EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL DALAM FUNGSI KREDIT PADA PT. BFI FINANCE INDONESIA, TBK
CABANG MALANG
SKRIPSI
Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai Derajad Sarjana Ekonomi
Oleh :
Eka Widyanto 201010170311320
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG
KATA PENGANTAR
Puji Syukur atas kehadirat Allah SWT karena atas segala berkah, rahmat dan bimbingan-Nya maka penulis dapat menyelesaiakan tugas akhir berupa skripsi ini dengan judul “ EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL DALAM FUNGSI KREDIT PADA PT. BFI FINANCE INDONESIA, TBK CABANG MALANG ”
Penulisan skripsi ini disusun untuk memenuhi syarat guna memperoleh gelar Sarjana Ekonomi, Program Studi Akuntansi, UniversitasMuhammadiyah Malang.
Pada kesempatan ini penulis mengucapkan terimakasih sebesar-besarnya kepada yang terhormat:
1. Dr. Muhadjir Effendy, M.AP, selaku Rektor Universitas Muhammadiyah Malang.
2. Dr. Nazaruddin Malik, M.si., selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang.
3. Dra. Siti Zubaidah, M.M, Ak., selaku Ketua Jurusan Program Studi Akuntansi Unversitas Muhammadiyah Malang.
5. Drs. Dhaniel Syam, M.M., Ak., selaku Dosen Pembimbing yang telah banyak meluangkan waktu untuk mengarahkan, membimbing, dam memberikan saran-saran kepada penulis dalam menyusun skripsi ini.
6. Dr. A. Juanda, M.M, Ak., selaku Dosen Penguji yang telah banyak memberikan saran-saran kepada penulis dalam menyusun skripsi ini.
7. Drs. Waluya Jati, M.M., selaku Dosen Penguji yang telah banyak memberikan saran-saran kepada penulis dalam menyusun skripsi ini.
8. Drs. Achmad Syaiful Hidayat Anwar, M.si , selaku Dosen Wali penulis yang telah banyak mengarahkan dan memberikan saran-saran kepada penulis dalam menyusun skripsi ini.
9. Mas Sutaji, Mbak Calista, Mas Pras, Bu Mega dan seluruh staff PT. BFI Finance Indonesia Cabang Malang yang telah mengizinkan dan membantu penulis melakukan penelitian pada perusahaan untuk penyusunan skripsi.
10. Kepada seluruh Staff Dosen pengajar program studi Akuntansi yang telah banyak membimbing dan mengarahkan penulis selama menempuh pendidikan.
11. Ibunda tercinta (Sri Andayani), Ayahanda terhebat (Hariyanto), adikku tersayang (Ardhi Yanto Dwi Qurata A,yun), serta Kamu, iya kamu yang telah memberikan dukungan sepenuhnya dengan penuh kasih sayang dan doa kepada penulis sehingga dapat menyelesaikan Sekolah Sarjana ini.
13. Seluruh Keluarga Besar Akuntansi kelas G angkatan 2010 Universitas Muhammadiyah Malang yang banyak memberikan semangat persaudaraan yang besar kepada penulis.
14. Sahabat-sahabat terbaik saya Ode Ramadhani, Priyo Hadi, Arif Kurniawan, Ifan Saputra, Dani Dwi, Eko Ribut, Muhammad Ramadhani, Deni Setiyo, Kudrat Rahmadi, Dikky Rahardika, Rendi Firman, Alan Indra yang memberikan hiburan dan candaan saat kita bersama sehingga kejenuhan mengerjakan skripsi ini dapat terlupakan, dan skripsi dapat terselesaikan dengan baik.
15. Pihak-pihak yang tidak dapat penulis sebutkan satu-persatu yang telah banyak membantu penulis dalam menyelesaikan sekolah dan penyusunan skripsi ini.
Penulis menyadari bahwa masih banyak keterbatasan yang dimiliki oleh penulis dalam menyelesaikan skripsi ini, sehingga sangat diperlukan masukan-masukan dan saran yang sifatnya membangun. Namun demikian besar harapan penulis, skripsi yang telah diselesaikan ini dapat bermanfaat bagi para pembaca.
