BAB V MANAJEMEN ASET

(1)

37

MANAJEMEN ASET

Tujuan :

Setelah selesai program ini mahasiswa dapat memproses data akuntansi perusahaan dagang dengan menciptakan laporan keuangan menggunakan metode laporan departemental/segmental.

Catatan:(Pembayaran/penerimaan yang tidak disebutkan adalah melalui BNI)

Setiap menemukan field memo/ Journal #/ Purchase #/ atau Sale #, description, cheque numberwajib diisi dengan NRP/NIM/NPM anda 5 digit dari belakang sesuai dengan di absensi, jika tidak maka tidak dinilai. Metode FIFO untukNIM/NPM genap dan rata-rata (average) untuk NIM/NPMganjil.

File Name: S1/D4/D3_KLAS_BAB5_NIM/NPM; Mis. D3_2AKA_BAB5_1420011104 Petunjuk mengerjakan bab ini, data master filenya import dari latihan bab sebelumnya!!!! Soal:

PD. “HDSN”(ini diganti dengan nama lengkap anda, pada saat install database baru) Neraca Per 1 February tahun sekarang

Asuransi dibayar di Muka 12.000.000 Sewa Gudang dib. dimuka 24.000.000

Kas di Tangan 900.500 Utang Wesel 4.000.000

Kas di BNI 90.500.000 Utang Dagang 22.000.000*

Kas di BRI 65.500.000 Utang Gaji 2.000.000

Perlengkapan 650.000 Prive -1.000.000

Piutang Dagang 61.000.000* Modal, nama anda ?????? Inventory Dept.Nokia 100.000.000* Laba ditahan 10.000.000 Invent Dept.SonyErricson 50.900.000*

Inventory Dept.Samsung 27.100.000* Inventory Dept. Siemens 21.800.000* Bangunan 360.000.000** Equipment 22.000.000** Kendaraan 890.000.000** Tanah 1.000.000.000** Goodwill 60.000.000** Copy Right 20.000.000** Franchice 40.000.000** Trade Mark 20.000.000** Patent 30.000.000** ???????????? ??????????? Keterangan: *

Tagihan/Piutang Dagang sebesar Rp 61.000.000 terdiri tagihan kepada: PD. Mega Sejahtera, Jl. Dewi Sartika 123 Bandung Rp.16.000.000 PD. Agil Buana Cahaya, Jl. Jaya Hasim Jakarta Rp.16.000.0000 PD. Cucu Canthia Asri, Jl. Sukarno-Hatta Medan Rp.10.000.000

Toko Endah Jaya Unitia, Jl. Pahlawan Surabaya Rp.19.000.000 Total:61.000.000 Utang Dagang sebesar Rp 22.000.000 terdiri kepada:

CV. MAYA-GRAND, Jl. Ranco Modang Padang Rp.9.000.000 CV. DUNIA-JAYA, Jl. Kedondong Lampung Rp.8.000.000

CV. CAHAYA PERKASA, Jl. Sukasrana Denpasar Rp.5.000.000 Total 22.000.000 Inventory terdiri dari barang sebagai berikut:

Nokia 9200 20 Unit @ Rp. 900.000 Nokia 3210 30 Unit @ Rp. 800.000 Nokia 8610 40 Unit @ Rp. 700.000

(2)

38

Nokia 6670 50 unit @ Rp 600.000 Total Dept Nokia Rp. 100.000.000 SonyEricsson T610 30 unit @ Rp. 800.000

SonyEricsson K700i 25 unit @ Rp. 700.000 SonyEricsson T230 9 Unit @ Rp.600.000

SonyEricsson Z700i 8 Unit @ Rp.500.000Total Dep Sony Rp.50.900.000 Samsung SU2130 8 Unit @ Rp.700.000

