yang belum dicatat dalam buku kas kecil,
2. Terdapat masing-masing 1 lembar uang kertas pecahan Rp 20.000,00 dan Rp 10.000,00 palsu tidak dapat dipertukarkan,
3. Hasil penelusuran terhadap cek no. AB/1500 yang diberi kode NSF oleh Bank Mandiri adalah cek debitur atas nama CV. Baruna Jaya di Denpasar,
4. Hasil tracing ke Buku Register Cek menunjukkan Cek no. CA/3567 adalah sebesar Rp 45.750.000,00. Hal tersebut adalah kesalahan pencatatan oleh pihak klien.
Soal Latihan Auditing II – Topik I
Halaman 2
5. Setoran cek sebesar Rp 11.700.000,00 pada BNI 1946 adalah pelunasan debitur UD. Jaya Asri atas ordernya tanggal 10 Agustus 2020.
Diminta :
Buatlah kertas kerja audit kas PT. RELA di Denpasar, gunakan sample bulan Desember untuk melakukan proof of cash terhadap saldo kas klien di Bank Mandiri.
