Dalam penelitian ini, biaya transaksi dalam penetapan harga pokok air meliputi biaya perjalanan dinas dan biaya iklan dan promosi¹. Biaya perjalanan
dinas ialah biaya yang dikeluarkan PT Aetra kepada karyawan-karyawannya agar
memperoleh pengetahuan dan kemampuan yang dapat mengembangkan
perusahaan.
___________________
¹https://annisaavianti.wordpress.com/tag/biaya-transaksi/ [ 07 Desember 2012 pukul 21.00] 2% 40% 58% 0% 0% Sangat mahal Mahal Wajar Murah Sangat murah
53
Biaya perjalanan dinas ini seperti studi banding ke PDAM lain yang
dinilai dapat memberikan manfaat lebih dan mengikuti seminar-seminar yang
berhubungan dengan pengelolaan air. Biaya iklan dan promosi ialah biaya yang
dikeluarkan PT Aetra untuk kegiatan perluasan jaringan agar dapat meningkatkan
jumlah pelanggan. Komponen biaya transaksi PDAM PT Aetra Jakarta dapat
dilihat pada Tabel 11.
Tabel 11. Bentuk Komponen Biaya Transaksi PDAM PT Aetra Jakarta Tahun 2004- 2011
Tahun
Bentuk Biaya Transaksi Biaya Perjalanan Dinas
( Biaya Informasi)
Biaya Iklan dan Promosi (Biaya Perluasan Jaringan)
2004 Rp 3.800.000.000,00 Rp 3.400.000.000,00 2005 Rp 4.100.000.000,00 Rp 3.200.000.000,00 2006 Rp 5.300.000.000,00 Rp 2.300.000.000,00 2007 Rp 4.400.000.000,00 Rp 2.200.000.000,00 2008 Rp 4.900.000.000,00 Rp 5.200.000.000,00 2009 Rp 6.300.000.000,00 Rp 1.800.000.000,00 2010 Rp 5.400.000.000,00 Rp 4.400.000.000,00 2011 Rp 3.600.000.000,00 Rp 2.800.000.000,00 Rata-rata Rp.4.725.000.000,00 Rp.3.162.500.000,00
Sumber : PDAM PT Aetra Jakarta (diolah)
Tabel 11 menunjukkan bahwa bentuk biaya transaksi yaitu biaya
perjalanan dinas rata-rata pengeluarannya Rp 4.725.000.000,00 dan biaya iklan
dan promosi rata-rata pengeluarannya Rp 3.162.500.000,00 dari tahun 2004-2011.
Biaya perjalanan dinas dan biaya iklan dan promosi pengeluarannya cukup besar
tiap tahunnya akan tetapi bila dibandingkan dengan jumlah total biaya dalam
memproduksi air pengeluaran biaya perjalanan dinas dan biaya iklan dan promosi
54 VII. SIMPULAN DAN SARAN
7.1 Simpulan
Berdasarkan hasil dan pembahasan dari penelitian ini, maka dapat
diperoleh beberapa kesimpulan sebagai berikut:
1. Harga pokok produksi (HPP) air PDAM PT Aetra ditentukan dengan
membagi total biaya produksi dengan jumlah air PDAM yang terjual. Hasil
yang didapatkan dari tahun 2007 hingga 2011 harga pokok produksi air
berfluktuasi tetapi tidak jauh berbeda dari tahun ke tahun. Keuntungan
perusahaan pun tetap bisa diperoleh karena PT Aetra melakukan efisiensi
pengeluaran operasional.
2. Kebijakan tarif air PT Aetra ditetapkan melalui kesepakatan bersama antara
PT Aetra, PAM Jaya dan Pemerintah dimana PT Aetra memperoleh biaya
imbalan air sesuai dengan kesepakatan yang dibuat sesuai dengan tugasnya
sebagai pengelola dan penyedia air di daerah Jakarta Timur, sebagian Jakarta
Pusat dan sebagian Jakarta Utara. Dasar perhitungan tarif menggunakan
perhitungan rata-rata biaya akunting dan finansial dengan membagi variasi
tarif menjadi tarif biaya rendah, tarif biaya dasar, dan tarif biaya penuh.
3. Komponen biaya transaksi yang terdapat pada penetapan harga air PT Aetra
55 7.2 Saran
Adapun saran yang dapat diberikan adalah sebagai berikut:
1. Agar beban biaya yang dikeluarkan tidak terlalu tinggi, selain melakukan
efisiensi pengeluaran operasional PT Aetra juga harus terus menekan tingkat
kebocoran air yang masih tinggi sehingga seluruh air yang diproduksi dapat
terdistribusikan dan terjual dan keuntungan PT Aetra bisa meningkat.
2. Pemerintah harus meningkatkan pengawasan dan pengontrolan terhadap
penetapan tarif air agar dapat melindungi masyarakat dan menjamin
keberlangsungan perusahaan.
