r. Instrumen keuangan (lanjutan) r. Financial instruments (continued)
Setelah 1 Januari 2020 (lanjutan) After January 1, 2020 (continued)
4. Penghentian pengakuan instrumen
keuangan
4. Derecognition of financial instruments
Grup menghentikan pengakuan aset
keuangan saat hak kontraktual atas arus kas yang berasal dari aset keuangan tersebut berakhir, atau saat seluruh resiko dan manfaat dari aset keuangan tersebut ditransfer secara substansial kepada pihak lain.
The Group derecognizes a financial asset when the contractual rights to cash flows derived from the financial asset expire, or when the Group transfers substantially all the risks and rewards of ownership of the financial asset.
Grup menghentikan pengakuan liabilitas keuangan saat kewajiban kontraktual untuk membayar dilepaskan, dibatalkan atau berakhir.
The Group derecognizes a financial liability when the contractual obligation specified in the contract is discharged or cancelled or has expired.
Sebelum 1 Januari 2020 Before January 1, 2020
1. Aset keuangan 1. Financial assets
Pengakuan awal dan pengukuran Initial recognition and measurement
Aset keuangan diklasifikasikan sebagai aset keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi, pinjaman yang diberikan dan piutang, investasi dimiliki hingga jatuh tempo, aset keuangan tersedia untuk dijual, atau sebagai derivatif yang ditetapkan sebagai instrumen lindung nilai dalam lindung nilai yang efektif. Grup menentukan klasifikasi aset keuangan tersebut pada pengakuan awal dan jika
diperbolehkan dan diperlukan,
mengevaluasi kembali pengklasifikasian aset tersebut pada setiap akhir periode pelaporan.
Financial assets are classified as financial assets at fair value through profit or loss, loans and receivables, held-to-maturity investments, available-for-sale financial assets, or as derivatives designated as hedging instruments in an effective hedge. The Group determine the classification of their financial assets at initial recognition and where allowed and appropriate, re-evaluate the designation of such assets at each end of reporting period.
Pada saat pengakuan awal, aset keuangan diukur pada nilai wajarnya. Dalam hal aset keuangan tidak diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi, nilai wajar tersebut ditambah biaya transaksi yang dapat diatribusikan secara langsung dengan perolehan atau penerbitan aset keuangan tersebut.
When financial assets are recognized initially, they are measured at fair value. In the case of financial assets not measured at fair value through profit and loss, the fair value plus transaction costs that are directly attributable to the acquisition or issuance of these financial assets.
49
r. Instrumen keuangan (lanjutan) r. Financial instruments (continued)
Sebelum 1 Januari 2020 (lanjutan) Before January 1, 2020 (continued)
1. Aset keuangan (lanjutan) 1. Financial assets (continued)
Pengakuan awal dan pengukuran (lanjutan) Initial recognition and measurement
(continued)
· Pinjaman yang diberikan dan piutang · Loans and receivables
Pinjaman yang diberikan dan piutang adalah aset keuangan non derivatif dengan pembayaran tetap atau telah ditentukan, yang tidak mempunyai kuotasi di pasar aktif. Aset keuangan tersebut diukur sebesar biaya perolehan diamortisasi (amortized cost) dengan menggunakan metode suku bunga efektif (effective interest rate).
Loans and receivables are non-derivative financial assets with a fixed or pre-determined payment that are not quoted in an active market. Financial assets are measured at amortized cost using the effective interest rate method.
Keuntungan dan kerugian diakui dalam laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif lain konsolidasian pada saat pinjaman yang diberikan dan piutang dihentikan pengakuannya atau mengalami penurunan nilai, dan melalui proses amortisasi.
Gains and losses are recognized in the consolidated statement of profit or loss and other comprehensive income when
the loans and receivables are
derecognized or impaired, as well as through the amortization process.
Aset keuangan Grup meliputi kas dan
setara kas, dana yang dibatasi
pengunaannya, piutang usaha, piutang kepada pihak berelasi, aset keuangan lancar lainnya, dan uang jaminan diklasifikasikan sebagai pinjaman yang diberikan dan piutang.
The Group’s financial assets classified as loans and receivables include cash and cash equivalents, restricted funds, trade receivables, due from a related party, other current financial assets, and security deposits which classified as loans and receivables.
