UD JAYA lengkap (1)

(1)

UD JAYA NERACA SALDO PER 30 NOVEMBER 2011

KodeAkun Nama Akun Debet Kredit

1-1111 Kas 5.414.000

1-1210 Piutang Dagang 2.000.000

1-1130 Persediaan Barang Dagangan 6.542.000 1-1610 Sewa Dibayar Dimuka 6.000.000

1-1200 Peralatan 9.000.000

2-1100 Utang Dagang 4.000.000

3-1000 Modal, Tn Untung 15.000.000

4-1100 Penjualan 35.000.000

4-1110 Retur Penjualan 2.750.000

4-1120 Potongan Tunai Penjualan 455.000

5-1110 Pembelian 21.865.000

5-1111 Biaya Angkut Pembelian 1.549.000

5-1112 Retur Pembelian 3.245.000

5-1113 Potongan Tunai Pembelian 469.500

5-1210 Biaya Gaji 1.800.000

5-1290 Biaya Lain-lain 339.500

Jumlah 57.714.500 57.714.500

Berikut ini transaksi-tansaksi yang terjadi selama bulan Desember 2011 pada UD JAYA:

Tanggal Transaksi

Des 2011

1 Perusahaan membayar gaji pegawai untuk bulan Nopember 2011 sebesar Rp200.000,- 1 Pada tanggal 1 Desember 2011 dibeli 10 lembar obligasi PT Angkasa dengan nilai nominal

perlembar sebesar Rp.10.000,- kurs 102. Obligasi berbunga 12% per tahun yang dibayarkan tiap tanggal 1 Februari dan 1 Agustus. Pada saat pembelian dibayar materai sebesar Rp.6.000,-.

2 Dibeli barang dagangan secara kredit dari PT Makmur seharga Rp3.985.000,- dengan termin 3/15/n/30

3 Pemilik Menyerahkan tambahan uang tunai ke Perusahaan sebesar Rp5.000.000,- dan perlengkapan kantor senilai Rp500.000

3 Perusahaan membeli barang dagangan kepada UD Sentosa dengan menyerahkan selembar wesel senilai Rp2.000.000,-

4 Dibeli Suplies kantor secara kredit dari Toko Murah sebesar Rp. 600.000,-

5 Dijual barang dagangan kepada Tn. Ali senilai Rp1.050.000,- dengan termin 2/10,n/30 6 Diterima pelunasan piutang dari Ny Anisa tertanggal 27 Nopember 2011 termin 2/10,n/30

sebesar Rp1.750.000,-

6 Dikembalikan barang yang dibeli pada tanggal 2 Desember kepada PT Makmur seharga Rp75.000,- karena rusak

7 Perusahaan melunasi pembelian dari Toko Merah atas transaksi tanggal 24 Nopember 2011 sebesar Rp 2.000.000 dengan termin 3/15,n/30 dengan retur beli sebesar Rp50.000,- pada tanggal 26 Nopember 2011 karena rusak

8 Diterima pengembalian barang dagangan yang dibeli oleh Tn. Ali sebesar Rp20.000,- karena rusak 9 Dilunasi pembelian barang dagangan kepada PT Makmur.

11 Dibayar sebagian utang kepada Toko Murah sebesar Rp500.000,- 12 Diterima pembayaran penuh dari Tn Ali.

14 Dijual barang dagangan senilai Rp5.850.500,- kepada CV Utama dengan termin 2/10,n/30 16 Dibeli barang dagangan dari PT Rapi seharga Rp6.325.000,- dengan termin 3/15, n/30 dan

perusahaan juga mendapat potongan pembelian sebesar 5% pada saat pembelian

18 Diterima pembayaran secara penuh dari CV Utama untuk barang dagangan yang dijual tanggal 14 Desember 2011

20 Dijual barang dagangan secara tunai seharga Rp3.500.000,-

23 Perusahaan meminjam uang dari Bank sebesar Rp10.000.000,- jangka waktu pinjaman 3 tahun

(2)

JURNAL UMUM 1 - 31 DESEMBER 2011

Hal. 1

Tanggal Nama Akun & Keterangan Ref Debet Kredit

Des 1 Biaya Gaji 5-1210 200.000

2011 Kas 1-1111 200.000

(u mencatat Pembayaran gaji pegawai bulan Nopember 2011)