3. Perlu ada penelitian lebih lanjut mengenai biaya transaksi yang lebih
menyeluruh terhadap penetapan harga air dengan pemahaman dan literatur
56 DAFTAR PUSTAKA
Abdullah, et. al. 1999. Measuring Transaction Costs of Fisheries Co-Management in San Salvador Island. Philippines. The IQLARM Quarterly
Anggraini.2006. Analisis Biaya Transaksi Usaha Penangkapan Ikan di Kota Pekalongan. Bogor. Institut Pertanian Bogor
Ariestetis. 2004. Analisis Ekonomi Pengelolaan Sumber daya Air dalam Kerangka Kebijakan Pra dan Pasca Privatisasi. Skripsi. Departemen Ilmu-Ilmu Sosial Ekonomi Pertanian. Fakultas Pertanian. Institut Pertanian Bogor. Bogor.
Bijman.2008. Contract Farming in Developing Countries an Overview. Working Paper.
Effendi, Hefni.2003. Telah Kualitas Air Bagi pengelolaan Sumber Daya dan Lingkungan Perairan. Yogyakarta. Kanisius
Gujarati, D. 2002. Basic Econometrics, McGraw Hill, Singapore.
Juanda, Bambang. 2007. Metodologi Penelitian Ekonomi dan Bisnis. IPB Press. Bogor
Kusuma, Nimas Eva.2006. Analisis Ekonomi Pengelolaan Sumber daya Air dan Kebijakan tarif PDAM Kota Madiun. Skripsi. Departemen Ilmu-Ilmu Sosial Ekonomi Pertanian. Fakultas Pertanian. Institut Pertanian Bogor
Lains, A. 2006. Ekonometrika Teori dan Aplikasi. LP3ES. Jakarta.
North, D.C.1990. “Institution, Transaction Costs and Productivity in the Long Run” (paper).
Ostrom, Elinor, Larry Schroeder, and Susan Wynne. 1993. Institutional Incentives and Sustainable Development: Infrastructure Policies in Perspective. Boulder, CO: Westview Press
PDAM PT Aetra 2010. ‘ Laporan Keuangan Tahun 2004-2011’. PDAM PT Aetra Jakarta.Jakarta
Putri, A.T. 2007. Analisis Ekonomi kebijakan Tarif Air PDAM Kota Bandung serta Respon Pelanggan Terhadap Peningkatan Tarif. Skripsi. Program
57
Studi Ekonomi Pertanian dan Sumberdaya. Fakultas Pertanian. Institut Pertanian Bogor.
Rajasa, M.Hatta.2002. Peluang dan tantangan Pengelolaan Sumber Daya Air di Indonesia. P3- TPSLK BPPT dan HSF. Jakarta
Ristiani, Mira. 2005. Analisis Harga Pokok Air Bersih PDAM dan Respon Konsumen terhadap Kebijakan Tarif Air Minum (Studi Kasus di PDAM Kabupaten Bogor). Skripsi. Jurusan Ilmu-Ilmu Sosial Ekonomi Pertanian, Fakultas Pertanian, Institut Pertanian Bogor
Salim, Emil.1990. Pembangunan Berwawasan Lingkungan.LP3ES.Jakarta
Sanim.Bunasor.2003. Ekonomi Sumber daya Air dan Manajemen Pengembangan Sektor Air Bersih Bagi Kesehjateraan Publik. IPB Press. Bogor
Sudrajat, Jajat. 1997 Analisis Ekonomi Pengelolaan Air PDAM di Kotamadya Pontianak: Suatu Kajian Pengembangan Kebijaksanaan Ekonomi dalam Pengelola Sumber daya Air. Thesis. Program Pascasarjana. Institut Pertanian Bogor. Bogor.
Suparmoko.1995. Ekonomi Sumber daya Alam dan Lingkungan (Suatu Pendekatan Teoritis).BPFE.Yogyakarta
Tietenberg, Thomas H. 1984. Enviromental and Natural Resource Economic Scott, Foresman and Company. United States
Tietenberg, Thomas H.2001. Enviromental Economic and Policy (Third Edition). Addison Wesley
Linsley, R. and Franzini, J. 1985 Teknik Sumber daya Air. Jakarta. Erlangga
Wang, N. 2003. “Measuring Transaction Cost: An Incomplete Survey”. Ronal Coase Institute Working Paper.
Williamson, O.E. 1985. The Economic Institutions of Capitalism, Firms, Markets, Relational Contracting. New York, Free Press.
