BAB V KESIMPULAN DAN SARAN
A. Kesimpulan
1. Bahwa anggaran harus bersifat formal artinya anggaran disusun dengan sengaja dan bersungguh-sungguh dalam bentuk tertulis dan teliti.
2. Bahwa anggaran harus bersifat sistematis artinya anggaran disusun dengan berurutan dan berdasarkan logika.
3. Bahwa setiap manajer dihadapkan pada suatu tanggungjawab untuk mengambil keputusan sehingga anggaran merupakan hasil pengambilan keputusan yang berdasarkan asumsi tertentu.
4. Untuk keputusan yang diambil oleh manajer tersebut, merupakan pelaksanaan fungsi manajer dari segi perencanaan, pengorganisasian, mengarahkan dan pengawasan.
Perusahaan merupakan suatu organisasi yang dapat dikatakan mencari keuntungan dan dapat dipandang sebagai suatu sistem yang memproses suatu bentuk masukan untuk kemudian menghasilkan suatu bentuk keluaran yang telah ditentukan.
Banyak ahli mendefinisikan pengertian dari anggaran antara lain:
1. Anggaran yaitu suatu rencana yang disusun secara sistematis, yang meliputi seluruh kegiatan perusahaan yang dinyatakan dalam unit (kesatuan) moneter yang berlaku untuk jangka waktu (periode) tertentu yang akan datang.
2. Anggaran perusahaan sebagai suatu pendekatan formal dan sistematis dari pada pelaksanaan tanggung jawab manajemen di dalam perencanaan, koordinasi dan pengawasan.
3. Anggaran adalah suatu rencana manajemen dengan asumsi bahwa manager yang mempersiapkan anggaran akan mengambil langkah positif untuk membuat kejadian nyata sesuai dengan rencana.
4. Anggaran merupakan alat ukur untuk mengukur tingkat keberhasilan dalam pelaksanaan rencana kerja, dan juga akan sekaligus dapat dipakai sebagai
alat untuk mengadakan evaluasi sebab-sebab keberhasilan atau sebab-sebab kegagalan yang terjadi pada akhirnya akan dapat dipakai untuk penetapan tindak lanjut yang harus dilakukan.
Pada dasarnya tidak ada perbedaan yang mendasar antara anggaran untuk perusahaan industri manufacturing dengan industri perbankan. Perbedaan yang ada hanya terletak pada bentuk dan jenis usaha yang dilakukan oleh dunia perbankan yang mempunyai ciri-ciri khusus yang dapat diuraikan sebagai berikut:
1. Produk dari industri perbankan berupa jasa di bidang keuangan yang mempunyai bentuk dan dimensi yang beragam.
2. Sebagian besar asset bank berupa monetary asset dan disisi lain fisical asset relatif sangat kecil.
3. Sebagian besar asset bank berupa current asset sedangkan fixed asset juga relatif kecil.
4. Dalam operasinya bank terlibat dengan jenis mata uang asing yang beraneka ragam, dimana mata uang asing tersebut mempunyai nilai yang beraneka ragam dan cepat mengalami perubahan.
5. Bank beroperasi dengan cabang yang banyak dan tersebar dengan area yang luas.
6. Uang dalam bisnis perbankan mempunyai dua fungsi, pertama sebagai barang yang diperdagangkan dan yang kedua sebagai alat likuid yang harus dipertahankan dalam bank.
Mengingat adanya berbagai kekhususan yang ada dalam industri perbankan tersebut, maka dalam menyusun anggarannya pun juga memerlukan berbagai pertimbangan, berbagai pendekatan maupun memerlukan teknik dan prosedur yang khusus pula. Hal ini dilakukan karena pendekatan / teknik / prosedur yang biasa digunakan dalam industri manufacturing tidak lagi dapat diterapkan secara utuh dalam penyusunan anggaran di dunia perbankan.
2. Tujuan dan Manfaat Anggaran
Menurut Anthony dan Govindarajan (2003), proses penyusunan anggaran pada dasarnya memiliki 4 tujuan utama yaitu: (1) menyelaraskan dengan rencana strategik, (2) untuk mengkoordinasikan kegiatan dari beberapa bagian dalam organisasi, (3) untuk memberikan tanggungjawab kepada manajer atau pimpinan, guna mengotorisasi jumlah dana yang dapat digunakan, dan untuk memberitahukan hasil yang mereka capai, serta (4) untuk mencapai kerjasama.