· Investasi dalam instrumen ekuitas yang
tidak memiliki kuotasi
· Investments in unquoted equity
instruments Investasi dalam instrumen ekuitas yang
tidak memiliki harga kuotasi di pasar aktif dicatat pada biaya perolehan bila (i) nilai tercatatnya adalah kurang lebih sebesar nilai wajarnya; atau, (ii) nilai wajarnya tidak dapat diukur secara andal.
Investments in equity instruments that do not have quoted market prices in an active market are carried at costs if either (i) their carrying amounts approximate their fair values; or, (ii) their fair values cannot be reliably measured.
50
r. Instrumen keuangan (lanjutan) r. Financial instruments (continued)
Sebelum 1 Januari 2020 (lanjutan) Before January 1, 2020 (continued)
1. Aset keuangan (lanjutan) 1. Financial assets (continued)
Penghentian pengakuan Derecognition
Aset keuangan dihentikan pengakuannya pada saat: (1) hak untuk menerima arus kas yang berasal dari aset tersebut telah berakhir; atau (2) Grup telah mentransfer hak mereka untuk menerima arus kas yang berasal dari aset atau berkewajiban untuk membayar arus kas yang diterima secara penuh tanpa penundaan material kepada
pihak ketiga dalam perjanjian yang
memenuhi kriteria “pass-through”; dan (a) Grup telah secara substansial mentransfer seluruh risiko dan manfaat dari aset, atau (b) Grup secara substansial tidak mentransfer atau tidak memiliki seluruh risiko dan
manfaat suatu aset, namun telah
mentransfer kendali atas aset tersebut.
A financial asset is derecognized when: (1) the rights to receive cash flows from the asset have expired; or (2) the Group have transferred their rights to receive cash flows from the asset or have assumed an obligation to pay the received cash flows in full without material delay to a third party under a “pass-through” arrangement; and either (a) the Group have transferred substantially all the risks and rewards of the asset, or (b) the Group have neither transferred nor retained substantially all the risks and rewards of the asset, but have transferred control of the asset.
Penurunan nilai Impairment
Pada setiap akhir periode pelaporan Grup mengevaluasi apakah terdapat bukti yang
objektif bahwa aset keuangan atau
kelompok aset keuangan mengalami
penurunan nilai.
At the end of each reporting period the Group assess whether there is objective evidence that a financial asset or group of financial assets is impaired.
· Aset keuangan dicatat pada biaya
perolehan diamortisasi
· Financial assets carried at amortized cost
Untuk pinjaman dan piutang yang
dicatat pada biaya perolehan
diamortisasi, Grup pertama kali
menentukan apakah terdapat bukti objektif mengenai penurunan nilai secara individual atas aset keuangan yang signifikan secara individual, atau secara kolektif untuk aset keuangan yang jumlahnya tidak signifikan secara individual.
For loans and receivables carried at amortized cost, the Group first assess
whether objective evidence of
impairment exists individually for financial assets that are significant, or collectively for financial assets that are not individually significant.
51
r. Instrumen keuangan (lanjutan) r. Financial instruments (continued)
Sebelum 1 Januari 2020 (lanjutan) Before January 1, 2020 (continued)
2. Liabilitas keuangan 2. Financial liabilities (continued)
Pengakuan awal dan pengukuran Initial recognition and measurement
Pada setiap akhir periode pelaporan Grup mengevaluasi apakah terdapat bukti yang
objektif bahwa aset keuangan atau
kelompok aset keuangan mengalami
penurunan nilai.
At the end of each reporting period the Group assess whether there is objective evidence that a financial asset or group of financial assets is impaired.
Liabilitas keuangan dalam lingkup PSAK 55 (Revisi 2011) dapat dikategorikan sebagai (i) liabilitas keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laba atau rugi, (ii) liabilitas
keuangan yang diukur pada biaya
perolehan diamortisasi, atau (iii) derivatif yang ditetapkan sebagai instrumen lindung nilai yang efektif, mana yang sesuai.
Financial liabilities within the scope of PSAK 55 (Revised 2011) are classified as (i) financial liabilities at fair value through profit or loss, (ii) financial liabilities at amortized cost, or as (iii) derivatives designated as hedging instruments in an effective hedge, as appropriate.
Liabilitas keuangan Grup diklasifikasikan sebagai biaya perolehan diamortisasi.
The Group’s financial liabilities are classified as “at amortized cost”.
