1
ANALISIS EFEKTIVITAS DAN EFISIENSI PROSEDUR PEMBERIAN KREDIT
(Studi Pada PT. BPR Charis Utama Tuban)
SKRIPSI
Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai Derajad Sarjana Ekonomi
Oleh:
UMA INDRIYANI 05.610.223
FAKULTAS EKONOMI
vi
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr. Wb.
Puji syukur penulis panjatkan kehadirat Allah SWT yang telah melimpahkan rahmat serta hidayah-Nya sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini tepat pada waktunya.
Skripsi yang berjudul “ ANALISIS EFEKTIVITAS DAN EFISIENSI PROSEDUR PEMBERIAN KREDIT (Studi Pada PT. BPR Charis Utama Tuban)” disusun untuk memenuhi serta melengkapi syarat memperoleh gelar
Kesarjanaan di bidang Ekonomi, program studi Manajemen pada Universitas Muhammadiyah Malang.
Dalam penyusunan skripsi ini penulis berusaha memberi sebaik mungkin namun demikian, penulis menyadari akan kemampuan dan keterbatasan pengetahuan serta pengalaman penulis. Skripsi ini tidak akan terselesaikan tanpa adanya bantuan serta dukungan dari berbagai pihak. Untuk itu penulis mengucapkan terima kasih yang sebesar-besarnya kepada:
1. Dr. H. Nazaruddin Malik, SE, M.Si, selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Malang.
vii
3. Drs. Wiyono, M.M, selaku Dosen Pembimbing I yang telah sudi meluangkan waktuya untuk mengoreksi serta memberikan petunjuk yang sangat bermanfaat guna penyusunan skripsi ini.
4. Drs. M. Jihadi, M.M, selaku Dosen Pembimbing II yang penuh kesabaran telah memberikan bimbingan serta petunjuk hingga selesainya penulisan skripsi ini. 5. Bapak/Ibu pimpinan PT. BPR Charis Utama tempat peneliti melakukan
penelitian.
6. Ibunda tercinta, yang selalu memberikan dorongan semangat dan do’a yang tiada pernah henti. I Love You Mom :*
7. Semua keluarga besar makasih atas do’anya.
8. Teman-teman kost ’63 (Dika, Wulan, Risa, Kiki, dan I’in), canda tawa kita g’ akan pernah terlupakan. Aku pasti akan selalu merindukan kalian.
9. Semua rekan yang tidak dapat penulis sebutkan satu per satu yang telah memberikan dukungannya.
Akhirnya segala amal baik yang telah mereka berikan kepada penulis semoga mendapat balasan dari Allah SWT dan penulis berharap semoga skripsi ini bermanfaat bagi pengembangan ilmu pengetahuan.
Wassalamualaikum Wr. Wb.
