dan untuk tahun yang berakhir pada tanggal tersebut
beserta laporan auditor independen
DAFTAR ISI
Halaman
Surat Pernyataan Manajer Investasi Surat Pernyataan Bank Kustodian Laporan Auditor Independen Laporan Keuangan
Laporan Posisi Keuangan 1
Laporan Laba Rugi dan Penghasilan Komprehensif Lain 2 Laporan Perubahan Aset Bersih yang dapat Diatribusikan
kepada Pemegang Unit Penyertaan 3
Laporan Arus Kas 4
REKSA DANA MANDIRI INVESTA DANA OBLIGASI SERI II LAPORAN POSISI KEUANGAN
31 Desember 2019 dan 2018
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan khusus)
Catatan atas laporan keuangan merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan. 1
Catatan 2019 2018
ASET Aset lancar
Portofolio efek
Instrumen pasar uang 2b,2c,3,11 25.000.000.000 23.000.000.000 Efek utang
(harga perolehan
Rp 353.548.450.698 pada tahun 2019 dan
Rp 459.747.456.676 pada tahun 2018) 2b,2c,3,11 357.839.955.523 444.649.569.149 Jumlah portofolio efek 382.839.955.523 467.649.569.149 Kas di bank 2c,4,11 7.597.943.367 21.002.755.835 Piutang bunga 2c,2d,5,11 5.310.634.345 7.405.214.341 Piutang lain-lain 2c,2d,6,11 211.738.381 5.001.568 JUMLAH ASET 395.960.271.616 496.062.540.893 LIABILITAS Liabilitas lancar
Utang transaksi efek 2c,7,11 10.150.620.000 20.503.460.000 Uang muka atas pemesanan unit penyertaan 8 2.885.945.614 2.711.000 Utang atas pembelian kembali unit penyertaan 2c,9,11 439.056.548 91.389.405 Biaya yang masih harus dibayar 2c,10,11,19 698.313.302 1.159.443.303
JUMLAH LIABILITAS 14.173.935.464 21.757.003.708
ASET BERSIH YANG DAPAT
DIATRIBUSIKAN KEPADA PEMEGANG
UNIT PENYERTAAN 381.786.336.152 474.305.537.185
UNIT PENYERTAAN BEREDAR 13 299.384.104,7639 413.429.164,0990
NILAI ASET BERSIH PER
REKSA DANA MANDIRI INVESTA DANA OBLIGASI SERI II
LAPORAN LABA RUGI DAN PENGHASILAN KOMPREHENSIF LAIN
Untuk tahun-tahun yang berakhir 31 Desember 2019 dan 2018
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan khusus)
Catatan atas laporan keuangan merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan. 2 Catatan 2019 2018 PENDAPATAN Pendapatan bunga 2d,14 31.649.411.001 36.834.459.780 Jumlah pendapatan 31.649.411.001 36.834.459.780 BEBAN Jasa pengelolaan 2d,15,19 (7.666.848.819) (7.735.366.647) Jasa kustodian 2d,16 (496.090.218) (581.816.696) Jasa agen penjual 2d,17 - (823.130.784) Lain-lain 2d,18 (1.309.828.074) (1.935.053.207) Jumlah beban (9.472.767.111) (11.075.367.334)
LABA OPERASI 22.176.643.890 25.759.092.446
KEUNTUNGAN/(KERUGIAN) INVESTASI YANG TELAH DAN BELUM DIREALISASI
Keuntungan/(kerugian) investasi yang telah direalisasi 2c,2d 5.105.561.022 (17.709.371.875) Keuntungan/(kerugian) investasi yang belum direalisasi 2c,2d 19.389.392.352 (31.695.292.882) Jumlah keuntungan/(kerugian) investasi yang telah
dan belum direalisasi 24.494.953.374 (49.404.664.757)
KENAIKAN/(PENURUNAN) ASET BERSIH YANG DAPAT DIATRIBUSIKAN KEPADA PEMEGANG UNIT PENYERTAAN DARI OPERASI SEBELUM
PAJAK PENGHASILAN 46.671.597.264 (23.645.572.311)
PAJAK PENGHASILAN 2e,12b (1.291.289.350) (126.701.525)
KENAIKAN/(PENURUNAN) ASET BERSIH YANG DAPAT DIATRIBUSIKAN KEPADA PEMEGANG UNIT PENYERTAAN DARI OPERASI SETELAH
PAJAK PENGHASILAN 45.380.307.914 (23.772.273.836)
PENDAPATAN KOMPREHENSIF LAIN -
-KENAIKAN/(PENURUNAN) ASET BERSIH YANG DAPAT DIATRIBUSIKAN KEPADA PEMEGANG
REKSA DANA MANDIRI INVESTA DANA OBLIGASI SERI II
LAPORAN PERUBAHAN ASET BERSIH YANG DAPAT DIATRIBUSIKAN KEPADA PEMEGANG UNIT PENYERTAAN
Untuk tahun-tahun yang berakhir 31 Desember 2019 dan 2018
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan khusus)
Catatan atas laporan keuangan merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan. 3