Samsung SU3030 10 Unit @ Rp.600.000 Samsung SU4580 15 Unit @ Rp.500.000

Samsung SU3090 20 Unit @ Rp.400.000Total Dep Samsung Rp.27.100.000 Siemens SI4090 14 Unit @ Rp.600.000

Siemens SI9090 12 Unit @ Rp.500.000 Siemens SI2130 11 Unit @ Rp.400.000

Siemens SI2190 10 Unit @ Rp.300.000Total Dep Siemens Rp.21.800.000 Penjelasan Aktiva Tetap (**) berwujud dan tidak berwujud di Neraca per 1 February ** hanya berlaku untuk software Accurate, abaikan untuk software MYOB

Kel. Aktiva Fiscal&Prush.

Nama Aktiva Harga Cost

Qty _Umur Estimate life & Notes

Notes

Equipment Mebeler 7.000.000 4 5 th Ged. Kantor pusat Komputer

SS-201

5.000.000 ₁ 5 th Ged. Kantor pusat Filling Cabinet 10.000.000 2 5 th Ged. Kantor pusat Total

Equipment

22.000.000

Kendaraan Suzuki PickUp th 2010

100.000.000

1 6 tahun Operasional kendaraan Daihatsu

Minibus 2010

140.000.000 ₁ 6 tahun Operasional kendaran Jaguar 2010 650.000.000 1 6 tahun Inventaris direktur Total

Kendaraan

890.000.000

Bangunan Gedung Kantor Pusat

260.000.000 ₁ 20 th Jln. ABC Bdg Gudang Barang 100.000.000 1 20 th Jln. Gerum Bdg Total Bangunan 360.000.000 Tanah Tanah Di Jln. ABC Bdg 450.000.000

1 Non Gedung Kantor Pusat Tanah Di Jln.

Gerum Bdg

550.000.000 ₁ Non Gudang Barang Total Tanah 1.000.000.000

Goodwill “PD

Sangkuriang”

60.000.000 20 th Nama perusahaan

Copy Right “Accounting Mission”

20.000.000 20 th Software yang digunakan di perusahaan

Franchise “Catering PD Sangkuriang”

40.000.000 20 th Makan siang rasa khas yg disajikan untuk karyawan

(3)

39

Patent Hymne “PD

Sangkuriang”

30.000.000 20 th Hymne PD Sangkuriang ciptaan “HDSN140658” Trade Mark Penjaminan

Mutu

20.000.000 20 th Keaslian Merek Dagang

Total Aktiva tetap

2.440.000.000

Pengelompokkan Fixed Asset: Versi Fiscal dan Perusahaan sebagai berikut:

Kelompok Estimate Life

Fiscal Fixed Asset Type (Versi Fiscal) Fixed Asset Type (versi perusahaan)

1-Equipment 5 tahun 5 tahun

2-Kendaraan 6 tahun 6 tahun

3-Bangunan 20 tahun 20 tahun

4-Tanah Non Depreciated Non Depreciated

5-Intangible 20 20

Transaksi selama bulan February tahun ini: Tanggal 2 February

Pemilik menambahkan modal berupa cek atas BNI dengan nomor cek 213333 (Nim anda), sejumlah Rp.300.000.000

Tanggal 3 February

Dibeli dengan tunai Komputer 1 unit serial: AZ-2010 untuk ditempatkan di bagian gudang barang seharga Rp.6.000.000, ditaksir berumur 5 tahun 0 bulan, disusutkan dengan metode Straight Line Method, dengan cek nomor 1406 atas BNI , asset code dengan Kom-1.

Tanggal 4 February

Dibeli satu paket Paralatan Riset dan Alat Pengembangan Produk seharga Rp.250.000.000 dari PT. Dealer MURBA Bandung, baru dibayar dengan uang muka sebesar Rp.200.000.000 dengan cek BNI nomor NIM/NPM mahasiswa, sisanya akan dicicil. Alat ini ditaksir berumur 5 tahun 0 bulan, dengan metode garis lurus (straight line method). Asset code dengan PP-1, ditempatkan di gedung Riset dan Pengembangan.