Liabilitas keuangan meliputi utang usaha, utang lain-lain, biaya yang masih harus dibayar serta pinjaman, pada awalnya diukur pada nilai wajar, setelah dikurangi biaya transaksi, dan selanjutnya diukur pada biaya perolehan yang diamortisasi dengan menggunakan metode suku bunga efektif.
Financial liabilities, which include trade accounts payable, other payables, accrued expenses and loans are initially measured at fair value, net of transaction costs, and are subsequently measured at amortized cost, using the effective interest method.
Selisih antara hasil emisi (setelah dikurangi biaya transaksi) dan penyelesaian atau pelunasan pinjaman diakui selama jangka waktu pinjaman.
Any difference between the proceeds (net of transaction costs) and the settlement or redemption of borrowings is recognized over the term of the borrowings.
Penghentian pengakuan liabilitas keuangan Derecognition of financial liabilities
Grup menghentikan pengakuan liabilitas keuangan, jika dan hanya jika, liabilitas Grup
telah dilepaskan, dibatalkan atau
kadaluarsa. Selisih antara jumlah tercatat
liabilitas keuangan yang dihentikan
pengakuannya dan imbalan yang
dibayarkan dan utang diakui dalam laba rugi.
The Group derecognizes financial liabilities when, and only when, the Group’s obligations are discharged, cancelled or expire. The difference between the carrying amount of the financial liability derecognized and the consideration paid and payable is recognized in profit or loss.
52
r. Instrumen keuangan (lanjutan) r. Financial instruments (continued)
Sebelum 1 Januari 2020 (lanjutan) Before January 1, 2020 (continued)
3. Saling hapus dari instrumen keuangan 3. Offsetting of financial instruments
Aset keuangan dan liabilitas keuangan saling hapus dan nilai neto disajikan dalam laporan posisi keuangan konsolidasian jika, dan hanya jika, terdapat hak yang berkekuatan hukum untuk melakukan saling hapus atas jumlah yang telah diakui dari aset keuangan dan liabilitas keuangan
tersebut dan terdapat intensi untuk
menyelesaikan secara neto, atau untuk merealisasikan aset dan menyelesaikan liabilitasnya secara bersamaan.
Financial assets and financial liabilities are offset and the net amount reported in the consolidated statements of financial position if, and only if, there is a currently enforceable legal right to offset the recognized amounts and there is an intention to settle on a net basis, or to realize the assets and settle the liabilities simultaneously.
4. Akuntansi Lindung Nilai 4. Hedge Accounting
Untuk tujuan akuntansi lindung nilai, lindung nilai diklasifikasikan sebagai:
For the purpose of hedge accounting, hedges are classified as:
- Lindung nilai wajar ketika lindung nilai atas risiko perubahan nilai wajar aset atau liabilitas atau yang diakui atau terhadap ikatan pasti yang belum diakui; atau
- Fair value hedges when hedging the exposure to changes in the fair value of a recognized asset or liability or an unrecognized firm commitment; or - Lindung nilai arus kas ketika variabilitas
arus kas baik dihubungkan dengan risiko tertentu dengan pengakuan aset atau liabilitas atau prakiraan transaksi yang sangat mungkin atau risiko mata uang asing dalam sebuah ikatan pasti yang belum diakui; atau
- Cash flow hedges when hedging
exposure to variability in cash flows that is either attributable to a particular risk associated with a recognized asset or liability or a highly probable forecast transaction or the foreign currency risk in an unrecognized firm commitment; or - Lindung nilai investasi bersih pada
operasi luar negeri.
- Hedges of a net investment in a foreign - operation.
Pada saat dimulainya hubungan lindung nilai, Grup mendokumentasi hubungan antara instrumen lindung nilai dan item yang dilindung nilai, bersama dengan tujuan manajemen risiko dan strategi pelaksanaan lindung nilai. Selanjutnya, pada saat
dimulainya lindung nilai dan secara
berkelanjutan, Grup mendokumentasikan apakah instrumen lindung nilai sangat efektif dalam rangka saling hapus perubahan dalam nilai wajar atau perubahan arus kas dari item yang dilindung nilai yang dapat diatribusikan pada risiko lindung nilai.
At the inception of a hedge relationship, the Group documents relationship between the hedging instrument and the hedged item, along with its risk management objectives and its strategy for undertaking various hedge transactions. Furthermore, at the inception of the hedge and on an ongoing basis, the Group documents whether the hedging instrument is highly effective in offsetting changes in fair values or cash flows of the hedged item attributable to the hedged risk.
