Efektif 1 Januari 2020 Effective January 1, 2020
31. PAJAK PENGHASILAN INCOME TAX
Beban pajak penghasilan terdiri dari: Income tax expense consists of the following:
2020 2019
US$ '000 US$ '000
Pajak kini Current tax
Perusahaan 4.323 7.616 The Company
Entitas anak 1.144 1.204 Subsidiaries
Pajak tangguhan (2.429) 437 Deferred tax
PT PETROSEA Tbk DAN ENTITAS ANAK CATATAN ATAS LAPORAN
KEUANGAN KONSOLIDASIAN 31 DESEMBER 2020 DAN 2019
SERTA UNTUK TAHUN-TAHUN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL TERSEBUT - Lanjutan
PT PETROSEA Tbk AND ITS SUBSIDIARIES NOTES TO CONSOLIDATED FINANCIAL STATEMENTS DECEMBER 31, 2020 AND 2019 AND FOR THE YEARS THEN ENDED - Continued
Pajak Kini Current Tax
Rekonsiliasi antara laba sebelum pajak menurut laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif lain konsolidasian dengan rugi fiskal adalah sebagai berikut:
Reconciliation between profit before tax per consolidated statements of profit or loss and other comprehensive income and fiscal loss is as follows:
2020 2019
US$ '000 US$ '000
Laba sebelum pajak menurut laporan Profit before tax per consolidated
laba rugi dan penghasilan komprehensif statements of profit or loss and other
lain konsolidasian 35.536 40.581 comprehensive income
Laba sebelum pajak entitas anak (2.469) (2.946) Profit before tax of subsidiaries Laba sebelum pajak Perusahaan 33.067 37.635 Profit before tax of the Company
Perbedaan temporer: Temporary differences:
Pembayaran cuti dan bonus 6.051 545 Payment for leaves and bonus
Perbedaan amortisasi komersial Difference between commercial
dan fiskal (3.669) (1.900) and fiscal amortization
Perbedaan penyusutan komersial Difference between commercial
dan fiskal dan pembayaran and fiscal depreciation and
liabilitas sewa (2.382) (6.690) lease liabilities
Cadangan kerugian kredit (1.803) 627 Allowance for credit loss Provision for post-employment Penyisihan imbalan pasca kerja bersih (729) 890 benefits - net
Penyisihan pajak kendaraan - bersih (394) (383) Provision of vehicle tax - net Provision and recovery for stok Provisi dan pemulihan persediaan usang (155) (903) obsolescence
Jumlah (3.081) (7.814) Total
Perbedaan yang tidak dapat diperhitungkan Non-deductible expenses
menurut fiskal: (non-taxable income):
Kesejahteraan karyawan 8.912 7.034 Employee welfare
Beban pajak final 2.209 4.283 Final tax expenses
Penghasilan kena pajak final - bersih (17.887) (1.599) Income subject to final tax - net Penghasilan terkait aset sewaan (4.851) (8.183) Income in relation with leased assets Beban yang tidak dikurangkan lainnya 1.286 (892) Other non-deductible expenses
Jumlah (10.331) 643 Total
Laba penghasilan kena pajak 19.655 30.464 Taxable income
Beban pajak kini 4.323 7.616 Current tax expense
Dikurangi pembayaran pajak di muka Less prepaid income taxes
Tahun berjalan: Current year:
Pasal 22 48 465 Article 22
Pasal 23 1.944 2.580 Article 23
Pasal 25 863 511 Article 25
Jumlah 2.855 3.556 Total
Kurang bayar pajak penghasilan Underpayment of corporate
PT PETROSEA Tbk DAN ENTITAS ANAK CATATAN ATAS LAPORAN
KEUANGAN KONSOLIDASIAN 31 DESEMBER 2020 DAN 2019
SERTA UNTUK TAHUN-TAHUN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL TERSEBUT - Lanjutan
PT PETROSEA Tbk AND ITS SUBSIDIARIES NOTES TO CONSOLIDATED FINANCIAL STATEMENTS DECEMBER 31, 2020 AND 2019 AND FOR THE YEARS THEN ENDED - Continued Pajak final merupakan pajak penghasilan badan atas
jasa konstruksi yang diberikan oleh Perusahaan. Sesuai dengan Peraturan Menteri Keuangan Republik
Indonesia No. 153/PMK.03/2009 tanggal
29 September 2009, penghasilan dari usaha jasa konstruksi dikenakan pajak penghasilan yang bersifat final.
The final tax represents the final tax for the construction services rendered by the Company. In accordance with the Regulation of the Minister of
Finance of the Republic of Indonesia
No. 153/PMK.03/2009 dated September 29, 2009, the revenue arising from construction service is subject to final tax.
Berdasarkan Peraturan Pemerintah No. 1 Tahun 2020 yang berlaku efektif pada tanggal 31 Maret 2020, pajak Penghasilan Badan untuk Wajib Pajak Badan Dalam Negeri dan Bentuk Usaha Tetap diturunkan dari 25% menjadi 22% untuk tahun pajak 2020 dan 2021; dan 20% untuk tahun fiskal 2022 dan tahun berikutnya. Tarif pajak baru telah diberlakukan pada akhir tanggal pelaporan, sehingga Perusahaan mengakui penyesuaian atas perubahan peraturan perpajakan tersebut pada tahun berjalan.
