BAB IV METODE FINANCIAL SEGMENTAL/DEPARTEMENTAL

(1)

16

METODE FINANCIAL SEGMENTAL/DEPARTEMENTAL

Tujuan :

Setelah selesai program ini mahasiswa dapat memproses data akuntansi perusahaan dagang dengan menciptakan laporan keuangan menggunakan metode laporan departemental/segmental.

Catatan:(Pembayaran/penerimaan yang tidak disebutkan adalah melalui BNI)

Setiap menemukan field memo/ Journal #/ Purchase #/ atau Sale #, description, cheque number wajib diisi dengan NRP/NIM/NPM anda sesuai dengan di absensi, jika tidak maka tidak dinilai. Metode FIFO untuk NIM/NPM genap dan rata-rata (average) untuk NIM/NPM ganjil.

File Name: S1/D4/D3_KLAS_BAB4_NIM/NPM; Mis. D3_2AKA_BAB4_1420011104 Soal:

PD. “HDSN” (ini diganti dengan nama lengkap anda, pada saat install database baru) Neraca Per 1 Januari tahun ini

Kas di Tangan 900.500 Utang Wesel 4.000.000

Kas di BNI 1.990.500.000 Utang Dagang 22.000.000*

Kas di BRI 65.500.000 Utang Gaji 2.000.000

Perlengkapan 650.000 Prive -1.000.000

Piutang Dagang 61.000.000* Modal, nama anda ?????

Inventory Dept.Nokia 100.000.000* Laba ditahan 10.000.000

Invent Dept.SonyErricson 50.900.000* Inventory Dept.Samsung 27.100.000* Inventory Dept. Siemens 21.800.000*

Bangunan 360.000.000 Equipment 20.000.000 Kendaraan 890.000.000 Tanah 1.000.000.000 Goodwill Copy Right Franchice Trade Mark Patent 60.000.000 20.000.000 40.000.000 20.000.000 30.000.000 ??? Keterangan: */?

Tagihan/Piutang Dagang sebesar Rp 61.000.000 terdiri tagihan kepada: PD. Mega Sejahtera, Jl. Dewi Sartika 123 Bandung Rp.16.000.000 PD. Agil Buana Cahaya, Jl. Jaya Hasim Jakarta Rp.16.000.0000 PD. Cucu Canthia Asri, Jl. Sukarno-Hatta Medan Rp.10.000.000

Toko Endah Jaya Unitia, Jl. Pahlawan Surabaya Rp.19.000.000 Total:61.000.000 Utang Dagang sebesar Rp 22.000.000 terdiri kepada:

CV. MAYA-GRAND, Jl. Ranco Modang Padang Rp.9.000.000 CV. DUNIA-JAYA, Jl. Kedondong Lampung Rp.8.000.000

CV. CAHAYA PERKASA, Jl. Sukasrana Denpasar Rp.5.000.000 Total 22.000.000 Inventory terdiri dari barang sebagai berikut:

Nokia 9200 20 Unit @ Rp. 900.000

Nokia 3210 30 Unit @ Rp. 800.000

Nokia 8610 40 Unit @ Rp. 700.000

Nokia 6670 50 unit @ Rp 600.000 Total Dept Nokia Rp. 100.000.000 SonyEricsson T610 30 unit @ Rp. 800.000

(2)

17

SonyEricsson K700i 25 unit @ Rp. 700.000 SonyEricsson T230 9 Unit @ Rp.600.000

SonyEricsson Z700i 8 Unit @ Rp.500.000 Total Dep Sony Rp.50.900.000 Samsung SU2130 8 Unit @ Rp.700.000

Samsung SU3030 10 Unit @ Rp.600.000 Samsung SU4580 15 Unit @ Rp.500.000

Samsung SU3090 20 Unit @ Rp.400.000 Total Dep Samsung Rp.27.100.000 Siemens SI4090 14 Unit @ Rp.600.000

Siemens SI9090 12 Unit @ Rp.500.000 Siemens SI2130 11 Unit @ Rp.400.000

Siemens SI2190 10 Unit @ Rp.300.000 Total Dep Siemens Rp.21.800.000 Keterangan Fixed Asset: untuk Accurate saja; abaikan jika menggunakan MYOB

Bangunan terletak di Jalan Jakarta 2122 Bdg; Kendaraan berupa Suzuki Carry tahun 20xx 100juta; Jaguar 650 juta dan Daihatsu Box 140 juta yg dibeli tanggal 1 Januari tahun ini; Equipment berupa Mebeler yang dibeli 1 januari 20xx sebanyak 4 unit @ 5.000.000 ; Tanahnya di Jalan Jakarta 2122, milik perusahaan. Metode depresiasi mengikuti kebijakan perusahaan yang kebetulan sesuai dengan peraturan fiscal.

