CHAPTER - 2
TRANSAKSI DAN LAPORAN KEUANGAN
Oleh :
Siti Muhimatul Khoiroh, S.T., M.T
CAPAIAN PEMBELAJARAN :
Mahasiswa mampu membaca (P3) dan menyusun (C3) laporan keuangan perusahaan (Balanced sheet, laporan laba rugi, laporan perubahan modal)
INDOKATOR CAPAIAN PEMBELAJARAN :
1. Ketepatan membaca laporan keuangan
2. Ketepatan menyusun laporan keuangan (Balanced sheet, laporan laba rugi, laporan perubahan modal)
LAPORAN KEUANGAN
Suatu laporan yang berisi informasi keuangan mengenai suatu badan usaha yang akan dipergunakan oleh pihak-pihak yg berkepentingan sebagai bahan pertimbangan dalam pembuatan keputusan.
Sistem Akuntansi
Sistem Akuntansi Keuangan Laporan keuangan dan
pengungkapannya
Sistem Informasi Manajemen Rencana, Anggaran dan Laporan
Kinerja Unit
Pemakai External Investor, kreditor, supplier, pelanggan, dll.
Pemakai Internal Manajer untuk tujuan pengelolaan perusahaan
TAHAP SIKLUS AKUNTANSI
(1) Analisis Transaksi Keuangan
(2) Jurnal Transaksi (3) Posting ke Buku Besar
(4) Daftar Saldo (5) Jurnal Penyesuaian (9) Daftar Saldo Setelah
Penutupan
(8) Jurnal Penutup
(7) Laporan Keuangan:
Laporan Laba-Rugi
Laporan Perubahan Ekuitas Laporan Posisi Keuangan Laporan Arus Kas
Catatan Atas Laporan Keuangan
(6) Daftar Saldo yang Disesuaikan
DASAR
RUMUS AKUNTANSI
ASET (D) UTANG/
LIABILITAS (K) MODAL/
EQUITY (K) REVENUE/
PENDAPATAN (K)
COST/ BIAYA
(D)
LATIHAN – PERSAMAAN AKUNTANSI
• Jojon adalah pemilik dan pengelola Jadilah Bintang, sebuah usaha konsultasi motivasi.
• Pada periode akuntansi yang berakhir pada 31 Desember 2014, Jadilah Bintang memiliki aset sebesar Rp 800,000,000 dan liabilitas sebesar Rp350,000,000.
• Dengan menggunakan persamaan akuntansi, tentukan jumlah beriku ini : a. Ekuitas pemilik per 31 Desember 2014.
b. Ekuitas pemilik per 31 Desember 2015, jika diasumsikan aset naik
sebesar Rp130,000,000 dan liabilitas turun sebesar Rp25,000,000
selama tahun 2015 .
JAWABAN – PERSAMAAN AKUNTANSI
A. Aset = Liabilitas + Ekuitas Pemilik
Rp800,000,000 = Rp350,000,000 + Ekuitas Pemilik Ekuitas Pemilik = Rp450,000,000
B. Pertama, tentukan prubahan dalam ekuitas pemilik selama tahun 2015 sebagai berikut: Aset = Liabilitas + Ekuitas Pemilik
Rp130,000,000 = – Rp25,000,000 + Ekuitas Pemilik Ekuitas Pemilik = Rp155,000,000
Selanjutnya, tambahan perubahan dalam ekuitas pemilik selama tahun 2015 ke ekuitas pemilik per 31 Desember 2014, untuk memperoleh ekuitas pemilik per 31 Desember 2015 .
Ekuitas pemilik per 31 Des 2015 = Rp450,000,000 + Rp155,000,000 = Rp605,000,000
Jenis Transaksi yang Mempengaruhi Ekuitas Pemilik
Jenis-Jenis Transaksi
Investasi oleh pemilik
Prive (Penarikan)
oleh pemilik Pendapatan Beban
Laba berish (Rugi bersih)
Ekuitas Pemilik
AMATI TRANSAKSI BULAN MARET 2021
TGL TRANSAKSI
Tanggal 16 Penerimaan Kas sebesar Rp. 4.000.000 dari seorang klien
Tanggal 17 Memberikan pelayanan jasa perpajakan kepada klien dengan imbalan jasa sebesar Rp. 1.700.000. yang akan dibayar dikemudian hari.
Tanggal 19 Membayar biaya lain-lain sebesar Rp. 200.000.
Tanggal 21 Membayar kewajiban yang telah jatuh tempo sebesar Rp. 2.600.000.
Tanggal 22 Membeli perlengkapan secara kredit sebesar Rp. 200.000
Tanggal 23 Menggunakan uang sebesar Rp. 2.100.000 untuk keperluan pribadi pemilik Tanggal 25 Menerima pendapatan jasa audit yang telah selesai dilakukan sebesar Rp.
