Saran - MAKALAH TAXPLAN.pdf

BAB VI PENUTUP

6.2 Saran

Melalui kegiatan penelitian yang dilakukan, maka penulis memberikan saran agar penerapan perencanaan pajak yang dilakukan oleh PT Semen Tonasa tetap dipertahankan karena telah sesuai dengan Peraturan Undang-Undang Perpajakan yang berlaku, serta perusahaan harus senantiasa mengikuti perkembangan peraturan-peraturan perpajakan ataupun isu-isu yang berkaitan

DAFTAR PUSTAKA

Anastasia Diana, dan Lilis Setiawati, 2009, Perpajakan Indonesia, Andi, Yogyakarta.

Ikatan Akuntan Indonesia, 1999. Standar Akuntansi Keuangan. PSAK No. 17, Cetakan Keempat, Buku Satu, Penerbit Salemba Empat, Jakarta. Lumbantoruan, Shopar, 2005, Akuntansi Pajak , Gramedia Widiasarana. Jakarta Muljono, Djoko 2009, TAX PLANNING – Menyiasati Pajak dengan

Bijak.Yogyakarta :ANDI.

Mardiasmo. 2011, PerpajakanEdisi Revisi 2011, Andi, Yogyakarta. Munawir S. 2002, Perpajakan,Edisi Revisi, Liberty, Yogyakarta.

Pohan, CA 2011, Optimazing Corporate Tax Management , Bumi Aksara, Jakarta Resmi, Sitti 2009, Perpajakan : Teori dan Kasus, Jakarta : Salemba Empat.

Suandy, Erly, 2006 , Perpajakan, Edisi Pertama, Salemba Empat, Jakarta. Rahayu, Siti Kurnia 2009, Perpajakan Indonesia,Graha Ilmu, Yogyakarta Soemahamidjadja Soeparman, “ Pengantar Ilmu Hukum Pajak ”. (2002:5) Suandy, 2003, Perencanaan Pajak, Edisi Kedua, Salemba Empat, Jakarta

---,2009 , Keputusan Direktur Jenderal Pajak Nomor KEP – 57/PJ/2009 tentang Pedoman Teknis Cara Pemotongan, Penyetoran, dan Pelaporan Pajak Penghasilan Pasal 21, dan/atau Pajak Penghasilan Penghasilan Pasal 26 Sehubungan dengan Pekerjaan Jasa, dan Kegiatan Orang Pribadi.Jakarta.

---,2009 , Keputusan Direktur Jenderal Pajak Nomor KEP – 57/PJ/2009 tentang Tata Cara Pemberian dan Penetapan Besaran Kupon Makanan dan/atau Minuman Bagi Pegawai, Kriteria dan Tata cara Penetapan Daerah Tertentu dan Batasan Mengenai Saran dan Fasilitas di Lokasi Kerja.Jakarta.

---, 2000, Keputusan Menteri Keuangan Nomor 535/KMK.04/2000 tentang Pajak Penghasilan Atas Penghasilan Dari Usaha Jasa Konstruksi.

Jakarta

---,Undang-Undang Nomor 36 Tahun 2008 tentang Perubahan Keempat Atas Undang-Undang Nomor 7 Tahun 1983 tentang Pajak Penghasilan.

Jakarta

---, Undang-Undang No 17 Tahun 2000 tentang Perubahan Ketiga Atas Undang-Undang Nomor 7 tahun 1983 tentang Pajak Penghasilan.

Jakarta

---, Undang-Undang No 6 Tahun 1983 sebagaimana yang telah diubah dengan Undang-Undang No.28 Tahun 2007 tentang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan. Jakarta

Waluyo, 2006. Perpajakan Indonesia : Pembahasan Sesuai dengan Ketentuan Perundang-undangan Perpajakan dan Aturan Pelaksanaan Perpajakan

Terbaru jakarta :Salemba Empat.

Zain, Muhammad 2003, Manajemen Perpajakan, Edisi Pertama, Salemba Empat, Jakarta

PT. SEMEN TONASA NERACA

Per 31 Desember 2010

(disajikan dalam ribuan rupiah kecuali di nyatakan lain)

ASET ^{31 Desember 2010}

(Rp) ASET

ASET LANCAR

Kas dan setara kas 3.664.278.065

Kas dan setara kas yang

dibatasi penggunaannya 124.887.688

Investasi jangka pendek 113.457.500

Piutang usaha Pihak ketiga 1.362.699.365 Pihak-pihak berelasi 353.882.829 Piutang lain-lain Pihak ketiga 41.789.212 Pihak-pihak berelasi 5.912.824 Persediaan 1.624.219.125

