BAB VI PENUTUP
C. Saran
a. Bagi Perusahaan
1. Arsip-arsip dokumen yang berkaitan dengan penggajian disusun secara rapi secara urut sesuai nomor dan tanggal, sehingga dapat digunakan untuk kebutuhan data dan lebih mudah didapatkan.
2. Bagan alir (flowchart) sistem penggajian diperbaiki dan diatur lebih rapi agar mudah dipahami sesuai dengan prosedur pengolahan penggajian.
3. Daftar gaji dan rekapitulasi gaji diotorisasi oleh Kepala Seksi Perbendaharaan agar lebihvaliddan dapat diandalkan.
4. Pihak karyawan harus mengerti dan memahami struktur organisasi PERUM PERURI mengenai pergantian fungsi agar dapat diketahui secara jelas dan ditempel di setiap bagian ruangan.
b. Bagi Penelitian Selanjutnya
Saran yang diberikan bagi penelitian selanjutnya yaitu sebaiknya peneliti menggunakan metode pengambilan sampel menggunakan program komputer apabila populasi yang ditemukan berjumlah banyak. Sehingga mempermudah peneliti untuk melakukan proses pengambilan sampel.
112
DAFTAR PUSTAKA
Basalamah, Anies. 2003. Audit Sampling dengan Statistik: Teori dan Aplikasi. Edisi Kedua. Usaha Kami, Depok.
Gondodiyoto, Sanyoto. 2007. Audit Sistem Informasi. Edisi Revisi. Mitra Wacana Media, Jakarta.
Hall, James. A. 2007. Sistem Informasi Akuntansi. Edisi Keempat. Salemba Empat, Jakarta.
Hartono, Jogiyanto. 1999. Analisis dan Desain Sistem Informasi: Pendekatan Terstruktur Teori dan Praktek Aplikasi Bisnis. ANDI Offset, Yogyakarta. Hastoni dan Suryadinata, Erick Desma. 2011. “Evaluasi atas Sistem Penggajian
dalam Kaitannya dengan Pengendalian Intern pada PT Dae Kwang”. Jurnal Ilmiah Ranggagading. Vol. 11. No. 2: 103-110.
Krismiaji. 2002. Sistem Informasi Akuntansi. YKPN, Yogyakarta. Mardi, M. 2011. Sistem Informasi Akuntansi. Ghalia Indonesia, Jakarta.
Maulana, Agus. 1993. Sistem Akunting dan Informasi. Edisi Ketiga. Binarupa Aksara, Jakarta.
Mulyadi. 1992. Pemeriksaan Akuntan. Edisi Keempat. Bagian Penerbitan Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi YKPN, Yogyakarta.
. 2001. Sistem Akuntansi. Edisi Ketiga. Salemba Empat, Jakarta. Narko. 1994. Sistem Akuntansi. Yayasan Pustaka Nusatama, Yogyakarta. Nasution, Ahmad Sanusi. Sistem Akuntansi Gaji dan Upah.
http://sanoesi.wordpress.com/2009/01/16/sistem-akuntansi-gaji-dan-upah/ Diakses tanggal 20 September 2012
Renjaan, Damianus Herman. Analisa Hukum Penggunaan Gaji Sebagai Jaminan atas Kredit pada Bank dengan Konstruksi Fidusia.
http://damianus-renjaan.blogspot.com/2010/04/analisa-hukump enggunaan-gaji-sebagai.html. Diakses tanggal 20 September 2012
Setyorukmi, Elisabeth Kresna. 2009. “Evaluasi Sistem Pengendalian Intern Penggajian”. (Studi Kasus di SMIP/SMK Dharma Paramita Jakarta). Skripsi Tidak Dipublikasikan. Fakultas Ekonomi Universitas Sanata Dharma, Yogyakarta.
Sidharta, Lani. 1995. Pengantar Sistem Informasi Bisnis. PT Elex Media Komputindo, Jakarta.
Sugiyono. 2007. Metode Penelitian Bisnis. Alfabeta, Bandung.
Supardiyono, YP. YFM. Gien Agustinawansari, dan Yusef Widya Karsana. 2010. Panduan Penulisan Skripsi Program Studi Akuntansi. Revisi ke-2. Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Sanata Dharma, Yogyakarta. Supriyono, Aris. 2007. “Evaluasi Sistem Pengendalian Intern Penggajian dan
Pengupahan”. (Studi Kasus pada PT Yogya Presisi Teknikatama Industri Yogyakarta). Skripsi Tidak Dipublikasikan. Fakultas Ekonomi Universitas Sanata Dharma, Yogyakarta.
114
Lampiran 11 Pedoman Pertanyaan Wawancara
A. SEJARAH BERDIRINYA PERUSAHAAN 1. Kapan perusahaan didirikan ?
2. Siapa yang mendirikan perusahaan ?
3. Apa bentuk perusahaan pertama kali saat didirikan ?
4. Apakah perusahaan memiliki cabang perusahaan ? Jika ya, di mana letaknya dan letak kantor pusat perusahaan ?
5. Perusahaan bergerak dalam bidang apa ?
6. Bagaimanakah perkembangan perusahaan selanjutnya ?
7. Apakah perusahaan memiliki hubungan kerjasama dengan pihak lain ? Jika ya, siapa saja dan dalam bentuk apa ?
8. Apa visi dan misi perusahaan ini ? Dan apa tujuan didirikannya perusahaan ini ?
B. STRUKTUR ORGANISASI
1. Bagaimana bentuk struktur organisasi perusahaan ini ?
2. Bagian atau fungsi apa saja yang ada di dalam perusahaan dan siapa saja yang menjadi kepala bagian atau fungsinya ?
3. Bagaimana wewenang dan tanggungjawab masing – masing bagian atau fungsi di perusahaaan ini ?
4. Ada berapa unit organisasi yang terkait dalam pengelolaan gaji karyawan ? Dan bagaimana job description ?
C. PERSONALIA
1. Berapa jumlah karyawan baik pria dan wanita yang ada di perusahaan ? 2. Berapa jumlah karyawan berdasarkan manajer, kepala bagian / fungsi yang
ada di perusahaan tersebut ?