1 Surat Berharga - Obligasi PT Angkasa 1-1410 108.000

Piutang Pendapatan Bunga 1-1220 4.000

Kas 1-1111 112.000

(u mencatat pembelian obligasi PT Angkasa dan pencatatan bunga berjalan)

2 Pembelian 5-1110 3.985.000

Hutang Dagang 2-1100 3.985.000

(u mencatat Pembelian barang dagangan dari PT Makmur, termin 3/15,n/30)

3 Kas 1-1111 5.000.000

Perlengkapan 1-1510 500.000

Modal, Tn Untung 3-1000 5.500.000

(u mencatat Tambahan setoran modal dari pemilik berupa uang tunai dan Perlengkapan)

3 Pembelian 5-1110 2.000.000

Hutang Wesel 2-1200 2.000.000

(u mencatat Pembelian barang dagangan dari UD Sentosa dengan menyerahkan wesel)

4 Perlengkapan Kantor 600.000

Hutang Dagang 2-1100 600.000

(u mencatat Pembelian supplies dari Toko Murah)

5 Piutang Dagang 1-1210 1.050.000

Penjualan 4-1100 1.050.000

(u mencatat Penjualan barang dagangan kepada Tn Ali, termin 2/10,n/30)

6 Kas 1-1111 1.715.000

Potongan Tunai Penjualan 4-1120 35.000

Piutang dagang 1-1210 1.750.000

(u mencatat pelunasan piutang Ny Anisa atas transaksi tgl 27 Nopember 2011)

6 Hutang Dagang 2-1100 75.000

Retur Pembelian 5-1112 75.000

(u mencatat Pengembalian pembelian dari PT Makmur pd tgl 2 Des'11 karena rusak)

7 Hutang Dagang 2-1100 1.950.000

Kas 1.891.500

Potongan Tunai Pembelian 5-1113 58.500

(3)

Jumlah Pindahan

8 Retur Penjualan 4-1110 20.000

Piutang Dagang 1-1210 20.000

(u mencatat Pengembalian barang dagangan yang dibeli Tn Ali tgl 5 Des'11 krn rusak)

9 Hutang Dagang 2-1100 3.910.000

Kas 1-1111 3.792.700

(u mencatat Pelunasan kepada Toko Makmur atas transaksi tgl 2 Des'11)

11 Hutang Dagang 2-1100 500.000

Kas 1-1111 500.000

(u mencatat Pembayaran sebagaian hutang kepada toko Murah atas transaksi tgl 4 Des'11)

12 Kas 1-1111 1.009.400

Piutang Dagang 1-1210 1.030.000

(u mencatat Pelunasan Piutang Dagang oleh Tn Ali atas transaksi tgl 5 Des'11)

14 Piutang Dagang 1-1210 5.850.000

Penjualan 4-1100 5.850.000

(u mencatat Penjualan kepada CV Utama dengan termin 2/10,n/30)

16 Pembelian 5-1110 6.008.750

Hutang Dagang 2-1100 6.008.750

(u mencatat Pembelian barang dagangan dari PT Rapi dengan termin 3/15,n/30)

18 Kas 1-1111 5.733.000

Piutang Dagang 1-1210 5.850.000

(u mencatat Pelunasan dari CV utama atas transaksi tgl 14 Des'11)

20 Kas 1-1111 3.500.000

Penjualan 4-1100 3.500.000

(untuk mencatat penjualan barang dagangan secara tunai)

23 Kas 1-1111 10.000.000

Hutang Bank 2-2100 10.000.000

(u mencatat pinjaman hutang Bank, jangka waktu 10 tahun, bunga 18% setahun)

24 Prive, Tn Untung 3-1000 500.000

Peralatan Kantor 1-1200 500.000

(u mencatat Pengambilan peralatan kantor oleh pemilik untuk kepentingan pribadi)

Jumlah Dipindahkan

(4)

Hal.3 Jumlah Pindahan

25 Hutang Dagang 2-1100 6.008.750

Kas 1-1111 5.828.487

(u mencatat pelunasan kepada PT Rapi tertanggal 16 Desember 2011)

