Realisasi Anggaran TA 2014 dan 2013
C. PENJELASAN ATAS POS-POS NERACA 1. Aset Lancar
Nilai Aset Lancar per 31 Desember 2014 dan 2013 adalah masing-masing sebesar Rp489.183.783,00 dan Rp522.529.479,00
Aset lancar merupakan aset yang diharapkan segera untuk dapat direalisasikan atau dimiliki untuk dipakai atau dijual dalam waktu 12 (dua belas) bulan sejak tanggal pelaporan.
Rincian Aset Lancar pada Perwakilan BPKP Provinsi Banten per 31 Desember 2014 disajikan pada Tabel 12 berikut ini:
Tabel 12
Rincian Aset Lancar per 31 Desember 2014 dan 2013
No Aset Lancar 31 Desember 2014 (Rp) 31 Desember 2013 (Rp) 1 Persediaan 489.183.783 522.529.479 Jumlah 489.183.783 522.529.479 Persediaan Rp547.367.970,- C.1.1 Persediaan
Persediaan per 31 Desember 2014 dan 2013 masing-masing adalah sebesar Rp489.183.783,00 dan Rp522.529.479,00. Persediaan merupakan jenis aset dalam bentuk barang atau perlengkapan (supplies) pada tanggal neraca yang diperoleh dengan maksud untuk mendukung kegiatan operasional. Rincian Persediaan per 31 Desember 2014 dan 2013 tersaji pada Tabel 13 sebagai berikut:
Tabel 13 Rincian Persediaan
No. Uraian 31 Desember 2014
(Rp)
31 Desember 2013 (Rp)
1 Barang Konsumsi 344.746.075 423.727.504
2 Barang Untuk Pemeliharaan 20.471.785 -
3 Bahan Baku 800.000 1.550.000
4 Persediaan Lainnya 123.165.923 97.251.975
Jumlah 489.183.783 522.529.479
Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Provinsi Banten Tahun Anggaran 2014
Catatan atas Laporan Keuangan - 21 -
Aset Tetap
Rp12.535.596.956,- C.2 Aset Tetap
Nilai perolehan Aset Tetap per 31 Desember 2014 dan 2013 adalah sebesar 19.657.263.047,00 dan Rp12.990.014.826,00 yang merupakan aset berwujud dan mempunyai masa manfaat lebih dari 12 (dua belas) bulan, dan digunakan dalam kegiatan operasional Perwakilan BPKP Provinsi Banten. Rincian Aset Tetap per 31 Desember 2014 dan 2013 tersaji pada Tabel 14 sebagai berikut:
Tabel 14 Rincian Aset Tetap
No. Uraian 31 Desember 2014
(Rp)
31 Desember 2013 (Rp)
1 Tanah 492.800.000 492.800.000
2 Peralatan dan Mesin 6.753.274.451 6.450.604.951
3 Gedung dan Bangunan 21.715.068.821 21.715.068.821
4 Jalan Irigasi dan Jaringan 300.000.000 300.000.000
5 Akumulasi Penyusutan (9.603.880.225) (16.968.458.946)
Nilai Buku 19.657.263.047 12.990.014.826
Tanah Rp492.800.000,-
C.2.1 Tanah
Nilai perolehan Tanah per 31 Desember 2014 dan 2013 adalah masing-masing sebesar Rp492.800.000,00 dan Rp492.800.000,00. Tidak terdapat kenaikan maupun penurunan tanah selama TA 2014.