3. Fungsi Anggaran
Peranan anggaran pada suatu perusahaan merupakan alat untuk membantu manajemen dalam pelaksanaan, fungsi perencanaan, koordinasi, pengawasan dan juga sebagai pedoman kerja dalam menjalankan perusahaan untuk tujuan yang telah ditetapkan.
Perencanaan merupakan salah satu fungsi manajemen dan fungsi ini merupakan salah satu fungsi manajemen dan fungsi ini merupakan dasar pelaksanaan fungsi-fungsi manajemen lainnya.
Winardi memberikan pengertian mengenai perencanaan sebagai berikut:
"Perencanaan meliputi tindakan memilih dan menghubungkan fakta-fakta dan membuat serta menggunakan asumsi-asumsi mengenai masa yang akan datang dalam hal memvisualisasi serta merumuskan aktifitas-aktifitas yang diusulkan yang dianggap perlu untuk mencapai basil yang diinginkan".
Dari kutipan di atas disimpulkan bahwa sebelum perusahaan melakukan operasinya, pimpinan dari perusahaan tersebut harus lebih dahulu merumuskan kegiatan-kegiatan apa yang akan dilaksanakan di masa datang dan hasil yang akan dicapai dari kegiatan-kegiatan tersebut, serta bagaimana melaksanakannya. Dengan adanya rencana tersebut, maka aktifitas akan dapat terlaksana dengan baik.
b. Fungsi Pengawasan
Anggaran merupakan salah satu cara mengadakan pengawasan dalam perusahaan. Pengawasan itu merupakan usaha-usaha yang ditempuh agar rencana yang telah disusun sebelurnnya dapat dicapai. Dengan demikian pengawasan adalah mengevaluasi prestasi kerja dan tindakan perbaikan apabila perlu. Aspek pengawasan yaitu dengan membandingkan antara prestasi dengan yang dianggarkan, apakah dapat ditemukan efisiensi atau apakah para manajer pelaksana telah bekerja dengan baik dalam mengelola perusahaan. Tujuan pengawasan itu bukanlah mencari kesalahan akan tetapi mencegah dan
memperbaiki kesalahan. Sering terjadi fungsi pengawasan itu disalah artikan yaitu mencari kesalahan orang lain atau sebagai alat menjatuhkan hukuman atas suatu kesalahan yang dibuat pada hal tujuan pengawasan itu untuk menjamin tercapainya tujuan-tujuan dan rencana perusahaan.
c. Fungsi Koordinasi
Fungsi koordinasi menuntut adanya keselarasan tindakan bekerja dari setiap individu atau bagian dalam perusahaan untuk mencapai tujuan. Dengan demikian dapat dikatakan bahwa untuk menciptakan adanya koordinasi diperlukan perencanaan yang baik, yang dapat menunjukkan keselarasan rencana antara satu bagian dengan bagian lainnya.
Anggaran yang berfungsi sebagai perencanaan harus dapat menyesuaikan rencana yang dibuat untuk berbagai bagian dalam perusahaan, sehingga rencana kegiatan yang satu akan selaras dengan lainnya. Untuk itu anggaran dapat dipakai sebagai alat koordinasi untuk seluruh bagian yang ada dalam perusahaan, karena semua kegiatan yang saling berkaitan antara satu bagian dengan bagian lainnya sudah diatur dengan baik.
d. Anggaran Sebagai Pedoman Kerja
Anggaran merupakan suatu rencana kerja yang disusun sistematis dan dinyatakan dalam unit moneter. Lazimnya penyusunan anggaran berdasarkan pengalaman masa lalu dan taksir-taksiran pada masa yang akan datang, maka ini dapat menjadi pedoman kerja bagi setiap bagian dalam perusahaan untuk menjalankan kegiatannya.
1. Berdasarkan ruang lingkup penyusunannya, anggaran dibedakan menjadi: a. Anggaran disusun untuk periode tertentu dengan volume yang sudah
ditentukan dan berdasarkan volume yang sudah ditentukan dan berdasarkan volume tersebut disusun rencana mengenai evenue, cost dan expense.
b. Anggaran kontinyu (Continuous budget) yaitu anggaran dengan ruang lingkupnya menyeluruh karena jenis kegiatannya meliputi seluruh aktivitas perusahaan dibidang marketing, produksi keuangan, personalia dan administrasi
2. Berdasarkan Fleksibilitas, anggaran dibedakan menjadi:
a. Anggaran tetap ( Fixed Budget) yaitu anggaran disusun untuk periode tertentu dengan volume yang sudah ditentukan dan berdasarkan volume tersebut disusun rencana mengenai revenue, cost dan expense.