Kelompok Aktiva tetap dikelompokkan dalam dua versi:

1. Aktiva Tetap Versi Fiscal; Pilih List, Fixed Asset, Fiscal Fixed Asset Type, New (menjadi 5)

No Fiscal Fixed

Asset Type Fiscal Depreciation Method Fiscal Estimate Life FDR Ket 1 Equipment Sraight Line Method/

SLN 5 auto OK

2 Kendaraan SLN 5 auto OK 3 Bangunan SLN 20 auto OK 4 Tanah SLN Non Depreciable auto OK 5 Intangible SLN 20 auto OK

2. Aktiva tetap versi Perusahaan; Pilih List, Fixed Asset, Fixed Asset Type, New (menjadi 9)

No Fixed Asset

Type Fiscal Fixed Asset Type Fiscal Depreciation Method Fiscal Estimate Life FDR Ket 1 Equipment Equipment Sraight Line Met/SLN 5 auto OK 2 Kendaraan Kendaraan SLN 5 auto OK 3 Bangunan Bangunan SLN 20 auto OK 4 Tanah Tanah SLN Non Depreciable auto OK 5 Goodwill Intangible SLN 20 auto OK 6 Copyright Intangible SLN 20 auto OK 7 Patent Intangible SLN 20 auto OK 8 Trade Mark Intangible SLN 20 auto OK 9 Franchise Intangible SLN 20 auto OK 3. Lakukan setelah itu memproses file master dan setting untuk aktiva tetap mulai akun Equipment s.d. Patent. dengan langkah rincian sebagai berikut: List, Fixed Asset, Fixed Asset List, New

Field Keterangan

Asset Code Diisi kode nomor untuk Aset (bebas anda ciptakan) Account Type Diisi Equipment

Asset Descrip. diisi Misalnya Mebeler Acquisition Date 1 Januari 20xx

Usage Date 1 Januari 20xx General:

Estimate Life 5 Depreciation Met SLN

(3)

18

Acc. Dep. Acc. No. Rek. Akumulasi Dep. aktiva tersebut/Equipment Dep. Expense No. Rek. Beban Depresiaisi aktiva tersebut/Equipment Click:

Expenditure

Account Diisi No Rek Modal

Date diisi tanggan 1 Jan

Description Saldo awal neraca

Amount Masukkan jumlah aktiva dengan nilai cost yang ada di neraca awal Click Notes Di Kantor Pusat

Click Save & New

(4)

19

Transaksi Selama Bulan Januari tahun ini sebagai berikut:

Catatan: Faktur pembelian dengan kredit

CV MAYA GRAND Dokumen Transaksi No. 1

Jl. Ranco Modang Padang

FAKTUR

Nomor : F05 Tanggal : 2 Januari 20xx

Kepada Yth. PT. CEMERLANG Jl. Gegerarumbaru No. 28 Bandung 40154

Tanggal Kirim 2 Januari 20xx

Purchase Order Number 14A

Termin N/30

Jumlah Rp123.020.000,00

Dengan huruf Seratus dua puluh tiga juta dua puluh ribu rupiah Keterangan Dengan rincian sebagai berikut:

Qty Item No. Description Price (Rp) Total Harga PPN 10% Jumlah

10 No-1 Nokia 9200 900.000 9.000.000 900.000 9.900.000

9 No-2 Nokia 3210 800.000 7.200.000 720.000 7.920.000

30 No-3 Nokia 8610 700.000 21.000.000 2.100.000 23.100.000

20 No-4 Nokia 6670 600.000 12.000.000 1.200.000 13.200.000

30 So-1 SonyEricsson T610 800.000 24.000.000 2.400.000 26.400.000

20 So-2 SonyEricsson K700i 700.000 14.000.000 1.400.000 15.400.000

20 So-3 SonyEricsson T230 600.000 12.000.000 1.200.000 13.200.000

25 So-4 SonyEricsson Z700i 500.000 12.500.000 1.250.000 13.750.000

Beban Kirim barang 150.000

Grand Total 123.020.000

Diterima oleh: Bagian penjualan:

Andrian Puput

(5)

20

Catatan: Pembelian tunai

CV Dunia Jaya Dokumen Transaksi No. 2

Jl. Kedondong Lampung

NOTA KONTAN

Nomor : NK01 Tanggal : 4 Januari 20xx Kepada Yth.

Tunai/

PD Cemerlang Bandung

Purchase Order Number 122

Termin/cek no N/30/BK-234-BNI

Jumlah Rp86.940.000

Dengan huruf Delapan puluh enam juta sembilan ratus empat puluh ribu rupiah Keterangan Penjualan dengan rincian sebagai berikut:

10 Sa-1 Samsung SU2130 700.000 7000000 700000 7700000

9 Sa-2 Samsung SU3030 600.000 5400000 540000 5940000

30 Sa-3 Samsung SU4580 500.000 15000000 1500000 16500000

20 Sa-4 Samsung SU3090 400.000 8000000 800000 8800000

30 Si-1 Siemens SI4090 600.000 18000000 1800000 19800000

20 Si-2 Siemens SI9090 500.000 10000000 1000000 11000000

20 Si-3 Siemens SI2130 400.000 8000000 8090000 88000000

25 Si-4 Siemens SI2190 300.000 7500000 750000 8250000

Freight in 150000

Grand Total 86.940.000

Disetujui oleh: Salesman: Dibukukan oleh:

Andrian Saepudin

(Andrian) (Asep Saepudin) (...)

(6)

21

Catatan: Pembelian denga pembayaran 50% dari BNI

CV CAHAYA PERKASA Dokumen Transaksi No. 3

Jl. Sokasrana Denpasar

NOTA KONTAN (50%)

Nomor : NK-03 Tanggal : 6 Januari 20xx

Kepada Yth. PT. CEMERLANG Jl. Gegerarumbaru No. 28 Bandung 40154

Purchase Order Number 14B

Termin N/30

Jumlah Rp43.470.000 (dibayar 50% per Kas di BNI dari total Rp.86.940.000) Dengan huruf Empat puluh tiga juta empat ratus tujuh puluh ribu rupiah

Keterangan Pembelian ini dibayar dengan uang muka atas BNI cek 009 Rp. 43.470.000 Qty Item No. Description Price (Rp) Total Harga PPN 10% Jumlah

10 Sa-1 Samsung SU2130 700.000 7000000 700000 7700000

9 Sa-2 Samsung SU3030 600.000 5400000 540000 5940000

30 Sa-3 Samsung SU4580 500.000 15000000 1500000 16500000

20 Sa-4 Samsung SU3090 400.000 8000000 800000 8800000

30 Si-1 Siemens SI4090 600.000 18000000 180000 19800000

20 Si-2 Siemens SI9090 500.000 10000000 1000000 11000000

20 Si-3 Siemens SI2130 400.000 8000000 800000 8800000

25 Si-4 Siemens SI2190 300.000 7500000 750000 8250000

Beban kirim barang /Freight 150000

Grand Total 86.940.000

Diterima oleh: Bagian penjualan:

Andrian Puput

(7)

22

Catatan: Transaksi retur pembelian

Copy

CV MAYA GRAND Dokumen Transaksi No. 4

Jl. Ronco Modang Padang

NOTA KREDIT No. NK-1 Tanggal : 3 Januari 20xx Kepada Yth.