Based on the Government Regulation No. 1 year 2020 effective on March 31, 2020 the Corporate Income tax for domestic corporate taxpayers and permanent establishment is reduced from 25% to 22% for fiscal years 2020 and 2021; and 20% for fiscal year 2022 and subsequent years. As the new tax rates have been substantively enacted by the end of reporting date, thus the Company recognize the adjustment due to the tax law in the current year.
Pajak Tangguhan Deferred Tax
Rincian dari liabilitas pajak tangguhan Perusahaan adalah sebagai berikut:
The details of the Company’s deferred tax liabilities are as follows:
Dikreditkan Dikreditkan (dibebankan)
Dampak (dibebankan) ke ke penghasilan Dampak Dampak penerapan laporan laba rugi komprehensif lain/ perubahan Pelepasan PSAK baru/ periode berjalan/ Credited tarif pajak/ anak usaha/
1 Januari/ Impact of the Credited (charged) (charged) to other Impact of impact of the 31 Desember/
January 1, implementation of to profit or loss comprehensive changes in divestment of December 31,
2020 new standards for the year income tax rates subsidiaries 2020 US$ '000 US$ '000 US$ '000 US$ '000 US$ '000 US$ '000 US$ '000
Liabilitas imbalan Employee benefits pasca kerja 4.769 - (160) 308 (185) - 4.732 obligation Beban masih harus dibayar 789 - 1.245 - (95) - 1.939 Accrued expenses Persediaan 151 - (34) - (18) - 99 Inventories
Piutang usaha 618 132 (397) - (90) - 263 Trade accounts receivable Aset tidak berwujud (444) - (807) - 242 - (1.009) Intangible assets
Property, plant and equipment Aset tetap dan aset hak-guna and right-of-use asset
dan liabilitas sewa (24.761) 368 (525) - 3.048 - (21.870) and lease liabilities Laba rugi belum terealisasi Unrealized gain or loss
instrumen derivatif - - - 196 - - 196 derivative instruments Entitas anak 194 - 197 10 8 (194) 215 Subsidiaries Bersih (18.684) 500 (481) 514 2.910 (194) (15.435) Net
Dikreditkan Dikreditkan (dibebankan) (dibebankan) ke ke penghasilan laporan laba rugi komprehensif lain/ periode berjalan/ Credited
1 Januari/ Credited (charged) (charged) to other 31 Desember/
January 1, to profit or loss comprehensive December 31,
2019 for the year income 2019
US$ '000 US$ '000 US$ '000 US$ '000
Liabilitas imbalan Employee benefits
pasca kerja 4.239 223 307 4.769 obligation Beban masih harus dibayar 748 41 - 789 Accrued expenses Persediaan 377 (226) - 151 Inventories
Piutang usaha 461 157 - 618 Trade accounts receivable Aset tidak berwujud (166) (278) - (444) Intangible assets
Aset tetap dan liabilitas Property, plant and equipment
sewa pembiayaan (24.213) (548) - (24.761) and finance lease Entitas anak - 194 - 194 Subsidiaries Bersih (18.554) (437) 307 (18.684) Net
PT PETROSEA Tbk DAN ENTITAS ANAK CATATAN ATAS LAPORAN
KEUANGAN KONSOLIDASIAN 31 DESEMBER 2020 DAN 2019
SERTA UNTUK TAHUN-TAHUN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL TERSEBUT - Lanjutan
PT PETROSEA Tbk AND ITS SUBSIDIARIES NOTES TO CONSOLIDATED FINANCIAL STATEMENTS DECEMBER 31, 2020 AND 2019 AND FOR THE YEARS THEN ENDED - Continued Rekonsiliasi antara beban pajak bersih dan hasil
perkalian laba akuntansi sebelum pajak dengan tarif pajak yang berlaku adalah sebagai berikut:
A reconciliation between the net tax expense and the amounts computed by applying the effective tax rates to profit before tax is as follows:
2020 2019
US$ '000 US$ '000
Laba sebelum pajak menurut laporan Profit before tax per consolidated
laba rugi konsolidasian 35.536 40.581 statements of profit or loss Laba sebelum pajak entitas anak (2.469) (2.946) Profit before tax of the Company Laba sebelum pajak Perusahaan 33.067 37.635 Profit before tax of the Company Pajak penghasilan dengan tarif pajak efektif 7.274 9.409 Income tax at effective tax rate
Pengaruh pajak atas manfaat (beban) yang Tax effect of non-taxable income
tidak dapat diperhitungkan menurut fiskal: (non-deductible expenses):
Kesejahteraan karyawan 1.960 1.759 Employee welfare Beban pajak final 485 1.071 Final tax expenses
Penghasilan kena pajak final - bersih (3.935) (400) Income subject to final tax - net Penghasilan terkait aset sewaan (1.067) (2.046) Income in relation with leased assets Beban yang tidak dapat dikurangkan lainnya 282 (1.322) Other non-deductible expenses
Penyesuaian atas pajak tangguhan Adjustment deferred tax
atas perubahan tarif pajak (2.910) - due to the change in tax rates Penyesuaian beban pajak tangguhan - (223) Deferred tax adjustment
Sub jumlah 2.089 8.248 Subtotal
Beban pajak entitas anak 949 1.009 Tax expense of subsidiary Beban pajak penghasilan 3.038 9.257 Income tax expense