MODUL
PRAKTIK
AKUNTANSI
KEUANGAN
PEMERINTAH
DAERAH
ABSTRACT
Modul Ini Adalah Sarana Penunjang Agar Mahasiswa Mampu Memahami Praktik Akuntansi Keuangan Di Pemerintah Daerah Secara Komprehensif.
Hafiez Sofyani, SE., M.Sc.
Dosen Akuntansi Dan Sektor Publik UMY
Name:………
Class: ………
NIM/ID Number: ……….………...
1
Buatlah laporan keuangan Pemda ABC dengan mengacu kepada data-data yang disajikan. Berikut
ini adalah neraca awal Pemda ABC yang terdiri dari lapkeu PPKD dan Dinas Pariwisata Kabupaten
ABC per 1 Januari 2015.
PEMERINTAH KABUPATEN ABC-NERACA
ASET
Kas di Kasda 1,860,000,000
Gedung Kantor 420,000 ,000
Kendaraan 240,000,000
TOTAL ASET 2,520,000,000
KEWAJIBAN DAN EKUITAS
Kewajiban -
Ekuitas 2,520,000,000
TTOTAL KEWAJIBAN DAN EUKITAS 2,520,000,000
DPPKAD KABUPATEN ABC-NERACA
ASET
Kas di Kasda 1,860,000,000
RK Disparda 660,000,000
TOTAL ASET 2,520,000,000
KEWAJIBAN DAN EKUITAS Kewajiban
Ekuitas 2,520,000,000
TTOTAL KEWAJIBAN DAN EUKITAS 2,520,000,000
Disparda KABUPATEN ABC-NERACA
ASET
Gedung Kantor 420,000,000
Kendaraan 240,000,000
TOTAL ASET 660,000,000
KEWAJIBAN DAN EKUITAS Kewajiban
RK Pemda 660,000,000
2
APBD PEMDA ABC DAN DISPARDA KAB. ABC
uraian disparda DPPKAD Total APBD
PENDAPATAN
Retribusi daerah 240,000,000 - 240,000,000
BELANJA -
Gaji dan tunjangan pegawai 166,000,000 - 166,000,000 Belanja bahan pakai habis kantor 4,000,000 - 4,000,000 Belanja Bintek Akuntansi:
Belanja pegawai 5,500,000 - 5,500,000 Belanja barang dan jasa 4,000,000 - 4,000,000 Belanja modal-Komputer 55,000,000 - 55,000,000 Jumlah belanja 234,500,000 - 234,500,000 Surplus/defisit 5,500,000 - 5,500,000 - PEMBIAYAAN - Penerimaan pembiayaan 3,500,000 3,500,000 Pengeluaran pembiayaan 9,000,000 9,000,000
Untuk memudahkan pembelajaran, diasumsikan bahwa Kab. ABC hanya memiliki dua SKPD yakni
disparda dan DPPKAD. Untuk memudahkan pembelajaran pula, diasumsikan transaksi
pendapatan dan belanja hanya terjadi pada Disparda Kab. ABC saja (di DPPKAD tidak ada).
Berikut adalah transaksi yang terjadi selama bulan Mei tahun anggaran 2015:
No.
Uraian
1
Disparda mengajukan SPM-LS Rp 120.000.000,- untuk membayar gaji dan tunjangan
pegawai yang bekerja di Disparda untuk bulan Mei.
2
Bendahara pengeluaran Disparda menerima SP2D senilai Rp 120.000.000,- dari Kuasa
BUD atas SPM-LS yang diajukan pada nomor 1. SP2D tersebut dicairkan pada hari itu juga
dan uangnya langsung digunakan untuk membayar gaji dan tunjangan pegawai di
Disparda.
3
Disparda mengajukan SPM-UP Rp 15.000.000,- untuk membeli bahan pakai habis berupa
peralatan tulis kantor.
4
Bendahara pengeluaran Disparda menerima SP2D senilai Rp 15.000.000,- dari Kuasa BUD
atas SPM-UP yang diajukan pada nomor 3. SP2D tersebut dicairkan pada hari itu juga.