b. Anggaran kontinyu (Continuos Budget) yaitu anggaran yang disusun untuk periode waktu tertentu, dengan volume tertentu dan berdasarkan revenue, cost dan expense namun secara periodik dilakukan penilaian kembali
3. Berdasarkan Periode waktu, anggaran dibedakan menjadi: a. Anggaran Jangka pendek (1 tahun)
5. Penyusunan Anggaran
Penyusunan anggaran merupakan proses pembuatan rencana kerja dalam rangka waktu satu tahun, yang dinyatakan dalam satuan moneter dan satuan kuantitatif orang lain. Penyusunan anggaran sering diartikan sebagai perencanaan laba (profit planing). Dalam perencanaan laba, manajemen menyusun rencana operasional yang implikasinya dinyatakan dalam laporan laba rugi jangka pendek dan jangka panjang, neraca kas dan modal kerja yang diproyeksikan dimasa yang akan datang.
B. Anggaran pendanaan
1. Pengertian anggaran pendanaan
Pada bab sebelumnya telah dijelaskan Menurut Mulyadi (2001 : 488) “ Anggaran merupakan suatu rencana kerja yang dinyatakan secara kuantitatif , yang diukur dalam satuan moneter standar dan satuan ukuran yang lain, yang mencakup jangka waktu satu tahun. Anggaran merupakan suatu rencana kerja jangka pendek yang disusun berdasarkan rencana kerja jangka panjang yang ditetapkan dalam proses penyusunan program (programming)”.
Menurut Kashmir (2004:12) Pendanaan merupakan kegiatan perbankan dalam menghimpun, mengumpulkan,atau mencari dana (uang) dengan cara membeli dari masyarakat luas dalam bentuk simpanan giro, tabungan dan deposito. Pembelian dana dari masyarakat ini dilakukan oleh Bank dengan cara memasang berbagai strategi agar masyarakat mau menanamkan dananya. Jenis
simpanan yang dapat dipilih oleh masyarakat adalah simpanan giro, tabungan, sertifikat deposito serta deposito berjangka dimana masing-masing jenis simpanan yang ada memiliki kelebihan dan keuntungan tersendiri. Kegiatan penghimpunan dana ini sering disebut dengan istilah funding.
Strategi Bank dalam menghimpun dana adalah dengan memberikan rangsangan berupa balas jasa yang menerik dan menguntungkan. Balas jasa tersebut dapat berupa bunga bagi Bank yang berdasarkan prinsip konvensional dan bagi hasil, bagi Bank yang berdasarkan prinsip syariah. Kemudian rangsangan lainnya dapat berupa cenderamata, hadiah, pelayanan atau balas jasa lainnya. Semakin beragam dan menguntungkan balas jasa yang diberikan, akan menambah minat masyarakat untuk menyimpan uangnya. Oleh karena itu, pihak perbankan harus memberikan berbagai rangsangan dan kepercayaan sehingga masyarakat berminat untuk menanamkan dananya di Bank.
Jadi, anggaran pendanaan merupakan rencana kegiatan Bank dalam menghimpun dana masyarakat, baik dalam bentuk simpanan giro, tabungan maupun deposito.
2. Tujuan dan manfaat anggaran pendanaan
Pada dasarnya, tujuan dan manfaat anggaran pendanaan sama dengan tujuan dan manfaat anggaran , yaitu (1) menyelaraskan dengan rencana strategik, (2) untuk mengkoordinasikan kegiatan dari beberapa bagian dalam organisasi, (3) untuk memberikan tanggungjawab kepada manajer atau pimpinan, guna
mengotorisasi jumlah dana yang dapat digunakan, dan untuk memberitahukan hasil yang mereka capai, serta (4) untuk mencapai kerjasama.
