Akun ini terutama merupakan penghasilan bunga atas deposito berjangka dan jasa giro. 29. DANA PENSIUN DAN PROGRAM IMBALAN KERJA
a. Dana Pensiun
Perusahaan menyelenggarakan program pensiun manfaat pasti untuk seluruh karyawan tetapnya. Dana pensiun ini dikelola oleh Dana Pensiun Tigaraksa Satria (DPTRS) yang akta pendiriannya telah disahkan oleh Menteri Keuangan Republik Indonesia dengan Surat Keputusan No. Kep-430/KM.17/1996 tanggal 6 November 1996.
30 September 2013 30 September 2012 Beban Umum dan Administrasi
Gaji dan upah 83,472,308,375 67,197,072,789 Sewa gudang 7,510,443,839 6,750,968,958 Penyusutan (Catatan 11) 3,040,862,735 5,068,174,667 Administrasi 2,017,022,862 1,633,814,112 Perbaikan dan pemeliharaan 3,883,020,470 3,534,549,572 Komunikasi 3,601,052,577 2,708,621,141 Jasa profesional dan hukum 3,795,043,977 3,883,697,908 Amortisasi (Catatan 12) 1,305,922,020 1,224,278,729 Utilitas 988,322,120 1,075,250,639 Kendaraan 927,989,392 938,506,307 Biaya Bank 532,409,172 746,235,536 Asuransi 388,715,920 410,248,335 Sumbangan 285,164,772 251,040,985 Pajak 451,966,552 332,779,259 Hubungan masyarakat 454,765,914 165,578,515 Rapat 1,068,375,453 733,637,695
Jamuan dan representasi 69,137,405 125,304,820
Lain-lain 1,613,871,529 510,332,148
- 44 -
Pendiri DPTRS adalah Perusahaan, dan BGI, Entitas Anak, merupakan salah satu mitra pendiri sejak tahun 2002.
Asumsi utama yang digunakan dalam perhitungan aktuaris atas biaya pensiun dengan metode Projected Unit Credit berdasarkan pada laporan aktuaris independen, PT Eldridge Gunaprima Solution, tertanggal 7 Maret 2013 baik untuk per 30 September 2013 dan 31 Desember 2012 adalah sebagai berikut:
31 Desember 2012 Tabel mortalita : Tabel Mortalita Indonesia III Tabel Mortalita Indonesia III
Umur pensiun normal : 55 tahun 55 tahun
Tingkat kenaikan gaji : Nihil Nihil
Tingkat diskonto : 6% per tahun 6% per tahun
Perhitungan manfaat pensiun : 1,15 x masa kerja 1,15 x masa kerja x penghasilan dasar x penghasilan dasar
pensiun pensiun
Tingkat kenaikan manfaat pasti
pensiun : 0% 0%
Tingkat hasil yang diharapkan dari
aset dana pensiun : 7% 7%
30 September 2013
Rata-rata sisa masa kerja di masa mendatang yang diharapkan adalah 10,35 tahun untuk Perusahaan dan 11,57 tahun untuk BGI.
MutasI aset manfaat pensiun untuk periode yang berakhir pada tanggal 30 September 2013 dan status dana dari DPTRS pada tanggal 31 Desember 2012 berdasarkan laporan aktuaris adalah sebagai berikut:
30 September 2013 31 Desember 2012 Liabilitas aktuaria 7,551,217,000 7,764,462,000 Nilai wajar aset DPTRS (26,103,290,117) (25,709,691,000) Kelebihan nilai wajar aset atas liabilitas aktuaria (18,552,073,117) (17,945,229,000) Keuntungan aktuarial yang belum diakui 4,745,536,117 5,050,578,000 Aset manfaat pensiun per laporan posisi
keuangan konsolidasian (13,806,537,000) (12,894,651,000)
Aset dana pensiun terutama terdiri dari deposito berjangka, reksadana, saham dan obligasi. Kategori utama aset program sebagai persentase dari total aset program adalah sebagai berikut:
30 September 2013 31 Desember 2012
Deposito 83% 79%
Reksadana 10% 13%
Obligasi 4% 6%
- 45 -
Pada tahun 2005, Perusahaan dan BGI, Entitas Anak, menghentikan tingkat kenaikan gaji karyawan dimana dasar perhitungan manfaat pensiun yang akan dibayarkan kepada karyawan pada saat pensiun adalah berdasarkan gaji karyawan pada tanggal 31 Agustus 2005. Akibatnya, untuk tujuan perhitungan beban (keuntungan) pensiun tahun 2008 dan 2007, gaji karyawan diasumsikan tidak mengalami peningkatan setelah 31 Agustus 2005. Perubahan peraturan Dana Pensiun tersebut telah disahkan oleh Menteri Keuangan Republik Indonesia dengan Surat Keputusan Menteri Keuangan No. KEP-032/KM.12/2006 tanggal 26 Juli 2006.
