Registered Public Accountants
REKSA DANA SYARIAH PRINCIPAL ISLAMIC ASIA PACIFIC EQUITY SYARIAH (USD)
9. PENGUKURAN NILAI WAJAR MEASUREMENT OF FAIR VALUE
Nilai wajar instrumen keuangan yang tidak diperdagangkan di pasar aktif ditentukan menggunakan teknik penilaian. Teknik penilaian ini memaksimalkan penggunaan data pasar yang dapat diobservasi yang ter*sedia dan sesedikit mungkin mengandalkan estimasi spesifik yang dibuat oleh Manajer Investasi. Karena seluruh input signifikan yang dibutuhkan untuk menentukan nilai wajar dapat diobesrvasi, maka instrumen tersebut termasuk dalam hierarki level 1.
The fair value of financial instruments that are not traded in active markets is determined using valuation techniques. This valuation technique maximizes the use of observable market data available and relies as little as possible on the specific estimates made by the Investment Manager. Because all significant inputs required to determine fair value are observable, these instruments fall into the level 1 hierarchy.
Pengukuran nilai wajar portofolio efek Reksa Dana untuk tahun-tahun 2020 dan 2019 masing-masing adalah sebesar USD 17,327,122.81 dan USD 16,823,634.44.
Measurement of the fair value of the Investment Fund portfolio for the years 2020 and 2019 are as follows USD 17,327,122.81 and USD 16,823,634.44 respectively.
10. PERPAJAKAN 10. TAXATION
a. Pajak penghasilan a. Income tax
Reksa Dana berbentuk Kontrak Investasi Kolektif adalah subjek pajak. Objek pajak penghasilan terbatas hanya pada penghasilan yang diterima oleh Reksa Dana, sedangkan pembagian laba yang dibayarkan Reksa Dana kepada pemegang unit penyertaan, termasuk keuntungan atas pelunasan kembali unit penyertaan bukan merupakan objek pajak penghasilan.
The Mutual Fund in the form of a Collective Investment Contract is subject to tax. Income tax is limited to taxable income received by the mutual fund, whilst income distributable from the mutual fund to unit holder, including any gain on the redemption of units is not taxable income.
REKSA DANA SYARIAH PRINCIPAL ISLAMIC ASIA PACIFIC EQUITY SYARIAH (USD)
REKSA DANA SYARIAH PRINCIPAL ISLAMIC ASIA PACIFIC EQUITY SYARIAH (USD)
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
(Lanjutan) NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENTS(Continued)
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2020
For the year ended December 31, 2020
(Dalam Dollar Amerika Serikat, kecuali dinyatakan lain)
(Stated in United States Dollar, unless otherwise stated)
10. PERPAJAKAN (Lanjutan) 10. TAXATION (Continued)
a. Pajak penghasilan (lanjutan) a. Income tax (continued)
Pemerintah telah mengesahkan Peraturan Pemerintah Pengganti Undang-Undang No.1 pada tanggal 31 Maret 2020 yang salah satunya berisi tentang penurunan tarif Pasal 17 ayat (1) huruf b Undang-Undang mengenai Pajak Penghasilan menjadi:
a. sebesar 22% (dua puluh dua persen) yang berlaku pada Tahun Pajak 2020 dan Tahun Pajak 2021; dan
b. sebesar 20% (dua puluh persen) yang mulai berlaku pada Tahun Pajak 2022.
The government has ratified Government Regulation in lieu of Law No.1 on March 31, 2020, one of which contains a reduction in the tariff of Article 17 paragraph (1) letter b of the Law on Income Tax to:
a. 22% (twenty two percent) which is valid in the 2020 Tax Year and 2021 Tax Year; and
b. 20% (twenty percent) which comes into force in the 2022 Tax Year.
Pada tanggal 5 Oktober 2020, Pemerintah telah mengesahkan Undang-Undang No. 11 tahun 2020 tentang Cipta Kerja (UU Omnibus Law) yang mulai berlaku efektif sejak tanggal 2 November 2020. Dengan berlakunya Undang-undang ini, penghasilan dividen yang berasal dari dalam negeri yang diterima atau diperoleh Wajib Pajak Badan dalam negeri dikecualikan dari Objek Pajak Penghasilan pasal 23 (catatan 21).
On October 5, 2020, the Government has issued regulation for Law No. 11 of 2020 concerning Job Creation ("the Job Creation Law") which effective on November 2, 2020. With the enactment of this Law, dividend income derived from domestically received or obtained by domestic corporate Tax is excluded from the object of Income Tax article 23 (note 21).
Pendapatan investasi Reksa Dana yang merupakan objek pajak penghasilan final disajikan dalam jumlah bruto sebelum pajak penghasilan final. Taksiran pajak penghasilan ditentukan berdasarkan penghasilan kena pajak dalam periode yang bersangkutan berdasarkan tarif pajak yang berlaku.
The Mutual Fund’s investment income, which is subject to final income tax withholding at source, is represent on a gross before final income tax. The provision for income tax is determined on the basis of estimated taxable income for the period subject to tax at statutory tax rates.