Malang, 11 November 2011
viii DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL ... i
HALAMAN PERSETUJUAN ... ii
SURAT PERNYATAAN... iii
KARTU KENDALI KONSULTASI ... iv
MOTTO DAN PERSEMBAHAN ... v
KATA PENGANTAR ... vi
DAFTAR ISI ... viii
DAFTAR GAMBAR ... x
DAFTAR TABEL ... xi
DAFTAR LAMPIRAN ... xiii
BAB I. PENDAHULUAN A. Latar Belakang Penelitian ... 1
B. Rumusan Masalah ... 5
C. Batasan Masalah... 5
D. Tujuan dan Kegunaan Penelitian ... 6
1. Tujuan Penelitian ... 6
2. Kegunaan Penelitian... 6
BAB II. TINJAUAN PUSTAKA 1. Tinjauan Penelitian Terdahulu ... 7
2. Pengukuran Kinerja ... 8
3. Informasi Yang Digunakan Untuk Mengukur Kinerja ... 10
4. Indikator Kinerja ... 10
5. Syarat-Syarat Indikator Kinerja ... 12
6. Karakteristik Indikator Kinerja ... 12
7. Tujuan dan Manfaat Pengukuran Kinerja ... 13
8. Prosedur ... 15
9. Informasi ... 16
10. Karakteristik Informasi ... 16
11. Fungsi Sistem dan prosedur ... 19
12. Sistem dan prosedur Yang Baik ... 20
13. Pengertian Kredit ... 21
14. Unsur-Unsur Kredit ... 23
ix
16. Efektivitas ... 29
17. Pengertian Efisiensi ... 29
18. Prinsip Berlakunya Efisiensi ... 30
19. Kerangka Pikir Penelitian ... 31
20. Hipotesis ... 32
BAB III. METODE PENELITIAN A. Lokasi Penelitian ... 33
B. Jenis Penelitian ... 33
C. Jenis dan Sumber Data ... 33
D. Metode Pengumpulan Data ... 34
E. Definisi Operasional Variabel ... 34
F. Teknik Analisis Data ... 35
BAB IV. HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN A. Gambaran Umum Perusahaan ... 38
1. Gambaran Umum PT. BPR. Charis Utama Tuban ... 38
2. Stuktur Organusasi PT. BPR. Charis Utama Tuban ... 39
3. Prosedur Pemberian Kredit ... 46
4. Data Penelitian ... 59
B. Analisis Data ... 60
1. Analisis Pelaksanaan Prosedur Pemberian Kredit Yang Diterapkan Oleh PT. BPR. Charis Utama Tuban ... 60
2. Pengukuran Efektivitas dan Efisiensi Prosedur Pemberian Kredit Yang Ditetapkan Oleh PT. BPR. Charis Utama Tuban ... 63
3. Pembahasan Hasil Penelitian ... 65
BAB V. KESIMPULAN DAN SARAN A. Kesimpulan ... 67
x
DAFTAR GAMBAR
Halaman Gambar 4.1 Bagan Struktur Organisasi PT. BPR. Charis Utama Tuban ... 40 Gambar 4.2 Prosedur Pemberian Kredit Konsumtif PT. BPR. Charis Utama
xi DAFTAR TABEL
Halaman Tabel 1.1 Perkembangan Jumlah Pendapatan Operasional Tahun 2008 Sampai
2010 Pada BPR Charis Utama Tuban (Dalam Ribuan Rupiah) ... 3
Tabel 1.2 Perkembangan Jumlah Laba Tahun Berjalan Pada BPR Charis Utama Tuban Tahun 2007 Sampai 2010 (Dalam Ribuan Rupiah) ... 4
Tabel 1.3 Jumlah Kredit Macet Pada BPR Charis Utama Tuban Tahun 2008 Sampai 2010 (Dalam Ribuan Rupiah) ... 4
Tabel 4.1 Anggaran dan realisasi Kredit Pada PT. BPR. Charis Utama Tuban ... 59
Tabel 4.2 Keuntungan/Laba Pada PT. BPR. Charis Utama Tuban ... 60
Tabel 4.3 Hasil Efektivitas Kredit Pada PT. BPR. Charis Utama Tuban ... 64
xii
DAFTAR PUSTAKA
Badriwan, Zaki. 2002.Sistem Akuntansi Penyusunan Prosedur dan Metode. Edisi 5 Yogyakarta: Penerbit BPPE.
Hall, James A. 2001. Sistem Informasi Akuntansi,Buku satu. Jakarta: Salemba Empat.
Halim, Abdul, 2000, Manajemen Keuangan, Edisi Ketiga, Cetakan Kedua, Penerbit BPFE, Yogyakarta.
Mardiasmo, 2002, Akuntansi Sektor Publik, Edisi Pertama, Penerbit ANDI Yogyakarta.
O.P. Simorangkir. 1991. SelukBeluk Bank Komersial. Edisi Revisi. Jakarta: Aksara Persada Indonesia.