3. Proses penyusunan anggaran pendanaan
Nafarin (2004:31) mengemukakan bahwa metode yang bersifat kuantitatif dapat dilakukan dengan berbagai cara, antara lain:
1. Analisis trend terdiri dari: a. Metode least square b. Metode moment c. Metode kuadrat
2. Standar kesalahan peramalan 3. Analisis korelasi
1. Analisis Trend- Metode least square
Ramalan Pendanaan dengan metode ini dapat dihitung dengan rumus: Y= a + bx
a
dengan syarat ∑X = 0 Keterangan:
Y = Variabel terikat X= Variabel bebas a = Nilai Konstan
b = koefisien arah regresi n = Jumlah data
contoh:
PT Bank Syariah Mandiri akan meramalkan besarnya pendanaan untuk tahun 2010, perusahaan mengumpulkan data pendanaan selama 12 bulan sebelumnya sebagai berikut:
Tabel 1.1 Pendanaan selama 12 bulan Bulan Pendanaan Januari -8.371 Februari -4.413 Maret 13.529 April -2.525
Mei 19.536 Juni 25.204 Juli 16.091 Agustus 31.509 September 46.704 Oktober 58.010 Nopember 61.324 Penyelesaian :
Untuk menyelesaikan metode ini, maka diperlukan tabel persiapan ramalan sebagai berikut:
Tabel 1.2
N Bulan Pendanaan (Y) X XY
1 Januari -8.371 -5 41.855 -25
2 Februari -4.413 -4 17.652 -16
3 Maret 13.529 -3 -40.587 9
5 Mei 19.536 -1 -19.536 1 6 Juni 25.204 0 0 0 7 Juli 16.091 1 16.091 1 8 Agustus 31.509 2 63.018 4 9 September 46.704 3 140.112 9 10 Oktober 58.010 4 232.040 16 11 Nopember 61.324 5 306.620 25 ∑ 256.598 0 762.315 110 a = b= = =6.930. Y= a + bx
Ramalan Pendanaan bulan Desember =23.327 +6.930(6) = 64.907 Ramalan Pendanaan bulan Januari = 23.327 + 6930 (7) = 71.837 2. Analisis Trend – Metode Moment
Rumus yang digunakan: Y= a + bx
∑Y = n.a +b∑X
∑XY = a.∑X+b∑X2
Contoh kasus yang sama dengan sebelumnya
Tabel 2.1 Persiapan ramalan pendanaan- metode moment
N Bulan Pendanaan (Y) X XY
1 Januari -8.371 0 0 0 2 Februari -4.413 1 1 -4413 3 Maret 13.529 2 4 27058 4 April -2.525 3 9 -7575 5 Mei 19.536 4 16 78.144 6 Juni 25.204 5 25 126.020 7 Juli 16.091 6 36 96.546 8 Agustus 31.509 7 49 220.563 9 September 46.704 8 64 373.632 10 Oktober 58.010 9 81 522.090 11 Nopember 61.324 10 100 613.240
256.598 55 385 2.045.305
Dari rumus : 1. ∑Y = n.a +b∑X 2. ∑XY = a.∑X+b∑X2
Diperoleh persamaan : 1. 256.598 =11a + 55 b 2. 2.045.305 = 55a +385 b
Persamaan 1 dikalikan dengan persamaan 2 sehingga menjadi: 1.282.990 = 55a + 275b
-762.315 = -110b
2.045.305 =55a + 385 b -
b = 6.930
dari persamaan 1 diperoleh 256.598 = 11a + 55b 256.598 = 11a + 55 (6930) 11a = 124.552 a = 11.323
Y= a + bx
Ramalan penjualan bulan desember = 11.323 + 6930 (11) = 87.553
3. Analisis Trend- Metode Kuadrat
Ramalan pendanaan dengan metode ini dihitung dengan rumus: Y = a + bx +cx2
Dengan syarat ∑X = 0, maka nilai a dan b dicari dengan rumus : ∑Y = n.a +c∑X2
∑XY = b∑X2
∑X2
Y = a ∑X2
+ c ∑X4
Contoh : Kasus yang sama dengan yang sebelumnya Penyelesaiaan:
Tabel 3.1 Persiapan ramalan pendanaan – metode kuadrat
N Bulan Pendanaan (Y) X XY X2 X2Y X4 1 Januari -8.371 -5 41.855 25 209.275 625 2 Februari -4.413 -4 17.652 16 70.608 256 3 Maret 13.529 -3 -40.587 9 121.761 81 4 April -2.525 -2 5.050 4 10.100 16
5 Mei 19.536 -1 -19.536 1 19.536 1 6 Juni 25.204 0 0 0 0 0 7 Juli 16.091 1 16.091 1 16.091 1 8 Agustus 31.509 2 63.018 4 126.036 16 9 September 46.704 3 140.112 9 420.336 81 10 Oktober 58.010 4 232.040 16 928.160 256 11 Nopember 61.324 5 306.620 25 1.533.100 625 256.598 762.315 110 3.455.003 1958