5
Bendahara pengeluaran Disparda mengajukan SPP-LS Rp 9.000.000,- dan kemudian
diikuti dengan penerbitan SPM-LS oleh kepala Disparda untuk penyelenggaraan
bimbingan teknis (bintek) keuangan daerah.
3
6
Bendahara umum daerah/kepala SKPKD (atas nama pemda ABC) melakukan
peminjaman utang jangka panjang senilai Rp 3.500.000,- dari Bank Mandiri Kantor
cabang Kab. ABC.
7
Bendahara pengeluaran Disparda menerima SP2D senilai Rp 9.000.000,- dari Kuasa BUD
atas SPM-LS yang diajukan pada nomor 5. SP2D tersebut dicairkan pada hari itu juga.
8
Bendahara pengeluaran Disparda menerima ajuan SPP-LS dari bendahara pengeluaran
pembantu di PPTK senilai Rp 9.000.000,- untuk penyelenggaraan pelatihan bintek
keuangan daerah.
9
Bendahara pengeluaran Disparda mengirimkan uang kepada bendahara pengeluaran
pembantu di PPTK senilai Rp 9.000.000,- untuk penyelenggaraan bintek keuangan
daerah.
10 Bendahara pengeluaran Disparda mengajukan SPP-LS senilai Rp 55.000.000,- untuk
pembelian 10 unit komputer kantor untuk kepentingan fasilitas administrasi kantor
(diakui sebagai belanja modal). SPP-LS yang diterbitkan tersebut disertai dengan
penerbitan SPM-LS oleh kepala Disparda.
11 Kuasa BUD (atas nama pemda ABC) mengeluarkan kas senilai Rp 9.000.000,- untuk
penyertaan modal di Bank BNI cabang Kab. ABC dalam bentuk diposito berjangka 12
bulan.
12 Kepala SKPD Disparda menerima 10 unit komputer dari UD. Sarana Informatika disertai
dokumen yang menyatakan bahwa harga komputer langsung dibayarkan oleh bendahara
pengeluaran SKPKD. Harga komputer adalah Rp 55.000.000,- sesuai dengan SPP-LS dan
SPM-LS yang diajukan.
13 Bendahara penerimaan Disparda menerima sejumlah uang tunai dari penerimaan
retribusi wisata candi senilai Rp 100.000.000,- dan wisata pantai senilai Rp 85.000.000,-.
Penerimaan tersebut disetor pada hari itu juga ke bank yang menyimpan rekening kas
daerah.
14 Bendahara pengeluaran Disparda membeli bahan pakai habis berupa peralatan tulis
kantor senilai Rp 4.000.000,- menggunakan uang persediaan yang diminta pada transaksi
nomor 3.
15 Bagian perlengkapan Disparda menerima 1 (satu) unit komputer dari IDB yang diakui
sebagai penerimaan hibah. Diketahui harga pasar komputer tersebut Rp 9.000.000,-
16 PPK-SKPD Disparda menerima SPJ senilai Rp 9.000.000,- dari PPTK atas penyelenggaraan
pelatihan bintek keuangan daerah dengan rincian sebagai berikut: belanja pegawai Rp
5.000.000,- dan belanja barang dan jasa Rp 4.000.000,-
a.
Dari peralatan tulis kantor yang dibeli, yang tersisa dan masih ada ditaksir senilai Rp
400.000,-
b.
Asumsi:
Pembukuan dipemerintah daerah dilakukan menggunakan system disentralisasi.