Tanah tersebut terdiri dari 1 sertifikat hak milik seluas 420 M2. Aset tersebut merupakan milik Perwakilan BPKP Provinsi Banten yang diperoleh dengan cara-cara sah sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-undangan. Terhadap asset dengan perolehan sebelun 2002 telah dilakukan penilaian oleh DJKN dan telah dilaporkan dalam saldo awal Laporan Keuangan ini dan sampai 31 Desember 2014 tidak terdapat mutasi kenaikan ataupun penurunan
Peralatan dan Mesin
Rp6.753.274.451,-C.2.2 Peralatan dan Mesin
Nilai perolehan Peralatan dan Mesin yang dimiliki Perwakilan BPKP Provinsi Banten per 31 Desember 2014 dan 2013 adalah masing-masing sebesar Rp6.753.274.451,00 dan Rp6.450.604.951,00. Sedangkan nilai buku Peralatan dan Mesin pada tanggal pelaporan dikurangi dengan akumulasi penyusutan adalah sebesar Rp667.219.440,00.
Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Provinsi Banten Tahun Anggaran 2014
Catatan atas Laporan Keuangan - 22 - Mutasi nilai Peralatan dan Mesin dapat dijelaskan sebagai berikut:
Saldo per 31 Desember 2013 Rp 6.450.604.951 Mutasi Tambah
- Pembelian Rp 167.618.000 - Transfer Masuk Rp 180.551.500 Mutasi Kurang
- Transfer Keluar Rp 45.500.000
Saldo per 31 Desember 2014 Rp 6.753.274.451 Akm. Peny. S.d. 31 Desember 2014Rp 6.086.055.011 Nilai Buku per 31 Desember 2014Rp 667.219.440
Mutasi transaksi penambahan dan pengurangan Peralatan dan Mesin adalah berupa:
Pembelian senilai Rp.167.618.000,00 merupakan realiasi Belanja Modal Peralatan dan Mesin, berupa :No Nama Barang Prog/keg/Output /MAK Jumlah (Unit) Jumlah (Rp) 1 AC Split 02.3678.002.532111 18 94.743.000 2 Rak Besi 02.3678.002.532111 20 15.136.000 3 Printer 02.3678.996.532111 13 23.023.000 4 Notebook 02.3678.996.532111 2 19.767.000 5 Scanner 02.3678.996.532111 3 14.949.000 56 167.618.000 Jumlah
Transfer Masuk berupa Mini Bus sebesar Rp180.551.500,00 yang berasal dari Kantor Pusat BPKP sesuai dengan Berita Acara Serah Terima Nomor ADD-093/SU05/3/2014 tanggal 18 Juni 2014
Transfer Keluar berupa Mini Bus sebesar Rp45.500.000,00 diperoleh dari Saldo Awal sebesar Rp70.000.000,00 dikurangi dengan Koreksi Pencatatan Nilai/Kuantitas pada 30 Juni 2008 sebesar Rp24.500.000,00, Mini Bus tersebut ditransfer ke Kantor Pusat BPKP sesuai dengan Berita Acara Serah Terima Nomor BA-1/PW30/1/2014 tanggal 13 Juni 2014.Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Provinsi Banten Tahun Anggaran 2014
Catatan atas Laporan Keuangan - 23 -
Gedung dan Bangunan Rp21.715.068.821,-
Jalan, Irigasi dan Jaringan Rp300.000.000,00
C.2.3 Gedung dan Bangunan
Nilai perolehan Gedung dan Bangunan yang dimiliki Perwakilan BPKP Provinsi Banten per 31 Desember 2014 dan 2013 adalah masing-masing sebesar Rp21.715.068.821,00 dan Rp21.715.068.821,00.
Tidak terdapat perubahan nilai perolehan Gedung dan Bangunan yang dimiliki oleh Kantor Pusat BPKP selama Tahun 2014. Saldo tersebut terdiri atas 3 unit bangunan yakni Gedung Bangunan Kantor Permanen, Gedung Pos Jaga Permanen, dan Bangunan Gedung Tempat Kerja Lainnya Semi Permanen, masing-masing senilai Rp21.675.259.499,00, Rp14.319.000,00 dan Rp25.436.322,00.