Dari rumus : 1. ∑Y = n.a + c∑X2
2. ∑XY = b ∑ X2 3. ∑X2 Y = a∑X2 + c∑X4 Diperoleh persamaan : 1. 256.598 = 11 a + 110 c 2. 3.455.003 = 110 a + 1958 c Persamaan 1 dikalikan dengan persamaan 2
2.565.980=110a +1100 c
889.023 = 858 c
3.455.003 = 110 a + 1958 c -
C= 1036
256.598 = 11 a +110 c 256.598 = 11a + 110 (1036) 11a = 142.638
A= 12.967
Dari persamaan 2 diperoleh: 762.315 =110b
B = 6.930 Y = a + bx + cx2
Ramalan pendanaan bulan desember 2009 = 12.967 + 6.930(6) + 1036 (6)2
=
91.843 2. Standar Kesalahan Peramalan
Pengunaan metode least square, metode moment dan metode kuadrat menghasilkan nilai yang berbeda. Maka untuk menentukan metode mana yang paling sesuai untuk digunakan dalam peramalan pendanaan dapat digunakan standar kesalahan peramalan (SKP). Metode peramalan pendanaan yang mempunyai SKP terkecil adalah metode yang paling sesuai. SKP dapat dihitung dengan rumus sebagai berikut :
Dimana: Z = Pendanaan nyata Y = Ramalan pendanaan
N = Jumlah data yang dianalisis
Penggunaan standar kesalahan peramalan ( SKP) ini dapat dijelaskan melalui contoh penggunaan metode least square, metode moment dan metode
kuadrat yang telah dibahas sebelumnya. Dari metode least square diperoleh persamaan :
Y = 23.327 + 6.930x
Tabel 4.1 Persiapan perhitungan SKP- metode least square
Bulan a B X Y Z Z-Y (Z-Y)²
Januari 23.327 6.930 -5 -11.323 -8.371 2.952 8.714.304 Februari 23.327 6.930 -4 -4.393 -4.413 20 400 Maret 23.327 6.930 -3 2.537 13.529 10.992 120.824.064 April 23.327 6.930 -2 9.467 -2.525 11.992 143.808.064 Mei 23.327 6.930 -1 16.397 19.536 2.599 6.754.801 Juni 23.327 6.930 0 23.327 25.204 1.877 3.523.129 Juli 23.327 6.930 1 30.257 16.091 -14.166 200.675.556 Agustus 23.327 6.930 2 37.187 31.509 5.678 32.239.684 September 23.327 6.930 3 44.117 46.704 2.587 6.692.569 Oktober 23.327 6.930 4 51.047 58.010 6.963 48.483.369 November 23.327 6.930 5 57.977 61.324 3.347 11.202.409 256.598 ∑ 582.918.349
SKP = √582.918.349 11
= 7.279
Y = 11.323 +6.930X
Tabel 4.2 Persiapan perhitungan SKP – metode moment
Bulan a B X Y Z Z-Y (Z-Y)²
Januari 11.323 6.930 0 0 11.323 -8.371 19.694 387.853.636 Februari 11.323 6.930 1 1 18.253 -4.413 22.666 513.747.556 Maret 11.323 6.930 2 4 25.183 13.529 11.654 135.815.716 April 11.323 6.930 3 9 32.113 -2.525 -34.638 1.199.791.044 Mei 11.323 6.930 4 16 39.043 19.536 19.507 380.523.049 Juni 11.323 6.930 5 25 45.973 25.204 20.769 431.351.361 Juli 11.323 6.930 6 36 52.903 16.091 36.002 1.296.144.004 Agustus 11.323 6.930 7 49 59.833 31.509 28.324 802.248.976 September 11.323 6.930 8 64 66.763 46.704 20.059 402.363.481 Oktober 11.323 6.930 9 81 73.693 58.010 15.683 245.956.489 November 11.323 6.930 10 100 80.623 61.324 19.299 372.451.401 256.598 ∑ 6.168.246.713
SKP = = √6.168.246.713 11
= 23.680
Dari metode kuadrat diperoleh persamaan : Y= 12.967+6.930(6)+1.036(6)²
Tabel 4.3 Persiapan perhitungan SKP- metode kuadrat
Bulan A B C X X² Y Z Z-Y (Z-Y)²
Januari 12.967 6.930 1.036 -5 25 4.217 -8.371 -12.588 158.457.744 Februari 12.967 6.930 1.036 -4 16 1.823 -4.413 -6.236 38.887.696 Maret 12.967 6.930 1.036 -3 9 1.501 13.529 12.028 144.672.784 April 12.967 6.930 1.036 -2 4 3.251 -2.525 -5.776 33.362.176 Mei 12.967 6.930 1.036 -1 1 7.073 19.536 12.463 155.326.369 Juni 12.967 6.930 1.036 0 0 12.967 25.204 12.237 149.744.169 Juli 12.967 6.930 1.036 1 1 20.933 16.091 -4842 23.444.964 Agustus 12.967 6.930 1.036 2 4 30.971 31.509 538 289.444 September 12.967 6.930 1.036 3 9 43.081 46.704 3.623 13.126.129 Oktober 12.967 6.930 1.036 4 16 57.263 58.010 747 558.009
