1. Bendahara pengeluaran menyetorkan uang PPh dan PPN yang berasal dari potongan pajak tahun lalu, masing-masing sebesar Rp1.350.000 dan Rp150.000 ke rekening Kas Negara, berdasarkan bukti transaksi berupa SSP (Surat Setoran Pajak Pusat):
Jurnal SAK:
Utang PPh Utang PPN
Kas di Bendahara Pengeluaran Jurnal SAPA: no entry
2. Bendahara pengeluaran menerima uang persediaan (UP) dari BUD sebesar Rp50.000.000 berdasarkan bukti transaksi berupa SP2D UP:
Jurnal SAK:
Kas di BP RK PPKD
Jurnal SAPA: no entry
3. Total realisasi belanja gaji dan tunjangan selama setahun sebesar Rp1.487.500.000 berdasarkan bukti transaksi berupa SP2D-LS Gaji dan Tunjangan
Jurnal SAK:
Beban Gaji & Tunjangan RK PPKD
Jurnal SAPA:
Belanja Gaji & Tunjangan ESPSAL
4. Total realisasi belanja modal yang seluruhnya untuk pengadaan peralatan dan mesin sebesar Rp110.000.000 berdasarkan bukti transaksi berupa SP2D-LS:
Jurnal SAK:
Peralatan & Mesin RK PPKD Jurnal SAPA:
Belanja Modal EPSAL
5. Total realisasi belanja barang dan jasa untuk konsumsi yang dibayar secara LS (Langsung) sebesar Rp55.000.000 berdasarkan SP2D-LS Belanja Barang dan Jasa:
Jurnal SAK:
Beban Barang & Jasa RK PPKD
Jurnal SAPA:
Belanja Barang & jasa EPSAL
6. Surat Ketetapan Retribusi (SKR) yang diterbitkan selama tahun berjalan sebesar Rp27.000.000:
Jurnal SAK:
Piutang Pend_Retribusi Pend Retibusi_LO Jurnal SAPA: no entry
7. Dari jumlah SKR yang diterbitkan selama tahun berjalan, pendapatan retribusi yang diterima bendahara penerimaan sebesar Rp25.500.000. Pendapatan yang diterima tersebut telah disetor seluruhnya ke rekening Kas Daerah, berdasarkan bukti transaksi berupa STS (Surat Tanda Setoran):
Jurnal SAK:
Kas di BP Rp25.500.000 Piutang Pend_Retribusi Rp25.500.000 Jurnal SAPA:
EPSAL
Pend Retribusi_LRA
Jurnal SAK:
Beban Pegawai Beban Barang & Jasa Kas di BP
Jurnal SAPA:
Belanja Pegawai Belanja Barang & Jasa EPSAL
9. Total SP2D GU yang diterima selama tahun berjalan untuk mengganti penggunaan UP yang telah disahkan sesuai dengan data transaksi pada huruf (g) yaitu sebesar Rp116.250.000:
Jurnal SAK:
Kas di BP RK PPKD
Jurnal SAPA: no entry
Jurnal SAK:
Beban Pegawai Bebang Barang & Jasa Kas di BP
Jurnal SAPA:
Belanja Pegawai Belanja Barang & Jasa EPSAL
11. Sisa UP telah disetor seluruhnya pada akhir tahun ke rekening Kas Daerah sebesar Rp11.500.000. Berdasarkan bukti transaksi berupa STS:
Jurnal SAK:
RK PPKD Kas di BP
Jurnal SAPA: no entry
Data akuntansi untuk penyesuaian akhir tahun 2013:
1. Diketahui dari jumlah belanja barang dan jasa selama T.A. 2013, belanja persediaan selama tahun berjalan sebesar Rp7.700.000. Adapun nilai persediaan yang masih tersisa pada akhir tahun sebesar Rp1.000.000:
Jurnal Penyesuaian:
Beban Persediaan Rp1 jt Persediaan Rp1 jt Persediaan Rp1 jt Beban Persediaan Rp1 jt
2. Berdasarkan kebijakan akuntansi Pemkab Makmur Jaya, penyusutan aset tetap mulai diterapkan terhitung T.A. 2013. Semua aset tetap yang dapat disusutkan dihitung penyusutannya dengan metode garis lurus dengan asumsi nilai residu nol (nihil). Gedung dan Bangunan disusutkan dengan tarif penyusutan sebesar 2,5% per tahun, sedangkan peralatan dan mesin disusutkan dengan tarif penyusutan sebesar 10% per tahunnya. Semua aset tetap (kecuali tanah dan KDP) yang diperoleh pada tahun berjalan dianggap telah dapat disusutkan untuk setahun penuh:
Peralatan & Mesin
So awal Rp149.000.000
Pembelian (transaksi 4) Rp110.000.000
Rp259.000.000 x 10%= Rp25.900.000 Gedung & Bangunan
So awal Rp240.000.000 x 2,5%= Rp6.000.000
Beban Penyusutan Peralatan & Mesin Rp25.900.000 Beban Penyusutan Gedung & bangunan Rp6.000.000
Akm. Penyusutan Peralatan & Mesin Rp25.900.000 Akm. Penyusutan Gedung & bangunan Rp6.000.000
3. Tagihan belanja barang dan jasa berupa belanja langganan daya dan jasa untuk bulan Desember 2013 sebesar Rp15.325.000 belum terbayarkan:
Beban Langganan Daya & Jasa Rp15.325.000
Utang Belanja Langgaranan Daya & Jasa Rp15.325.000