SPJ disampaikan segera setelah dilakukan pengeluaran uang untuk membayar
4
Kolom Jurnal Umum yang diselenggarakan oleh PPK SKPD Disparda:
Jurnal Oleh SKPD Disparda
No jurnal LF jurnal LRA
uraian debit kredit uraian debit kredit
1 2 3 4 5 6 7 8 9
5 10 11 12 13 14 15 16 a penyesuaian
6
Kolom Jurnal Umum yang diselenggarakan oleh SKPKD Disparda:
Jurnal Oleh SKPKD/ DPPKAD
No jurnal LO jurnal LRA
uraian debit kredit uraian debit kredit
1 tidak ada jurnal karena baru menerima
SPM-LS
2 RK disparda
120,000,000
tidak ada jurnal karena hanya reklasifikasi kas daerah ke kas SKPD
kas di kas daerah
120,000,000
pembayaran gaji & tunjangan dilakukan langsung oleh Disparda karena pemda menganut sistem disentralisasi sehingga tidak di jurnal
3 tidak dijurnal karena baru menerima
SPM-UP
4 RK disparda
15,000,000
tidak ada jurnal karena hanya reklasifikasi kas daerah ke kas SKPD
kas di kas daerah
15,000,000
5 tidak ada jurnal karena baru menerima
SPM-LS
6 kas di kas daerah
7 kewajiban jgk pjg kepada lbg keuangan
bank 3,500,000 penerimaan pembiayaan-pinjaman di bank 3,500,000 7 RK disparda 9,000,000
tidak ada jurnal karena hanya reklasifikasi kas daerah ke kas SKPD
kas di kas daerah
9,000,000
8 tidak ada jurnal karena urusan Disparda
dan PPTKnya
9 tidak ada jurnal karena urusan Disparda
10 tidak ada jurnal karena baru menerima
SPM-LS 11 deposito berjangka 9,000,000 pembiayaan pengeluaran-penyertaan modal 9,000,000
kas di kas daerah
9,000,000 estimasi perubahan SAL 9,000,000
12 RK disparda
55,000,000
tidak ada jurnal karena yang mengakui realisasi anggaran belanja komputer adalah Disparda
kas di kas daerah
55,000,000
13
penerimaan pendapatan retribusi dari wajib retribusi tidak dijurnal karena urusan Disparda
tidak ada jurnal karena yang mengakui realisasi anggaran pendapatan retribusi adalah Disparda
8
yang dijurnal adalah penerimaan setoran penerimaan retribusi dari Disparda ke kas daerah
kas di kas daerah
185,000,000
RK disparda
185,000,000
14 tidak ada jurnal karena urusan Disparda
15 komputer
9,000,000
tidak ada jurnal karena tidak ada aliran kas masuk atau keluar dari kas pemda
sumbangan IDB 9,000,000 RK disparda 9,000,000 komputer 9,000,000
9
BUKU BESAR SKPD DISPARDA
Buku Besar Disparda
kas di bendahara penerimaan
Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo
1 saldo awal na - 13 pend retribusi ju 185,000,000 185,000,000 13 disetor ke kasda ju 185,000,000 - Buku Besar Disparda
kas di bendahara pengeluaran
Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo
1 saldo awal na - 2 dari kasda ju 120,000,000 120,000,000
2 gaji & tunjangan ju
120,000,000 - 4 dari kasda ju 15,000,000 15,000,000 7 dari kasda ju 9,000,000 24,000,000
9 untuk pelatihan bintek ju
9,000,000
15,000,000
14 beli BPH peralatan tulis ktr ju
4,000,000 11,000,000 Buku Besar Disparda
sediaan bahan pakai habis kantor
Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo
1 saldo awal na - 12 membeli BPH ju 4,000,000 4,000,000 a penyesuaian ju 3,600,000 400,000
10 Buku Besar
Disparda komputer
Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo
1 saldo awal na - 12 beli komputer 55,000,000 55,000,000 15 sumbangan IDB 9,000,000 64,000,000 Buku Besar Disparda gedung kantor
Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo
1 beli komputer - 420,000,000 Buku Besar Disparda kendaraan
Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo
1 Uraian Ref 240,000,000 Buku Besar Disparda
beban gaji dan tunjangan pegawai
Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo
1 saldo awal na 2 tunai 120,000,000 120,000,000
11 Buku Besar
Disparda beban pegawai
Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo
1 saldo awal na 16 tunai 5,000,000 5,000,000 Buku Besar Disparda beban barang dan jasa
Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo
1 na na 16 4,000,000 4,000,000 Buku Besar Disparda
pendapatan retribusi wisacata candi-LO
Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo
13 100,000,000 100,000,000 Buku Besar Disparda
pendapatan retribusi wisacata pantai-LO
Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo
13 85,000,000 85,000,000
12 Buku Besar
Disparda
RK di bendahara pembantu
Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo
1 saldo awal na
9 dari kas bend pengeluaran
9,000,000
9,000,000
16 SPJ PPT atas bintek akt
9,000,000 - Buku Besar Disparda RK pemda
Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo
1 (660,000,000) 2 tunai 120,000,000 (780,000,000) 4 tunai 15,000,000 (795,000,000) 7 tunai 9,000,000 (804,000,000) 12 beli komputer 55,000,000 (859,000,000)
13 setor tunai retribusi
185,000,000
(674,000,000)
15 hibah komputer dari IDB
9,000,000 (683,000,000) Buku Besar Disparda
belanja gaji dan tunjangan pegawai
Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo
1 2 tunai 120,000,000 120,000,000
13 Buku Besar
Disparda
belanja bahan pakai habis kantor
Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo
1 14 tunai 4,000,000 4,000,000 Buku Besar Disparda
belanja modal komputer
Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo
1 12 ju 55,000,000 55,000,000 Buku Besar Disparda belanja pegawai
Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo
1 16 5,000,000 5,000,000 Buku Besar Disparda belanja barang dan jasa
Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo
1 16 4,000,000 4,000,000
14 Buku Besar
Disparda
pendapatan retribusi wisacata candi-LRA
Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo
13 tunai ju 100,000,000 100,000,000 Buku Besar Disparda
pendapatan retribusi wisacata pantai-LRA
Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo
13 tunai ju 85,000,000 85,000,000 Buku Besar Disparda estimasi perubahan SAL
Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo
1 saldo awal na
-
2 gaji & tunjangan pegawai ju
120,000,000 (120,000,000) 12 pembelian komputer ju 55,000,000 (175,000,000)
13 pendapatan retribusi wisata ju 185,000,000 10,000,000 14 membeli BHP peralatan tls ktr ju 4,000,000 6,000,000
16 SPJ PPTK atas bintek akuntansi ju
9,000,000
15 Buku Besar
Disparda
beban BPH peralatan tulis kantor
Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo
a penyesuaian 3,600,000 3,600,000
BUKU BESAR SKPKD/BUD
Buku Besar DPPKAD kas di kas daerah
Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo
1 1,860,000,000 2 untuk disparda 120,000,000 1,740,000,000 4 untuk disparda 15,000,000 1,725,000,000 6 pinjaman di bank 3,500,000 1,728,500,000 7 untuk disparda 9,000,000 1,719,500,000 11 deposito berjangka 9,000,000 1,710,500,000