53
r. Instrumen keuangan (lanjutan) r. Financial instruments (continued)
Sebelum 1 Januari 2020 (lanjutan) Before January 1, 2020 (continued)
4. Akuntansi Lindung Nilai (lanjutan) 4. Hedge Accounting (continued)
Lindung nilai yang memenuhi kriteria untuk akuntansi lindung nilai dicatat sebagai berikut:
Hedges which meet the criteria for hedge accounting are accounted for as follows:
Lindung Nilai Arus Kas Cash Flow Hedges
Bagian efektif dari perubahan nilai wajar derivatif yang ditujukan dan memenuhi kualifikasi sebagai lindung nilai arus kas diakui sebagai pendapatan komprehensif lainnya dan terakumulasi pada cadangan lindung nilai arus kas.
The effective portion of changes in the fair value of derivatives that are designated and qualify as cash flow hedges is recognized in
other comprehensive income and
accumulated under the heading of cash flow hedging reserve.
Keuntungan atau kerugian yang terkait dengan bagian yang tidak efektif langsung diakui dalam laba rugi, dan termasuk dalam 'keuntungan dan kerugian lainnya'.
The gain or loss relating to the ineffective portion is recognized immediately in profit or loss, and is included in the 'other gains and losses' line item.
Jumlah yang sebelumnya diakui sebagai pendapatan komprehensif lainnya dan terakumulasi dalam ekuitas direklasifikasi ke laba rugi pada periode ketika item yang dilindung nilai diakui dalam laba rugi, di baris yang sama dari laporan laba rugi dan
penghasilan komprehensif lain
konsolidasian sebagai item yang dilindung nilai diakui. Namun, ketika suatu lindung nilai atas prakiraan transaksi yang kemudian
menimbulkan pengakuan aset
non-keuangan atau liabilitas nonnon-keuangan, keuntungan dan kerugian yang sebelumnya diakui sebagai penghasilan komprehensif lain dan terakumulasi di ekuitas dipindahkan
dari ekuitas dan termasuk dalam
pengukuran awal biaya dari aset non-keuangan atau liabilitas non-non-keuangan.
Amounts previously recognized in other comprehensive income and accumulated in equity are reclassified to profit or loss in the periods when the hedged item is recognized in profit or loss, in the same line of the consolidated statement of profit or loss and other comprehensive income as the recognized hedged item. However, when the hedged forecast transaction results in the recognition of a non-financial asset or a non-financial liability, the gains and losses
previously recognized in other
comprehensive income and accumulated in equity are transferred from equity and included in the initial measurement of the cost of the financial asset or non-financial liability.
Akuntansi lindung nilai dihentikan pada saat Grup membatalkan hubungan lindung nilai, ketika instrumen lindung nilai kadaluwarsa atau dijual, diakhiri atau dieksekusi, atau ketika tidak lagi memenuhi persyaratan akuntansi lindung nilai. Keuntungan dan
kerugian diakui dalam pendapatan
komprehensif lainnya dan terakumulasi di ekuitas saat itu tetap berada di bagian ekuitas dan akan diakui pada saat prakiraan transaksi yang pada akhirnya diakui dalam laba rugi. Ketika prakiraan transaksi tidak lagi diharapkan akan terjadi, akumulasi keuntungan atau kerugian dalam ekuitas langsung diakui dalam laba rugi.
Hedge accounting is discontinued when the Group revokes the hedging relationship, when the hedging instrument expires or is sold, terminated, or exercised, or it no longer qualifies for hedge accounting. Any
gain or loss recognized in other
comprehensive income and accumulated in equity at that time remains in equity and is recognized when the forecast transaction is ultimately recognized in profit or loss. When a forecast transaction is no longer expected to occur, the gain or loss accumulated in equity is recognized immediately in profit or loss.
54
r. Instrumen keuangan (lanjutan) r. Financial instruments (continued)
Sebelum 1 Januari 2020 (lanjutan) Before January 1, 2020 (continued)
5. Instrumen Keuangan Derivatif 5. Derivative Financial Instruments
Pada saat dimulainya hubungan lindung nilai, Grup mendokumentasi hubungan antara instrumen lindung nilai dan item yang dilindung nilai, bersama dengan tujuan manajemen risiko dan strategi pelaksanaan lindung nilai. Selanjutnya, pada saat
dimulainya lindung nilai dan secara
berkelanjutan, Grup mendokumentasikan apakah instrumen lindung nilai sangat efektif dalam rangka saling hapus perubahan dalam nilai wajar atau perubahan arus kas dari item yang dilindung nilai yang dapat diatribusikan pada risiko lindung nilai.