Uang muka pembelian 33.052.553

Biaya dibayar dimuka 13.744.011

Pajak dibayar di muka 5.681.584

Jumlah Aset Lancar 7.343.604.756

ASET TIDAK LANCAR

Aset Pajak Tangguhan 95.684.353

Investasi pada perusahaan asosiasi 71.893.257

Properti investasi - bersih 21.752.700

Aset tetap 7.662.560.326

Beban tangguhan 21.341.764

Uang muka 328.959.912

Aset lain-lain 17.201.878

Jumlah aset tidak lancar 8.219.394.190

JUMLAH ASET 15.562.998.946

Catatan Atas Laporan Keuangan Merupakan

PT. SEMEN TONASA NERACA

Per 31 Desember 2010

(disajikan dalam ribuan rupiah kecuali di nyatakan lain)

KEWAJIBAN DAN EKUITAS ^{31 Desember 2010}

(Rp) KEWAJIBAN KEWAJIBAN LANCAR Hutang Usaha Pihak ketiga 691.944.608 Pihak terafiliasi 200.077.260 Utang lain-lain Pihak ketiga 387.005.456 Pihak terafiliasi 95.237.787

Uang muka penjualan 32.024.628

Biaya yang masih harus dibayar 801.896.787

Hutang pajak 222.697.220

Utang jangka panjang yang jatuh tempo dalam satu tahun

Pinjaman bank 28.095.179

Pinjaman dari Pemerintah 10.737.187

Utang bunga dan denda 24.473.453

Utang sewa pembiayaan 23.329.054

Jumlah Kewajiban Lancar 2.517.518.619

KEWAJIBAN TIDAK LANCAR

Liabilitas pajak tangguhan 6.679.515

kewajiban imbalan kerja 216.981.899

Utang jangka panjang

Pinjaman bank 544.405.512

Pinjaman dari Pemerintah 1.561.762

Utang bunga dan denda 1.419.377

Utang sewa pembiayaan 52.239.245

Liabilitas jangka panjang lainnya 82.440.129

EKUITAS EKUITAS

Modal

Modal saham saham 593.152.000593.152.000

Tambahan

Tambahan modal modal disetor disetor 1.458.257.9001.458.257.900 Keuntungan belum direalisasi atas

Keuntungan belum direalisasi atas kepemilikan

kepemilikan efek efek 5.457.5005.457.500

Cadangan

Cadangan atas atas lindung lindung nilai nilai arus arus kas kas (4.965.035)(4.965.035) Saldo

Saldo laba laba - - dicadangkan dicadangkan 253.338.000253.338.000 Saldo

Saldo laba laba - - belum belum dicadangkan dicadangkan 9.701.198.2489.701.198.248 12.006.438.613 12.006.438.613 Kepentingan

Kepentingan non non pengendali pengendali 133.314.275133.314.275 Jumlah

Jumlah Ekuitas Ekuitas 12.139.752.88812.139.752.888 JUMLAH KEWAJIBAN DAN

JUMLAH KEWAJIBAN DAN

EKUITAS 15.562.998.946

Catatan Atas Laporan Keuangan Merupakan Catatan Atas Laporan Keuangan Merupakan

Bagian Tidak Terpisahkan Dari Laporan Keuangan Secara Keseluruhan Bagian Tidak Terpisahkan Dari Laporan Keuangan Secara Keseluruhan Sumber PT . Semen Tonasa (data diolah)

Sumber PT . Semen Tonasa (data diolah) Sumber PT . Semen Tonasa (data diolah)

PT. SEMEN TONASA PT. SEMEN TONASA

RINCIAN LAPORAN LABA RUGI RINCIAN LAPORAN LABA RUGI

Untuk Tahun yang Berakhir pada Tanggal 31 Desember 2010 Untuk Tahun yang Berakhir pada Tanggal 31 Desember 2010

BEBAN

BEBAN POKOK POKOK PENJUALAN PENJUALAN Rp.368.861.932.447Rp.368.861.932.447 Persedian

Persedian bahan bahan baku baku awal awal

--Pembelian

Pembelian bahan bahan baku baku 105.530.216.486105.530.216.486 Jumlah

Jumlah bahan bahan baku baku tersedia tersedia 105.530.216.486105.530.216.486 Sediaan

Sediaan bahan bahan baku baku akhir akhir

--Pemakaian

Pemakaian bahan bahan baku baku 105.530.216.486105.530.216.486 Persediian

Persediian barang barang dalam dalam proses proses awal awal 15.612.015.42715.612.015.427

Pembelian 54.743.672.004

Jumlah

Jumlah barang barang dalam dalam proses proses 175.885.903.917175.885.903.917 Biaya overhead :

Biaya overhead : Biaya

Biaya Tenaga Tenaga Kerja Kerja Langsung Langsung 7.004.328.8287.004.328.828 Biaya