PT. CEMERLANG Jl. Gegerarumbaru No. 28 Bandung 40154

Atas faktur nomor F05

Tertanggal 3 Januari 20xx

Kami telah mengkredit rekening Saudara untuk barang yang dikembalikan:

Jumlah Rp6.160.000,00

Dengan huruf Enam juta seratus enampuluh ribu rupiah Keterangan Dengan rincian sebagai berikut:

1 No-1 Nokia 9200 900.000 900000 90000 990000

1 No-2 Nokia 3210 800.000 800000 80000 880000

1 No-3 Nokia 8610 700.000 700000 70000 770000

1 No-4 Nokia 6670 600.000 600000 60000 660000

1 So-1 SonyEricsson T610 800.000 800000 80000 880000

1 So-2 SonyEricsson K700i 700.000 700000 70000 770000

1 So-4 SonyEricsson Z700i 500.000 500000 50000 550000

Grand Total 6.160.000

Mengetahui: Bagian penjualan: Bagian Pembukuan:

Faisal Puput Novel

(8)

23

Catatan: Faktur penjualan kredit

Copy

PD. CEMERLANG Dokumen Transaksi No. 5

Jl. Gegerarumbaru No. 28 Bandung 40154

Nomor : NK12-1 Tanggal : 5 Januari 20xx Kepada Yth.

PD Mega Sejahtera Jl. Dewi Sartika 123 Bandung

Termin N/30

Jumlah Rp141.060.000,00

Dengan huruf Seratus empat puluh satu juta enam puluh ribu rupiah Keterangan Penjualan dengan rincian sebagai berikut:

10 No-1 Nokia 9200 1.000.000 10000000 1000000 11000000

9 No-2 Nokia 3210 900.000 8100000 810000 8910000

30 No-3 Nokia 8610 800.000 24000000 2400000 26400000

20 No-4 Nokia 6670 700.000 14000000 1400000 1540000

Jasa kirim barang 150.000

Grand Total 141.060.000

Andrian Andri

(9)

24

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK2-4

Tanggal : 6 Januari 20xx Cek: ! Nomor Cek : CP12-003-BNI Tanggal Cek: 06/01/20xx

Dibayar kepada Dealer Jaya Sentosa-Bandung

Jumlah Rp.25.000.000

Dengan huruf Dua puluh lima juta rupiah

Keterangan Pembelian Mobil BOX (M-1) seharga Rp.100.000.000, sisanya akan dibayar dicicil mulai bulan depan Februari 1 tahun ini, pembayaran ini dengan cek BNI no. 22121XY sebesar Rp.25.000.000,Akun baru 2xxx Utang Dealer Jaya Sentosa-Bandung (Type Other Current Liability), Kendaraan ini akan disusutkan dengan metode Garis Lurus, Estimate Life 4 tahun, dengan nilai residu Nol, tgl inipun langsung

dioperasionalkan, untuk bagian gudang

Disetujui oleh: Dibayar oleh: Dibukukan oleh:

Andrian Lina

(10)

25

Catatan :Retur Penjualan

Copy

PT. CEMERLANG Dokumen Transaksi No. 7

NOTA KREDIT

Nomor : NK12-1 Tanggal : 6 Januari 20xx Kepada Yth.

PD MEGA SEJAHTERA JL. Dewi Sartika 123 Bandung

Atas faktur nomor F12-1

Tertanggal 5 Januari 20xx

Jumlah Rp8.690.000

Dengan huruf Delapan juta enam ratus sembilan puluh ribu rupiah Keterangan Retur penjualan dengan rincian sebagai berikut:

Qty Item No. Description Price (Rp) Total Harga PPN Jumlah

1 No-1 Nokia 9200 1.000.000 1.000.000 100000 1100000

1 No-2 Nokia 3210 900.000 900.000 90000 990000

1 No-3 Nokia 8610 800.000 800.000 80000 880000

1 No-4 Nokia 6670 700.000 700.000 70000 770000

1 So-1 SonyEricsson T610 900.000 900.000 90000 990000

Grand Total 8.690.000

Andrian Andri

(11)

26

Catatan: Penjualan Tunai

NOTA KONTAN

Nomor : NK01 Tanggal : 8 Januari 20xx Kepada Yth.

