Cabang tunduk pada peraturan pajak penghasilan badan dan pajak penghasilan cabang yang berlaku di Indonesia dengan menggunakan tarif pajak sesuai ketentuan yang berlaku sebesar 37%.
2003 2002
Beban pajak penghasilan badan - tahun berjalan - -
Manfaat/(beban) pajak penghasilan badan - tangguhan 5.956.252 (58.861.308) 5.956.252 (58.861.308)
c. Beban pajak penghasilan badan - tahun berjalan
Rekonsiliasi antara laba sebelum pajak penghasilan badan pada laporan laba rugi dan penghitungan pajak penghasilan dan beban pajak penghasilan tahun berjalan untuk Cabang adalah sebagai berikut:
2003 2002
Laba sebelum taksiran pajak penghasilan badan 19.136.343 178.221.926 Ditambah/(dikurangi) perbedaan permanen:
Beban yang tidak dapat dikurangkan menurut pajak 1.102.511 21.419.511 Penghapusbukuan kredit yang tidak dapat dikurangkan
menurut pajak 26.053.272 14.786.492
Penghapusbukuan aktiva produktif di luar kredit yang tidak
dapat dikurangkan menurut pajak - 43.100.000
Ditambah/(dikurangi) perbedaan temporer:
(Kekurangan)/kelebihan penyusutan aktiva tetap menurut
laporan keuangan terhadap penyusutan menurut pajak (2.730.249) 3.656.249 Kelebihan/(kekurangan) penyisihan beban pensiun
menurut laporan keuangan terhadap penyisihan
menurut pajak 3.024.380 (1.475.546)
Kekurangan penyisihan penghapusan aktiva produktif selain kredit yang diberikan menurut laporan
keuangan terhadap penyisihan menurut pajak (2.190.549) (61.469.278) Kelebihan penyisihan penghapusan kredit yang diberikan
menurut laporan keuangan terhadap penyisihan
menurut pajak 16.317.415 3.307.279
Kekurangan penyisihan estimasi kerugian atas komitmen dan kontinjensi menurut laporan keuangan terhadap penyisihan
menurut pajak (2.858) (2.260.273)
Kekurangan penyisihan penurunan nilai jaminan yang diambil alih menurut laporan keuangan
terhadap penyisihan menurut pajak - (19.005.808)
Taksiran laba menurut pajak sebelum dikompensasi
dengan saldo rugi fiskal tahun lalu 60.710.265 180.280.552 Dikurangi: Saldo rugi fiskal tahun lalu yang
dapat dikompensasi (60.710.265) (180.280.552)
Taksiran laba kena pajak setelah dikompensasi
dengan saldo rugi fiskal tahun lalu - -
21. PERPAJAKAN (lanjutan)
c. Beban pajak penghasilan badan - tahun berjalan (lanjutan)
2003 2002
Taksiran beban pajak penghasilan badan - tahun berjalan - - Pembayaran beban pajak:
Pajak penghasilan pasal 25 - -
Hutang pajak penghasilan badan - -
Taksiran pendapatan kena pajak badan Cabang untuk tahun 2002 sesuai dengan Surat Pemberitahuan Tahunan Pajak yang disampaikan ke Kantor Pajak.
Berdasarkan peraturan perpajakan di Indonesia, Cabang menyampaikan Surat Pemberitahuan Tahunan Pajak atas dasar self-assessment. Pihak perpajakan yang berwenang berhak untuk memeriksa atau mengoreksi pajak dalam jangka waktu 10 tahun setelah tanggal penyampaian Surat Pemberitahuan Tahunan Pajak (atau 5 tahun untuk tahun fiskal sebelum tahun 1995).
Hasil pemeriksaan pajak
Pada bulan Juli 2003, Cabang menerima Surat Ketetapan Pajak Kurang Bayar (SKPKB) dari Kantor Pajak yang menyatakan kurang bayar dan penalti untuk tahun fiskal 1995, 1996, dan 1997 masing-masing sebesar Rp698 juta, Rp395 juta, dan Rp321 juta. Ketetapan pajak tersebut adalah untuk kekurangan pembayaran pajak penghasilan pasal 23 dan 26, pajak pertambahan nilai atas jasa luar negeri dan pajak penghasilan badan. Cabang telah menyetujui hasil penghitungan Kantor Pajak tersebut dan melakukan pembayaran di bulan Agustus 2003. Pembayaran tersebut dicatat sebagai beban lain-lain.
Pajak penghasilan badan Cabang untuk tahun 2001 sedang diperiksa oleh Kantor Pajak. Sampai dengan tanggal 31 Desember 2003, Cabang belum menerima surat pemberitahuan dari Kantor Pajak mengenai hasil pemeriksaan pajak tersebut.
Saldo rugi fiskal tahun lalu yang dapat dikompensasi (Tax loss carried forward)
Berdasarkan peraturan perpajakan di Indonesia, saldo rugi fiskal tahun lalu dapat dikompensasikan dan digunakan untuk mengurangi laba kena pajak hingga 5 (lima) tahun setelah tahun kerugian tersebut terjadi.