1.900.000
Tanggal 30 Membayar gaji pegawai sebesar Rp. 1.800.000
BAGAIMANA BENTUK
LAPORAN KEUANGANNYA
JURNAL UMUM 1.
TGL/BLN/TH KETERANGAN DEBET KREDIT
16/03/2021 KAS 4.000.000
PIUTANG 4.000.000
17/03/2021 PIUTANG 1.700.000
PENDAPATAN JASA 1.700.000
19/03/2021 BEBAN LAIN-LAIN 200.000
KAS 200.000
21/03/2021 HUTANG 2.600.000
KAS 2.600.000
22/03/2021 PERLENGKAPAN 200.000
HUTANG 200.000
23/03/2021 PRIVE 2.100.000
KAS 2.100.000
25/03/2021 KAS 1.900.000
PENDAPATAN JASA 1.900.000
30/03/2021 BEBAN GAJI 1.800.000
KAS 1.800.000
Bagaimana Bentuk
Jurnal Khususnya?
BENTUK AKUN JURNAL DALAM JURNAL KHUSUS
1. Jurnal Khusus pembelian (Peralatan Kantor, Jasa, Barang yang diperoleh untuk dijual kembali)
2. Jurnal Khusus penjualan
3. Jurnal Khusus Penerimaan Kas 4. Jurnal Khusus Pengeluaran Kas 5. dll
CATATAN : Bentuk tabel jurnal khusus sama dengan jurnal umum, hanya saja aktivitas transaksi dikelompokkan sesuai akun diatas.
3. BUKU BESAR (LEDGER)
Buku besar (Ledger) adalah sebuah buku yang berisi suatu kumpulan akun atau perkiraan (accounts). Akun (rekening) tersebut dapat digunakan untuk mencatat secara terpisah aktiva, kewajiban, dan ekuitas.
suatu kumpulan akun-akun yang digunakan untuk meringkas sebuah transaksi yang telah dicatat dalam jurnal
Bentuk T Bentuk Skontro Bentuk Staffel
A. BUKU BESAR (LEDGER)
BENTUK T B. BUKU BESAR (LEDGER)
BENTUK SKONTRO
C. BUKU BESAR (LEDGER) - BENTUK STAFLE
SALDO RANGKAP/ 4 KOLOM SALDO TUNGGAL/ 3 KOLOM
ATURAN DEBIT/DREDIT BUKU BESAR
4. NERACA SALDO
Neraca Saldo adalah : Neraca saldo adalah pembukuan yang mencerminkan semua saldo kredit dan debit di semua akun buku besar. Salah satu kegunaannya yakni menentukan keakuratan perhitungan akun.
Ketika jumlah debit dan kredit tidak sama, pasti terdapat kesalahan.
Ada 3 jenis neraca saldo, yaitu:
1. Neraca Saldo yang Belum Disesuaikan (Unadjusted Trial Balance) 2. Neraca Saldo setelah Penyesuaian (Adjusted Trial Balance)
3. Neraca Saldo Penutup (Post Closing Trial Balance)
FORM N. SALDO
1.
2.
Neraca saldo penutup adalah daftar saldo yang digunakan untuk memastikan bahwa buku besar telah memiliki saldo untuk awal periode berikutnya
1. Proses penutupan dilakukan dengan memindahkan saldo akun pendapatan dan beban ke akun Ikhtisar Laba Rugi
(income summary).
Saldo ikhtisar laba rugi kemudian dipindahkan ke akun modal.2. Selama proses penutupan akun ikhtisar laba rugi akan didebit dan kredit dalam jumlah yang berbeda-beda, dan di akhir proses penutupan saldo akun ini dipastikan 0 (nol).
3. Setelah ayat jurnal penutup di-posting ke buku besar, maka saldo modal akan sama dengan jumlah yang dilaporkan dalam laporan perubahan ekuitas dan laporan neraca.
4. Selain itu saldo akun biaya-biaya, pendapatan jasa, dan
prive
akan menjadi 0 (nol).3.
Membuat Neraca Lajur
• membuat Neraca Lajur dilakukan setelah jurnal penyesuaian dibuat (sangat berguna bagi perusahaan skal besar untuk meminimalisisr kesalahan keuangan).
5. Laporan keuangan
Ada 4 jenis Laporan keuangan, yaitu:
1. Laporan Laba-Rugi
2. Laporan Perubahan Ekuitas 3. Laporan Posisi Keuangan 4. Laporan Arus Kas
5.a. Laporan Laba/Rugi
SINGLE STEP/ LANGSUNG
ATAU
5.a. Laporan Laba/Rugi Multiple Step/ Tidak Langsung
ATAU
CONTOH : Laporan Keuangan SolusiNet
Contoh Latihan (Laporan Laba Rugi)
Pendapatan dan Beban Cisadane Travel Service untuk tahun yan berakhir pada 30 April 2015 adalah sebagai berikut:
Buatlah Laporan Laba Rugi untuk tahun berjalan yang berakhir pada 30 April 2015.
