№ 3 (88) 2012
241 - дата продажи
- название товара - автор
- отпускная цена за экземпляр - количество экземпляров
Построены запросы, формы и отчеты, позволяющие получать следующую информацию:
- какие товары по конкретной тематике имеются на складе;
- подготовить бланк заказа на приобретение конкретной модели товара;
- сравнить отпускные цены по конкретной модели на различных складах;
- какие книги конкретного автора имеются на складе;
- подготовить выручку от реализации за день, месяц.
Учет поступлений товаров на склады, управление поставками, контроль поставщиков, ведение контрактов намного облегчают работу работников, экономя время сотрудников предприятия, помогая грамотно распределить работу, распланировать время и улучшить производительность труда.
ЛИТЕРАТУРА
1. Глушков В.М. Основы безбумажной информатики. -Москва: Наука, 2003. – 56-58 с.
2. Подольский В.И., Дик В.В. Информационные системы бухгалтерского учета. - Москва: Наука, 2004. -98- 100 с.
3. http://www.cia-center.ru/cia/stores/info.htm
4. Гайдамакин Н.А. Автоматизированные информационные системы, базы и банки данных. - Москва: Наука, 2004. -23-28 с.
Поступила в редакцию 09.12.2011.
Г.Б. АЛИНА
ОСОБЕННОСТИ ИСЛАМСКОЙ МОДЕЛИ СТРАХОВАНИЯ И ПЕРСПЕКТИВЫ ЕЕ РАЗВИТИЯ В КАЗАХСТАНЕ
The article discusses the features of Islamic insurance takaful, the main models and perspectives of devel- opment in Kazakhstan.
Исламская модель страхования во всем мире набирает обороты и на сегодняшний день является развитой и перспективной отраслью. Если в 1970 году крупнейшей финансовой группой Саудовской Аравии «Dallah Al Baraka Group» была создана первая страховая компания, то на сегодняшний день по некоторым данным число такафул операторов достигло более 180, представленных более чем в 38 странах мира, среднегодовой рост которых с 1996 года составляет 63%. При этом суммы брутто- ставки страховых взносов, выписанные операторами такафул компаний, оцениваются в 5 миллиардов долларов США при объеме страховой защиты, равного предполагаемому размеру активов в 20 млрд.
долларов США [1]. В тройку лидеров по темпам роста рынка такафул-страхования входят Индонезия (67%), Бангладеш (58%) и Саудовская Аравия (34%). По результатам исследований наибольшие темпы роста рынка такафул показали страны, расположенные на полуострове Индостан, где объем взносов показали 85%, страны восточной части Средиземноморья (40%), Юго-Восточной Азии (29%) и Африки (26%).
Исламское страхование наиболее развито в странах Юго-Восточной Азии и Ближнего Востока. По данным зарубежных экспертов, если в 2009 году страховые взносы достигли около 7 млрд. долларов США, то на начало 2012 года прогнозируется достижение объема страховых премий до 12 млрд.
долларов США [2].
Такафул (исламское страхование) – это система, основанная на принципах взаимной помощи (таавун) и добровольных взносах (табарру), предусматривающая коллективное и добровольное распределение рисков среди участников группы. Термин «такафул» в переводе с арабского языка
«кафала» означает «взаимное предоставление гарантии» [3].
Основное отличие исламского страхования от традиционного в том, что если во втором случае страховая компания берет все риски на себя и гарантирует выплаты при наступлении страхового случая, то в такафуле все риски распределены между самими участниками и ими же гарантированы Split by PDF Splitter
Л.Н. Гумилев атындағы ЕҰУ Хабаршысы
242
страховые выплаты. Таким образом, избегаются такие элементы, как «гарар» (неопределенность) и
«мейсир» (азарт), присущие традиционному страхованию.
Такафул – страхование включает две отрасли страхования: семейный такафул (family takaful) – аналогичный традиционному страхованию жизни, и общий такафул (general takaful) – аналогичный общему страхованию.