Malang, 7 Juni 2014
DAFTAR ISI
KATA PENGANTAR ... i
SURAT PERNYATAAN ... iv
DAFTAR ISI ... v
DAFTAR GAMBAR ... viii
DAFTAR LAMPIRAN ... ix
ABSTRAKSI ... x
BAB I PENDAHULUAN A. Latar Belakang ... 1
B. Rumusan Masalah ... 4
C. Tujuan Penelitian ... 5
D. Manfaat Penelitian ... 5
BAB II TINJAUAN PUSTAKA A. Tinjauan Penelitian Terdahulu ... 6
B. Landasan Teori ... 8
1. Sistem Pengendalian Internal ... 8
a. Pengertian sistem pengendalian internal ... 8
b. Unsur-unsur sistem pengendalian internal ... 10
c. Tujuan sistem pengendalian internal ... 13
2. Tinjauan Kredit ... 16
a. Pengertian kredit ... 16
b. Tujuan kredit ... 18
c. Fungsi Kredit ... 19
d. Jenis-jenis kredit ... 20
e. Prinsip-prinsip pemberian kredit ... 22
BAB III METODE PENELITIAN A. Lokasi penelitian ... 29
B. Jenis penelitian ... 29
C. Jenis dan sumber data ... 29
D. Teknik pengumpulan data ... 30
E. Teknik analisis data ... 30
BAB IV HASIL PENELITIAN A. Gambaran umum perusahaan ... 36
1. Sejarah perusahaan ... 36
2. Visi dan misi ... 37
3. Produk perusahaan ... 38
4. Struktur organisasi perusahaan ... 40
5. Tugas dan tanggungjawab komponen struktur organisasi perusahaan ... 42
6. Sumber daya manusia ... 53
1. Struktur organisasi dalam hubungannya adanya pembagian
tugas, wewenang, dan tanggung jawab fungsional secara tegas ... 55 2. Sistem wewenang (otorisasi) dan prosedur pencatatan yang
baik dan memadai pada fungsi kredit ... 57 3. Praktik yang sehat dalam melaksanakan tugas dan fungsi
setiap unit organisasi ... 62 4. Karyawan yang mutunya sesuai dengan tanggungjawabnya ... 65 C. Analisis data ... 66
1. Struktur organisasi dalam hubungannya adanya pembagian
tugas, wewenang, dan tanggung jawab fungsional secara tegas ... 66 2. Sistem wewenang (otorisasi) dan prosedur pencatatan yang
baik dan memadai pada fungsi kredit ... 69 3. Praktik yang sehat dalam melaksanakan tugas dan fungsi
setiap unit organisasi ... 74 4. Karyawan yang mutunya sesuai dengan tanggungjawabnya. ... 77 D. Pembahasan ... 79 BAB V KESIMPULAN
A. Kesimpulan ... 83 B. Saran ... 85 DAFTAR PUSTAKA
DAFTAR GAMBAR
No. Judul Halaman
1. Gambar 4.1 Struktur Organisasi PT. BFI Finance Indonesia, Tbk .. 41 2. Gambar 4.2Prosedur pemberian kredit di PT. BFI
Finance Indonesia, Tbk ... 58 3. Gambar 4.3 Flowchart pemberian kredit di PT. BFI
Finance Indonesia, Tbk ... 61 4. Gambar 4.4 Flowchart usulan pemberian kredit di PT. BFI
DAFTAR LAMPIRAN
No. Judul
1. Surat Ketarangan Observasi
DAFTAR PUSTAKA
Hall, James A , 2009, Sistem Informasi Akuntansi, Edisi Ketiga, Salemba Empat, Jakarta
Hasibuan, Malayu S.P, 2009, Dasar-Dasar Perbankan, PT. Bumi Aksara, Jakarta
Kasmir, 2011, Dasar-dasar perbankan, PT. Raja Grafindo Persada, Jakarta
Mukhlis, 2009, Evaluasi sistem pengendalian intern terhadap fungsi kredit pada PT. Bank Tabungan Negara (persero) kantor cabang Malang, Skripsi,
Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas Muhammadiya Malang
Mulyadi, 2008, Sistem Akuntansi, Edisi Ketiga, Cetakan Ketiga, Penerbit Salemba Empat, Jakarta.
_______, 2002, Auditing, Buku Dua, Edisi Ke Enam, Salemba Empat, Jakarta.
Puspitasari, 2012, Analisis Pengendalian Internal Pemberian Kredit pada Bank Rakyat Indonesia Unit Tanjungrejo Kota Malang, Skripsi, Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas Muhammadiya Malang
Sari, 2011, Evaluasi Sistem Pengendalian Internal Kredit pada KSU Artha Kentjana kota Kediri, Skripsi, Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas Muhammadiya Malang
1 BAB I PENDAHULUAN
A. Latar Belakang
Sistem informasi akuntansi dalam perusahaan yang telah berjalan dengan baik tidak akan berjalan secara efektif jika tidak di imbangi oleh pengendalian internal dalam perusahaan tersebut. Pengendalian internal tersebut terdiri dari suatu kebijakan dan prosedur yang dirancang agar dapat memberikan jaminan untuk mendorong efisiensi operasional perusahaan, menyediakan data yang handal sebagai dasar pengambilan keputusan, dan mendorong dilaksanakannya kebijakan-kebijakan yang telah ditetapkan sebelumnya.