Beban (keuntungan) pensiun yang dibebankan (diakui) pada laporan laba rugi komprehensif konsolidasian, serta disajikan dalam akun beban usaha, adalah sebagai berikut:
30 September 2013 31 Desember 2012 Tingkat pengembalian yang diharapkan (1,428,533,250) (2,172,673,000)
Beban bunga 345,328,500 459,807,000
Beban jasa kini 366,348,000 431,612,000
Amortisasi laba yang belum diakui (195,029,250) (308,368,000) Pembatasan aset yang diakui - 612,344,000 Pembatasan aset yang tidak diperbolehkan - (290,657,000)
Jumlah keuntungan manfaat pensiun (911,886,000) (1,267,935,000)
Keuntungan manfaat pensiun di atas merupakan dampak dari pembekuan dana pensiun atas gaji para anggota Dana Pensiun per tanggal 31 Agustus 2005 yang menjadi dasar perhitungan manfaat masa datang yang akan diterima oleh karyawan pada saat pensiun, dan kelebihan pendanaan dari liabilitas pensiun.
Mutasi aset manfaat pensiun untuk tahun yang berakhir pada tanggal-tanggal 30 Septem 2013 dan 2012 adalah sebagai berikut:
Jumlah dalam tahun ini dan 4 tahun sebelumnya adalah sebagai berikut:
30 September 2013 31 Desember 2012 31 Desember 2011 31 Desember 2010 31 Desember 2009
Dana Pensiun
Nilai kini Liabilitas (7,551,217,000) (7,764,462,000) (6,830,875,717) (6,575,653,000) (5,572,009,000)
Nilai wajar aset DPTRS 26,103,290,117 25,709,691,000 24,403,027,818 23,856,531,000 23,126,127,000
Surplus / (Defisit) 18,552,073,117 17,945,229,000 17,572,152,101 17,280,878,000 17,554,118,000 Penyesuaian liabilitas 6,811,000 1,170,951,000 (574,642,000) (451,279,000) Penyesuaian aset (341,594,000) (1,178,550,000) 243,317,000 3,412,265,000 Program Program 30 September 2013 31 Desember 2012 Aset awal periode 12,894,651,000 11,626,716,000 Keuntungan manfaat pensiun 911,886,000 1,267,935,000
- 46 - b. Program Imbalan Kerja
Perusahaan dan Entitas Anak juga menghitung dan mencatat taksiran biaya pensiun karyawan yang merupakan selisih lebih manfaat pensiun sesuai dengan Undang-undang Ketenagakerjaan No. 13/2003 tentang penyelesaian pemutusan hubungan kerja dan penetapan uang pesangon, uang penghargaan masa kerja, dan ganti kerugian atas manfaat yang disediakan oleh DPTRS. Perusahaan membentuk pendanaan untuk program imbalan kerja tersebut dengan menyisihkan dana sebesar Rp10 milyar yang ditempatkan atau diinvestasikan pada program asuransi Allianz Life (Catatan 29c). Status dari program ini pada tanggal 30 September 2013 berdasarkan estimasi dan 31 Desember 2012, berdasarkan laporan PT Eldridge Gunaprima Solution tertanggal 7 Maret 2013, dengan menggunakan metode Projected Unit Credit, adalah sebagai berikut:
Asumsi utama yang digunakan dalam menentukan biaya manfaat pensiun adalah sebagai berikut:
30 September 2013 31 Desember 2012 Tabel Mortalita : Tabel Mortalita Indonesia III Tabel Mortalita Indonesia III
Umur pensiun normal : 55 tahun 55 tahun
Tingkat kenaikan gaji : 7,5% per tahun 7,5% per tahun