(4)

40

Transaksi Selama Bulan Januari tahun ini sebagai berikut:

Catatan: Faktur pembelian dengan kredit

CV MAYA GRAND Dokumen Transaksi No. 1

Jl. Ranco Modang Padang

FAKTUR

Nomor : F05 Tanggal : 2 February 20xx

Kepada Yth. PT. CEMERLANG Jl. Gegerarumbaru No. 28 Bandung 40154

Tanggal Kirim 2 February 20xx Purchase Order Number 14A

Termin N/30

Jumlah Rp123.020.000,00

Dengan huruf Seratus dua puluh tiga juta dua puluh ribu rupiah Keterangan Dengan rincian sebagai berikut:

Qty Item No. Description Price (Rp) Total Harga PPN 10% Jumlah 10 No-1 Nokia 9200 900.000 9.000.000 900.000 9.900.000 9 No-2 Nokia 3210 800.000 7.200.000 720.000 7.920.000 30 No-3 Nokia 8610 700.000 21.000.000 2.100.000 23.100.000 20 No-4 Nokia 6670 600.000 12.000.000 1.200.000 13.200.000 30 So-1 SonyEricsson T610 800.000 24.000.000 2.400.000 26.400.000 20 So-2 SonyEricsson K700i 700.000 14.000.000 1.400.000 15.400.000 20 So-3 SonyEricsson T230 600.000 12.000.000 1.200.000 13.200.000 25 So-4 SonyEricsson Z700i 500.000 12.500.000 1.250.000 13.750.000

Beban Kirim barang 150.000

Grand Total 123.020.000

Diterima oleh: Bagian penjualan:

Andrian Puput

(5)

41

Catatan: Pembelian tunai

CV Dunia Jaya Dokumen Transaksi No. 2 Jl. Kedondong

Lampung

NOTA KONTAN

Nomor : NK01 Tanggal : 4 February 20xx Kepada Yth.

Tunai/

PD Cemerlang Bandung

Tanggal Kirim 4 February 20xx Purchase Order Number 122

Termin/cek no N/30/BK-234-BNI

Jumlah Rp86.940.000

Dengan huruf Delapan puluh enam juta sembilan ratus empat puluh ribu rupiah Keterangan Penjualan dengan rincian sebagai berikut:

Qty Item No. Description Price (Rp) Total Harga PPN 10% Jumlah 10 Sa-1 Samsung SU2130 700.000 7000000 700000 7700000 9 Sa-2 Samsung SU3030 600.000 5400000 540000 5940000 30 Sa-3 Samsung SU4580 500.000 15000000 1500000 16500000 20 Sa-4 Samsung SU3090 400.000 8000000 800000 8800000 30 Si-1 Siemens SI4090 600.000 18000000 1800000 19800000 20 Si-2 Siemens SI9090 500.000 10000000 1000000 11000000 20 Si-3 Siemens SI2130 400.000 8000000 8090000 88000000 25 Si-4 Siemens SI2190 300.000 7500000 750000 8250000

Freight in 150000

Grand Total 86.940.000

Disetujui oleh: Salesman: Dibukukan oleh: Andrian Saepudin

(Andrian) (Asep Saepudin) (...) Copy

(6)

42

Catatan: Pembelian denga pembayaran 50% dari BNI

CV CAHAYA PERKASA Dokumen Transaksi No. 3 Jl. Sokasrana

Denpasar

NOTA KONTAN (50%)

Nomor : NK-03 Tanggal : 6 February 20xx

Kepada Yth. PT. CEMERLANG Jl. Gegerarumbaru No. 28 Bandung 40154

Tanggal Kirim 6 February 20xx Purchase Order Number 14B

Termin N/30

Jumlah Rp43.470.000 (dibayar 50% per Kas di BNI dari total Rp.86.940.000) Dengan huruf Empat puluh tiga juta empat ratus tujuh puluh ribu rupiah