Jumlah 60.400.500 60.400.500

BUKU BESAR

KAS 1-1111

Tgl Keterangan Ref Debet Kredit Saldo

Des

2011 1 Saldo bulan lalu NS 5.414.000 5.414.000

1 Gaji pegawai Nop'11 JU1 200.000 5.214.000

1 Beli Obligasi PT Angkasa dengan Bunga Berjalan 112.000 5.101.000

3 Tambahan setoran Modal 5.000.000 10.101.000

6 Pelunasan oleh Ny Anisa dr transaksi tgl 27 Nop'11 1.715.000 11.816.000 7 Pelunasan ke Tk Merah dr transaksi tgl 2 Nop'11 1.891.500 9.924.500 9 Pelunasan ke Tk Makmur dr transaksi tgl 2 Des'11 3.792.700 6.131.800 11 Cicilan ke Tk Merah dr transaksi tgl 4 Des'11 500.000 5.631.800 12 Pelunasan oleh Tn Ali dr transaksi tgl 5 Des'11 1.009.400 6.641.200 18 Pelunasan CV Utama dr transaksi tgl 14 Des'11 5.733.490 12.374.200

20 Penjualan tunai 3.500.000 15.874.200

23 Hutang Bank 10.000.000 25.874.200

25 Pelunasan ke Tk Rapi dr transaksi tgl 16 Des'11 5.828.487 20.044.713

PIUTANG DAGANG 1-1210

Des

2011 1 Saldo bulan lalu NS 2.000.000 2.000.000

5 Penjualan barang dagangan kepada Tn Ali 1.050.000 3.050.000

6 Pelunasan dari Ny Anisa atas piutang bulan lalu 1.750.000 1.300.000 8 Retur oleh Tn Ali atas transaksi tgl 5 Des'11 20.000 1.280.000 12 Pelunasan dari Tn Ali atas transaksi tgl 5 Des'11 1.030.000 250.000 14 Penjualan barang dagangan kepada CV Utama 5.850.500 6.100.500 18 Pelunasan dari CV Utama atas transaksi tgl 14

Des'11 5.850.500 250.000

PIUTANG PENDAPATAN BUNGA 1-1220

Des

2011 1 Bunga berjalan pembelian obligasi PT Angkasa 4.000 4.000

(5)

PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN 1-1130

Des

2011 1 Saldo bulan lalu 6.542.000 6.542.000

SURAT BERHARGA - OBLIGASI PT ANGKASA 1-1410

Des

2011 1 Pembelian 108.000 108.000

PERLENGKAPAN 1-1510

Des

2011 3 Tambahan dari pemilik perusahaan 500.000 500.000

4 Toko Murah, tunai 600.000 1.100.000

SEWA DIBAYAR DIMUKA 1-1610

Des

2011 1 Saldo bulan lalu 6.000.000 6.000.000

PERALATAN 1-1200

Des

2011 1 Saldo bulan lalu 9.000.000 9.000.000

24 Prive 500.000 8.500.000

HUTANG DAGANG 2-1100

Des

2011 1 Saldo bulan lalu 4.000.000 4.000.000

2 Pembelian barang dagangan dari PT Makmur 3.985.000 7.985.000

4 Pembelian Supplies dari Toko Murah 600.000 8.585.000

6 Retur kepada PT Makmur atas transaksi tgl 2 Des'11 75.000 8.510.000 7 Pelunasan kepada Tk Murah atas transaksi bulan

lalu 1.950.000 6.560.000

9 Pelunasan kepada PT Makmur atas transaksi tgl 2

Des'11 3.910.000 2.650.000

11 Cicilan kepada Tk Murah atas transaksi tgl 2 Des'11 500.000 2.150.000

16 Pembelian barang dagangan dari PT Rapi 6.008.750 8.158.750

25 Pelunasan kepada PT Rapi atas transaksi tgl 16

Des'11 6.008.750 2.150.000

(6)

HUTANG WESEL 2-1200

Des

2011 3 Pembelian barang dagangan dari UD Santosa 2.000.000 2.000.000

HUTANG BANK 2-2100

Des

2011 23 Pembelian barang dagangan dari UD Santosa 10.000.000 10.000.000

MODAL Tn. UNTUNG 3-1000

Des

2011 1 Saldo bulan lalu 15.000.000 15.000.000

3 Tambahan berupa uang tunai dan perlengkapan 5.500.000 20.500.000

PRIVE Tn. UNTUNG 3-2000

Des

2011 24 Peralatan kantor 500.000 500.000

PENJUALAN 4-1100

Des

2011 1 Saldo bulan lalu 35.000.000 35.000.000

5 Penjualan kredit kepada Tn Ali 1.050.000 36.050.000

14 Penjualan kredit kepada CV Utama 5.850.500 41.900.500

20 Penjualan tunai 3.500.000 45.400.500

31 Jurnal Penutup JPn 3.397.600 42.002.400

RETUR PENJUALAN 4-1110

Des

2011 1 Saldo bulan lalu 2.750.000 2.750.000

8 Tn Ali atas transaksi tgl 5 Des'11 karena rusak JU2 20.000 2.770.000

(7)