Sedangkan nilai buku pada Gedung dan Bangunan pada tanggal pelaporan setelah dikurangi dengan akumulasi penyusutan adalah sebesar Rp18.377.243.607,00 Mutasi Gedung dan Bangunan per 31 Desember 2014 dapat dijelaskan sebagai berikut:
Saldo per 31 Desember 2013 Rp 21.715.068.821
Mutasi Tambah Rp -
Mutasi Kurang Rp -
Saldo per 31 Desember 2014 Rp 21.715.068.821 Akm. Penyusutan s.d. 31 Desember 2014 Rp 3.337.825.214 Nilai Buku per 31 Desember 2014 Rp 18.377.243.607 C.2.4 Jalan, Irigasi dan Jaringan
Saldo Jalan, Irigasi dan Jaringan per 31 Desember 2014 dan 2013 adalah masing-masing sebesar Rp300.000.000,00 dan Rp300.000.000,00. Tidak terdapat perubahan nilai perolehan Jalan, Irigasi dan Jaringan.
Sedangkan nilai buku pada Jalan, Irigasi, dan Jaringan pada tanggal pelaporan dikurangi dengan akumulasi penyusutan adalah sebesar Rp120.000.000,00. Mutasi nilai Jalan, Irigasi, dan Jaringan dapat dijelaskan sebagai berikut:
Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Provinsi Banten Tahun Anggaran 2014
Catatan atas Laporan Keuangan - 24 -
Akumulasi Penyusutan Aset Tetap
(9.603.880.225,-)
Saldo per 31 Desember 2013 Rp 300.000.000 Mutasi Tambah
Mutasi Kurang
Saldo per 31 Desember 2014 Rp 300.000.000 Akm Penyusutan s.d. 31 Desember 2014 Rp 180.000.000 Nilai Buku per 31 Desember 2014 Rp 120.000.000
C.2.5 Akumulasi Penyusutan Aset Tetap
Saldo Akumulasi Penyusutan Aset Tetap per 31 Desember 2014 adalah sebesar Rp.9.603.880.225,00.
Akumulasi Penyusutan Aset Tetap merupakan kontra akun Aset Tetap yang disajikan berdasarkan pengakumulasian atas penyesuaian nilai sehubungan dengan penurunan kapasitas dan manfaat Aset Tetap selain untuk Tanah dan Konstruksi dalam Pengerjaan (KDP).
Rangkuman Akumulasi Penyusutan Aset Tetap per 31 Desember 2014 disajikan pada Tabel 15, sedangkan rincian akumulasi penyusutan aset tetap disajikan pada Lampiran A1.
Tabel 15
Rincian Akumulasi Penyusutan Aset Tetap per 31 Desember 2014
No. Uraian Nuilai
Perolehan (Rp)
Akumulasi Penyusutan (Rp)
Nilai Buku (Rp) 1 Peralatan dan Mesin 6.573.274.451 6.086.055.011 667.219.440 2 Gedung dan Bangunan 21.715.068.821 3.337.825.214 18.377.243.607 3 Jalan, Irigasi dan Jaringan 300.000.000 180.000.000 120.000.000 Jumlah 29.750.327.055 9.603.880.225 20.146.446.830
Kebijakan akutansi atas penyusutan aset tetap dilaksanakan berdasarkan Peraturan Menteri Keuangan Nomor 90/PMK.06/2014 tentang Perubahan atas Peraturan Menteri Keuangan Nomor 01/PMK.06/2013 tentang Penyusutan Barang Milik Negara Berupa Aset Tetap Pada Entitas Pemerintah Pusat, dan Keputusan Menteri Keuangan Nomor 145/KM.6/2014 tentang Perubahan atas Keputusan Menteri Keuangan Nomor 94/KM.6/2013 tentang Modul Penyusutan Barang Milik Negara Berupa Aset Tetap pada Entitas Pemerintah Pusat. Kedua ketentuan tersebut mengakibatkan terjadinya perubahan
Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Provinsi Banten Tahun Anggaran 2014
Catatan atas Laporan Keuangan - 25 - kebijakan akuntansi penyusutan atas aset tetap yang diperoleh sebelum tahun 2005, yang semula dilakukan penyusutan sejak tanggal perolehan menjadi dilakukan sejak semester II tahun 2010 sampai dengan berakhirnya masa manfaat aset tetap dimaksud.