Tingkat diskonto : 6,5% per tahun 6,5% per tahun
Beban imbalan kerja yang diakui pada laporan laba rugi komprehensif konsolidasian adalah sebagai berikut:
30 September 2013 31 Desember 2012
Beban jasa kini 6,155,225,500 4,760,156,000
Beban bunga 2,342,301,000 3,068,428,000
Amortisasi biaya jasa lalu dan kerugian 0
(keuntungan) aktuarial - bersih 293,155,500 280,278,000
Keuntungan dari kurtailmen - (324,669,000) Keuntungan dari penyelesaian - 30,200,000
Jumlah 8,790,682,000 7,814,393,000
Mutasi liabilitas imbalan kerja untuk tahun yang berakhir pada tanggal 30 September 2013 dan 31 Desember 2012 adalah sebagai berikut:
30 September 2013 31 Desember 2012
Liabilitas awal tahun 45,786,310,000 38,839,247,000
Beban imbalan kerja 8,790,682,000 7,814,393,000
Pembayaran imbalan (3,190,922,000) (867,330,000)
Liabilitas akhir tahun 51,386,070,000 45,786,310,000
30 September 2013 31 Desember 2012 Liabilitas aktuaria 54,576,992,000 48,405,722,000 Biaya jasa lalu yang belum diakui - belum
menjadi hak (2,050,315,000) (1,641,038,000)
Keuntungan (kerugian) aktuarial yang belum diakui (1,140,607,000) (978,374,000)
- 47 -
Jumlah dalam tahun ini sampai dengan 30 September 2013 dan 4 tahun sebelumnya adalah sebagai berikut:
30 September 2013 31 Desember 2012 31 Desember 2011 31 Desember 2010 31 Desember 2009
Dana Pensiun
Nilai kini Liabilitas (54,576,992,000) (48,405,722,000) (38,729,790,781) (29,385,072,000) (22,297,264,000)
Nilai wajar aset Program - - - -
-Surplus / (Defisit) (54,576,992,000) (48,405,722,000) (38,729,790,781) (29,385,072,000) (22,297,264,000) Penyesuaian liabilitas 2,111,997,000 (1,012,355,000) (307,814,000) (143,498,000) Penyesuaian aset - - - -Program Program c. Program Asuransi
Pada tanggal 21 Desember 2010, Perusahaan membuat perjanjian kerjasama dengan PT Asuransi Allianz Life Indonesia sehubungan dengan Program Asuransi Jiwa Kumpulan Jangka Waktu Sejahtera sebagai program asuransi untuk penghargaan atas pengabdian karyawan sesuai dengan Undang-undang Ketenagakerjaan. Berdasarkan perjanjian, Perusahaan akan membayarkan premi investasi kepada Allianz Life untuk kemudian diinvestasikan oleh Allianz Life. Program ini hanya dapat dipergunakan untuk keperluan pembayaran liabilitas Perusahaan yang timbul sebagai akibat pemutusan hubungan kerja terhadap karyawannya yang terdaftar sebagai peserta dalam program ini (“Tertanggung”).
Perjanjian ini berlaku untuk masa yang tidak ditentukan, dan apabila perjanjian ini diakhiri oleh Perusahaan maka seluruh nilai polis dari Polis untuk Tertanggung sampai dengan tanggal pengakhiran hanya akan dibayarkan oleh Allianz Life kepada penyedia program sejenis yang ditunjuk oleh Perusahaan. Pada tanggal 30 September 2013, jumlah premi investasi yang telah dibayarkan oleh Perusahaan sebesar Rp11.220.731.555 (2012: Rp11.708.001.646) dan dibukukan sebagai akun pengurang liabilitas imbalan kerja.