2019 2018
KENAIKAN/(PENURUNAN) ASET BERSIH YANG DAPAT DIATRIBUSIKAN KEPADA PEMEGANG
UNIT PENYERTAAN DARI OPERASI
Laba operasi 22.176.643.890 25.759.092.446 Keuntungan/(kerugian) investasi yang telah direalisasi 5.105.561.022 (17.709.371.875) Keuntungan/(kerugian) investasi yang belum direalisasi 19.389.392.352 (31.695.292.882) Pajak penghasilan (1.291.289.350) (126.701.525)
Pendapatan komprehensif lain - -
Jumlah kenaikan/(penurunan) aset bersih yang dapat diatribusikan
kepada pemegang unit penyertaan dari operasi 45.380.307.914 (23.772.273.836)
TRANSAKSI DENGAN PEMEGANG UNIT PENYERTAAN
Penjualan unit penyertaan 632.301.988.028 329.234.107.437 Pembelian kembali unit penyertaan (770.201.496.975) (279.454.406.046) Pendapatan yang didistribusikan - -
Jumlah transaksi dengan pemegang unit penyertaan (137.899.508.947) 49.779.701.391
JUMLAH (PENURUNAN)/KENAIKAN ASET BERSIH YANG DAPAT DIATRIBUSIKAN KEPADA
PEMEGANG UNIT PENYERTAAN (92.519.201.033) 26.007.427.555
ASET BERSIH YANG DAPAT DIATRIBUSIKAN KEPADA PEMEGANG UNIT PENYERTAAN
PADA AWAL TAHUN 474.305.537.185 448.298.109.630
ASET BERSIH YANG DAPAT DIATRIBUSIKAN KEPADA PEMEGANG UNIT PENYERTAAN
REKSA DANA MANDIRI INVESTA DANA OBLIGASI SERI II LAPORAN ARUS KAS
Untuk tahun-tahun yang berakhir 31 Desember 2019 dan 2018
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan khusus)
Catatan atas laporan keuangan merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan. 4
2019 2018
Arus kas dari aktivitas operasional
Pembelian efek utang (603.063.963.000) (466.861.420.000) Penjualan efek utang 704.015.690.000 424.147.300.001 Penerimaan bunga efek utang 32.739.260.396 35.910.094.184 Penerimaan bunga deposito berjangka 949.091.321 891.646.159 Penerimaan bunga jasa giro 55.639.280 44.390.372 Pembayaran lain-lain (206.736.813) (5.001.568) Pembayaran jasa pengelolaan (7.756.701.589) (7.147.164.904) Pembayaran jasa kustodian (501.904.221) (582.053.247) Pembayaran jasa agen penjual (378.702.234) (805.614.680) Pembayaran biaya lain-lain (1.296.589.068) (1.915.930.974) Pembayaran pajak kini (capital gain) (1.291.289.350) (126.701.525) Kas bersih yang dihasilkan dari/(digunakan untuk)
aktivitas operasi 123.263.794.722 (16.450.456.182)
Arus kas dari aktivitas pendanaan
Penjualan unit penyertaan 635.185.222.642 328.838.960.662 Pembelian kembali unit penyertaan (769.853.829.832) (279.686.074.644) Pembagian pendapatan yang didistribusikan -
-Kas bersih yang (digunakan untuk)/dihasilkan dari
aktivitas pendanaan (134.668.607.190) 49.152.886.018
(Penurunan)/kenaikan kas dan setara kas (11.404.812.468) 32.702.429.836
Kas dan setara kas pada awal tahun 44.002.755.835 11.300.325.999
Kas dan setara kas pada akhir tahun 32.597.943.367 44.002.755.835
Kas dan setara kas terdiri dari:
Kas di bank 7.597.943.367 21.002.755.835 Deposito berjangka 25.000.000.000 23.000.000.000
REKSA DANA MANDIRI INVESTA DANA OBLIGASI SERI II CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
Untuk tahun-tahun yang berakhir 31 Desember 2019 dan 2018
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan khusus)
5
1. UMUM
Reksa Dana Mandiri Investa Dana Obligasi Seri II (“Reksa Dana”) adalah Reksa Dana berbentuk Kontrak Investasi Kolektif yang dibentuk berdasarkan Undang-Undang No. 8 tahun 1995 tentang Pasar Modal dan Surat Keputusan Ketua Badan Pengawas Pasar Modal dan Lembaga Keuangan No. KEP-22/PM/1996 tanggal 17 Januari 1996 yang telah diubah beberapa kali, terakhir dengan Peraturan Otoritas Jasa Keuangan No. 23/POJK.04/2016 tentang Reksa Dana berbentuk Kontrak Investasi Kolektif yang berlaku sejak tanggal 19 Juni 2016.