Keterangan Pembelian ini dibayar dengan uang muka atas BNI cek 009 Rp.43.470.000 Qty Item No. Description Price (Rp) Total Harga PPN 10% Jumlah 10 Sa-1 Samsung SU2130 700.000 7000000 700000 7700000 9 Sa-2 Samsung SU3030 600.000 5400000 540000 5940000 30 Sa-3 Samsung SU4580 500.000 15000000 1500000 16500000 20 Sa-4 Samsung SU3090 400.000 8000000 800000 8800000 30 Si-1 Siemens SI4090 600.000 18000000 180000 19800000 20 Si-2 Siemens SI9090 500.000 10000000 1000000 11000000 20 Si-3 Siemens SI2130 400.000 8000000 800000 8800000 25 Si-4 Siemens SI2190 300.000 7500000 750000 8250000

Beban kirim barang /Freight 150000

Grand Total 86.940.000

Diterima oleh: Bagian penjualan:

Andrian Puput

(7)

43

Catatan: Transaksi retur pembelian

Copy

CV MAYA GRAND Dokumen Transaksi No. 4 Jl. Ronco Modang

Padang

NOTA KREDIT No. NK-1 Tanggal : 3 February 20xx Kepada Yth.

PT. CEMERLANG Jl. Gegerarumbaru No. 28 Bandung 40154

Atas faktur nomor F05

Tertanggal 2 February 20xx Kami telah mengkredit rekening Saudara untuk barang yang dikembalikan:

Jumlah Rp6.160.000,00

Dengan huruf Enam juta seratus enampuluh ribu rupiah Keterangan Dengan rincian sebagai berikut:

Qty Item No. Description Price (Rp) Total Harga PPN 10% Jumlah 1 No-1 Nokia 9200 900.000 900000 90000 990000 1 No-2 Nokia 3210 800.000 800000 80000 880000 1 No-3 Nokia 8610 700.000 700000 70000 770000 1 No-4 Nokia 6670 600.000 600000 60000 660000 1 So-1 SonyEricsson T610 800.000 800000 80000 880000 1 So-2 SonyEricsson K700i 700.000 700000 70000 770000 1 So-3 SonyEricsson T230 600.000 600000 60000 660000 1 So-4 SonyEricsson Z700i 500.000 500000 50000 550000

Grand Total 6.160.000

Mengetahui: Bagian penjualan: Bagian Pembukuan:

Faisal Puput Novel

(8)

44

Catatan: Faktur penjualan kredit

Copy

PD. CEMERLANG Dokumen Transaksi No. 5

Jl. Gegerarumbaru No. 28 Bandung 40154

Nomor : NK12-1 Tanggal : 5 February 20xx Kepada Yth.

PD Mega Sejahtera Jl. Dewi Sartika 123 Bandung

Termin N/30

Jumlah Rp141.060.000,00

Dengan huruf Seratus empat puluh satu juta enam puluh ribu rupiah Keterangan Penjualan dengan rincian sebagai berikut:

Qty Item No. Description Price (Rp) Total Harga PPN 10% Jumlah 10 No-1 Nokia 9200 1.000.000 10000000 1000000 11000000

9 No-2 Nokia 3210 900.000 8100000 810000 8910000 30 No-3 Nokia 8610 800.000 24000000 2400000 26400000 20 No-4 Nokia 6670 700.000 14000000 1400000 1540000 30 So-1 SonyEricsson T610 900.000 27000000 2700000 29700000 20 So-2 SonyEricsson K700i 800.000 16000000 1600000 17600000 20 So-3 SonyEricsson T230 700.000 14000000 1400000 15400000 25 So-4 SonyEricsson Z700i 600.000 15000000 1500000 16500000

Jasa kirim barang 150.000

Grand Total 141.060.000

Disetujui oleh: Salesman: Dibukukan oleh: Andrian Andri

(9)

