KANTOR SKPD SINAR JAYA NERACA Per 1 JANUARI 2022
Aset Kewajiban dan Ekuitas Keterangan Jumlah (Rp). Keterangan Jumlah (Rp).
Kendaraan 250.000.000
Akumulasi Penyusutan (50,000,000) Nilai Buku Kendaraan 200.000.000
Gedung Kantor 10.000.000.00
0 Akumulasi Penyusutan (500.000.000)
Nilai Buku Gedung Kantor 9.500.000.000 Ekuitas 9.700.000.000 Jumlah Aset 9.700.000.000 Jumlah Kewajiban dan
Ekuitas
9.700.000.000
Berikut adalah transaksi akuntansi dari SKPD Sinar Jaya selama tahun 2022:
1. Pada tanggal 1 Januari 2022 diterima Dokumen Pelaksana Anggaran (DPA) dengan Estimasi Pendapatan untuk tahun anggaran 2022 sebesar Rp1.200.000.000 dan Apropriasi Belanja Rp1.150.000.000.
Jurnal Anggaran:
Estimasi Pendapatan Rp1.200.000.000 Appropriasi Belanja Rp1.150.000.000 Estimasi Perubahan SAL Rp 50.000.000
2. Tanggal 3 Januari 2022 Bendahara Pengeluaran mengajukan SPP-UP sebesar Rp50.000.000 dan pada hari yang sama telah terbit SP2D UP sebesar Rp50.000.000.
Jurnal SAK:
Kas di Bendahara Pengeluaran Rp50 jt RK PPKD Rp50 jt
Jurnal SAPA: no entry
3. Pada tanggal 20 Februari 2022 diterbitkan SP2D-LS gaji sebesar Rp410.000.000.
Jurnal SAK:
Beban Pegawai Rp410 RK PPKD Rp410
Jurnal SAPA:
Belanja Pegawai EPSAL
Jurnal PPKD selaku Bendahara Umum Daerah:
RK SKPD
Kas Umum Daerah
4. Pada tanggal 1 Maret 2022 Bendahara Pengeluaran melakukan pembayaran atas pembelian makanan untuk jamuan tamu melalui Uang Persediaan sebesar Rp1.500.000.
Jurnal SAK
Beban Barang_Jamuan Tamu Kas di Bendahara Pengeluaran
Jurnal SAPA:
Belanja Barang_Jamuan Tamu EPSAL
5. Pada tanggal 25 April 2022 Bendahara Pengeluaran melakukan pembayaran atas pembelian ATK dengan menggunakan dana UP sebesar Rp7.700.000. Pemungutan dan pemotongan PPh Pasal 22 dan PPN masing-masing sebesar Rp140.000 dan Rp700.000.
Jurnal SAK:
Beban Persediaan_ATK Rp7.700.000 Kas di BP Rp7.700.000
Kas di BP Rp840.000 Utang Pungutan PPh Ps 22 Rp140.000 Utang Pungutan PPN Rp700.000
Jurnal SAPA:
Belanja Persediaan_ATK Rp7.700.000 EPSAL Rp7.700.000
6. Pada tanggal 14 Mei 2022 Hotel Andara menyetor Pajak Hotel ke Bendahara Penerimaan Rp250.000.000.
Jurnal SAK:
Kas di Bendahara Penerimaan Pend Pajak_LO
Jurnal SAPA:
EPSAL
Pend Pajak_LRA
7. Pada tanggal 5 Juni 2022 Bendahara Penerimaan menyetorkan pendapatan pajak hotel atas penerimaan tanggal 14 Mei 2022 (transaksi 6) ke Rekening Kas Daerah
Jurnal SAK:
RK PPKD
Kas di Bend Penerimaan
Jurnal SAPA: no entry
8. Pada tanggal 25 Juni 2022 dilakukan pemeriksaan atas Pajak Hotel yang dibayarkan oleh Hotel Suci, dinyatakan bahwa pendapatan Pajak Hotel atas Hotel Suci sebesar Rp265.000.000, sehingga terdapat Pajak Kurang Bayar sebesar Rp15.000.000. Kemudian SKPD menerbitkan Surat Ketetapan Pajak Kurang Bayar (SKP-KB) atas pajak Hotel Suci.