November 12.967 6.930 1.036 5 25 73.517 61.324 -12.193 148.669.249 256.598 866.538.733
SKP= √866.538.733 11
= 8.875
Hasil perhitungan SKP diatas menunjukan bahwa SKP untuk metode least square adalah 6.655, Metode moment adalah 23.680 dan untuk metode kuadrat adalah 8.875. Metode yang paling sesuai untuk ramalan pendanaan PT. Bank Syariah Mandiri adalah metode dengan nilai SKP yang tyerendah yaitu metode least square.
C. Analisis varians pendanaan
Standar pendanaan dapat ditetapkan untuk mengendalikan dan mengukur keefektifan dari operasi pemasaran dan juga untuk tujuan-tujuan lain yang relevan, seperti stimulasi pendanaan, realokasi pendanaan, sumber daya, dan pemberian insentif.
Standar biasa yang ditetapkan untuk seorang staf performance and budgeting Kantor Wilayah I PT. Bank Mandiri Syariah cabang Medan ialah kuota pendanaan yang dinyatakan dalam rupiah. Varians pendanaan dihitung untuk menilai kinerja fungsi pemasaran.
Menurut Shim dan Siegel (2001:77) varians pendanaan terdiri dari varians volume. Varians volume penjualan mencerminkan pengaruhnya terhadap total anggaran marjin kontribusi yang disebabkan oleh perubahan jumlah total unit
yang terjual. Varians ini disebabkan oleh permintaan produk yang tak terduga, kurangnya permintaan atau kesalahan peramalan pendanaan.
Berikut disajikan contoh analisis varians pendanaan: Anggaran Pendanaan PT Bank Syariah Mandiri Untuk September 2009 (dlm juta Rp)
Produk giro 16.487
Produk deposito 29.603
Produk tabungan
Perkiraan pendapatan dari pendanaan 101.095
55.005 +
Realisasi Pendanaan PT Bank Syariah Mandiri Untuk September 2009 (dlm juta Rp)
Produk giro 8.243
Produk deposito 12.643
Produk tabungan
Perkiraan pendapatan dari pendanaan 46.704
25.818 +
Maka terdapat varians pendanaan yang tidak menguntungkan sebesar 54.391
Varians volume pendanaan = (kuantitas aktual – kuantitas anggaran) Produk giro 8.243 - 16.487 = 8.244 (UF)
Produk deposito 12.643 - 29.603 = 17.140 (UF) Produk tabungan 25.818 - 55.005 = 29.187 (UF) Ket : F = Favorable (menguntungkan)
UF = Unfavorable (tidak menguntungkan)
Varians volume pendanaan yang tidak menguntungkan dapat disebabkan oleh: 1. Karyawan jarang mendaftarkan diri pada menu EGC
2. Melaksanakan program Top Up Saldo terhadap nasabah Existing (belum optimal)
4. Belum aktif melaksanakan gerai online
5. Tenaga SFE yang masih kurang (9 Orang) dan Product Knowledge yang lemah
6. Proses pembuatan kartu di Kantor Pusat
7. Melakukan Grab Consumer Funding (New Customer) untuk meningkatkan pertumbuhan pendanaan (belum optimal)
Varians total pendanaan yang tidak menguntungkan dapat menandakan adanya masalah dengan manajer bagian pemasaran, karena ia memiliki kendali terhadap pendanaan.
D. Anggaran Pendanaan Sebagai Alat Pengawasan
Pengawasan dapat disebut juga sebagai evaluating appraising atau correcting. Pengertian pengawasan yaitu proses penjamin pencapaian tujuan organisasi. Jadi disini ada kaitan yang erat antara pengawasan dan perencanaan. Langkah awal suatu pengawasan sebenarnya adalah perencanaan dan penetapan tujuan berdasarkan standar atau sasaran.