Sejak tanggal 31 Desember 2012, fungsi, tugas, dan wewenang pengaturan dan pengawasan kegiatan jasa keuangan di sektor Pasar Modal, Perasuransian, Dana Pensiun, Lembaga Pembiayaan dan Lembaga Jasa Keuangan lainnya beralih dari Menteri Keuangan dan Badan Pengawas Pasar Modal dan Lembaga Keuangan ke Otoritas Jasa Keuangan.
Kontrak Investasi Kolektif Reksa Dana antara PT Mandiri Manajemen Investasi sebagai Manajer Investasi dan Deutsche Bank AG, cabang Jakarta, sebagai Bank Kustodian dituangkan dalam Akta No. 14 tanggal 5 Oktober 2004 yang dibuat di hadapan Imas Fatimah, S.H., notaris di Jakarta. Jumlah unit penyertaan yang ditawarkan oleh Reksa Dana sesuai dengan Kontrak Investasi Kolektif secara terus-menerus sampai dengan sejumlah 1.000.000.000 (satu miliar) unit penyertaan, dengan Nilai Aset Bersih awal Rp 1.000,- (seribu Rupiah) per unit penyertaan.
Terdapat Pengubahan I Akta No. 121 pada tanggal 30 Desember 2004 mengenai perubahan nama Manajer Investasi menjadi PT Mandiri Manajemen Investasi. Selanjutnya dalam Pengubahan II Akta No. 1 tanggal 3 Maret 2005, pengubahan mengenai penawaran umum Manajer Investasi atas unit penyertaan sampai 4.000.000.000 (empat miliar) unit penyertaan, setiap unit penyertaan mempunyai Nilai Aset Bersih awal sebesar Rp 1.000,- (seribu Rupiah) per unit penyertaan. Kemudian diubah kembali pada Pengubahan III Akta No. 71 tanggal 30 Juni 2005 tentang perubahan nama Reksa Dana Mandiri Investa Pendapatan Tetap Seri II diubah menjadi Reksa Dana Mandiri Investa Dana Obligasi Seri II dengan notaris yang sama. Kontrak Investasi Kolektif Reksa Dana beberapa kali mengalami perubahan, terakhir dengan Pengubahan IX Akta No. 19 pada tanggal 20 Mei 2013 yang dibuat di hadapan Pratiwi Handayani, S.H., notaris di Jakarta.
Sesuai dengan Kontrak Investasi Kolektif Reksa Dana, tujuan investasi Reksa Dana adalah memberikan tingkat pendapatan nilai investasi yang relatif stabil melalui investasi pada Efek bersifat utang serta menurunkan tingkat risiko melalui pemilihan penerbit surat berharga secara sangat selektif.
Sesuai dengan tujuan investasinya, Manajer Investasi akan berinvestasi sampai dengan tanggal jatuh tempo dengan komposisi investasi sebagai berikut:
- Investasi 100% (seratus persen) pada efek bersifat utang, termasuk obligasi yang diterbitkan Pemerintah Republik Indonesia, surat utang lainnya yang ditawarkan melalui penawaran umum dan/atau dicatatkan di Bursa Efek baik di dalam maupun di luar negeri, Sertifikat Bank Indonesia (SBI), deposito berjangka dan sertifikat deposito;
REKSA DANA MANDIRI INVESTA DANA OBLIGASI SERI II CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN (Lanjutan)
Untuk tahun-tahun yang berakhir 31 Desember 2019 dan 2018
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan khusus)
6
1. UMUM (Lanjutan)
Reksa Dana telah memperoleh pernyataan efektif berdasarkan Surat Keputusan Ketua Badan Pengawas Pasar Modal dan Lembaga Keuangan No. S-3188/PM/2004 pada tanggal 14 Oktober 2004 dengan nama Reksa Dana Mandiri Investa Pendapatan Tetap Seri II. Melakukan perubahan nama Reksa Dana menjadi Reksa Dana Mandiri Investa Dana Obligasi Seri II dengan surat No. 5-1491/PM/2005 tanggal 6 Juni 2005.