Pendapata jasa Rp 263.000.000
Bean lain-lain 12.950.000
Beban kantor 63.000.000
Beban upah 131.700.000
Jawaban (Laporan Laba Rugi)
Cisadane Travel Service Laporan Laba/Rugi Periode 30 april 2015
Pendapatan jasa Rp 263,200
Beban :
Beban Upah Rp 131,700
Beban Kantor 63,000
Beban lain-lain 12,950
Total Beban 207,650
Laba Bersih Rp 55,550
Contoh Latihan-(Laporan Perubahan Ekuitas)
• Dengan menggunakan Laporan Laba Rugi Cisadane Travel Service buatlah Laporan Perubahan Ekuitas untuk tahun yang berakhir pada 30 April 2015.
• Adam Pambudi melakukan tambahan investasi Rp50,000,000 dan menarik kas sebesar Rp30,000,000 untuk keperluan pribadi selama tahun berjalan .
• Modal Adam Pambudi per 1 Mei 2014 adalah sebesar Rp80,000,000.
Jawaban Latihan
Diperoleh dari Laporan Laba Rugi Cisadane
Contoh Latihan: Laporan Posisi Keuangan
Utang usaha Rp 12.200.000
Piutang usaha 31.350.000
Kas 53.050.000
Tanah 80,000.000
Bahan habis pakai 3.350.000
Dengan menggunakan data berikut ini dari Cisadane Travel Service,
buatlah laporan posisi keuangan per 30 April 2015.
Jawaban Latihan
Diperoleh dari Laporan Perubahan Ekuitas Cisadane
travel service
Contoh Latihan 1-7 : Laporan Arus Kas
Jawaban Latihan
KUIS - 1
01 Januari Alexandra menginvestasikan uangnya sebesar Rp50.000.000 sebagai modal Usaha dan 50% disetor ke bank BBP.
03 Januari Dibeli perlengkapan toko sebesar Rp5.000.000 dan sisanya dengan cek no. 001 03 Januari Dibayar sewa ruangan toko 2 tahun dimuka dengan cek no. 002 Rp5.000.000 05 Januari Dibeli peralatan toko Rp4.000.000 dan dibayar Rp1.000.000, sisanya kredit.
07 Januari Dibeli barang dagangan secara kredit dengan syarat 1/10,n/30 Rp5.000.000 09 Januari Dijual barang dagangan secara tunai Rp4.000.000 dengan memberikan potongan penjualan 2%.
11 Januari Dibeli barang dangan secara tunai Rp5.000.000, dengan menerima potongan 2%. Pembayaran dengan cek No.003
13 Januari Dijual barang dagangan secara kredit, dengan syarat pembayaran 2/20,n/30 Rp4.000.000
15 Januari Diambil uang untuk keperluan pribadi Rp1.000.000 17 Januari Dibayar utang tanggal 7 januari dengan cek no. 004 19 Januari Dibayar utang tanggal 5 januari Rp1.000.000
21 Januari Disetor uang ke bank Rp5.000.000
23 Januari Diterima kembali barang yang dijual secara kredit Rp1.000.000 25 Januari Dikirim kembali barang yang dibeli secara kredit Rp2.000.000 27 Januari Dibayar gaji penjaga toko Rp150.000
28 Januari Dibayar listrik dan air Rp120.000 29 Januari Dibayar biaya telepon Rp75.000 30 Januari Dibayar biaya rupa – rupa Rp40.000
SOAL :
Buatlah laporan keuangan mulai dari :
1. jurnal umum 2. jurnal khusus 3. Buku Besar 4. Neraca Saldo
5. Jurnal Penyesuaian
6. Neraca Saldo yang disesuaikan 7. Laporan Keuangan :
a. Laporan Laba/rugi
b. Laporan Perubahan Modal/ekuitas c. Laporan Posisi Keuangan
d. Laporan Laporan Arus Kas
Aturan KUIS :
1. Kerjakan di Ms Excel
2. Setiap Nomer ada dalam 1 sheet
3. Khusus No.7 a,b,c,d masukkan dalam 1 sheet
4. Simpan File dengan format Nama Lengkap_NBI_Kelas
5. Gunakan formula agar sheet 1 dan seterusnya saling terhubung jika nilai nominalnya sama
6. Dikumpulkan Maksimal Hari Rabu, 31 Maret 2021, Pukul 23.55 WIB di ELITAG 7. Segala bentuk keterlambatan dianggap
GUGUR = NILAI 0