2008. Transaction-Cost Economics: The Governance of Contractual,Relations.University of Pennsylvania.
58
Lampiran 1. Kuisioner Penelitian Pelanggan PT Aetra
Pelanggan yang terhormat, mohon maaf sebelumnya bila waktu Anda terganggu dengan adanya kuisioner ini. Anda dimohon untuk mengisi kuisioner ini guna bahan penelitian “Analisis Ekonomi Harga Pokok Air Bersih PDAM dan
Pengaruh Biaya Transaksi terhadap Penetapan Harga Air (Studi kasus PDAM Jakarta Timur)” yang dilakukan oleh mahasiswa Departemen Ekonomi
Sumberdaya dan Lingkungan, Fakultas Ekonomi dan Manajemen, Institut Pertanian Bogor. Kami mohon Anda dapat memberikan data yang sebenar-benarnya tanpa dipengaruhi oleh pihak manapun agar dapat memperoleh data yang akurat. Informasi yang Anda berikan akan kami jamin kerahasiaannnya. Atas perhatian dan kerjasamanya kami ucapkan terimakasih.
Hezron Lastogar Situmorang – H44070110
Nomor Kode : Hari/Tanggal wawancara : Karakteristik Responden 1. Nama Pelanggan :……….. 2. Jenis kelamin a. Laki-laki b. Perempuan 3. Umur : ... tahun 4. Alamat Pelanggan : ……… ………
5. Lama berlangganan sejak ………. bulan/tahun 6. Apakah pekerjaan Bapak/Ibu saat ini
a. Pelajar e. Pegawai swasta i. PNS (Pegawai Negeri Sipil) b. Mahasiswa f. Wiraswasta j. Buruh pabrik
c. ABRI g. Ibu rumah tangga k.Lainnya...
d. Pensiunan h. Pengangguran
7. Berapa total pendapatan Bapak/Ibu selama sebulan? a. < Rp 1.500.000,00
b. Rp 1.500.000,00 - Rp 3.000.000,00 c. Rp 3.000.000,00 - Rp 5.000.000,00 d. >Rp 5.000.000,00
59 8. Berapa rata-rata pengeluaran untuk membayar air PAM selama sebulan?……….. Penggunaan Air Minum
(lingkari, boleh lebih dari satu)
9. Air PAM digunakan untuk apa saja?
a. Minum d. Menyuci
b. Masak e. Menyiram tanaman c. Mandi f. Lainnya... 10. Sumber air apa yang Bapak/Ibu miliki selain air PAM?
a. Sumur d. Kran umum
b. Danau/sungai e. Tangki jalan truk PAM
c. Tetangga f. Lainnya... (lingkara satu jawaban)
11. Apa yang menyebabkan Bapak dan Ibu menggunakan air selain dari air PAM? a. Kuantitas lebih baik d. Harga lebih murah
b. Kualitas air lebih baik e. Tekanan air lebih baik c. Kontinuitas lebih baik f. Lainnya... Penilaian Aspek
(lingkari satu jawaban)
No Aspek Sebelum Privatisasi Sesudah Privatisasi
TEKNIS 12 Kuantitas (Banyaknya) air Baik/Buruk Alasan : Baik/Buruk Alasan : 13 Kualitas air Bagaimana tingkat kejernihannya? Baik/Buruk Alasan : Baik/Buruk Alasan :
14 Bagaimana bau airnya? Bau/Tidak Bau Alasan :
Bau/Tidak Bau Alasan :
15 Kontinuitas air Bagaimana kondisi kelancaran air di rumah Bapak dan Ibu?
Baik/Buruk Alasan :
Baik/Buruk Alasan :
60 Bagaimana tekanan air
PAM?
Alasan : Alasan :
TARIF
17 Bagaimana penilaian Bapak dan Ibu atas tarif air yang diberlakukan?
1. Sangat mahal 2. Mahal 3. Wajar 4. Murah 5. Sangat Murah Alasan : 1. Sangat mahal 2. Mahal 3. Wajar 4. Murah 5. Sangat Murah Alasan :
61 Lampiran 2. Neraca Keuangan
31 DESEMBER | DECEMBER
2011 2010 2009 2008 2007*)
ASSET ASSET
Current Asset Current Asset
Cash and Cash Equivalents 55648 113857 141064 119617 145872 Cash and Cash Equivalents Escrow receivables 250525 131142 132184 120784 117000 Escrow receivables
Inventory 21523 21020 28884 22779 19100 Inventory
Prepayments and others 11362 8724 8954 13354 9951 Prepayments and others
short term Investment - - 1013 30163 - short term Investment
Other current assets - 4443 4076 3101 2661 Other current assets Total current assets 339057 279186 316175 309798 294585 Total current assets
Restricted Cash 25008 15094 14399 14311 - Restricted Cash
Prepayments and
others-long terms 795 722 581 850 1332
Prepayments and others-long terms Other non-currents assets 2132 1665 1564 1581 1292 Other non-currents assets
Prepaid Tax 477 27105 27105 - - Prepaid Tax
Claim for tax refund 10631 - - - - Claim for tax refund
Trade receivables 253287 205267 598594 543739 479588 Trade receivables
Fixed assets 779.78317 741854 110740 125339 87309 Fixed assets
Deferred tax assets 696 6695 23687 12156 29406 Deferred tax assets non-current assets 1089809 998401 776970 697976 598927 non-current assets Total assets 1428867 1277587 1093145 1007774 893511 Total assets
Current Liabilities Current Liabilities
Overdraft Overdraft
Trade payables 11168 14140 14021 18270 7076 Trade payables
Accured expenses and