3. Bagaimana cara merekrut karyawan tersebut ? Apakah perusahaan menerapkan sistem training sebelum menerima calon karyawan tersebut ? 4. Berapa jumlah karyawan tetap dan tidak tetap yang ada di perusahaan ? 5. Apakah perusahaan memberikan pelatihan dan pendidikan terhadap para
6. Apa saja yang dilakukan perusahaan dalam mengembangkan sumber daya manusia yang dimiliki ?
7. Bagaimana bentuk pemutusan hubungan kerja yang terhadap karyawan yang dilakukan perusahaan ?
8. Apakah ada kenaikan gaji atau pangkat yang dilakukan perusahaan ? 9. Apakah ada perputaran pekerjaan ? Bila ada, bagaimana pemrosesannya ? 10. Apakah setiap karyawan yang bekerja mendapatkan waktu cuti ? Jika ya,
dalam setahun diberikan berapa hari ? D. JAM KERJA PERUSAHAAN
1. Pukul berapa perusahaan menggunakan jam kerja ? 2. Pukul berapa waktu istirahat untuk para karyawan ?
3. Apakah perusahaan menggunakan jam lembur ? Jika ya, pukul berapa ? 4. Apakah ada pembagian jam kerja terhadap setiap karyawan yang memiliki
jabatan yang berbeda ? E. FASILITAS – FASILITAS
1. Apakah setiap karyawan yang bekerja di perusahaan diberikan jaminan sosial untuk masa depan ?
2. Apakah ada asuransi untuk setiap karyawan ?
3. Adakah tunjangan untuk karyawan yang mendapat kecelakaan atau jaminan kesehatan bagi karyawan yang sakit ?
4. Apakah ada tunjangan hari raya bagi semua karyawan ? Diberikan berapa kali ?
F. PENGGAJIAN
1. Dalam pemberian gaji pokok, bagaimana sistem dan ketentuannya ?
2. Bagaimana sistem perlakuan pemberian gaji terhadap karyawan tetap dan tidak tetap ?
3. Kapan biasanya gaji diberikan kepada karyawan di perusahaan ? G. PROSES PRODUKSI
Lampiran 12 Kuesioner Sistem Pengendalian Intern Penggajian
Kuesioner Unsur Sistem Pengendalian Intern atas Sistem Penggajian
Pertanyaan Ya Tidak Keterangan
Organisasi
1. Apakah fungsi pembuatan daftar gaji terpisah dari fungsi keuangan?
2. Apakah fungsi pencatatan waktu hadir terpisah dari fungsi operasi?
Sistem Otorisasi dan Prosedur
Pencatatan
3. Apakah setiap orang yang namanya tercantum dalam daftar gaji memiliki surat keputusan pengangkatan sebagai karyawan perusahaan yang ditandatangani oleh Direktur Utama? 4. Apakah setiap perubahan gaji karyawan
didasarkan pada surat keputusan Direktur Keuangan?
5. Apakah setiap potongan atas gaji karyawan selain dari pajak penghasilan karyawan diotorisasi oleh fungsi kepegawaian?
6. Apakah kartu jam hadir diotorisasi oleh fungsi pencatat waktu?
7. Apakah perintah lembur diotorisasi oleh Kepala Departemen yang bersangkutan?
8. Apakah daftar gaji diotorisasi oleh fungsi personalia?
9. Apakah bukti kas keluar untuk pembayaran gaji diotorisasi oleh fungsi akuntansi?
10. Apakah perubahan dalam catatan penghasilan karyawan direkonsiliasi dengan daftar gaji karyawan?
11. Apakah perubahan dalam catatan penghasilan karyawan direkonsiliasi dengan daftar gaji karyawan?
Diotorisasi oleh Direktur Utama
Diotorisasi oleh unit terkait
Daftar absensi diotorisasi oleh unit remunerasi
Daftar gaji diotorisasi oleh Kepala ASDM BKB diotorisasi seksi perbendaharaan
Praktik yang Sehat
12. Apakah pemasukan kartu jam hadir ke dalam mesin pencatat waktu diawasi oleh fungsi pencatat waktu?
13. Apakah pembuatan daftar gaji harus diverifikasi kebenaran dan ketelitian
Tidak diawasi karena mesin elektronik dan otomatis
perhitungannya oleh fungsi akuntansi sebelum dilakukan pembayaran?
14. Apakah penghitungan pajak penghasilan karyawan direkonsiliasi dengan catatan penghasilan karyawan? 15. Apakah catatan penghasilan karyawan
disimpan oleh fungsi pembuat daftar gaji?
Karyawan yang Mutunya Sesuai dengan Tanggung Jawabnya
16. Apakah seleksi calon karyawan berdasarkan persyaratan yang dituntut? 17. Apakah pengembangan pendidikan
karyawan selama menjadi karyawan perusahaan harus sesuai dengan tuntutan perkembangan pekerjaannya?