12 bayar komputer utk disparda
55,000,000
1,655,500,000
13 setoran dari disparda
185,000,000
16 Buku Besar
DPPKAD komputer
Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo
1 15 9,000,000 9,000,000 15 9,000,000 - Buku Besar DPPKAD diposito berjangka
Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo
1 11 9,000,000 9,000,000 Buku Besar DPPKAD
kewajiban jangka panjang di lbg keuangan
Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo
1 6 3,500,000 3,500,000
17 Buku Besar
DPPKAD sumbangan IDB
Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo
1 15 9,000,000 9,000,000 Buku Besar DPPKAD ekuitas
Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo
2,520,000,000 Buku Besar DPPKAD RK disparda
Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo
1 660,000,000 2 tunai 120,000,000 780,000,000 4 tunai 15,000,000 795,000,000 7 tunai 9,000,000 804,000,000 12 penyerahan komputer 55,000,000 859,000,000
18
13 tunai (setoran pend retribusi)
185,000,000
674,000,000
15 sumbangan komputer dr IDB
9,000,000 683,000,000 Buku Besar DPPKAD
pembiayaan penerimaan-pinjaman di bank
Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo
1 6 3,500,000 3,500,000 Buku Besar DPPKAD
pembiayaan pengeluaran-penyertaan modal
Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo
1 11 9,000,000 9,000,000 Buku Besar DPPKAD
estimasi perubahan SAL
Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo
1 - 6 3,500,000 3,500,000 11 9,000,000 (5,500,000)
19
PEMDA ABC SKPD DISPARDA
NERACA SALDO PER 31 DES 20XX
no.rek keterangan debit kredit
kas di bendahara penerimaan -
kas di bendahara pengeluaran 11,000,000
sediaan bahan pakai habis-peralatan tls ktr 400,000
komputer 64,000,000
gedung kantor 420,000,000
kendaraan 240,000,000
RK pemda 683,000,000
RK di bendahara pengeluaran pembantu -
pendapatan retribusi wisata candi-LO 100,000,000
pendapatan retribusi wisata pantai-LO 85,000,000
beban gaji & tunjangan pegawai 120,000,000
beban pegawai 5,000,000
beban barang dan jasa 4,000,000
beban BPH peralatan tulis kantor 3,600,000
pendapatan retribusi wisata candi-LRA 100,000,000
pendapatan retribusi wisata pantai-LRA 85,000,000
belanja gaji & tunjangan 120,000,000
belanja BPH peralatan tls ktr 4,000,000
belanja modal-komputer 55,000,000
belanja pegawai 5,000,000
belanja barang dan jasa 4,000,000
estimasi perubahan SAL 3,000,000
20
PEMDA ABC SKPKD/ DPPKAD
NERACA SALDO PER 31 DES 20XX
no.rek keterangan debit kredit
kas di kas daerah 1,840,500,000
komputer - diposito berjangka 9,000,000
RK disparda 683,000,000
pinjaman di lembaga keuangan 3,500,000
ekuitas 2,520,000,000
pendapatan hibah-sumbangan IDB 9,000,000 pembiayaan penerimaan-pinjaman di bank 3,500,000 pembiayaan pengeluaran-penyertaan modal 9,000,000
estimasi perubahan SAL (5,500,000)
JUMLAH 2,536,000,000 2,536,000,000
PEMERINTAH KABUPATEN ABC DISPARDA
LAPORAN REALISASI ANGGARAN PER 31 DES 2015
anggaran realisasi selisih lebih (kurang) %
I PENDAPATAN
Retribusi daerah 240,000,000 185,000,000 (55,000,000) 77.08%
II BELANJA -
Gaji dan tunjangan pegawai 166,000,000 120,000,000 (46,000,000) 72.29%
Belanja bahan pakai habis kantor 4,000,000 4,000,000 - 100.00%
Belanja Bintek Akuntansi: -