В свою очередь, семейный такафул представляет собой личное страхование, которое включает страховые продукты, связанные с возмещением убытков по текущему состоянию держателя страхового полиса или выгодоприобретателя (рис.1) [3].
Рисунок 1 - Виды страховых программ по личному страхованию такафул Примечание - Рисунок составлен автором
Общий такафул включает сферу имущественного страхования, при этом используется механизм, по которому клиент становится акционером компании и получает часть прибыли по результатам ее деятельности (рис.2).
При этом если в течение действия договора страховой случай не наступил, то при продлении полиса доля страхователя в капитале компании вырастает на сумму новой премии, увеличивая возможные дивиденды. Этот же механизм, именуемый аманом, применяется при страховании недвижимости, жизни, грузов. В свою очередь, имущественное страхование, включает страховые продукты, связанные с возмещением убытков по текущему состоянию имущества, принадлежащего страхователю и расходов по ответственности страхователя за действия перед третьими лицами.
С точки зрения канонов шариата для исламских компаний к наиболее приемлемым способам инвестирования относятся:
- вклады в исламские банки;
- инвестиции на основе мушарака;
- инвестиции в недвижимость;
- инвестиции на основе мудараба [4].
Вместе с тем из-за недостаточного развития, как институтов, так и необходимых механизмов исламского финансирования не все из данных инструментов на сегодняшний день применимы на практике.
Split by PDF Splitter
№ 3 (88) 2012
243
Рисунок 2 - Виды страховых программ по имущественному страхованию такафул Примечание - Рисунок составлен автором
Следует отметить, что продукты исламского страхования пользуются большой популярностью в Европе, в частности в Великобритании. На сегодняшний день государства Европы и Центральной Азии рассматриваются экспертами в области исламского финансирования как наиболее перспективные в плане развития системы исламского страхования. Ввиду того, что Концепция исламского страхования не противоречит, а объединяет представления различных конфессий об этичном экономическом поведении, в исламских государствах, где рынок исламского страхования является наиболее разви- тым в мире, большая часть клиентов такафул-компаний являются немусульманами.
Основное отличие традиционного страхования от исламского состоит в том, что при наступлении страхового случая участники страхового фонда разделяют все риски и убытки между собой, а также вся сумма на срок действия страхового полиса является собственностью специального фонда – вакфа, а такафул-компания является лишь управляющей данного фонда и за предоставленные услуги она получает вознаграждение, при этом не участвует в страховой или инвестиционной прибыли.
Также одной из особенных черт такафула является обязательное наличие шариатских экспертов Консультационного Совета в страховой компании, которые отвечают за допустимость с точки зрения шариата всех операций организации.
На современном этапе самыми популярными моделями такафул системы являются:
- агентская модель – Вакала, где страховая компания выступает в качестве агента страхователей;
- модель с участием в прибыли – Мудараба, где исламская страховая компания выступает в роли мудариба (доверенное лицо), а участники такафул фонда в роли раббуль-маля (доверителя);
- специфичная модель – Вакф.
На сегодняшний день самой оптимальной моделью исламского страхования является вакфная модель, используемая в Пакистане [5]. В свое время при разработке нормативных и законодательных актов по внедрению исламского финансирования в Казахстане была выбрана именно данная модель, согласно которой оператор осуществляет первоначальный взнос в вакф фонд, который используется только в инвестиционной деятельности. Полученная прибыль от инвестиционного управления вакф фондом делится между страховой компанией и страхователями в заранее оговоренной доле, при этом операционные расходы несет такафул оператор.
Вместе с тем, многие международные финансовые организации считают, что большую популярность во всем мире получает гибридная модель Вакала-Мудараба (участие в прибыли и агентское вознаграждение), где такафул- оператор получает фиксированную долю взносов, уплаченных страхователями плюс долю от прибыли, полученную от инвестиционной деятельности.
По некоторым данным РФЦА в Казахстане к 2015 году на рынке исламского страхования планируется запустить 4-6 компаний (учредители-«Фаттах финанс», «Аль-Хиляль», СК «Аманат»), на сегодняшний день пока функционирует только одна компания - ОВС «Халалное страхование Такафул», Split by PDF Splitter
Л.Н. Гумилев атындағы ЕҰУ Хабаршысы
244
которая начинала свою деятельность с исламских продуктов по добровольным видам страхования.