45

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK2-4

Tanggal : 6 February 20xx Cek: ü Nomor Cek : CP12-003-BNI Tanggal Cek: 06/02/20xx

Dibayar kepada Dealer Jaya Sentosa-Bandung Jumlah Rp.25.000.000

Dengan huruf Dua puluh lima juta rupiah

Keterangan Pembelian Mobil BOX (M-1) seharga Rp.100.000.000, sisanya akan dibayar dicicil mulai bulan depan Februari 1 tahun ini, pembayaran ini dengan cek BNI no. 22121XY sebesar Rp.25.000.000,Akun baru 2xxx Utang Dealer Jaya Sentosa-Bandung (Type Other Current Liability), Kendaraan ini akan disusutkan dengan metode Garis Lurus, Estimate Life 6 tahun, dengan milai residu Nol, tgl inipun langsung

dioperasionalkan, untuk bagian gudang

Disetujui oleh: Dibayar oleh: Dibukukan oleh: Andrian Lina

(10)

46

Catatan :Retur Penjualan

Copy

PT. CEMERLANG Dokumen Transaksi No. 7

NOTA KREDIT

Nomor : NK12-1 Tanggal : 6 February 20xx Kepada Yth.

PD MEGA SEJAHTERA JL. Dewi Sartika 123 Bandung

Atas faktur nomor F12-1

Tertanggal 5 February 20xx

Jumlah Rp8.690.000

Dengan huruf Delapan juta enam ratus sembilan puluh ribu rupiah Keterangan Retur penjualan dengan rincian sebagai berikut:

Qty Item No. Description Price (Rp) Total Harga PPN Jumlah 1 No-1 Nokia 9200 1.000.000 1.000.000 100000 1100000 1 No-2 Nokia 3210 900.000 900.000 90000 990000 1 No-3 Nokia 8610 800.000 800.000 80000 880000 1 No-4 Nokia 6670 700.000 700.000 70000 770000 1 So-1 SonyEricsson T610 900.000 900.000 90000 990000 2 So-2 SonyEricsson K700i 800.000 1600000 160000 1760000 2 So-3 SonyEricsson T230 700.000 1400000 140000 1540000 1 So-4 SonyEricsson Z700i 600.000 600000 60000 660000

Grand Total 8.690.000

Disetujui oleh: Salesman: Dibukukan oleh: Andrian Andri

(11)

47

Catatan: Penjualan Tunai

PD. CEMERLANG Dokumen Transaksi No. 8 Jl. Gegerarumbaru No. 28

Bandung 40154

NOTA KONTAN

Nomor : NK01 Tanggal : 8 February 20xx Kepada Yth.

Penjualan Tunai/ Agil Buana Cahaya

Termin/dengan cek no N/30 No. Cek: CR3290 BNI

Jumlah Rp104.980.000

Dengan huruf Seratus empat juta sembilan ratus delapan puluh ribu rupiah Keterangan Penjualan tunai dengan rincian sebagai berikut:

Qty Item No. Description Price (Rp) Total Harga PPN 10% Jumlah 10 Sa-1 Samsung SU2130 800.000 8000000 800000 8800000 9 Sa-2 Samsung SU3030 700.000 6300000 630000 6930000 30 Sa-3 Samsung SU4580 600.000 18000000 1800000 19800000 20 Sa-4 Samsung SU3090 500.000 10000000 1000000 11000000 30 Si-1 Siemens SI4090 700.000 21000000 2100000 23100000 20 Si-2 Siemens SI9090 600.000 12000000 1200000 13200000 20 Si-3 Siemens SI2130 500.000 10000000 100000 11000000 25 Si-4 Siemens SI2190 400.000 10000000 1000000 11000000

Jasa kirim barang 150000 150000

Grand Total 104.980.000

Disetujui oleh: Salesman: Dibukukan oleh: Andrian Saepudin

(Andrian) (Asep Saepudin) (...) Copy

(12)