Transaksi unit penyertaan dan Nilai Aset Bersih per unit penyertaan dipublikasikan hanya pada hari-hari bursa. Hari terakhir bursa di bulan Desember 2019 dan 2018 masing-masing adalah tanggal 30 Desember 2019 dan 28 Desember 2018. Laporan keuangan Reksa Dana untuk tahun-tahun yang berakhir 31 Desember 2019 dan 2018 ini disajikan berdasarkan posisi aset bersih Reksa Dana masing-masing pada tanggal 31 Desember 2019 dan 2018.
Laporan keuangan Reksa Dana telah disetujui untuk diterbitkan oleh Manajer Investasi dan Bank Kustodian pada tanggal 20 Februari 2020. Manajer Investasi dan Bank Kustodian bertanggung jawab atas laporan keuangan Reksa Dana sesuai dengan tugas dan tanggung jawab masing-masing sebagai Manajer Investasi dan Bank Kustodian sebagaimana tercantum dalam Kontrak Investasi Kolektif Reksa Dana dan peraturan perundangan yang berlaku.
2. KEBIJAKAN AKUNTANSI
Berikut ini adalah dasar penyajian laporan keuangan dan kebijakan akuntansi yang diterapkan dalam penyusunan laporan keuangan Reksa Dana.
a. Dasar Penyajian Laporan Keuangan
Laporan keuangan telah disusun sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan di Indonesia, yang mencakup pernyataan dan interpretasi yang dikeluarkan oleh Dewan Standar Akuntansi Keuangan Ikatan Akuntan Indonesia dan peraturan Regulator Pasar Modal.
Laporan keuangan disusun berdasarkan konsep biaya perolehan (historical cost), kecuali untuk investasi pada aset keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi.
Laporan keuangan disusun berdasarkan akuntasi berbasis akrual kecuali laporan arus kas. Laporan arus kas menyajikan informasi penerimaan dan pengeluaran yang diklasifikasikan ke dalam aktivitas operasi dan pendanaan dengan menggunakan metode langsung. Untuk tujuan laporan arus kas, kas dan setara kas mencakup kas di bank serta deposito berjangka yang jatuh tempo dalam waktu tiga bulan atau kurang.
Seluruh angka dalam laporan keuangan ini, kecuali dinyatakan secara khusus, dinyatakan dalam Rupiah penuh, yang juga merupakan mata uang fungsional Reksa Dana.
Penyusunan laporan keuangan sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan di Indonesia mengharuskan Manajer Investasi membuat estimasi dan asumsi yang mempengaruhi kebijakan akuntansi dan jumlah yang dilaporkan atas aset, liabilitas, pendapatan dan beban.
REKSA DANA MANDIRI INVESTA DANA OBLIGASI SERI II CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN (Lanjutan)
Untuk tahun-tahun yang berakhir 31 Desember 2019 dan 2018
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan khusus)
7
2. KEBIJAKAN AKUNTANSI (Lanjutan)
a. Dasar Penyajian Laporan Keuangan (lanjutan)
Walaupun estimasi dibuat berdasarkan pengetahuan terbaik Manajer Investasi atas kejadian dan tindakan saat ini, realisasi mungkin berbeda dengan jumlah yang diestimasi semula.
b. Portofolio Efek
Portofolio efek terdiri dari instrumen pasar uang dan efek utang. c. Instrumen Keuangan
Klasifikasi
Reksa Dana mengklasifikasikan investasinya pada efek utang dalam kategori aset keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi.
Aset keuangan yang diklasifikasi sebagai pinjaman dan piutang termasuk didalamnya deposito berjangka, kas di bank, piutang bunga, dan piutang lain-lain.
Liabilitas keuangan yang tidak diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi termasuk didalamnya adalah utang transaksi efek, utang atas pembelian kembali unit penyertaan dan biaya yang masih harus dibayar.
Investasi pada surat berharga syariah, khususnya sukuk, diklasifikasikan sesuai dengan PSAK No. 110 (Revisi 2015) tentang “Akuntansi Sukuk” sebagai berikut:
1. Surat berharga diukur pada biaya perolehan disajikan sebesar biaya perolehan (termasuk biaya transaksi, jika ada) yang disesuaikan dengan premi dan/atau diskonto yang belum diamortisasi. Premi dan diskonto diamortisasi selama periode sukuk hingga jatuh tempo.