Rekonsiliasi antara laba sebelum pajak menurut laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif lain dengan laba (rugi) kena pajak yang dihitung oleh Reksa Dana untuk tahun-tahun yang berakhir tanggal 31 Desember 2020 dan 2019 adalah sebagai berikut:
The reconciliation between the profit before tax, as shown in the statements of profit or loss and other comprehensive income with taxable profit (loss) calculated by the Mutual Fund for the years ended December 31, 2020 and 2019 are as follows:
REKSA DANA SYARIAH PRINCIPAL ISLAMIC ASIA PACIFIC EQUITY SYARIAH (USD)
REKSA DANA SYARIAH PRINCIPAL ISLAMIC ASIA PACIFIC EQUITY SYARIAH (USD)
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
(Lanjutan) NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENTS(Continued)
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2020
For the year ended December 31, 2020
(Dalam Dollar Amerika Serikat, kecuali dinyatakan lain)
(Stated in United States Dollar, unless otherwise stated)
10. PERPAJAKAN (Lanjutan) 10. TAXATION (Continued)
a. Pajak penghasilan (lanjutan) a. Income tax (continued)
2020 2019
Laba sebelum pajak 4,303,097.31 3,107,732.30 Profit before tax
Ditambah (dikurangi): Add (less):
Beban yang tidak dapat
dikurangkan 119,810.04 342,426.39 Non deductible expenses
Pendapatan yang pajaknya
bersifat final Income subject to final tax
- Kerugian (keuntungan) yang telah direalisasi atas efek
bersifat ekuitas onshore 42,977.30 (71,529.18)
Realized loss (gain) on - equity onshore
- Kerugian yang telah
direalisasi (offshore) 1,713,615.00 1,349,965.23 Realized loss on - (offshore)
- Keuntungan yang belum direalisasi atas efek
bersifat ekuitas onshore (49,529.66) (35,629.50)
Unrealized gain - on equity onshore
- Keuntungan yang belum
direalisasi (offshore) (2,613,246.11) (3,242,877.92) Unrealized gain - (offshore)
Laba kena pajak 3,516,723.88 1,450,087.32 Taxable profit
Pajak penghasilan 773,679.25 341,764.82 Income tax
Pajak dibayar dimuka pasal 25 (224,186.58 ) (34,207.05 ) Prepaid taxes art 25
Pajak dibayar dimuka pasal 23 (2,833.28 ) (4,328.48 ) Prepaid taxes art 23
Kurang bayar pajak Tax under payment
tahun berjalan 546,659.39 303,229.29 current year
Dalam laporan keuangan ini, jumlah penghasilan kena pajak didasarkan atas perhitungan sementara, karena Reksa Dana belum menyampaikan SPT pajak penghasilan badan.
In these financial statements, the amount of taxable income is based on a preliminary calculation, as the Mutual Fund has not yet submitted its corporate income tax return.
b. Aset lain-lain b. Other assets
Akun ini merupakan lebih bayar pajak penghasilan tahun 2018 sebesar US 104,197.08 dan pembayaran atas Surat Ketetapan Pajak Kurang Bayar tahun 2018 sebesar US 271,320.32.
This account represents a tax overpayment in 2018 which was amounted to US 104,197.08 and payment for Under Payment of Tax Assesment Letter corporate income tax in 2018 amounted to US 271,320.32.
Pada tanggal 17 Juli 2020 Manajer Investasi mengajukan surat dengan No. 094/RHS/PAM.ID/VII/2020 kepada Direktur Jenderal Pajak mengenai Keberatan atas SKPKB pajak penghasilan tahun pajak 2018.
On July 17, 2020, Investment Manager submitted a letter as No. 094/RHS/PAM.ID/VII/2020 to Director General of Taxes regarding objection against Under Payment of Tax Assesment Letter corporate income tax in 2018.
REKSA DANA SYARIAH PRINCIPAL ISLAMIC ASIA PACIFIC EQUITY SYARIAH (USD)
REKSA DANA SYARIAH PRINCIPAL ISLAMIC ASIA PACIFIC EQUITY SYARIAH (USD)
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
(Lanjutan) NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENTS(Continued)
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2020
For the year ended December 31, 2020
(Dalam Dollar Amerika Serikat, kecuali dinyatakan lain)
(Stated in United States Dollar, unless otherwise stated)
10. PERPAJAKAN (Lanjutan) 10. TAXATION (Continued)
b. Aset lain-lain (lanjutan) b. Other assets (continued)
Atas surat keberatan tersebut Manajer Investasi berasumsi bahwa kewajiban pajak yang sudah dibayarkan beserta denda pajak dapat direstitusi sebesar 100%.
Regarding the objection letter, the Investment Manager assumes that the paid tax liability and tax penalties are 100% refundable.
c. Beban pajak c. Tax expenses
2020 2019
Pajak kini 773,679.25 341,764.82 Current tax
Pajak kini (capital gain) 60,285.86 8,449.97 Current tax (capital gain)
Pajak tangguhan - - Deffered tax
Total 833,965.11 350,214.79 Total
d. Utang pajak d. Tax payable
2020 2019
Pajak penghasilan Pasal 29 546,659.39 303,229.29 Tax article 29
Pajak penghasilan Pasal 25 24,909.62 - Tax article 25
Total 571,569.01 303,229.29 Total
e. Administrasi e. Administration
Berdasarkan peraturan perpajakan Indonesia, Reksa Dana menghitung, menetapkan, dan membayar sendiri jumlah pajak yang terhutang. Direktorat Jenderal Pajak dapat menetapkan dan mengubah liabilitas pajak dalam batas waktu lima tahun sejak tanggal terhutangnya pajak.
Under the taxation laws in Indonesia, the Mutual Fund submits tax returns on the basis of self-assessment. The tax authorities may assess or amend taxes within five years from the date the tax became due.