48

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-5

Tanggal : 15 February 20xx Uang Tunai --Cek: ü Nomor Cek : BS24-BRI Tanggal Cek: 15/02/20xx

Diterima dari PD Agil Buana Cahaya (New Customer) Jumlah Rp10.000.000

Dengan huruf Sepuluh Juta Rupiah

Keterangan Jasa Audit Internal dengan nilai total kontrak sebesar Rp.60.000.000, sisanya Rp.50.000.000 akan di bayar kemudian, setelah selesai pekerjaan. Cek yang Rp.10.000.000 dari BRI

Diketahui oleh: Diterima oleh: Dibukukan oleh: Andrian Lina

(Andrian) (Lina) (...)

Tanggal : 20 February 20xx Uang Tunai --Cek: ü Nomor Cek : BS24 Tanggal Cek: 20/02/20xx

Diterima dari Bendahara Wali Kota Bandung (new Customer) Jumlah Rp50.000.000

Dengan huruf Sepuluh Juta Rupiah

Keterangan Jasa Planologi Jembatan PASOPATI dengan nilai total kontrak sebesar Rp.150.000.000, sisanya Rp.100.000.000 akan di bayar kemudian, setelah selesai pekerjaan. Cek yang Rp.50.000.000 ats BNI Diketahui oleh: Diterima oleh: Dibukukan oleh: Andrian Lina

(13)

49

Tanggal : 22 February 20xx Cek: ü Nomor Cek : CP12-002 Tanggal Cek: 22/02/20xx

Dibayar kepada CV MAYA GRAND Jumlah Rp6.000.000 Dengan huruf Enam juta rupiah

Keterangan Cicilan utang saldo awal yang berjumlah Rp.9.000.000, cek BNI Disetujui oleh: Dibayar oleh: Dibukukan oleh: Andrian Lina

Dibayar kepada CV DUNIA JAYA Jumlah Rp7.600.000

Dengan huruf Tujuh juta enam ratus ribu rupiah

Keterangan Pelunasan saldo utang yang berjumlah total Rp.8.000.000, discount Rp.400.000 cek BRI

(14)

50

Dibayar kepada CV CAHAYA PERKASA Jumlah Rp4.800.000

Dengan huruf Empat juta delapan ratus ribu rupiah

Keterangan Pelunasan saldo utang yang berjumlah total Rp.5.000.000, discount Rp.200.000 cek BRI

Tanggal : 28 February 20xx Uang Tunai --Cek: ü Nomor Cek : BS232BNI Tanggal Cek: 28/02/20xx

Diterima dari PD Mega Sejahtera Jumlah Rp15.600.000,00

Dengan huruf Lima belas juta enam ratus ribu rupiah

Keterangan Pelunasan saldo piutang awal sebesar Rp.16.000.000; discount Rp.400.000, diterima cek atas BNI

(15)

51

Tanggal : 28 February 20xx Uang Tunai --Cek: ü Nomor Cek : BRI-BS23A Tanggal Cek: 28/02/20xx

Diterima dari PD Agil Buana Cahaya Jumlah Rp15.800.000,00

Dengan huruf Lima belas juta delapan ratus ribu rupiah

Keterangan Pelunasan saldo piutang awal sebesar Rp.16.000.000; discount Rp.200.000, diterima cek atas BRI

Tanggal : 28 February 20xx Uang Tunai --Cek: ü Nomor Cek : BRI-BS261 Tanggal Cek: 28/02/20xx

Diterima dari PD Cucu Canthia Asri Jumlah Rp9.600.000,00

Dengan huruf Sembilan juta enam ratus ribu rupiah

Keterangan Pelunasan saldo piutang awal sebesar Rp.10.000.000; discount Rp.400.000, diterima cek atas BRI

(16)

52

Tanggal : 28 February 20xx Uang Tunai --Cek: ü Nomor Cek : BNI-BS27 Tanggal Cek: 28/02/20xx