Perubahan kebijakan tersebut mengakibatkan adanya koreksi (tambah/kurang) nilai akumulasi penyusutan per 30 Juni 2014 sebesar Rp.9.050.974.387,00 Dengan rincian sebagai berikut:
Pertama Kali Tahun 2013 Semester I Thn
2014 Jumlah
1 Peralatan dan Mesin 5.891.255.107 (188.325) 17.217.948 (2.744.108) 14.285.515 5.905.540.622 2 Gedung dan Bangunan 10.156.211.115 (7.598.320.201) 281.391.806 140.695.903 (7.176.232.492) 2.979.978.623 3 Jalan, Irigasi, dan Jaringan 273.750.000 (162.500.000) 32.500.000 16.250.001 (113.749.999) 160.000.001 4 Aset tetap lainnya - - - - -
-Jumlah 16.321.216.222 (7.761.008.526) 331.109.754 154.201.796 (7.275.696.976) 9.045.519.246 Akumulasi Penyusutan per 30 Juni 2014 (Stlh Koreksi) Koreksi Penyusutan
No Jenis Aset Tetap
Akumulasi Penyusutan 30 Juni 2014 Kewajiban Jangka Pendek Rp49.259.401,00
C.3 Kewajiban Jangka Pendek
Nilai Kewajiban Jangka Pendek per 31 Desember 2014 dan 2013 masing-masing sebesar Rp72.249.921,00 dan Rp55.682.120,00
Kewajiban Jangka Pendek merupakan kelompok kewajiban yang diharapkan segera diselesaikan dalam waktu kurang dari 12 (dua belas) bulan setelah tanggal pelaporan.
Rincian Kewajiban Jangka Pendek per 31 Desember 2014 disajikan pada Tabel 16 berikut ini:
Tabel 16
Rincian Kewajiban Jangka Pendek per 31 Desember 2014
No. Uraian Jumlah (Rp)
1. Utang Kepada Pihak Ketiga 62.809.254
2. Pendapatan Diterima Dimuka 9.440.667
Jumlah 72.249.921
Utang Kepada Pihak Ketiga Rp39.854.734,00
C.3.1 Utang Kepada Pihak Ketiga
Saldo Utang Kepada Pihak Ketiga per 31 Desember 2014 dan 2013 masing-masing sebesar Rp62.809.254,00 dan Rp53.348.787,00
Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Provinsi Banten Tahun Anggaran 2014
Catatan atas Laporan Keuangan - 26 - pelaporan, dengan rincian sebagai berikut:
Uraian Nilai (Rp)
Tagihan Listrik Bulan Desember 2014 27.916.375
Tagihan Air Bulan Desember 2014 13.179.520
Tagihan Telepon Desember 2014. 2.508.359
Kekurangan Uang Makan 2014 19.205.000
Jumlah 62.809.254
Pendapatan Diterima Dimuka Rp9.440.667,00
C.3.2 Pendapatan Diterima Dimuka
Saldo Pendapatan Diterima di Muka per 31 Desember 2014 dan 2013 masing-masing sebesar Rp9.440.667,00 dan Rp2.333.333,00.
Jumlah tersebut merupakan pendapatan yang sudah masuk ke Kas Negara, namun barang/jasa belum diserahkan kepada pihak ketiga, berupa Sewa Tanah untuk ATM oleh pihak Bank BRI dengan rincian sebagai berikut:
N o
Obyek Sewa Jangka Waktu (Periode) Nilai Sewa (Rp) Pendapatan Diterima Dimuka per 31/12/2014 (Rp)
1 ATM BRI 1 tahun
( 1 Sep s.d 31 Agust 2014) 14.161.000 9.440.667 Jumlah 14.161.000 9.440.667 Ekuitas Dana Lancar Rp416.933.862,00