Belanja pegawai 5,500,000 5,000,000 (500,000) 90.91%
Belanja barang dan jasa 4,000,000 4,000,000 - 100.00%
Belanja modal-Komputer 55,000,000 55,000,000 - 100.00%
Jumlah belanja 234,500,000 188,000,000 (46,500,000) 80.17%
Surplus/defisit-LRA 5,500,000 (3,000,000) (8,500,000)
Pembiayaan neto - - -
21
PEMERINTAH KABUPATEN ABC DISPARDA
LAPORAN PERUBAHAN SALDO ANGGARAN PER 31 DES 2015
saldo anggaran lebih awal
penggunaan SAL sebagai penerimaan pembiayaan tahun berjalan SiLPA/SiKPA
koreksi kesalahan pembukuan tahun sebelumnya lain-lain
Saldo anggaran lebih akhir
PEMERINTAH KABUPATEN ABC DISPARDA LAPORAN OPERASIONAL PER 31 DES 2015 2014 2015 kenaikan/penurunan % PENDAPATAN Retribusi daerah 240,000,000 185,000,000 (55,000,000) 77.08% BELANJA - -
Gaji dan tunjangan pegawai 166,000,000 (120,000,000) 46,000,000 -72.29%
Beban bahan pakai habis kantor 4,000,000 (3,600,000) 400,000 -90.00%
beban pegawai 5,500,000 (5,000,000) 500,000 -90.91%
beban barang & jasa 4,000,000 (4,000,000) - -100.00% Jumlah belanja 179,500,000 (132,600,000) 46,900,000 -73.87%
Surplus/defisit-LO 60,500,000 52,400,000 (8,100,000) Pembiayaan neto - - - SiLPA (SiKPA) 60,500,000 (3,000,000) (8,100,000)
22
PEMERINTAH KABUPATEN ABC DISPARDA
LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS PER 31 DES 2015
RK pemda awal 660,000,000
surplus (defisit (LO) 52,400,000
perubahan selama 1 tahun 23,000,000
dampak komulatif perubahan kebijakan akuntansi/kesalahan mendasar
koreksi nilai persediaan
selisih revaluasi aset tetap
koreksikesalahan
lain-lain
RK pemda akhir 735,400,000
PEMERINTAH KABUPATEN ABC DISPARDA
NERACA PER 31 DES 2015 ASET LANCAR
kas di bendahara pengeluaran 11,000,000
sediaan bahan pakai habis-peralatan tls ktr 400,000
ASET TIETAP komputer 64,000,000 gedung kantor 420,000,000 kendaraan 240,000,000 TOTAL ASET 735,400,000 KEWAJIBAN kewajiban jgk pendek EKUITAS RK pemda 735,400,000
23 PEMERINTAH KABUPATEN ABC
DISPARDA LAPORAN ARUS KAS
PER 31 DES 2015
arus kas dari aktivitas operasi 52,000,000
dari pendapatan retribusi daerah 185,000,000
untuk beban pegawai (125,000,000)
untuk beban barang (7,600,000)
sediaan bahan pakai habis yang tersisa (400,000)
arus kas dari aktivitas investasi 0
pelepasan aset tetap 0
beli aset tetap 0
arus kas dari aktivitas pendanaan (41,000,000)
dari pemda 144,000,000
untuk pemda (185,000,000)
kenaikan (penurunan) bersih kas selama periode 11,000,000
saldo kas awal 0
saldo akhir kas di bendahara pengeluaran 11,000,000
saldo akhir kas di bendahara penerimaan 0
24
PEMERINTAH KABUPATEN ABC KERTAS KERJA KONSOLIDASIAN-LRA
PER 31 DES 2015
uraian
disparda
DPPKAD
konsolidasian
debit
kredit
debit
kredit
debit
kredit
pendapatan retribusi wisata candi
100,000,000
-
100,000,000
pendapatan retribusi wisata pantai
85,000,000
-
85,000,000
Gaji dan tunjangan pegawai
120,000,000
120,000,000
-
Belanja bahan pakai habis kantor
4,000,000
4,000,000
-
Belanja pegawai
5,000,000
5,000,000
-
Belanja barang dan jasa
4,000,000
4,000,000
-
Belanja modal-Komputer
55,000,000
55,000,000
-
Penerimaan pembiayaan-pinjaman
jgk pjg di lembaga keuangan
-
3,500,000
-
3,500,000
Pengeluaran
pembiayaan-penyertaan modal
-
9,000,000
9,000,000
-
SiLPA (SiKPA)
3,000,000
(5,500,000)
(8,500,000)