Diterima dari Toko Endah Jaya Unitia Jumlah Rp18.900.000,00

Dengan huruf Sembilan belas juta rupiah

Keterangan Pelunasan saldo piutang awal sebesar Rp.19.000.000; discount Rp.100.000, diterima cek atas BNI

Tanggal : 28 February 20xx Uang Tunai --Cek: ü Nomor Cek : BS26-BNI Tanggal Cek: 28/02/20xx

Diterima dari Toko Buana Jumlah Rp 4.416.666,67 Dengan huruf Dua juta ruliah

Keterangan Penjualan 1 buah Filling Cabinet, dengan uraian sebagai berikut: -Harga Cost Equipment Rp. 5.000.000

-Telah disusutkan Rp. 83.333,33 -Nilai buku Rp. 4.916.666,67

-Dijual laku Rp. 4.416.666,67 cek no. 2321 atas BNI -Rugi penjualan Equipment Rp.500.000

(17)

53

Tanggal : 28 February 20xx Uang Tunai --Cek: ü Nomor Cek : BS26BRI Tanggal Cek: 28/02/20xx

Diterima dari PT AGIL-NISA Jumlah Rp19.000.000

Dengan huruf Sembilan belas juta rupiah

Keterangan Penerimaan Jasa Konsultasi membuat proposal Pengajuan Kredit dari Bank Jabar, diterima tunai cek atas BRI

Dibayar kepada Toko Wijaya Karya Banceuy Jumlah Rp5.000.000,00

Dengan huruf Lima juta rupiah

Keterangan Komputer M500-S433 LapTop Toshiba (Equipment) untuk 5 thn SLM Disetujui oleh: Dibayar oleh: Dibukukan oleh: Andrian Lina

(18)

54

VOUCHER KAS KECIL Nomor : V12-1

Tanggal : 28 February 20xx

Dibayar kepada Percetakan “I-MEDIA”, Jl. Supratman 21, Bandung Jumlah Rp250.000,00

Dengan huruf Dua ratus lima puluh ribu rupiah

Keterangan Pembelian ATK melaluai petty cash / kas di tangan

Dibayar melalui BNI

Jumlah Rp5.905.000,00

Dengan huruf Lima juta sembilan ratus lima ribu rupiah Keterangan Untuk pos-pos sebagai berikut:

- Beban Gaji Rp.4.500.000 - Beban Listrik Rp.450.000 - Beban Gas Rp. 70.000 - Beban PDAM Rp.90.000 - Beban Koran Rp. 54.000

- Beban Telepon Telex Rp. 300.000 - Provider/Internet Rp. 200.000 - Isi ulang SIMPATI Rp.241.000

(19)

55

Dibayar kepada Direktur perusahaan PD Cemerlang Jumlah Rp5.000.000

Dengan huruf Lima juta rupiah

Keterangan Untuk merayakan hari ulang tahun direktur perusahaan di rayakan di rumah makan “SOSONOAN” (Rek. Prive)

Dibayar kepada Toko Komputer Zen Jumlah Rp 5.800.000

Dengan huruf Lima Juta Delapan Ratus Ribu Rupiah

Keterangan Komputer AZ-2010 yang memiliki nilai cost Rp 6.000.000 ditukar tambahkan dengan 1 Unit Komputer RZ-2010 yang memiliki fitur lebih canggih. Komputer lama dihargai sebesar 70% dari harga costnya. Komputer lama tersebut sudah disusutkan 1 bulan. Kekurangannya dibayar dengan Cek BNI.

Komputer RZ-2010 memiliki umur ekonomis 5 tahun dengan penyusutan metode SLN.