POTONGAN TUNAI PENJUALAN 4-1120

Des

2011 1 Saldo bulan lalu 455.000 455.000

6 Ny Anisa dari transaksi bulan lalu 35.000 490.000

12 Tn Ali dari transaksi tgl 5 Desember 2011 20.600 510.600

18 CV Utama dari transaksi tgl 14 Desember 2011 117.010 627.610

PEMBELIAN 5-1110

Des

2011 1 Saldo bulan lalu 21.865.000 21.865.000

2 PT Makmur, termin 3/15,n/30 3.985.000 25.850.000

3 UD Sentosa, dengan wesel 2.000.000 27.850.000

16 PT Rapi, termin 3/15,n/30 6.008.750 33.858.750

BIAYA ANGKUT PEMBELIAN 5-1111

Des

2011 1 Saldo bulan lalu 1.549.000 1.549.000

RETUR PEMBELIAN 5-1112

Des

2011 1 Saldo bulan lalu 3.245.000 3.245.000

6 PT Makmur dari transaksi tgl 2 Des'11 krn rusak 75.000 3.320.000

POTONGAN TUNAI PEMBELIAN 5-1113

Des

2011 1 Saldo bulan lalu 469.500 469.500

7 Tk Murah dari transaksi buan lalu 58.500 528.000

9 Tk Makmur dari transaksi tgl 2 Desember 2011 117.300 645.300

25 PT Rapi dari transaksi tgl 16 Desember 2011 180.263 825.563

BIAYA GAJI 5-1210

Des

2011 1 Saldo bulan lalu 1.800.000 1.800.000

1 Pembayaran bulan Nopember'11 JU1 200.000 2.000.000

(8)

BIAYA LAIN-LAIN 5-1290

Des

2011 1 Saldo bulan lalu 339.500 339.500

HARGA POKOK PENJUALAN 5-1100

Des

2011 31 Penyesuaian JP1 6.542.000 6.542.000

(9)

UD JAYA NERACA SALDO PER 31 DESEMBER 2011

Kode

Akun Nama Akun Neraca Saldo

Debet Kredit

1-1111

Kas 20.045.713

1-1210

Piutang Dagang 250.000

1-1220

Piutang Pendapatan Bunga 4.000

1-1130

Persediaan Barang Dagangan 6.542.000

1-1410

SB - Obligasi PT Angkasa 109.000

1-1510

Perlengkapan 1.100.000

1-1610

Sewa Dibayar Dimuka 6.000.000

1-1200

Peralatan 8.500.000

2-1100

Hutang Dagang 2.150.000

2-1200

Hutang Wesel 2.000.000

2-2100

Hutang Bank 10.000.000

3-1000

Modal, Tn Untung 20.500.000

3-2000

Prive, Tn Untung 500.000

4-1100

Penjualan 45.400.000

4-1110

Retur Penjualan 2.770.000

4-1120

Potongan Tunai Penjualan 627.600

5-1110

Pembelian 33.858.750

5-1111

Biaya Angkut Pembelian 1.549.000

5-1112

Retur Pembelian 3.320.000

5-1113

Potongan Tunai Pembelian 825.563

5-1210

Biaya Gaji 2.000.000

5-1290

Biaya Lain-lain 339.500

Jumlah 84.195.563 84.195.563

(10)

UD JAYA

JURNAL PENYESUAIAN PER 31 DESEMBER 2011

Hal. 1

D e s 2 0 1 1

31 1a) HPP 5-1100 6.542.000

Persediaan Barang Dagangan 6.542.000

(u memindahkan saldo Persediaan Barang Dagangan Awal ke HPP)

1b) Persediaan Barang Dagangan 5.421.000

HPP 5.421.000

(u memindahkan saldo Persediaan Barang Dagangan Akhir ke HPP)

1c) HPP 35.407.750

Pembelian 33.858.750

Biaya Angkut Pembelian 1.549.000

(u memindahkan saldo Pembelian dan Biaya Angkut Pembelian ke HPP)