Penjualan Tunai/ Agil Buana Cahaya

Termin/dengan cek no N/30 No. Cek: CR3290 BNI

Jumlah Rp104.980.000

Dengan huruf Seratus empat juta sembilan ratus delapan puluh ribu rupiah Keterangan Penjualan tunai dengan rincian sebagai berikut:

Qty Item No. Description Price (Rp) Total Harga PPN 10% Jumlah

10 Sa-1 Samsung SU2130 800.000 8000000 800000 8800000

9 Sa-2 Samsung SU3030 700.000 6300000 630000 6930000

30 Sa-3 Samsung SU4580 600.000 18000000 1800000 19800000

20 Sa-4 Samsung SU3090 500.000 10000000 1000000 11000000

30 Si-1 Siemens SI4090 700.000 21000000 2100000 23100000

20 Si-2 Siemens SI9090 600.000 12000000 1200000 13200000

20 Si-3 Siemens SI2130 500.000 10000000 100000 11000000

25 Si-4 Siemens SI2190 400.000 10000000 1000000 11000000

Jasa kirim barang 150000 150000

Grand Total 104.980.000

Andrian Saepudin

(Andrian) (Asep Saepudin) (...)

(12)

27

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-5

Tanggal : 15 Januari 20xx Uang Tunai --Cek: ! Nomor Cek : BS24-BRI Tanggal Cek: 15/01/20xx

Diterima dari PD Agil Buana Cahaya (New Customer)

Jumlah Rp10.000.000

Dengan huruf Sepuluh Juta Rupiah

Keterangan Jasa Audit Internal dengan nilai total kontrak sebesar Rp.60.000.000, sisanya Rp.50.000.000 akan di bayar kemudian, setelah selesai pekerjaan. Cek yang Rp.10.000.000 dari BRI

Diketahui oleh: Diterima oleh: Dibukukan oleh:

Andrian Lina

(Andrian) (Lina) (...)

Tanggal : 20 Januari 20xx

Uang Tunai --Cek: ! Nomor Cek : BS24 Tanggal Cek: 20/01/20xx

Diterima dari Bendahara Wali Kota Bandung (new Customer)

Jumlah Rp50.000.000

Dengan huruf Sepuluh Juta Rupiah

Keterangan Jasa Planologi Jembatan PASOPATI dengan nilai total kontrak sebesar Rp.150.000.000, sisanya Rp.100.000.000 akan di bayar kemudian, setelah selesai pekerjaan. Cek yang Rp.50.000.000 ats BNI

Andrian Lina

(13)

28

Tanggal : 22 Januari 20xx Cek: ! Nomor Cek : CP12-002 Tanggal Cek: 22/01/20xx

Dibayar kepada CV MAYA GRAND

Jumlah Rp6.000.000

Dengan huruf Enam juta rupiah

Keterangan Cicilan utang saldo awal yang berjumlah Rp.9.000.000, cek BNI

Andrian Lina

Dibayar kepada CV DUNIA JAYA

Jumlah Rp7.600.000

Dengan huruf Tujuh juta enam ratus ribu rupiah

Keterangan Pelunasan saldo utang yang berjumlah total Rp.8.000.000, discount Rp.400.000 cek BRI

Andrian Lina

(14)

29

Dibayar kepada CV CAHAYA PERKASA

Jumlah Rp4.800.000

Dengan huruf Empat juta delapan ratus ribu rupiah

Keterangan Pelunasan saldo utang yang berjumlah total Rp.5.000.000, discount Rp.200.000 cek BRI

Andrian Lina

Tanggal : 28 Januari 20xx Uang Tunai --Cek: ! Nomor Cek : BS232BNI Tanggal Cek: 28/01/20xx

Diterima dari PD Mega Sejahtera

Jumlah Rp15.600.000,00

Dengan huruf Lima belas juta enam ratus ribu rupiah

Keterangan Pelunasan saldo piutang awal sebesar Rp.16.000.000; discount Rp.400.000, diterima cek atas BNI

Andrian Lina

(15)

30

Tanggal : 28 Januari 20xx Uang Tunai --Cek: ! Nomor Cek : BRI-BS23A Tanggal Cek: 28/01/20xx

Diterima dari PD Agil Buana Cahaya

Jumlah Rp15.800.000,00

Dengan huruf Lima belas juta delapan ratus ribu rupiah

Keterangan Pelunasan saldo piutang awal sebesar Rp.16.000.000; discount Rp.200.000, diterima cek atas BRI

Andrian Lina

Tanggal : 28 Januari 20xx Uang Tunai --Cek: ! Nomor Cek : BRI-BS261 Tanggal Cek: 28/01/20xx