Biaya Tenaga Tenaga Kerja Kerja Tidak Tidak Langsung Langsung 9.002.560.5729.002.560.572

Pemeliharaan 20.887.130.156

Penyusutan

Penyusutan dan dan Amortisasi Amortisasi 77.050.673.56877.050.673.568

Listrik 61.502.541.377

Overhead

Overhead Lainnya Lainnya 43.000.505.72443.000.505.724 Jumlah

Jumlah biaya biaya overhead overhead 218.447.740.225218.447.740.225 Jumlah

Jumlah barang barang dalam dalam proses proses 394.333.644.142394.333.644.142 dan overhead pabrik

dan overhead pabrik Persediaan

Persediaan barang barang dalam dalam proses proses akhir akhir 17.507.782.86017.507.782.860 Biaya

Biaya pokok pokok produksi produksi 376.825.861.282376.825.861.282 Persediaan

Persediaan barang barang jadi jadi awal awal 18.507.330.07718.507.330.077 Barang

Barang tersedia tersedia untuk untuk dijual dijual 395.333.1395.333.191.35991.359 Persediaan

Persediaan barang barang jadi jadi akhir akhir 26.170.878.41526.170.878.415 Beban

Beban pokok pokok penjualan penjualan 369.162.312.944369.162.312.944

Sumbangan 300.380.502

Beban

PT. SEMEN TONASA PT. SEMEN TONASA

RINCIAN LAPORAN LABA RUGI RINCIAN LAPORAN LABA RUGI

Untuk Tahun yang Berakhir pada Tanggal 31 Desember 2010 Untuk Tahun yang Berakhir pada Tanggal 31 Desember 2010

BEBAN USAHA BEBAN USAHA Beban

Beban Penjualan Penjualan 110.776.364.01110.776.364.0122 Pengiriman

Pengiriman Penjualan Penjualan 35.048.771.84135.048.771.841

Pengepalan 45.075.578.205

Pengelolaan

Pengelolaan gudang gudang 18.205.456.40718.205.456.407

Promosi 9.662.560.160

Humas

Humas Perjalanan Perjalanan 513.131.724513.131.724 Gaji,

Gaji, upah, upah, kesejahteraan kesejahteraan karyawan karyawan 1.050.263.2791.050.263.279 Perjalanan

Perjalanan dinas dinas 701.070.526701.070.526

Pemeliharaan 264.184.780

Pengembangan

Pengembangan dan dan rekuitment rekuitment 167.472.900167.472.900

lain-lain 87.874.190

Beban

Beban Umum Umum dan dan Administrasi Administrasi 42.056.370.34342.056.370.343 Gaji,

Gaji, upah, upah, kesejahteraan kesejahteraan karyawan karyawan 26.276.914.65426.276.914.654 Program

Program kemitraan kemitraan dan dan bina bina lingkungan lingkungan 165.078.727165.078.727 Kewajiban

Kewajiban estimasi estimasi pasca pasca kerja kerja 1.590.058.0781.590.058.078

Pemeliharaan 1.243.878.592

Asosiasi

Asosiasi dan dan organisasi organisasi 23.024.80823.024.808 Promosi

Promosi dan dan jamuan jamuan 523.315.570523.315.570 Perjalanan

Perjalanan dinas dinas 1.822.817.4371.822.817.437

Pengiriman

Pengiriman barang barang dan dan dokumen dokumen 175.275.177175.275.177 Pajak

Pajak asuransi asuransi dan dan sewa sewa 622.567.912622.567.912

Kantor 5.061.655.581

Penyusutan

Penyusutan dan dan Amortisasi Amortisasi 2.819.340.6862.819.340.686 Survey

Survey dan dan penelitian penelitian 155.282.400155.282.400 Jasa

Jasa profesional profesional 23.152.39623.152.396

Pendidikan,

Pendidikan, listrik, listrik, air, air, dan dan telpon telpon 513.286.125513.286.125

Sumbangan 1.040.722.200

Jumlah

PT. SEMEN TONASA PT. SEMEN TONASA

RINCIAN LAPORAN LABA RUGI RINCIAN LAPORAN LABA RUGI

Untuk Tahun yang Berakhir pada Tanggal 31 Desember 2010 Untuk Tahun yang Berakhir pada Tanggal 31 Desember 2010 Pendapatan Beban Lain-lain