2. Surat berharga diukur pada nilai wajar dan disajikan sebesar nilai wajar. Keuntungan atau kerugian yang belum direalisasi akibat kenaikan atau penurunan nilai wajarnya disajikan dalam laporan laba rugi tahun yang bersangkutan.
3. Surat berharga diukur pada nilai wajar melalui penghasilan komprehensif lain yang dinyatakan sebesar nilai wajar. Keuntungan atau kerugian yang belum direalisasi akibat kenaikan atau penurunan nilai wajarnya disajikan dalam penghasilan komprehensif lain tahun berjalan.
Reksa Dana mengklasifikasikan portofolio investasi berupa Sukuk sebagai surat berharga diukur pada nilai wajar.
Pengakuan
Reksa Dana mengakui aset keuangan dan liabilitas keuangan pada saat Reksa Dana menjadi salah satu pihak dalam ketentuan kontrak instrumen tersebut.
Pembelian aset keuangan yang lazim diakui menggunakan tanggal perdagangan. Sejak tanggal tersebut keuntungan dan kerugian atas perubahan dari nilai wajar diakui.
REKSA DANA MANDIRI INVESTA DANA OBLIGASI SERI II CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN (Lanjutan)
Untuk tahun-tahun yang berakhir 31 Desember 2019 dan 2018
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan khusus)
8
2. KEBIJAKAN AKUNTANSI (Lanjutan)
c. Instrumen Keuangan (lanjutan) Pengukuran
Pada saat pengakuan awal aset keuangan atau liabilitas keuangan diukur pada nilai wajarnya.
Dalam hal aset keuangan atau liabilitas keuangan tidak diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi, nilai wajar tersebut ditambah biaya transaksi yang dapat diatribusikan secara langsung dengan perolehan atau penerbitan aset keuangan atau liabilitas keuangan tersebut.
Penurunan Nilai
Aset keuangan yang tidak disajikan sebesar biaya perolehan atau biaya perolehan yang diamortisasi, dievaluasi setiap tanggal laporan posisi keuangan, untuk menentukan apakah terdapat bukti objektif atas penurunan nilai.
Aset keuangan atau kelompok aset keuangan diturunkan nilainya dan kerugian penurunan nilai telah terjadi, jika dan hanya jika, terdapat bukti objektif mengenai penurunan nilai tersebut sebagai akibat dari satu atau lebih peristiwa yang terjadi setelah pengakuan awal aset tersebut (“peristiwa yang merugikan”), dan peristiwa yang merugikan tersebut berdampak pada estimasi arus kas masa depan atas aset keuangan atau kelompok aset keuangan yang dapat diestimasi secara handal.
Penghentian Pengakuan
Reksa Dana menghentikan pengakuan aset keuangan pada saat hak kontraktual untuk menerima arus kas dari aset keuangan berakhir atau aset keuangan tersebut ditransfer, dan transfer tersebut memenuhi kriteria penghentian pengakuan sesuai dengan PSAK 55.
Reksa Dana menggunakan metode rata-rata tertimbang dalam menentukan keuntungan/(kerugian) yang direalisasi pada saat penghentian pengakuan.
Liabilitas keuangan dihentikan pengakuannya ketika liabilitas keuangan yang ditetapkan dalam kontrak dihentikan, dibatalkan atau kadaluarsa.
Penentuan Nilai Wajar
Nilai wajar instrumen keuangan pada tanggal laporan posisi keuangan adalah berdasarkan harga kuotasi di pasar aktif.
Apabila pasar untuk suatu instrumen keuangan tidak aktif, Manajer Investasi menetapkan nilai wajar dengan menggunakan teknik penilaian. Teknik penilaian meliputi penggunaan transaksi-transaksi pasar yang wajar terkini antara pihak-pihak yang mengerti, berkeinginan, jika tersedia, referensi atas nilai wajar terkini dari instrumen lain yang secara substansial sama, analisa arus kas yang didiskonto dan model harga opsi.