Siagian, Sondang, 1995. Fungsi-Fungsi Manajerial, Jakarta, Penerbit: Bumi Aksara, Jakarta.
Siamat, Dahlan. 2001. Manajemen Lembaga Keuangan. Edisi Kedua. Jakarta: Penerbit Lembaga Penerbitan Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia. Supriyono, RA, 1990, Pemeriksaan Manajemen dan Pengawasan Pemerintahan
Indonesia, Edisi Pertama, Penerbit BPFE, Yogyakarta.
____________, 1995, Pemeriksaan Manajemen dan Pengawasan Pemerintahan Indonesia, Edisi Kedua, Penerbit BPFE, Yogyakarta.
Tjoekam, H.M. 2000. Perkreditan Sebagai Bisnis Inti Perbankan. Jakarta: PT. Gramedia Pustaka Utama.
Tunggal, Amin Wijaya, 1995, Audit Manajemen Kontemporer, Penerbit Harvarindo, Jakarta.
1 BAB I PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Penelitian
Bank Perkreditan Rakyat pada dasarnya merupakan bank yang melaksanakan kegiatan usaha dalam memberikan layanan jasa keuangan kepada masyarakat. Bank Perkreditan Rakyat memiliki batasan-batasan tertentu, namun usaha BPR yang pasti adalah untuk menghimpun dana dan menyalurkan dana dengan tujuan mendapatkan keuntungan. Usaha-usaha BPR untuk mendapatkan keuntungan yaitu antara menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan berupa deposito berjangka, tabungan, dan/atau bentuk lain yang dapat dipersamakan dengan itu dan memberikan kredit kepada masyarakat.
2
Kebijakan kredit memuat semua hal pokok yang berkaitan dengan perkreditan atau peraturan-peraturan tentang perkreditan. Kebijakan kredit merupakan pedoman kerja di bidang perkreditan, maka kebijakan tersebut harus mengandung keputusan-keputusan yang bersifat teknis operasional. Kebijakan kredit juga memuat tujuan yang ingin dicapai oleh bank, dan tujuan kebijakan kredit adalah untuk menunjang tercapainya tujuan usaha bank secara keseluruhan. Penggunaan sistem dan prosedur yang tepat maka dengan sendirinya sebuah bank penyalur kredit akan mampu menjalankan usahanya sesuai dengan ketentuan yang telah ditetapkan.
Secara umum tujuan dari analisis efektivitas dan efisiensi sistem dan prosedur pemberian kredit dapat digunakan untuk membantu pihak manajemen dalam proses penyusunan atas perencanaan dan pengendalian manajemen terkait dengan upaya meningkatkan efisiensi dan efektivitas atas usaha yang dilakukan. Dengan demikian melalui analisis sistem dan prosedur berhubungan dengan peningkatan prestasi di masa yang akan datang dan memusatkan pada sistem perencanaan dan pengendalian manajemen sehingga dapat menentukan bahwa sistem perencanaan dan pengendalian manajemen telah dilaksanakan sehingga efisiensi dan efektivitas organisasi dapat dilakukan sesuai dengan tujuan yang telah ditetapkan.
3
pengendalian atas sistem dan prosedur pemberian kredit sehingga efisiensi dan efektivitas dapat terwujud. Kebijakan tersebut dilakukan sebagai upaya untuk memastikan bahwa segala bentuk sistem dan prosedur pemberian kredit dapat berjalan sesuai dengan rencana yang telah ditetapkan oleh pihak BPR Charis Utama Tuban.
Apabila dikaitkan dengan kegiatan operasional perusahaan dapat diketahui bahwa selama tahun 2008 sampai 2010 BPR Charis Utama Tuban mampu mengelola usaha dengan baik atas operasional yang dilakukan. Adapun untuk membuktikan pengelolaan atas kegiatan operasional BPR Charis Utama Tuban pada tahun 2008 sampai 2010, maka secara lengkap disajikan pada Tabel 1.1.