Pendapatan Beban Lain-lain Pendapatan

Pendapatan lain-lain lain-lain Rp. Rp. 888.388.603888.388.603 jasa giro

jasa giro 93.456.93493.456.934

lainnya 794.931.669

Beban

Beban lain-lain lain-lain Rp.73.532.345.700Rp.73.532.345.700 Bunga

Bunga Pinjaman Pinjaman 49.667.747.94849.667.747.948 Manajemen

Manajemen fee fee 18.979.959.67918.979.959.679

Denda

Denda hutang hutang bunga bunga 3.915.258.9483.915.258.948 Jasa

Jasa agen agen fasilitas fasilitas 150.000.000150.000.000 Jasa

Jasa rekening rekening penampung penampung 43.000.00043.000.000 Rugi

Rugi selisih selisih kurs kurs 776.379.125776.379.125 Jumlah

Jumlah Pendapatan Pendapatan (beban) (beban) lain-lain lain-lain Rp.72.643.957.097Rp.72.643.957.097 TAKSIRAN PAJAK PENGHASILAN

TAKSIRAN PAJAK PENGHASILAN Beban

Beban pajak pajak penghasilan penghasilan kini kini Rp.14.434.331.250Rp.14.434.331.250 LABA

LABA SEBELUM SEBELUM PAJAK PAJAK Rp. Rp. 53.181.524.77253.181.524.772 Beda waktu :

Beda waktu : Beban

Beban manfaat manfaat karyawan karyawan 589.359.183589.359.183

Deplesi 367.782.978

Penyusutan

Penyusutan aset aset tetap tetap 499.889.864499.889.864 Beda permanen :

Beda permanen : Jamuan,

Jamuan, sumbangan sumbangan dan dan promosi promosi 2.478.339.9572.478.339.957

Pajak 559.797.479

Beban

Beban komunikasi komunikasi 55.233.44955.233.449

Pemeliharaan 98.858.216

Jasa

Jasa giro giro (93.459.934)(93.459.934)

Taksiran

Taksiran laba laba (rugi) (rugi) fiskal fiskal Rp. Rp. 57.737.325.96457.737.325.964 Laba

Laba fiskal fiskal setelah setelah pembupembulatan latan Rp. Rp. 57.737.325.00057.737.325.000 Beban pajak kini

Beban pajak kini 25%

25% x x Rp. Rp. 57.737.325.0057.737.325.000 0 Rp.14.434.331.000Rp.14.434.331.000 Manfaat beban pajak tangguhan

Manfaat beban pajak tangguhan Rp. 7.284.038Rp. 7.284.038 penyusutan aset tetap

penyusutan aset tetap 99.955.89999.955.899

Penyusutan

Penyusutan piutang piutang tak tak tertagih tertagih (44.896.971)(44.896.971) Kewajiban

Kewajiban estimasi estimasi imbalan imbalan pasca pasca kerja kerja (47.774.845)(47.774.845) Jumlah

Jumlah Taksiran Taksiran Pajak Pajak Penghasilan Penghasilan Rp. Rp. 14.427.046.96214.427.046.962

Catatan Atas Laporan Keuangan

Catatan Atas Laporan Keuangan MerupakanMerupakan

Bagian Tidak Terpisahkan Dari Laporan Keuangan Secara Keseluruhan Bagian Tidak Terpisahkan Dari Laporan Keuangan Secara Keseluruhan

PT. SEMEN TONASA

RINCIAN LAPORAN LABA RUGI

Untuk Tahun yang Berakhir pada Tanggal 31 Desember 2010

PENJUALAN BERSIH 647.520.148.671

BEBAN POKOK PENJUALAN 368.861.932.447

LABA KOTOR Rp. 278.658.216.224

BEBAN USAHA

Beban Penjualan 110.776.364.012

Beban Umum dan administrasi 42.056.370.343

Jumlah beban usaha Rp.152.832.734.355

LABA USAHA Rp.125.825.481.869

Pendapatan (beban) Lain-lain

Pendapatan Lain-lain 888.388.603

Beban Lain-lain (73.532.345.700)

Jumlah Pendapatan (beban) Lain-lain (72.643.957.097)

LABA SEBELUM PAJAK Rp. 53.181.524.772

TAKSIRAN PAJAK PENGHASILAN

Beban pajak penghasilan kini (14.434.331.000)

manfaat (beban) pajak tangguhan 7.284.038

LABA BERSIH Rp.38.754.477.810

Beda waktu :

Beban manfaat karyawan 589.359.183

Deplesi 367.782.978

Penyusutan aset tetap 499.889.864

Beda permanen :

Jamuan, sumbangan dan promosi 2.478.339.957

Pajak 559.797.479

Beban komunikasi 55.233.449

Pemeliharaan 98.858.216

Jasa giro (93.459.934)

Taksiran laba (rugi) fiskal Rp. 57.737.325.964 Laba fiskal setelah pembulatan Rp. 57.737.325.000 Beban pajak kini

25% x Rp. 57.737.325.000 Rp. 14.434.331.000

Dalam dokumen MAKALAH TAXPLAN.pdf (Halaman 76-87)