Mutasi saldo rugi fiskal tahun lalu yang dapat dikompensasi dari tahun 2001 hingga 2003 adalah sebagai berikut:
Jumlah Tahun kadaluarsa Saldo pada tanggal 1 Januari 2001
- Rugi fiskal tahun 1998 80.740.986 2003
- Rugi fiskal tahun 1999 33.046.856 2004
- Rugi fiskal tahun 2000 222.961.946 2005
Saldo rugi fiskal tahun lalu yang dapat
dikompensasi pada tanggal 1 Januari 2001 336.749.788
21. PERPAJAKAN (lanjutan)
c. Beban pajak penghasilan badan - tahun berjalan (lanjutan)
Saldo rugi fiskal tahun lalu yang dapat dikompensasi (Tax loss carried forward)(lanjutan)
Mutasi saldo rugi fiskal tahun lalu yang dapat dikompensasi dari tahun 2001 hingga 2003 adalah sebagai berikut: (lanjutan)
Jumlah Tahun kadaluarsa Saldo rugi fiskal tahun lalu yang dapat
dikompensasi pada tanggal 1 Januari 2001 336.749.788 Penggunaan saldo rugi fiskal tahun lalu yang
dapat dikompensasi di tahun 2001 (36.727.518) Koreksi atas saldo rugi fiskal tahun lalu sesuai
dengan Surat Pemberitahuan Tahunan
pajak penghasilan badan tahun 2001 35.092.186
Saldo per 31 Desember 2001 335.114.456 2003 - 2005
Penggunaan saldo rugi fiskal tahun lalu yang
dapat dikompensasi di tahun 2002 (180.280.552)
Saldo per 31 Desember 2002 154.833.904 2005
Penggunaan saldo rugi fiskal tahun lalu yang
dapat dikompensasi di tahun 2003 (60.710.265)
Saldo per 31 Desember 2003 94.123.639 2005
Rekonsiliasi antara beban pajak penghasilan badan, yang dihitung dengan menggunakan tarif pajak 37% dari penghasilan yang dilaporkan dalam laporan keuangan sebelum pajak penghasilan badan, dengan taksiran beban pajak penghasilan badan seperti yang dilaporkan dalam laporan laba rugi untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2003 dan 2002 adalah sebagai berikut:
2003 2002
Laba sebelum taksiran pajak penghasilan badan 19.136.343 178.221.926 Taksiran pajak penghasilan badan dengan tarif pajak 37% (7.080.447) (65.942.113) Pengaruh pajak atas perbedaan permanen:
Beban yang tidak dapat dikurangkan menurut pajak (407.930) (7.925.219) Penghapusbukuan kredit yang tidak dapat dikurangkan
menurut pajak (9.639.711) (5.471.002)
Penghapusbukuan aktiva produktif diluar kredit yang
tidak dapat dikurangkan menurut pajak - (15.947.000)
Pajak penghasilan badan sebelum pemanfaatan
saldo rugi fiskal tahun lalu (17.128.088) (95.285.334)
Penyesuaian rugi fiskal sesuai dengan Surat Pemberitahuan Tahunan
pajak penghasilan badan tahun 2001 - 12.984.109
Manfaat penggunaan saldo rugi fiskal tahun lalu 23.084.340 23.439.917 Manfaat/(beban) pajak penghasilan tangguhan 5.956.252 (58.861.308)
21. PERPAJAKAN (lanjutan)
d. Manfaat/(beban) pajak penghasilan badan - tangguhan
Pengaruh pajak atas perbedaan temporer antara nilai buku menurut laporan keuangan dan menurut pajak adalah sebagai berikut:
2003 2002
Aktiva pajak tangguhan:
Penyisihan penghapusan kredit yang diberikan 7.261.136 1.223.693 Penyisihan penghapusan aktiva produktif selain
kredit yang diberikan 1.556.376 2.366.879
Estimasi kerugian atas komitmen dan kontinjensi 247.706 248.764
Penyisihan atas beban personalia 4.889.246 3.770.226
Nilai buku aktiva tetap 1.534.985 2.545.177
15.489.449 10.154.739
Saldo rugi fiskal tahun lalu yang dapat dikompensasi 34.825.746 57.288.544
Aktiva pajak tangguhan 50.315.195 67.443.283
Penyisihan penurunan aktiva pajak tangguhan (19.017.162) (42.101.502)
Aktiva pajak tangguhan - bersih 31.298.033 25.341.781
Manajemen berkeyakinan bahwa jumlah penyisihan untuk penurunan nilai aktiva pajak tangguhan per 31 Desember 2003 dan 2002 telah memadai.
Analisa perubahan aktiva pajak tangguhan adalah sebagai berikut:
2003 2002
Saldo awal tahun aktiva pajak tangguhan 25.341.781 84.203.089 Manfaat/(beban) pajak penghasilan badan tangguhan
tahun berjalan 5.956.252 (58.861.308)
Saldo akhir tahun aktiva pajak tangguhan 31.298.033 25.341.781