1d) Retur Pembelian 3.320.000

Potongan Tunai Pembelian 825.563

HPP 4.145.563

(u memindahkan saldo Retur Pembelian dan Potongan Tunai Pembelian ke HPP)

31 2 Biaya Perlengkapan 850.000

Perlengkapan 850.000

(u mencatat Perlengkapan yang menjadi Biaya)

31 3 Piutang Pendapatan Bunga 1.000

Pendapatan Bunga 1.000

(u mencatat Piutang Pendapatan Bunga Obligasi)

31 4 Kerugian Piutang 7.500

Cadangan Kerugian Piutang 7.500

(u mencatat Piutang yang tidak tertagih)

31 5 Biaya Sewa 3.500.000

Sewa Dibayar Dimuka 3.500.000

(u mencatat Sewa Dibayar Dimuka yang telah menjadi Biaya)

31 6 Biaya Gaji 1.000.000

Hutang Gaji 1.000.000

(u mencatat gaji bulan Desember 2011 yang belum dibayar)

31 7 Depresiasi Peralatan 1.062.500

(11)

UD JAYA NERACA LAJUR PER 31 DESEMBER 2011

Kode

Akun Nama Akun

Neraca Saldo Penyesuaian NSSP Laba Rugi Neraca

Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit

1-1111 Kas 20.045.713 20.045.713 20.045.713

1-1210 Piutang Dagang 250.000 250.000 250.000

1-1220 Piutang Pendapatan Bunga 4.000 3) 1.000 5.000 5.000

1-1130 Persediaan Barang Dagangan 6.542.000 1b) 5.421.000 1a) 6.542.000 5.421.000 5.421.000

1-1410 SB - Obligasi PT Angkasa 109.000 109.000 109.000

1-1510 Perlengkapan 1.100.000 2) 850.000 250.000 250.000

1-1610 Sewa Dibayar Dimuka 6.000.000 5) 3.500.000 2.500.000 2.500.000

1-1200 Peralatan 8.500.000 8.500.000 8.500.000

2-1100 Hutang Dagang 2.150.000 2.150.000 2.150.000

2-1200 Hutang Wesel 2.000.000 2.000.000 2.000.000

2-2100 Hutang Bank 10.000.000 10.000.000 10.000.000

3-1000 Modal, Tn Untung 20.500.000 20.500.000 20.500.000

3-2000 Prive, Tn Untung 500.000 500.000 500.000

4-1100 Penjualan 45.400.000 45.400.000 45.400.000

4-1110 Retur Penjualan 2.770.000 2.770.000 2.770.000

4-1120 Potongan Tunai Penjualan 627.600 627.600 627.600

(12)

Jumlah Pindahan

5-1111 Biaya Angkut Pembelian 1.549.000 1c) 1.549.000 0 0 0 0 0 0

5-1112 Retur Pembelian 3.320.000 1d) 3.320.000 0 0 0 0 0 0

5-1113 Potongan Tunai Pembelian 825.563 1d) 825.563 0 0 0 0 0 0

5-1210 Biaya Gaji 2.000.000 6) 1.000.000 3.000.000 3.000.000

5-1290 Biaya Lain-lain 339.500 339.500 339.500

Jumlah 84.195.563 84.195.563

5-1100 Harga Pokok Penjualan 1a) 6.542.000 1b) 5.421.000

32.383.187 32.383.187

1c) 35.407.750 1d) 4.145.563

5-1220 Biaya Perlengkapan 2) 850.000 850.000 850.000

4-2100 Pendapatan Bunga 3) 1.000 1.000 1.000

5-1240 Kerugian Piutang 4) 7.500 7.500 7.500

1-1211 Cadangan Kerugian Piutang 4) 7.500 7.500 7.500

5-1230 Biaya Sewa 5) 3.500.000 3.500.000 3.500.000

2-1300 Hutang Gaji 6) 1.000.000 1.000.000 1.000.000

1-1201 Depresiasi Peralatan 7) 1.062.500 1.062.500 1.062.500

1-1202 Akumulasi Depresiasi Peralatan 7) 1.062.500 1.062.500 1.062.500

Jumlah

57.937.313 57.937.313 82.121.000 82.121.000 44.540.287 45.401.000 37.580.713 36.720.000

860.713 0 0 860.713

45.401.000 45.401.000 37.580.713 37.580.713

(13)

UD JAYA LAPORAN LABA RUGI

UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR TANGGAL 31 DESEMBER 2011

Penjualan 45.400.000

Kurang :