(20)

56

Dibayar kepada Toko Komputer Frey Jumlah Rp 2.750.000

Dengan huruf Dua Juta Tujuh Ratus Lima Puluh Ribu Rupiah

Keterangan Komputer SS-201 yang memiliki nilai cost Rp 5.000.000 ditukar tambahkan dengan 1 Unit Komputer RS-201 seharga Rp 7.000.000. Komputer lama dihargai sebesar 85% dari harga costnya. Komputer lama tersebut sudah disusutkan 1 bulan. Kekurangannya dibayar dengan Cek BNI.

Komputer RS-201 memiliki umur ekonomis 5 tahun dengan penyusutan metode SLN.

Diterima dari Tuan Guntur Jumlah Rp 1.500.000

Dengan huruf Satu Juta Lima Ratus Ribu Rupiah

Keterangan Penjualan 1 buah Mebeler, dengan uraian sebagai berikut: -Harga Cost Mebeler Rp. 1.750.000

-Telah disusutkan selama 1 bulan

-Dijual laku Rp. 1.500.000 cek no. 0504 atas BNI

(21)

57

Dokumen Transaksi No. 28 PT. CEMERLANG

BUKTI Nomor : BM12-1

MEMORIAL Tanggal : 28 February 20xx

Kepada Teknisi Akuntansi

Dari Sepri

Isi Memo Telah diterima rekening koran dari BNI KC. Moch. Toha per tanggal 31 Januari 20xx, menunjukkan informasi senagai berikut:

-Interest Revenue Rp.450.000,00 -Bank Service Charges Rp.650.000 Sedangkan dari BRI sebagai berikut: -Interest Revenue Rp.750.000,00 -Bank Service Charges Rp.550.000

Teknisi Akuntan: Dibukukan oleh:

Fardanie

(Fardanie) (...)

Diterima dari Tuan Heri Jumlah Rp 1.800.000

Dengan huruf Satu Juta Lima Ratus Ribu Rupiah

Keterangan Penjualan 1 buah Mebeler, dengan uraian sebagai berikut: -Harga Cost Mebeler Rp. 1.750.000

-Telah disusutkan selama 1 bulan

-Dijual laku Rp. 1.800.000 cek no. 0505 atas BNI

(22)

58

Dari Sepri

Isi Memo -Depresiasi dan Amortisasi, Activities, Periodic, Periodic End January Perlengkapan ATK yang terpakai bulan ini Rp.650.000.

-Piutang Dagang yang diperkirakan tidah bisa tertagih sebesar 5% dari saldo piutang pada tanggal 31 Januari 20xx (Piutang Jasa+ P. Dagang) -Penutupan PPN Masukkan dan PPN Keluaran ke rekening Utang PPN.

Fardanie

(Fardanie) (...)

Dari Sepri

Isi Memo Hasil Stock of Name di gudang sebagai berikut: - Nokia 3210 dinyatakan hilang 1 unit

- Siemens SI4090 dinyatakan hilang 1 unit - Siemens SI9090 dinyatakan hilang 1 unit

Hilang barang tersebut harus di-update database- nya dan masukkan ke No.Rek. 6xxxx <expense> Stock Loss/Kerugian Barang Hilang

Fardanie

(23)

59

SELAMAT BEKERJA SEMOGA BERHASIL

Dari Sepri

Isi Memo Asuransi dibayar di muka dan Sewa Gudang dibayar dimuka adalah untuk periode awal February tahun sekarang sampai awal Feruary tahun berikutnya (untuk 12 bulan), penyesuaian ini harus dibuat fasilitas Recurring, dan akhir bulan ini harus diproses. (yang mengakibatkan jurnal beban sewa dan beban asuransi didebit, dan Prepaid kedua rekening tersebut dikredit)

Fardanie

(Fardanie) (...)

Dari Sepri

Isi Memo Pimpinan membuat keputusan bahwa, aktiva tetap berupa SUZUKI PICKUP dinilai kembali seharga Rp.150.000.000, setelah disusutkan bulan February, lainnya motode penyusutan dan umue konomis sama seperti yang terdahulu.

Fardanie