Jurnal SAK:
Piutang Pend Pajak Hotel Rp15 jt Pend Pajak Hotel_LO RP 15 jt
Jurnal SAPA: no entry
9. Pada tanggal 15 Juli 2022 Bendahara Penerima menerima setoran untuk pendapatan Retribusi tempat Parkir khusus sebesar Rp400.000.000.
Jurnal SAK:
Kas di Bend Pnerimaan Pend Retribusi_LO
Jurnal SAPA:
EPSAL
Pend Retribusi_LRA
10. Pada tanggal 3 Agustus 2022 Bendahara penerimaan SKPD menyetorkan Retribusi tempat Parkir yang diterima tanggal 15 Juli 2022 sebesar Rp350.000.000 ke Rekening Kas Daerah.
Jurnal SAK:
RK PPKD
Kas di Bend Penerimaan
Jurnal SAPA: no entry
11. Pada tanggal 19 September 2022 terbit SP2D-LS Barang untuk pembelian Kendaraan Dinas senilai R350.000.000.
Jurnal SAK:
Peralatan & Mesin RK PPKD
Jurnal SAPA:
Belanja Modal EPSAL
12. Berdasarkan hasil inventarisasi fisik (stock opname) pada tanggal 30 Desember 2022 saldo persediaan ATK secara fisik sebesar Rp2.000.000.
Jurnal SAK:
Beban Persediaan ATK Rp2.000.000 /5.700.000 Persediaan ATK Rp2.000.000 /5.700.000
Persediaan Rp2 jt Beban Persediaan_ATK Rp2jt
13. Penyusutan aset tetap dengan kebijakan akuntansi menggunakan metode garis lurus tanpa nilai residu. Kendaraan disusutkan selama 8 tahun dan bangunan kantor disusutkan selama 20 tahun. Aset tetap yang diperoleh di tahun berjalan disusutkan 1 tahun penuh.
Jurnal SAK:
Beban Penyusutan Kendaraan Rp75 jt Beban Penyusutan Kantor Rp500 jt Akm. Penyusutan Kendaraan Rp75 jt Akm. Penyusutan Kantor Rp500 jt Perhitungan penyusutan Kendaraan:
Rp250 jt + Rp350 jt= Rp600 jt/8 = Rp75 jt
Perhitungan penyusutan bangunan: Rp10 miliar/20 th = Rp500 jt
Diminta:
1. Menyusun jurnal untuk mencatat transaksi di atas di dalam Sistem Akuntansi Keuangan (Jurnal SAK) dan jurnal untuk mencatat transaksi di atas di dalam Sistem Akuntansi Pelaksanaan Anggaran (Jurnal SAPA).
2. Menyusun komponen Laporan Realisasi Anggaran, Laporan Operasional, Laporan Perubahan Ekuitas, dan Neraca.
KANTOR SKPD SINAR JAYA
Neraca Saldo Setelah Penyesuaian 31 Desember 2022
Akun Debet Kredit
Penyesuaian Debet Kredit
Debet Kredit
Kendaraan 600.000.000
Akumulasi Penyusutan
50.000.000
Gedung Kantor 10.000.000.000 Akumulasi
Penyusutan
500.000.000
Ekuitas 10.050.000.000
Estimasi Pendapatan 1.200.000.000
Appropriasi Belanja 1.150.000.000
EPSAL 50.000.000
Kas di Bendahara Pengeluaran
RK PPKD Beban Pegawai Belanja Pegawai Beban Barang_
Jamuan Tamu Belanja Barang_
Jamuan Tamu Beban
Persediaan_ATK Utang Pungutan PPh Ps 22
Utang Pungutan PPN
Akun Debet Kredit
Penyesuaian Debet Kredit
Debet Kredit Belanja
Persediaan_ATK Kas di Bendahara Penerimaan
Pendapatan Pajak_LO Pendapatan Pajak_LRA Pend Retribusi_LO Pend Retribusi_LRA Belanja Modal Persedian
Beban Penyusutan Kendaraan
Beban Penyusutan Gedung Kantor