others payable 79916 83800 75664 79223 67261
Accured expenses and others payable
Taxes payables 27144 10487 4350 15720 4388 Taxes payables
intercompany payables 14066 11662 12926 21889 7112 intercompany payables Current Maturities of
bonds payables - 97000 - - -
Current Maturities of bonds payables
short-term loan 99578 - - - - short-term loan
Current Maturities of
finance leases 1519 1365 - - -
Current Maturities of finance leases Total current liabilities 233391 218455 106961 135102 85837 Total current liabilities
62
Non Current Liabilities Non Current Liabilities
Provision for employee
benefits 70094 51379 39565 41302 59183
Provision for employee benefits
Finance leases 1603 3168 - - - Finance leases
Bonds Payable 513306 511308 574596 601833 - Bonds Payable
Long term loan 148735 - - - 654621 Long term loan
Shareholder's Loan - - - - - Shareholder's Loan
Deferred Tax liabilites - - - - - Deferred Tax liabilites
Total Non Current
Liabilities 733737 565585 614252 643135 713804
Total Non Current Liabilities Total Liabilities 967128 784040 721213 778237 799641 Total Liabilities Share, Capital, authorised 100756 100756 100756 100756 87191 Share, Capital, authorised
Share paid in advance - - - - 36678 Share paid in advance
foreign exchange rate 168071 16807122 16807111 168071 144958 foreign exchange rate retained earnings 192911 4720 3105 -39290
-174957 retained earnings Total shareholder's equity 461738 493547 371932.2 229537 93870 Total shareholder's equity Total Liabilities and
equity 1428867 1277587 1093145.2 1007774 893511 Total Liabilities and equity
*) Disajikan kembali *) Restated
63 Lampiran 3. Laporan Laba Rugi
31 DESEMBER | DECEMBER
KETERANGAN 2011 2010 2009 2008 2007* DESCRIPTION
Revenues 933.657 818.698 745.538 703.632 626.735 Revenues
Direct expenses Direct expenses
Raw materials (87,712) (86,711) (81,083) (78,672) (68,362) Raw materials Production and
Distribution (202,368) (174,108) (148,679) (159,135) (145,842)
Production and Distribution Depreciation (109,402) (94,043) (80,582) (63,651) (53,378) Depreciation
Gross Profit 534,175 463,777 435,194 402,174 359,153 Gross Profit
Operating Expenses
Operating Expenses
Customer Service (16,323) (21,331) (20,778) (19,966) (20,035) Customer Service General and Administration (192,682) (191,095) (183,800) (188,667) 249,550 General and Administration Depreciation (17,051) (14,020) (14,647) (10,939) (8,634) Depreciation Operating Income 308,119 237,330 215,969 182,601 80,934 Operating Income Other Income/ (expense) Other Income/ (expense)
Finance costs (87,619) (77,792) (75,703) (76,801) (59,386) Finance costs Tax assessment
expense (21,329)
Tax assessment expense Finance income 8,570 9,414 11,456 11,987 5,824 Finance income Reversal/ (additional) of provisions for impairment of receivables 8,570 34,335 (18,632) 22,587 51,143 Reversal/ (additional) of provisions for impairment of receivables Unrealized gain from
trading securities 163
Unrealized gain from trading securities Penalty from PAM
Jaya and Government
Authorities (2,000) (2,213) (23,2749) (7,566)
Penalty from PAM Jaya and Government Authorities Gain/ (Loss) from
Disposal of Fixed
Assets 48 272 (2,212)
Gain/ (Loss) from Disposal of Fixed Assets Foreign Exchange Gain 152 1,190 947 11,954 (30,061) Foreign Exchange Gain Pension 14,904 42,939 Pension
Insurance Claim 2,033 8,955 7,985 Insurance Claim
Gain on sales/ purchase of Treasury Bond 2,914 3,966 Gain on sales/ purchase of Treasury Bond Other Expenses (2,861) (10,581) (5,036) (1,704) 3,500 Other Expenses
Profit Before Income
Tax 211,650 196,902 130,864 194,144 51,953 Profit Before Income Tax Income Tax ( Expense) Benefit (53,459) (57,286) 11,531 (58,477) (42,557) Income Tax ( Expense) Benefit Net Income 158,191 139,616 142,395 135,667 9,396 Net Income
64 Lampiran 3. Lanjutan 31 DESEMBER | DECEMBER KETERANGAN 2011 2010 2009 2008 2007 DESCRIPTION Rasio petumbuhan (%) Growth Ratio (%) Pendapatan 14.04 9.81 5.96 12.27 1.42 Revenues
Laba kotor 15.18 6.57 8.21 11.98 (3.07) Gross profit
Laba operasi 29.83 9.89 18.27 125.62 (49.59) Operating income
Laba bersih 13.30 (1.95) 4.96 1.343.88 (92.21) Net income
Aset 11.84 16.87 8.47 12.79 (12.53) Assets
Kewajiban 23.35 8.71 (7.33) (2.68) (9.19) Liabilities
Ekuitas/(defisiensi ekuitas) (6.45) 32.70 62.04 144.53 33.37 Equity