REKSA DANA MANDIRI INVESTA DANA OBLIGASI SERI II CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN (Lanjutan)
Untuk tahun-tahun yang berakhir 31 Desember 2019 dan 2018
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan khusus)
9
2. KEBIJAKAN AKUNTANSI (Lanjutan)
c. Instrumen Keuangan (lanjutan) Penentuan Nilai Wajar (lanjutan)
Reksa Dana mengklasifikasikan pengukuran nilai wajar dengan menggunakan hierarki nilai wajar yang mencerminkan signifikansi input yang digunakan untuk melakukan pengukuran. Hierarki pengukuran nilai wajar memiliki tingkat sebagai berikut:
1. Harga kuotasian (tidak disesuaikan) dalam pasar aktif untuk aset atau liabilitas yang identik (Tingkat 1);
2. Input selain harga kuotasian yang termasuk dalam Tingkat 1 yang dapat diobservasi untuk aset atau liabilitas, baik secara langsung (misalnya harga) atau secara tidak langsung (misalnya derivasi dari harga) (Tingkat 2);
3. Input untuk aset atau liabilitas yang bukan berdasarkan data pasar yang dapat diobservasi (Tingkat 3).
Tingkat pada hierarki nilai wajar dimana pengukuran nilai wajar dikategorikan secara keseluruhan ditentukan berdasarkan input tingkat terendah yang signifikan terhadap pengukuran nilai wajar secara keseluruhan. Penilaian signifikansi suatu input tertentu dalam pengukuran nilai wajar secara keseluruhan memerlukan pertimbangan dengan memperhatikan faktor-faktor spesifik atas aset atau liabilitas tersebut.
Nilai wajar sukuk diklasifikasikan dengan menggunakan hierarki nilai wajar sebagai berikut: - Level 1 - Harga kuotasian (tanpa penyesuaian) dipasar aktif, atau
- Level 2 - Input selain harga kuotasian (tanpa penyesuaian) di pasar aktif yang dapat diobservasi. Instrumen Keuangan Saling Hapus
Aset keuangan dan liabilitas keuangan saling hapus dan jumlah netonya dilaporkan pada laporan posisi keuangan ketika terdapat hak yang berkekuatan hukum untuk melakukan saling hapus atas jumlah yang telah diakui tersebut dan adanya niat untuk menyelesaikan secara neto, atau untuk merealisasikan aset dan menyelesaikan liabilitas secara simultan.
d. Pendapatan dan Beban
Pendapatan bunga dari instrumen keuangan diakui secara akrual berdasarkan proporsi waktu, nilai nominal dan tingkat bunga yang berlaku.
Beban diakui secara akrual. Beban yang berhubungan dengan jasa pengelolaan, jasa kustodian dan jasa agen penjual dihitung dan diakui secara akrual setiap hari.
Keuntungan atau kerugian yang belum direalisasi akibat kenaikan atau penurunan harga pasar (nilai wajar) serta keuntungan atau kerugian investasi yang telah direalisasi disajikan dalam laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif lain tahun berjalan. Keuntungan dan kerugian yang telah direalisasi atas penjualan portofolio efek dihitung berdasarkan harga pokok yang menggunakan metode rata-rata tertimbang.
REKSA DANA MANDIRI INVESTA DANA OBLIGASI SERI II CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN (Lanjutan)
Untuk tahun-tahun yang berakhir 31 Desember 2019 dan 2018
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan khusus)
10
2. KEBIJAKAN AKUNTANSI (Lanjutan)
e. Pajak Penghasilan
Beban pajak terdiri dari pajak kini dan pajak tangguhan. Pajak diakui dalam laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif lain, kecuali jika pajak tersebut terkait dengan transaksi atau kejadian yang diakui di pendapatan komprehensif lain atau langsung diakui ke ekuitas. Dalam hal ini, pajak tersebut masing-masing diakui dalam pendapatan komprehensif lain atau ekuitas.
Sesuai dengan peraturan pajak yang berlaku, pendapatan yang telah dikenakan pajak penghasilan final tidak lagi dilaporkan sebagai pendapatan kena pajak, dan semua beban sehubungan dengan pendapatan yang telah dikenakan pajak penghasilan final tidak boleh dikurangkan. Di sisi lain, baik pendapatan maupun beban tersebut dipakai dalam perhitungan laba rugi menurut akuntansi.
Pajak penghasilan yang tidak bersifat final, beban pajak penghasilan tahun berjalan ditentukan berdasarkan kenaikan aset bersih yang dapat diatribusikan kepada pemegang unit penyertaan dari operasi kena pajak dalam tahun yang bersangkutan yang dihitung berdasarkan tarif pajak yang berlaku.
Aset dan liabilitas pajak tangguhan diakui atas konsekuensi pajak periode mendatang yang timbul dari perbedaan jumlah tercatat aset dan liabilitas menurut laporan keuangan dengan dasar pengenaan pajak aset dan liabilitas. Liabilitas pajak tangguhan diakui untuk semua perbedaan temporer kena pajak dan aset pajak tangguhan diakui untuk perbedaan temporer yang boleh dikurangkan, serta rugi fiskal yang belum terkompensasi, sepanjang besar kemungkinan dapat dimanfaatkan untuk mengurangi laba kena pajak masa datang.