Jumlah
188,000,000
188,000,000
3,500,000
3,500,000
188,500,000
188,500,000
25
PEMERINTAH KABUPATEN ABC LAPORAN REALISASI ANGGARAN
PER 31 DES 2015
anggaran realisasi selisih lebih (kurang) PENDAPATANdaerah
Pendapatan retribusi daerah 240,000,000 185,000,000 (55,000,000) BELANJA DAERAH
Gaji dan tunjangan pegawai (166,000,000) (120,000,000) 46,000,000
Belanja bahan pakai habis kantor (4,000,000) (4,000,000) -
Belanja pegawai (5,500,000) (5,000,000) 500,000
Belanja barang dan jasa (4,000,000) (4,000,000) -
Belanja modal-Komputer (55,000,000) (55,000,000) - Jumlah belanja (234,500,000) (188,000,000) (46,500,000) Surplus (defisit) 5,500,000 (3,000,000) (101,500,000) PEMBIAYAAN DAERAH Penerimaan pembiayaan-pinjaman jgk pjg di lembaga keuangan 3,500,000 3,500,000 - Pengeluaran pembiayaan-penyertaan modal 9,000,000 9,000,000 - Pembiayaan neto (5,500,000) (5,500,000) - SiLPA (SiKPA) - (8,500,000) (101,500,000)
26
PEMERINTAH KABUPATEN ABC KERTAS KERJA KONSOLIDASIAN-LO
PER 31 DES 2015
uraian disparda DPPKAD konsolidasian
debit kredit debit kredit debit
kas 11,000,000 1,840,500,000 1,851,500,000
sediaan BPH-peralatan tulis kantor 400,000 400,000
gedung kantor 420,000,000 420,000,000
kendaraan 240,000,000 240,000,000
komputer 64,000,000 64,000,000
pendapatan retribusi daerah wisata
candi-LO 100,000,000 100,000,000
pendapatan retribusi daerah wisata
pantai-LO
85,000,000 85,000,000
pendapatan hibah-sumbangan IDB
9,000,000 9,000,000
Gaji dan tunjangan pegawai 120,000,000 120,000,000
Beban bahan pakai habis kantor 3,600,000 3,600,000
Beban pegawai 5,000,000 5,000,000
Beban barang dan jasa 4,000,000 4,000,000
pinjaman di lembaga keuangan
3,500,000 3,500,000 deposito berjangka 9,000,000 9,000,000 RK disparda 683,000,000 683,000,000 RK pemda 683,000,000 683,000,000 Ekuitas 2,520,000,000 2,520,000,000 JUMLAH 868,000,000 868,000,000 2,532,500,000 2,532,500,000 3,400,500,000 3,400,500,000
27
PEMERINTAH KABUPATEN ABC
LAPORAN OPERASIONAL
PER 31 DES 2015
2014
2015
kenaikan/penurunan
%
PENDAPATAN
Retribusi daerah
240,000,000
185,000,000
(55,000,000)
77.08%
Pendapatan hibah-sumbangan dari IDB
9,000,000
9,000,000
Total pendapatan
240,000,000
194,000,000
(46,000,000)
BELANJA
Gaji dan tunjangan pegawai
(166,000,000)
(120,000,000)
46,000,000
72.29%
Beban bahan pakai habis kantor
(4,000,000)
(3,600,000)
400,000
90.00%
beban pegawai
(5,500,000)
(5,000,000)
500,000
90.91%
beban barang & jasa
(4,000,000)
(4,000,000)
-
100.00%
Jumlah belanja
(179,500,000)
(132,600,000)
46,900,000
73.87%
Surplus/defisit-LO
60,500,000
61,400,000
900,000
Pembiayaan neto
SiLPA (SiKPA)
60,500,000
61,400,000
900,000
28
PEMERINTAH KABUPATEN ABC
LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS
PER 31 DES 2015
RK pemda awal
2,520,000,000
surplus (defisit (LO)
61,400,000
perubahan selama 1 tahun
-
dampak komulatif perubahan kebijakan akuntansi/kesalahan mendasar
koreksi nilai persediaan
selisih revaluasi aset tetap
koreksikesalahan
lain-lain
29
PEMERINTAH KABUPATEN ABC
NERACA
PER 31 DES 2015
ASET LANCAR
kas
sediaan BPH-peralatan tulis kantor
deposito berjangka
ASET TETAP
gedung kantor
kendaraan
komputer
TOTAL ASET
KEWAJIBAN
pinjaman di lembaga keuangan
Ekuitas (ekuitas akhir=ekuitas awal+SiLPA)
JUMLAH
30