Rasio Usaha (X)
Operating Ratio (x)
Laba kotor terhadap pendapatan 0.57 0.57 0.58 0.57 0.57
Gross profit against revenue Laba operasi terhadap pendapatan 0.33 0.29 0.29 0.26 0.13
Operating income against revenue Laba bersih terhadap pendapatan 0.17 0.17 0.19 0.19 0.01
Net profit against revenue Laba kotor terhadap ekuitas 1.16 0.94 1.17 1.75 3.83
Gross profit against equity Laba operasi terhadap jumlah ekuitas 0.67 0.48 0.58 0.80 0.86
Operating income against equity Laba bersih terhadap jumlah ekuitas
(ROE) 0.34 0.28 0.38 0.59 0.10
Net profit against equity (ROE) Laba kotor terhadap jumlah aktiva 0.37 0.36 0.40 0.40 0.40
Gross profit against assets Laba operasi terhadap jumlah aktiva 0.22 0.19 0.20 0.18 0.09
Operating income against assets Laba bersih terhadap jumlah aktiva
(ROA) 0.11 0.11 0.13 0.13 0.01
Net profit against assets (ROA)
Rasio Keuangan (X)
Financial Ratio (x)
Aset Lancar terhadap kewajiban
lancar 1.45 1.28 2.96 2.29 3.43
Current assets against current Liabilities Jumlah kewajiban terhadap jumlah
aset 0.68 0.61 0.66 0.77 0.89
Total liabilities against total assets jumlah kewajiban terhadap jumlah
Ekuitas 2.09 1.59 1.94 3.39 8.52
total liabilities against total equity
65 Lampiran 4. Laporan Laba Rugi 2005-2009
LAPORAN LABA RUGI STATEMENTS of INCOME
dalam jutaan rupiah in million rupiah
31 Desember
2009 2008 2007* 2006 2005
Pendapatan 745,538 703,632 626,735 617,949 518,500 Revenues
Beban langsung (310,344) (301,458) (267,582) (247,429) (231,695) Direct expenses Laba kotor 435,194 402,174 359,153 370,520 286,805 Gross profit Beban usaha (219,225) (219,573) (278,219) (209,968) (180,536)
Operating expenses Laba operasi 215,969 182,601 80,934 160,552 106,269 Operating income Penghasilan/(beban) lain-lain (86,052) (410) 1,080 (54,650) (135,518) Other income/(expense) Keuntungan/(kerugian) selisih kurs 947 11,953 (30,061) 68,411 (48,486) Foreign exchange gain/ (loss) Laba/(rugi) sebelum pajak
penghasilan 130,864 194,144 51,953 174,313 (77,735)
Profit/(loss) before income tax Manfaat/ (beban) pajak
penghasilan 11,531 (58,477) (42,557) (53,682) 35,039
income tax benefit/ (expense)
Laba/(rugi) bersih 142,395 135,667 9,396 120,631 (42,696) Net income/(loss)
Financial Ratio 31 Desember December 31 2009 2008 2007* 2006 2005 RASIO PERTUMBUHAN (%) GROWTH RATIO (%) Pendapatan 5.96 12.27 1.42 19.18 10.71 Revenues
Laba kotor 8.21 11.98 (3.07) 29.19 12.94 Gross profit
Laba operasi 18.27 125.62 (49.59) 51.08 77.74 Operating income
Laba bersih 4.96 1,343.8 8 (92.21) (382.53 ) (33.27) Net income Aset 8.47 12.79 (12.53) 11.26 (6.43) Assets Kewajiban (7.33) (2.68) (9.19) (1.92) (2.22) Liabilities Ekuitas/(defisiensi ekuitas) 62.04 144.53 (33.37) 595.96 (67.84) Equity/(deficienc y in equity)
66 Lampiran 4. Lanjutan
31 Desember December 31
2009 2008 2007* 2006 2005
RASIO USAHA(x) OPERATING RATIO (X)
Laba kotor terhadap pendapatan 0.58 0.57 0.57 0.60 0.55 Gross profit against revenue Laba operasi terhadap pendapatan 0.29 0.26 0.13 0.26 0.20
Operating income against revenue Laba bersih terhadap pendapatan 0.19 0.19 0.01 0.20 (0.08) Net profit against revenue Laba kotor terhadap jumlah ekuitas 1.17 1.75 3.83 2.63 14.17 Gross profit against equity Laba operasi terhadap jumlah ekuitas 0.58 0.80 0.86 1.14 5.25
Operating income against equity Laba bersih terhadap jumlah ekuitas
(ROE) 0.38 0.59 0.10 0.86 (2.11) Net profit against equity (ROE) Laba kotor terhadap jumlah aset 0.40 0.40 0.40 0.36 0.31 Gross profit against assets Laba operasi terhadap jumlah aset 0.20 0.18 0.09 0.16 0.12 Operating income against assets Laba bersih terhadap jumlah aset (ROA) 0.13 0.13 0.01 0.12 (0.05) Net profit against assets (ROA)
RASIO KEUANGAN (X) FINANCIAL RATIO (X)
Aset lancar terhadap kewajiban lancar 2.96 2.29 3.43 2.18 2.81
Current assets against current liabilities
Jumlah kewajiban terhadap jumlah aset 0.66 0.77 0.89 0.86 0.98
Total liabilities against total assets
Jumlah kewajiban terhadap jumlah
ekuitas 1.94 3.39 8.52 6.25 43.35 Total liabilities against total
*disajikan kembali sehubungan dengan penyelesaian kompensasi kepada PAM JAYA. Laporan keuangan tahun-tahun sebelumnya yang disajikan diatas, tidak disajikan kembali berkaitan dengan penyelesaian kompensasi ini.