At the inception of the hedge relationship, the Group documents the relationship between the hedging instrument and the hedged item, along with it risk management objectives and its strategy for undertaking various hedge transactions. Furthermore, at the inception of the hedge and on an ongoing basis, the Group documents whether the hedging instrument is highly effective in offsetting changes in fair values or cash flows of the hedged item attributable to the hedged risk.
Derivatif awalnya diakui pada nilai wajar pada tanggal kontrak dilakukan dan selanjutnya diukur kembali pada nilai
wajarnya pada setiap akhir periode
pelaporan. Walaupun dilakukan sebagai lindung nilai ekonomi eksposur terhadap risiko nilai tukar mata uang asing, derivatif ini tidak ditetapkan dan tidak memenuhi persyaratan sebagai akuntansi lindung nilai, dan oleh karena itu, perubahan nilai wajarnya langsung diakui dalam laba rugi.
Derivatives are initially recognized at fair value at the date the derivative contracts are
entered into and are subsequently
measured to their fair value at the end of each reporting period. Although entered into as economic hedge of exposure against foreign exchange rate risk, these derivatives are not designated and do not qualify as hedge accounting and therefore, the changes in fair values are recognized immediately in profit and loss.
Akuntansi lindung nilai dijelaskan pada Catatan 2r.iv.
Hedge accounting is described in Note 2r.iv.
Derivatif yang melekat pada instrumen keuangan lainnya atau kontrak utama (host contracts) lainnya diperlakukan sebagai
derivatif tersendiri jika risiko dan
karakteristiknya tidak terikat pada kontrak utama dan kontrak utama tersebut tidak diukur pada nilai wajar dengan perubahan nilai wajar yang diakui dalam laba rugi.
Derivatives embedded in other financial instruments or other host contracts are treated as separate derivatives when their risks and characteristics are not closely related to those of the host contracts and the host contracts are not measured at fair value with changes in fair value recognized in profit and loss.
s. Provisi s. Provisions
Provisi diakui ketika Grup memiliki kewajiban kini (baik bersifat hukum maupun bersifat konstruktif) sebagai akibat peristiwa masa lalu,
kemungkinan besar Grup diharuskan
menyelesaikan kewajiban dan estimasi yang andal mengenai jumlah kewajiban tersebut dapat dibuat.
Provisions are recognized when the Group has a present obligation (legal or constructive) as a result of a past event, it is probable that the Group will be required to settle the obligation, and a reliable estimate can be made of the amount of the obligation.
55
s. Provisi (lanjutan) s. Provisions (continued)
Jumlah yang diakui sebagai provisi adalah hasil estimasi terbaik pengeluaran yang diperlukan untuk menyelesaikan kewajiban kini pada akhir periode pelaporan, dengan mempertimbangkan
risiko dan ketidakpastian yang meliputi
kewajibannya. Apabila suatu provisi diukur menggunakan arus kas yang diperkirakan untuk menyelesaikan kewajiban kini, maka nilai tercatatnya adalah nilai kini dari arus kas.
The amount recognized as a provision is the best estimate of the consideration required to settle the present obligation at the end of the reporting period, taking into account the risks and uncertainties surrounding the obligation. Where a provision is measured using the cash flows estimated to settle the present obligation, its carrying amount is the present value of those cash flows.
Ketika beberapa atau seluruh manfaat ekonomi untuk penyelesaian provisi yang diharapkan dapat dipulihkan dari pihak ketiga, piutang diakui sebagai aset apabila terdapat kepastian bahwa penggantian akan diterima dan jumlah piutang dapat diukur secara andal.
When some or all of the economic benefits required to settle a provision are expected to be recovered from a third party, a receivable is recognized as an asset if it is virtually certain that reimbursement will be received and the amount of the receivable can be measured reliably.
t. Imbalan Pasca Kerja t. Post-Employment Benefits
Program Imbalan Pasti Defined Benefits Plan
Grup memberikan program pensiun imbalan pasti untuk semua karyawan tetap Perusahaan dan entitas anak yang berada di Indonesia. Perusahaan dan entitas anak yang berdomisili di dalam negeri juga membukukan imbalan pasca kerja imbalan pasti untuk karyawan