Koreksi terhadap liabilitas perpajakan diakui saat surat ketetapan pajak diterima atau jika mengajukan keberatan, pada saat keputusan atas keberatan tersebut telah ditetapkan.
f. Transaksi dengan Pihak Berelasi
Reksa Dana melakukan transaksi dengan pihak berelasi sebagaimana didefinisikan dalam PSAK 7 (revisi 2015) “Pengungkapan Pihak-Pihak Berelasi”. Jenis transaksi dan saldo dengan pihak berelasi diungkapkan dalam catatan atas laporan keuangan.
g. Perubahan Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan dan Interpretasi Standar Akuntansi Keuangan Dewan Standar Akuntansi Keuangan Ikatan Akuntan Indonesia (DSAK-IAI) telah menerbitkan standar baru, revisi dan interpretasi yang berlaku efektif pada atau setelah tanggal 1 Januari 2019, diantaranya sebagai berikut:
- PSAK No. 46 (Penyesuaian 2018) tentang “Pajak Penghasilan”
- ISAK No. 34 tentang “Ketidakpastian Dalam Perlakuan Pajak Penghasilan”
Penerapan PSAK dan ISAK tersebut diatas tidak memiliki dampak yang signifikan terhadap jumlah yang dilaporkan dan diungkapkan pada laporan keuangan Reksa Dana periode berjalan atau periode tahun sebelumnya.
REKSA DANA MANDIRI INVESTA DANA OBLIGASI SERI II CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN (Lanjutan)
Untuk tahun-tahun yang berakhir 31 Desember 2019 dan 2018
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan khusus)
11
3. PORTOFOLIO EFEK
Ikhtisar portofolio efek
Saldo portofolio efek pada tanggal 31 Desember 2019 dan 2018 adalah sebagai berikut:
2019
Jenis efek Nilai nominal Nilai wajar
Tingkat bunga (%) per tahun Jatuh tempo Persentase (%) terhadap jumlah portofolio efek Instrumen pasar uang
Deposito berjangka Deutsche Bank AG,
cabang Jakarta 15.000.000.000 15.000.000.000 3,40 2 Jan 20 3,91 PT Bank Pembangunan
Daerah Sumatera
Barat Tbk 5.000.000.000 5.000.000.000 7,75 26 Jan 20 1,31 PT Bank Mega Tbk 5.000.000.000 5.000.000.000 7,15 30 Jan 20 1,31 Jumlah instrumen pasar uang 25.000.000.000 25.000.000.000 6,53 Efek utang Obligasi pemerintah FR 0082 100.000.000.000 99.338.248.000 7,00 15 Sep 30 25,95 FR 0080 40.000.000.000 40.134.074.000 7,50 15 Jun 35 10,48 FR 0072 25.000.000.000 26.313.342.000 8,25 15 Mei 36 6,87 FR 0073 20.000.000.000 22.151.066.600 8,75 15 Mei 31 5,79 FR 0078 20.000.000.000 21.592.179.200 8,25 15 Mei 29 5,64 FR 0068 20.000.000.000 21.440.000.000 8,38 15 Mar 34 5,60 FR 0074 20.500.000.000 20.405.930.625 7,50 15 Agt 32 5,33 FR 0083 20.000.000.000 19.883.200.000 7,50 15 Apr 40 5,19 FR 0079 15.000.000.000 16.032.450.000 8,38 15 Apr 39 4,19 FR 0054 11.000.000.000 12.769.459.780 9,50 15 Jul 31 3,34 FR 0040 5.200.000.000 6.237.949.588 11,00 15 Sep 25 1,63 FR 0052 2.000.000.000 2.463.724.420 10,50 15 Agt 30 0,64 FR 0047 2.000.000.000 2.331.666.660 10,00 15 Feb 28 0,61 Jumlah obligasi pemerintah 300.700.000.000 311.093.290.873 81,26 Sukuk pemerintah
SR 011 45.000.000.000 46.746.664.650 8,05 10 Mar 22 12,21 Jumlah sukuk pemerintah 45.000.000.000 46.746.664.650 12,21 Jumlah efek utang 345.700.000.000 357.839.955.523 93,47
REKSA DANA MANDIRI INVESTA DANA OBLIGASI SERI II CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN (Lanjutan)
Untuk tahun-tahun yang berakhir 31 Desember 2019 dan 2018