67 Lampiran 5. Laporan Keuangan Beban Usaha
BEBAN USAHA (lanjutan) OPERATING EXPENSES (continued)
2005 2004
Umum dan administrasi General and administration
Gaji, upah, dan kesejahteraan karyawan 37,046,295 34,113,508
Salaries, wages and employee benefit
Jasa professional 18,460,200 22,383,219 Profesional services
Operational Know-How (lihat catatan
11b) 17,926,457 18,070,728
Operational Know-How (refer to Note 11b)
Sewa 17,442,241 18,708,666 Rental
Asuransi 12,616,458 10,893,590 Insurance
Keamanan 8,136,495 6,958,138 Security
Perbaikan dan pemeliharaan 8,108,133 9,052,402 Repair and maintenance
Pos dan telekomunikasi 4,803,960 5,247,648 Post and telecommunication
Perjalanan dinas 4,104,073 3,853,253 Office travelling
Iklan dan promosi 3,205,873 3,487,585 Advertising and promotion
Biaya bantuan staf teknis (lihat catatan
11b) 3,090,081 6,023,576
Technical staff fee (refer to Note 11b)
Lisensi 2,681,716 2,218,846 License
Rumah tangga kantor 2,005,006 3,807,766 Office household
Air dan listrik 1,788,370 2,974,083 Water and electricity
Alat-alat tulis 1,535,934 1,423,121 Stationery
Pelatihan dan pendidikan 1,133,740 4,157,177 Training and education
Biaya jasa teknik (lihat catatan 1b) 650.941 776.471
Engineering services fee (refer to Note 11b)
Penelitian dan pengembangan 266,200 178,200 Research and development
Transportasi 155,518 515,725 Transportation
Representasi dan jamuan 35,921 88,564 Entertainment
Lain-lain 4,785,686 13,378,011 Others
149,979,298 168,310,227
Beban penyusutan 12,902,764 7,124,046 Depreciation expenses
180,535,610 194,149,395
17. PAJAK PENGHASILAN BADAN
17. CORPORATE INCOME TAX
a. (Manfaat)/ biaya pajak penghasilan
a. Income tax (benefit)/ (expense)
2005 2004*)
Kini Tangguhan (35,038,934) (6,928,793) Current Deffered
68 Lampiran 5. Lanjutan
DIRECT COSTS (continued)
Details of the suppliers exceeding 10% of the raw materials purchased during the year is as follows:
2007 2006
Third parties:
Perum Jasa Tirta II 35,390,736 35,794,105
35,390,736 35,794,105
As a percentage of raw materials 51.77% 56.07%
17. OPERATING EXPENSES 2007 2006
Customer service
Printing, billing, and water meter reading 20,034,506 19,571,992
20,034,506 19,571,992
General and administrative
Salaries, wages, and employee benefits 61,198,640 63,209,179
Professional fees 13,946,379 14,622,273
Operating know-how fee 20,160,620 20,036,734
Rent 14,326,888 15,591,013
Insurance 10,684,703 12,974,166
Security 7,520,474 7,794,800
Repair and maintenance 6,426,656 6,946,619
Post and telecommunication 4,770,273 5,310,485
Travelling 4,476,098 5,372,469
Advertising and promotion 2,203,953 2,360,392
Office household 2,582,888 2,170,848
Water and electricity 1,913,858 1,850,222
Stationery 1,397,351 1,318,273
Training and education 1,436,882 1,328,295
Engineering service fee 1,096,451 650.941
Others 6,221,191 20,963,036
160,363,305* 182,499,745
69
189,032,176 209,967,761
Refer to note 10 for details on transaction with related parties
Lampiran 5. Lanjutan
BEBAN USAHA
OPERATING EXPENSES
2008 2007
Pelayanan pelanggan Customer service
Percetakan, penagihan, dan pembacaan
meter air 20,460,320 20,034,506
Printing, billing, and water meter reading
20,460,320 20,034,506
umum dan administrasi
General and administrative