2
perusahaan leasing, perusahaan yang bergerak dalam bantuan pembiayaan pada masyarakat.
Salah satu produk atau kegiatan perusahaan leasing adalah pemberian bantuan pembiayaan bagi masyarakat atau bisa juga di sebut kredit keuangan. Kegiatan penjualan dalam perusahaan leasing yang salah satunya adalah kredit tersebut tidaklah minim resiko, salah satu resiko dalam hal ini adalah terjadinya kredit macet yang ini dapat di katakan sebagai masalah utama di salah satu fungsi yang ada di perusahaan leasing ini.
Setiap perusahaan pastinya berusaha untuk mendapatkan omset yang besar begitu juga perusahaan leasing oleh sebab itu perusahaan mencari banyak pelanggan, dengan pelanggan yang semakin banyak maka jumlah uang yang akan di gunakan dalam pemberian kredit juga semakin besar yang dimana uang dalam perusahaan leasing adalah suatu hal penting. Saat terjadi kredit macet pada pelanggan ini dapat berdampak langsung pada perusahaan, sehingga mengakibatkan target perusahaan belum dapat dicapai secara maksimal.
3
Produk pembiayaan dalam perusahaan leasing sangat rentan akan resiko kredit macet. Sistem pengendalian internal khususnya pada fungsi kredit di harap mampu untuk mengurangi terjadinya kredit bermasalah tersebut, ini dengan cara memaksimalkan sistem yang ada agar dalam pencarian pelanggan guna pemberian kredit tepat sasaran agar dapat meminimalisir terjadinya kredit bermasalah.
PT. BFI Finance Indonesia,Tbk adalah lembaga pembiayaan non bank yang dapat memberikan pinjaman (kredit) dengan menggunakan jaminan BPKB kendaraan bermotor. Perusahaan tersebut di pilih berdasarkan pertimbangan bahwa, produk utama yang di tawarkan oleh perusahaan adalah pembiayaan dan pembelian mobil yang kesemuanya itu termasuk pada fungsi kredit.
Seperti pada perusahaan leasing PT. BFI Finance Indonesia, Tbk cabang Malang. Dalam observasi awal dengan karyawan perusahaan tentang aplikasi pemberian kredit pada tahun 2013 ini terjadi beberapa kredit bermasalah. Seperti yang di paparkan narasumber rata-rata aplikasi yang di terima perusahaan dalam pemberian kreditnya sebayak 70 sampai 80 debitur. Dengan jumblah debitur yang terbilang banyak tersebut setiap bulannya perusahaan berhasil mendapatkan omset dalam hal pembiayaan rata-rata perbulannya sekitar Rp. 2.000.000.000,-. Dan rata-rata pelanggan atau debitur yang pembayarannya macet sekitar 5 sampai 7 debitur. jika di buat perbandingan dengan jumlah omset yang di dapatkan perusahaan, yaitu :
Prosentase kredit bermasalah = Debitur macet / Total debitur X 100% = 7 / 80 X 100%
4
Besaran kredit bermasalah = Prosentase kredit bermasalah X Omset perusahaan = 8,75 % X Rp. 2.000.000.000,-
= Rp. 175.000.000,-
Angka tersebut dinilai materiil karena dengan perhitungan omset perusahaan sebesar Rp. 2.000.000.000,-, ini dapat menyebabkan jumlah kolektif perusahaan dalam penerimaan angsuran kredit berkurang dan menyebabkan penurunan omset di bulan selanjutnya. Dengan adanya fenomena dalam perusahaan tersebut penulis ingin mencoba menggali lebih dalam akan masalah tentang perkreditan ini. hal tersebut membuat penulis tertarik untuk mengadakan penelitian yang di tuangkan
dalam penulisan skripsi yang berjudul “EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN
INTERNAL DALAM FUNGSI KREDIT PADA PT. BFI FINANCE INDONESIA, TBK CABANG MALANG”
B. Rumusan Masalah
5
C. Tujuan Penelitian
Tujuan dari penelitian ini antara lain adalah: “Menjelaskan sistem pengendalian internal dalam fungsi pemberian kredit yang diterapkan pada PT BFI Finance Indonesia, Tbk apakah sudah berjalan dengan baik.”