Menurut Robert J. Mocker pengawasan yaitu usaha sistematik menetapkan standar pelaksanaan dengan tujuan perencanaan, merancang sistem informasi umpan balik, membandingkan kegiatan nyata dengan standar, menetukan dan mengukur deviasi-deviasi dan mengambil tindakan koreksi yang menjamin bahwa semua sumber daya yang dimiliki telah dipergunakan dengan efektif dan efisien.
Salah satu dari proses pengawasan adalah membandingkan antara realisasi dengan anggaran yang telah disusun, diantara lainnya adalah:
a. Mencari sebab-sebab terjadinya penyimpangan.
Dari selisih yang terjadi, bagian pendanaan mencari sebab-sebab terjadinya penyimpangan
b. tindakan pengawasan
Perencanaan berhubungan erat dengan fungsi pengawasan karena dapat dikatakanrencana itulah sebagai standar atau alat pengawasan bagi pekerjaan yang sedang dikerjakan. Demikian juga fungsi pemberian perintah berhubungan erat dengan fungsi pengawasankarena sesungguhnya fungsi pengawasan itu merupakan follow up dari perintah-perintah yang sudah dikeluarkan. Apa yang sudah diperintah haruslah diawasi, agar apa yang diperintahkan itu benar-benar dilaksanakan.
Tahap dan proses pengawasan adalah: a. penyusunan tujuan
b. penetapan standar c. pengukuran hasil kinerja
d. perbandingan fakta dengan standar e. tindakan koreksi
Anggaran merupakan tool for control, istilah ini menunjukan bahas anggaran dapat dijadikan sebagai alat untuk melakukan fungsi pengawasan.
Dengan adanya anggaran maka standar kerja sudah ada, dan dapat digunakan sebagai pembanding untuk menilai (evaluasi) realisasi kegiatan perusahaan nantinya. Perbedaan antara anggaran dengan realisasi anggaran merupakan penyimpangan (varians). Penyimpangan yang terjadi bisa dua kemungkinan yaitu penyimpangan yang menguntungkan (favorable variance) dan penyimpangan yang tidak menguntungkan( unfavorable variance)
Dengan membandingkan antara apa yang tertuang didalam anggaran dengan apa yang dicapai oleh realisasi kerja perusahaan, dapatlah dinilai apakah perusahaan telah sukses bekerja. Dari perbandingan tersebut dapat diketahui sebab-sebab penyimpangan antara anggaran dengan realisasinya, sehingga dapat diketahui juga kelemahan-kelemahan dan kekuatan-kekuatan yang dimiliki perusahaan. Hal ini akan dapat dipergunakan sebagai bahan pertimbangan yang sangat berguna untuk menyusun anggaran selanjutnya secara lebih matang dan akurat.
Mekanisme anggaran sebagai alat pengawasan dapat dicapai dengan cara a. Mendesain format anggaran yang sesuai dengan format akuntansi.
b. Menyusun anggaran sebelum dilaksanakan kegiatan operasional
c. Membandingkan antara anggaran dengan hasil realisasi dan menghitung penyimpangan (varians)
d. Menjadikan penyimpangan sebagai dasar investigasi lebih lanjut untuk mengetahui penyebab penyimpangan tersebut.
e. Menjadikan hasil investigasi untuk menilai prestasi bagian dan memperbaiki serta menyempurnakan anggaran tahun berikutnya.
BAB III
Metode penelitian merupakan langkah dan prosedur yang akan dilakukan dalam mengumpulkan data atau informasi untuk memecahkan suatu masalah dan menguji hipotesis penelitian
A. Jenis penelitian
1. Jenis penelitian yang dilakukan adalah penelitian deskriptif dan kuantitatif. Penelitian dilakukan untuk mengetahui fungsi anggaran sebagai alat pengawasan di PT Bank Syariah Mandiri cabang Medan. Dan menggunakan Data time series adalah data yang dikumpulkan dari waktu ke waktu pada satu obyek dengan tujuan untuk menggambarkan perkembangan
B. Populasi dan Sampel Penelitian
Populasi penelitian adalah anggaran dan realisasinya Bank Syariah Mandiri Kanwil I. Sampel penelitian yang digunakan adalah anggaran pendanaan dan realisasi anggaran pendanaan Bank Syariah Mandiri cabang Medan. Teknik Non-Random Sampling Tidak semua elemen populasi mempunyai kesempatan yang sama untuk dipilih sebagai sampel, tergantung dari selera si Peneliti, misalnya Insidential sampling yang diambil hanya elemen yang kebetulan dijumpai.