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan khusus)
12
3. POROFOLIO EFEK (Lanjutan)
Ikhtisar portofolio efek (lanjutan)
2018
Jenis efek Nilai nominal Nilai wajar
Tingkat bunga (%) per tahun Jatuh tempo Persentase (%) terhadap jumlah portofolio efek Instrumen pasar uang
Deposito berjangka PT Bank Maybank
Indonesia Tbk 10.000.000.000 10.000.000.000 8,00 6 Jan 19 2,14 PT Bank Pembangunan
Daerah Jawa Barat dan
Banten Tbk 10.000.000.000 10.000.000.000 8,25 12 Jan 19 2,14 Deutsche Bank AG,
cabang Jakarta 3.000.000.000 3.000.000.000 4,14 2 Jan 19 0,64 Jumlah instrumen pasar uang 23.000.000.000 23.000.000.000 4,92 Efek utang Obligasi pemerintah FR 0078 100.000.000.000 102.241.333.000 8,25 15 Mei 29 21,86 FR 0077 60.000.000.000 60.935.307.600 8,13 15 Mei 24 13,03 FR 0070 35.000.000.000 35.560.000.000 8,38 15 Mar 24 7,60 FR 0075 35.700.000.000 32.808.278.937 7,50 15 Mei 38 7,02 FR 0068 30.000.000.000 30.171.180.600 8,38 15 Mar 34 6,45 FR 0053 26.000.000.000 26.386.698.000 8,25 15 Jul 21 5,64 FR 0072 25.000.000.000 24.826.232.750 8,25 15 Mei 36 5,31 FR 0056 23.900.000.000 24.294.411.901 8,38 15 Sep 26 5,20 FR 0073 20.000.000.000 20.878.283.400 8,75 15 Mei 31 4,46 FR 0074 20.500.000.000 19.285.002.925 7,50 15 Agt 32 4,12 FR 0059 20.000.000.000 18.693.803.400 7,00 15 Mei 27 4,00 FR 0054 11.000.000.000 12.121.705.420 9,50 15 Jul 31 2,59 FR 0034 10.000.000.000 11.155.961.800 12,80 15 Jun 21 2,39 FR 0040 5.200.000.000 5.976.997.676 11,00 15 Sep 25 1,28 FR 0044 5.000.000.000 5.439.785.050 10,00 15 Sep 24 1,16 FR 0046 5.000.000.000 5.286.126.550 9,50 15 Jul 23 1,13 FR 0058 4.000.000.000 4.008.794.160 8,25 15 Jun 32 0,86 FR 0052 2.000.000.000 2.337.333.340 10,50 15 Agt 30 0,50 ORI 047 2.000.000.000 2.242.332.640 10,00 15 Feb 28 0,48 Jumlah obligasi pemerintah 440.300.000.000 444.649.569.149 95,08 Jumlah efek utang 440.300.000.000 444.649.569.149 95,08
REKSA DANA MANDIRI INVESTA DANA OBLIGASI SERI II CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN (Lanjutan)
Untuk tahun-tahun yang berakhir 31 Desember 2019 dan 2018
(Dalam Rupiah, kecuali dinyatakan khusus)
13
4. KAS DI BANK
2019 2018 Deutsche Bank AG, cabang Jakarta
(Bank kustodian) (catatan 11) 7.209.515.419 20.677.280.492 PT Bank Central Asia Tbk (catatan 11) 228.164.968 314.870.236 PT Bank Mandiri (Persero) Tbk (catatan 11) 160.262.902 10.605.050 PT Bank Tabungan Pensiunan Nasional Tbk (catatan 11) 78 57
Jumlah 7.597.943.367 21.002.755.835 5. PIUTANG BUNGA 2019 2018 Efek utang 5.304.470.875 7.326.194.560 Deposito berjangka 6.163.470 79.019.781 Jumlah 5.310.634.345 7.405.214.341
Reksa Dana tidak membentuk penyisihan kerugian penurunan nilai atas piutang bunga karena Manajer Investasi berpendapat bahwa seluruh piutang bunga tersebut dapat ditagih.
6. PIUTANG LAIN-LAIN
Akun ini merupakan piutang atas pengalihan sebagian atau seluruh investasi pemegang unit penyertaan dari Reksa Dana lain yang dikelola oleh Manager Investasi yang memiliki fasilitas pengalihan unit penyertaan ke dalam unit penyertaan Reksa Dana yang dimiliknya.
7. UTANG TRANSAKSI EFEK
Akun ini merupakan utang atas transaksi pembelian efek yang belum terselesaikan pada tanggal laporan posisi keuangan.
8. UANG MUKA ATAS PEMESANAN UNIT PENYERTAAN