Tabel 1.1 Perkembangan Jumlah Pendapatan Operasional Tahun 2008 Sampai 2010 Pada BPR Charis Utama Tuban (dalam Ribuan Rupiah)
Tahun Perkembangan
Jumlah %
2007 497.005 -
2008 516.360 3,89%
2009 643.760 24,67%
2010 722.342 12,20%
Sumber: BPR Charis Utama Tuban
4
tersebut maka mempengaruhi jumlah laba bersih yang diperoleh oleh BPR Charis Utama Tuban, adapun untuk mengetahui peningkatan laba bersih yang telah dicapai secara lengkap dapat disajikan pada Tabel 1.2.
Tabel 1.2 Perkembangan Jumlah Laba Tahun Berjalan Pada BPR Charis Utama Tuban Tahun 2007 Sampai 2010 (dalam Ribuan Rupiah)
Tahun Perkembangan
Jumlah %
2007 742.419 -
2008 726.119 -2,195%
2009 800.376 10,226%
2010 616.764 -22,94%
Sumber: BPR Charis Utama Tuban
Berdasarkan Tabel 1.2 dapat diketahui bahwa adanya kecenderungan mengalami penurunan atas laba bersih tahun berjalan yang telah dicapai oleh BPR Charis Utama Tuban. Apabila dikaitkan dengan jumlah kredit macet yang terjadi dapat diketahui bahwa selama tahun 2008 sampai 2010 menunjukkan adanya peningkatan. Adapun untuk mengetahui kondisi tersebut maka secara lengkap dapat disajikan pada Tabel 1.3.
Tabel 1.3 Jumlah Kredit Macet Pada BPR Charis Utama Tuban Tahun 2008 Sampai 2010 (dalam Ribuan Rupiah)
Tahun Perkembangan
Jumlah %
2008 70.525 -
2009 78.650 11,52%
2010 90.550 15,13%
5
Dari Tabel 1.3 dapat diketahui bahwa selama tahun 2008 sampai 2010 menunjukkan adanya peningkatan jumlah kredit macet yang terjadi, kondisi tersebut dapat mencerminkan atas penerapan prosedur pemberian kredit yang diterapkan oleh BPR Charis Utama Tuban. Adanya peningkatan atas jumlah kredit macet tersebut juga dapat mencerminkan atas pengendalian prosedur pemberian kredit yang ditetapkan oleh perusahaan. Berdasarkan uraian dari latar belakang di atas, maka peneliti tertarik melakukan penelitian dengan judul:”Analisis Efektivitas Dan Efisiensi Prosedur Pemberian Kredit (Studi Pada BPR Charis Utama Tuban)”
B. Rumusan Masalah
Berdasarkan latar belakang yang telah diuraikan, maka masalah yang dirumuskan adalah:
1. Bagaimanakah penerapan prosedur pemberian kredit pada BPR Charis Utama Tuban ?
2. Bagaimanakah tingkat efektivitas dan efisiensi penerapan prosedur pemberian kredit ditinjau dari jumlah kredit yang diberikan pada BPR Charis Utama Tuban?
C. Batasan Penelitian
6
D. Tujuan dan Kegunaan Penelitian 1. Tujuan Penelitian
a. Untuk mengetahui prosedur pemberian kredit pada BPR Charis Utama Tuban.
b. Untuk mengetahui tingkat efektivitas dan efisiensi penerapan prosedur pemberian kredit ditinjau dari jumlah kredit yang diberikan pada BPR Charis Utama Tuban.
2. Kegunaan Penelitian
a. Bagi BPR Charis Utama Tuban
Sebagai sumber informasi bagi pihak BPR Charis Utama Tuban dalam pengambilan keputusan dan kebijakan kredit sehingga dapat memajukan usahanya terutama dalam hal penyaluran kredit.
b.Bagi peneliti selanjutnya