Retur Penjualan 2.770.000

Potongan Tunai Penjualan 627.600

3.397.600

Penjualan Bersih 42.002.400

Harga Pokok Penjualan Persediaan Barang Dagangan

(Awal) 6.542.000

Harga Pokok Pembelian

Pembelian 33.858.750

Kurang :

Retur Pembelian 3.320.000

Potongan Tunai Pembelian 825.563

Jumlah 4.145.563

Pembelian Bersih 29.713.187

Biaya Angkut Pembelian 1.549.000

Harga Pokok Pembelian 31.262.187

Harga Pokok Barang yang Tersedia untuk Dijual 37.804.187

Persediaan Barang Dagangan (Akhir) 5.421.000

Harga Pokok Penjualan 32.383.187

Laba Kotor 9.619.213

Biaya Operasi :

Biaya Gaji 3.000.000

Biaya Perlengkapan 850.000

Kerugian Piutang 7.500

Biaya Sewa 3.500.000

Depresiasi Peralatan 1.062.500

Biaya Lain-lain 339.500

Jumlah 8.759.500

Laba Bersih Operasi 859.713

Pendapatan Diluar Operasi :

Pendapatan Bunga 1.000

Laba Bersih 860.713

(14)

UD JAYA

LAPORAN PERUBAHAN MODAL

UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR TANGGAL 31 D ESEMBER 2011

Modal Awal, Tn Untung 15.000.000

Tambah :

Tambahan Modal

5.500.000

Laba Bersih 860.713

Kenaikan Modal 21.360.713

Kurang :

Prive, Tn Untung 500.000 Modal Akhir, Tn Untung 20.860.713

(15)

UD JAYA NERACA

PER 31 DESEMBER 2011

Aktiva

_Pasiva

Aktiva Lancar:

Hutang Jangka Pendek:

Kas 20.045.713 Hutang Dagang 2.150.000

Piutang Dagang 250.000 Hutang Wesel 2.000.000

Hutang Gaji 1.000.000

Cadangan Kerugian Piutang 7.500 Jumlah Hutang Lancar 5.150.000

242.500

Piutang Pendapatan Bunga 5.000 Hutang Jangka Panjang:

Persediaan Barang Dagangan 5.421.000 Hutang Bank 10.000.000

SB - Obligasi PT Angkasa 109.000 Jumlah Hutang 15.150.000

Perlengkapan 250.000

Sewa Dibayar Dimuka 2.500.000

Jumlah Aktiva Lancar 28.573.213

Modal, Tn Untung 20.860.713

Aktiva Tetap:

Peralatan 8.500.000

Akumulasi Depresiasi Peralatan 1.062.500

(16)

UD JAYA JURNAL PENUTUP PER 31 DESEMBER 2011

Hal. 1

Des 31 Penjualan 3.397.600

2011 Retur Penjualan 2.770.000

Potongan Tunai Penjualan 627.600

(untuk memindahkan saldo rekening-rekening pengurang penjualan ke rekening penjualan)

31 Penjualan 42.002.400

Iktisar Laba Rugi 42.002.400

(untuk memindahkan saldo rekening penjualan neto ke rekening R/L

31 Pendapatan Bunga 1.000

Iktisar Laba Rugi 1.000

(untuk memindahkan saldo rekening-rekening pendapatan lain-lain ke rekening R/L)

31 Ihktisar Laba Rugi 41.142.687

HPP 32.383.187

Biaya Gaji 3.000.000

Biaya Perlengkapan 850.000

Kerugian Piutang 7.500

Biaya Sewa 3.500.000

Depresiasi Peralatan 1.062.500

Biaya Lain-lain 339.500

(untuk memindahkan saldo rekening-rekening biaya ke rekening R/L)

31 Ikhtisar Laba Rugi 860.713

Modal, Tn Untung 860.713

31 Modal, Tn Untung 500.000

Prive, Tn Untung 500.000

Jumlah 84.506.800 84.506.800

(17)

UD JAYA

NERACA SALDO SETELAH PENUTUPAN BUKU PER 31 DESEMBER 2011

Kode

Akun Nama Akun Neraca Saldo

Debet Kredit

UD JAYA

JURNAL PENYESUAIAN KEMBALI 1 JANUARI 2011

Hal. 1

Jan 1 Hutang Gaji 1.000.000

2012 Biaya Gaji 1.000.000

Jumlah 1.000.000 1.000.000