Gaji, upah, dan imbalan karyawan 73,735,727 61,198,640
Salaries, wages, and employee benefits
Biaya pengetahuan operasional 21,270,354 20,160,620
Operational know-who fee
Jasa profesional dan outsource 17,418,393 13,946,379
Professional and outsource services
Sewa 13,062,226 14,326,888 Rent
Asuransi 12,579,258 10,684,703 Insurance
Perbaikan dan pemeliharaan 8,756,066 6,426,656 Repair and maintenance
Keamanan 8,066,643 7,520,474 Security
Pos dan telekomunikasi 5,664,116 4,770,273
Post and telecommunication
Iklan dan promosi 5,222,832 2,203,953
Advertising and promotion
Perjalanan dinas 4,917,893 4,476,096 Travelling
Rumah tangga kantor 4,049,025 2,582,888 Office household
Pelatihan dan pendidikan 4,037,121 1,436,882 Training and education
Biaya kompensasi target 2,892,688 89,086,402
Target compesation expense
Air dan listrik 2,601,890 1,913,858 Water and electricity
Alat-alat tulis 1,522,258 1,397,351 Stationery
Biaya jasa teknik 1,698,760 1,096,451 Engineering service fee
Lain-lain (termasuk pemulihan kelebihan biaya masih harus dibayar
dari periode lalu) 1,171,951 6,321,193
Others (included reversal of excess accrual from prior period)
188,667,201 249,549,707
Penyusutan 10,939,027 8,634,365 Depreciation
220,066,548 278,218,578
Lihat catatan 13 untuk rincian transaksi dan saldo dengan pihak yang
mempunyai hubungan istimewa
Refer to Note 13 for details of related party
transactions and balances
70 Lampiran 5. lanjutan BEBAN USAHA OPERATING EXPENSES 2010 2009
Pelayanan pelanggan Customer Service
Percetakan, penagihan, dan
pembacaan meter air 21,331,371 20,778,044
Printing, billing, and water meter reading
21,331,371 20,778,044
Umum dan administrasi
General and administration
Gaji, upah, dan imbalan
karyawan 66,632,510 63,344,700
Salaries, wages, and employee benefits
Jasa pengelolaan air 22,650,058
Water management fees
Biaya pengetahuan operasional
dan jasa teknik 21,549,874
Operational know-how and technical
service fee
Jasa profesional 19,828,820 10,118,251 Professional fees
Sewa 19,493,824 16,408,104 Rent
Asuransi 14,988,184 14,441,129 Insurance
Keamanan 9,721,574 9,548,484 Security
Perbaikan dan pemeliharaan 8,390,548 8,733,031
Repair and maintenance
Perjalanan dinas 5,473,889 6,313,647 Traveling
Pelatihan dan pendidikan 4,903,252 8,026,620
Training and education
Pos dan telekomunikasi 4,652,374 5,126,509
Post and telecommunication
Iklan dan promosi 4,409,106 1,859,302
Advertising and promotion
Rumah tangga kantor 3,821,118 4,808,605 Office household
Air dan listrik 3,191,927 2,918,190
Water and electricity
Alat-alat tulis 1,362,416 2,088,257 Stationery
Lain-lain (termasuk pemulihan kelebihan biaya masih harus
dibayar dari periode lalu) 1,575,638 8,515,137
Others (including) reversal of excess accrual from prior period) 191,095,238 183,799,840 Penyusutan (catatan 8) 14,020,009 14,647,341 Depreciation (Note 8) 226,446,618 219,225,225
Lihat catatan 11 untuk rincian transaksi dan saldo dengan pihak yang mempunyai hubungan istimewa
Refer to Note 11 for details of related party transactions
71 and balances INFORMASI KARYAWAN EMPLOYEE COSTS 2010 2009
Biaya karyawan 147,843,457 132,638,528 Employee costs
Perusahaan memiliki 1.366 karyawan pada tanggal 31 Desember 2010 (2009: 1.428) (tidak diaudit).