Metode pengambilan sampel adalah Purposive sampling. Langkah-langkah pengambilan sampel adalah sebagai berikut:
1. Sample yang diambil di khususkan hanya pada produk Pendanaan
Jenis data yang dikumpulkan berupa data kualitatif yaitu:
1. Data sekunder, berupa data yang telah diolah yang diperoleh dari perusahaan seperti sejarah ringkas dan struktur organisasi PT. Bank Syariah Mandiri . 2. Data primer adalah data yang dikumpulkan sendiri oleh peneliti langsung dari
sumber pertama yaitu berupa anggaran dan realisasi anggaran.
Dalam penelitian ini, teknik pengumpulan data dilakukan melalui:
1. Teknik Dokumentasi, yakni melakukan pengamatan secara tidak langsung terhadap objek yang diteliti. Dalam hal ini peneliti melakukan penelitian terhadap data sekunder yang telah diperoleh dari PT Bank Syariah Mandiri . 2. Observasi ( Pengamatan langsung terhadap objek penelitian )
a. Observasi Lengkap (Objek pasif – Eksakta )
b. Observasi Tidak Lengkap ( Objek tidak pasif - Non-Eksakta ) 2. Interview ( Wawancara )
Menurut fungsinya : Interview Primer (sebagai satu-satunya alat pengumpul data)
Interview Pelengkap alat pengumpul data lainnya, dan Interview Pengukur untuk menguji kebenaran data yang dikumpulkan dengan metode lainnya. Menurut Sumber Datanya : Interview Pribadi, Interview Kelompok.
Menurut Sifatnya : Interview Terstruktur dan Interview Mendalam
D. Jadwal dan Lokasi Penelitian
Lokasi subjek penelitian di PT BANK SYARIAH MANDIRI Cabang Medan yang beralamat di Jl. Ahmad Yani 100 , Medan Sumatera Utara.
Jadwal Penelitian
Waktu penelitian dimulai pada bulan Nopember 2009 sampai dengan selesainya skripsi ini.
BAB IV
A. Hasil Penelitian
1. Gambaran Umum PT Bank Syariah Mandiri
Sejarah Ringkas Perusahaan
Krisis moneter dan ekonomi sejak Juli 1997, yang disusul dengan krisis politik nasional telah membawa dampak besar dalam perekonomian nasional. Krisis tersebut telah mengakibatkan perbankan Indonesia yang didominasi oleh bank-bank konvensional mengalami kesulitan yang sangat parah. Keadaan tersebut menyebabkan pemerintah Indonesia terpaksa mengambil tindakan untuk merestrukturisasi dan merekapitalisasi sebagian bank-bank di Indonesia.
Lahirnya Undang-Undang No. 10 tahun 1998, tentang Perubahan atas Undang-Undang No. 7 tahun 1992 tentang Perbankan, pada bulan November 1998 telah memberi peluang yang sangat baik bagi tumbuhnya bank-bank syariah di Indonesia. Undang-Undang tersebut memungkinkan bank beroperasi sepenuhnya secara syariah atau dengan membuka cabang khusus syariah.
PT Bank Susila Bakti (PT Bank Susila Bakti) yang dimiliki oleh Yayasan Kesejahteraan Pegawai (YKP) PT Bank Dagang Negara dan PT Mahkota Prestasi berupaya keluar dari krisis 1997 - 1999 dengan berbagai cara. Mulai dari langkah-langkah menuju merger sampai pada akhirnya memilih konversi menjadi bank syariah dengan suntikan modal dari pemilik.
Dengan terjadinya merger empat bank (Bank Dagang Negara, Bank Bumi Daya, BankExim dan Bapindo) ke dalam PT Bank Mandiri (Persero) pada tanggal 31 Juli 1999, rencana perubahan PT Bank Susila Bakti menjadi bank syariah (dengan nama Bank Syariah Sakinah) diambil alih oleh PT Bank Mandiri (Persero).
PT Bank Mandiri (Persero) selaku pemilik baru mendukung sepenuhnya dan melanjutkan rencana perubahan PT Bank Susila Bakti menjadi bank syariah,