С недавних пор продуктовая линейка была дополнена услугами медицинского страхования граждан, совершающих хадж (умру), выезжающих за рубеж и страхования от несчастных случаев.
Договор медицинского такафул-страхования туристов покрывает расходы, связанные с:
- оказанием экстренной медицинской помощи;
- транспортировкой застрахованного в клинику;
- стационарным лечением;
- амбулаторным лечением;
- оказанием экстренной стоматологической помощи;
- репатриацией тела на родину.
В свою очередь, договор такафул-страхования от несчастных случаев предполагает осуществление страховой выплаты в случаях смерти или полной (частичной) утраты трудоспособности страхователя (застрахованного) в результате несчастного случая. В данном случае страховым случаем считается:
- смерть застрахованного в результате несчастного случая, наступившего в период действия страховой защиты в течение шести месяцев с момента наступления несчастного случая;
- телесная травма, нанесенная застрахованному в результате несчастного случая, наступившего в период действия страховой защиты [6].
Также компания работает над увеличением количества предоставляемых продуктов в области имущественного такафула, авто-такафул (аналог КАСКО) и такафул страхования ответственности..
После принятия поправок в закон РК «О страховой деятельности» исламские страховые организации намереваются предоставлять услуги по обязательным видам страхования.
В свою очередь основной проблемой развития ОВС «Халалное страхование Такафул» является то, что ему до сих пор не присвоен статус акционерного общества, ввиду того, что не были внесены поправки в Закон РК «О страховой деятельности». По данной причине исламская компания не имеет права заниматься страхованием обязательных видов страхования, (являющихся основным источником дохода) и перестрахованием (ретакафул), что тормозит полноценное функционирование исламских страховых компаний в республике.
Вместе с тем, на сегодняшний день в стране халал-индустрия включает более 500 предприятий, заинтересованных в финансировании, отвечающим нормам шариата. Также наблюдается увеличение количества бизнес-проектов, соответствующих исламским нормам, которые в свою очередь, нуждаются в халялной страховой защите, поэтому вместе с ростом исламских банков в Казахстане потребность в исламском страховании будет только увеличиваться.
В этой связи, на наш взгляд рынок исламского страхования в Казахстане уже получил ощути- мый импульс и имеет перспективы для дальнейшего развития. Вместе с тем, необходимо учитывать национальные особенности страны в части законодательства, политической и экономической ситуации и спроса на исламские страховые услуги, что способствует более эффективному поиску оптимального пути развития исламского страхования, присущего к реалиям Казахстана.
ЛИТЕРАТУРА
1. Рыскулов А.С. Исламское страхование: сущность, содержание, принципы.// Молодежная научно- практическая конференция «Развитие экономики в посткризисный период: ориентиры и перспективы роста» //
Международная Бизнес Школа Казахского экономического университета имени Т. Рыскулова. – Алматы, 2010.
2. Танибергенова Г.Т. Активы такафул компаний: проблемы и пути их решения. // Материалы международной научно-практической конференции «Исламское финансирование: проблемы, тенденции перспективы развития в Республике Казахстан». - Астана: КазУЭФиМТ, 2011. – С. 168-173.
3. Engku Rabiah Adawiah Engku Ali, Hassan Scott P. Odierno. Essential Guide to Takaful (Islamic Insurance). //
CERT Publication Sdn. Bhd. – Kuala Lumpur, Malaysia. – 2008.
4. Беккин Р.И. Исламские финансы в современном мире: экономические и правовые аспекты. -Москва: Умма, 2004. - 282 с.
5. Официальный сайт информационно-аналитического издания «Исламские финансы и бизнес» // www.
islamic-finance.ru/.
6. Интернет-ресурс: // www.takaful.ru/.
Поступила в редакцию 20.01.2012.
Split by PDF Splitter