The Company had 1,366 employee as at 31 December 2010 (2009: 1,428) (unaudited) Lampiran 5. Lanjutan BEBAN USAHA OPERATING EXPENSES 2011 2010
Umum dan administrasi
General and administration
Gaji, upah, dan imbalan kerja
karyawan (lihat catatan 23) 72,486,020 66,632,510
Salaries, wages and employee benefits (refer to note 23)
Jasa pengelolaan air (lihat catatan 13b) 25,141,407 22,650,058
Water management fees (refer to Note 13b)
Asuransi 17,815,277 14,988,184 Insurance
Jasa profesional 16,265,923 19,828,820 Professional fees
Sewa 15,966,007 19,493,824 Rent
Keamanan 10,803,634 9,721,574 Security
Perbaikan dan pemeliharaan 8,106,498 8,390,548
Repair and maintenance
Pos dan telekomunikasi 4,368,182 4,652,374
Post and telecommunication
Perjalanan dinas 3,610,460 5,473,889 Travelling
Air dan listrik 3,457,696 3,191,927
Water and electricity
Pelatihan dan pendidikan 2,980,298 4,903,252
Training and education
Iklan dan promosi 2,829,688 4,409,106
Advertising and promotion
Rumah tangga kantor 2,291,864 3,812,118 Office household
Alat-alat tulis 1,276,173 1,362,416 Stationery
Lain-lain 5,283,000 1,575,638 Others
192,682,227 191,095,238
Pelayanan pelanggan Customer service
Percetakan, penagihan, dan
pembacaan meter air 16,322,571 21,331,371
Printing, billing and water meter
reading
Penyusutan (lihat catatan 8) 17,051,383 14,020,009
Depreciation (refer to note 8) 226,056,181 226,446,618 INFORMASI KARYAWAN EMPLOYEE COSTS 2011 2010
Beban langsung (lihat catatan 21) 93,826,855 81,210,947
Direct expense (refer to Note 21)
72 (refer to Note 22)
Jumlah 166,312,875 147,843,457 Total
Perusahaan memiliki 1.368 karyawan pada tanggal 31 Desember 2011 (2010: 1.366) (tidak diaudit).
The Company had 1,368 employee as at 31 December
2011 (2010: 1,366) (unaudited)
Lampiran 6. Perhitungan Rata-rata Biaya Akunting dan Rata-rata Biaya Finansial
BIAYA AKUNTING
Biaya operasi, pemeliharaan, administrasi, untuk tiga bulan
terakhir (periode X)
OPA (X) Rp. 821.355,56 juta Biaya depresiasi berdasarkan atas
nilai perolehannya D1 Rp. 112.068,89 juta Dikalikan dengan faktor inflasi,
yaitu I ditambah tingkat inflasi (i). Bilangan I adalah biaya
OPAD pada periode X
(I+i) Data historis Y adalah periode tarif yang
direncanakan 12 bulan. Data OPAD di atas disesuaikan dengan
perkiraan tingkat inflasi selama periode tarif ini, yaitu dari
periode X ke periode Y
Y 1 tahun
Perkiraan nilai OPAD yang akan datang (Future OPAD, disingkat
FOPAD)
FOPAD Rp. 1.050.569,22 juta Dibagi dengan jumlah penjualan
air (M3) pada periode X XM3 237.192.219 m3 Rata-rata biaya akunting, tidak
termasuk biaya bunga (RTBAO) RTBAO Rp. 4.429,2 Tingkat bunga tahunan dan
denda-denda yang diketahui atau diproyeksikan untuk setiap tahun dalam periode tarif yang baru. Bunga yang diproyeksikan (FB)
dan denda yang diproyeksikan (FD)
FB+FD
FB= 9%
FD= 11% Dibagi dengan jumlah penjualan
air (M3) pada periode Y YM3 237.192.219 m3 Tingkat rata-rata biaya bunga dan
denda untuk diperhitungkan tarif RTBD Rp. 101,52 Rata-rata biaya akunting (RTBA)
yang diperlukan untuk pemulihan biaya selama periode Y
RTBA Rp. 4.530,72
BIAYA FINANSIAL
73
asset setelah revaluasi Perkiraan nilai OPAD yang akan datang (Future OPAD, disingkat
FOPAD)
FOPAD Rp. 1.050.569,22 juta Tingkat rata-rata biaya bunga dan
denda untuk diperhitungkan dalam tarif
RTBD Rp. 101,52
Jumlah nilai asset pada periode X TAX Rp. 1.826.559,7 juta Tingkat rata-rata hasil usaha
(ROA) pada periode X untuk diperhitungkan dalam TBF
ROAX Rp. 770,08
Rata-rata Biaya Finansial (RTBF) yang diperlukan untuk pemulihan
biaya selama periode X
RTBF Rp. 5.300,8
Lampiran 7. Perhitungan Tingkat Biaya (Rendah, Dasar dan Penuh)
TINGKAT BIAYA RENDAH (TBR)
Biaya operasi, pemeliharaan, administrasi, untuk tiga bulan terakhir (periode X)
OPA (X) Rp. 821,355,56 juta Dikalikan dengan faktor inflasi, yaitu
I ditambah tingkat inflasi (i). Bilangan I adalah biaya OPAD pada periode X
(I+i) Perkiraan nilai OPA pada periode
tarif YOPA Rp. 924.435,68 juta
Jumlah air terjual pada tahun dasar
(Tahun X) XM3 237.192.219 m3
Tingkat Biaya Rendah TBR Rp. 3.897,41
TINGKAT BIAYA DASAR (TBD)