Diterima dari PD Cucu Canthia Asri

Jumlah Rp9.600.000,00

Dengan huruf Sembilan juta enam ratus ribu rupiah

Keterangan Pelunasan saldo piutang awal sebesar Rp.10.000.000; discount Rp.400.000, diterima cek atas BRI

Andrian Lina

(16)

31

Tanggal : 28 Januari 20xx Uang Tunai --Cek: ! Nomor Cek : BNI-BS27 Tanggal Cek: 28/01/20xx

Diterima dari Toko Endah Jaya Unitia

Jumlah Rp18.900.000,00

Dengan huruf Sembilan belas juta rupiah

Keterangan Pelunasan saldo piutang awal sebesar Rp.19.000.000; discount Rp.100.000, diterima cek atas BNI

Andrian Lina

Tanggal : 31 Januari 20xx Uang Tunai --Cek: ! Nomor Cek : BS26-BNI Tanggal Cek: 31/01/20xx

Diterima dari PD Agil Buana Cahaya

Jumlah Rp 4.416.666,67

Dengan huruf Dua juta ruliah Keterangan * jika

dengan Accurate proses Periodic, Period End dahulu, baru transaksi ini di-disposal

Penjualan sebagian Equipment (mebeler), dengan uraian sebagai berikut: -Harga Cost Equipment Rp. 5.000.000

-Telah disusutkan Rp. 83.333,33 (20/100*5jt)12 -Nilai buku Rp. 4.916.666,67

-Dijual laku Rp. 4.416.666,67 cek no. 2321 atas BNI -Rugi penjualan Equipment Rp.500.000

Andrian Lina

(17)

32

Tanggal : 31 Januari 20xx Uang Tunai --Cek: ! Nomor Cek : BS26BRI Tanggal Cek: 31/01/20xx

Diterima dari PT AGIL-NISA

Jumlah Rp19.000.000

Dengan huruf Sembilan belas juta rupiah

Keterangan Penerimaan Jasa Konsultasi membuat proposal Pengajuan Kredit dari Bank Jabar, diterima tunai cek atas BRI

Andrian Lina

Dibayar kepada Toko Wijaya Karya Banceuy

Jumlah Rp5.000.000,00

Dengan huruf Lima juta rupiah

Keterangan Komputer M500-S433 LapTop Toshiba (Equipment) untuk 5 thn SLM

Andrian Lina

(18)

33

VOUCHER KAS KECIL Nomor : V12-1

Tanggal : 31 Januari 20xx

Dibayar kepada Percetakan “I-MEDIA”, Jl. Supratman 21, Bandung

Jumlah Rp250.000,00

Dengan huruf Dua ratus lima puluh ribu rupiah

Keterangan Pembelian ATK melaluai petty cash / kas di tangan

Andrian Lina

Dibayar melalui BNI

Jumlah Rp5.905.000,00

Dengan huruf Lima juta sembilan ratus lima ribu rupiah Keterangan Untuk pos-pos sebagai berikut:

- Beban Gaji Rp.4.500.000 - Beban Listrik Rp.450.000 - Beban Gas Rp. 70.000 - Beban PDAM Rp.90.000 - Beban Koran Rp. 54.000

- Beban Telepon Telex Rp. 300.000 - Provider/Internet Rp. 200.000 - Isi ulang SIMPATI Rp.241.000

Andrian Lina

(19)

34

Dibayar kepada Direktur perusahaan PD Cemerlang

Jumlah Rp5.000.000

Dengan huruf Lima juta rupiah

Keterangan Untuk merayakan hari ulang tahun direktur perusahaan di rayakan di rumah makan “SOSONOAN” (Rek. Prive)

Andrian Lina

Dokumen Transaksi No. 24 PT. CEMERLANG

BUKTI Nomor : BM12-1

MEMORIAL Tanggal : 31 Januari 20xx

Kepada Teknisi Akuntansi

Dari Sepri

Isi Memo Telah diterima rekening koran dari BNI KC. Moch. Toha per tanggal 31 Januari 20xx, menunjukkan informasi senagai berikut:

-Interest Revenue Rp.450.000,00 -Bank Service Charges Rp.650.000 Sedangkan dari BRI sebagai berikut: -Interest Revenue Rp.750.000,00 -Bank Service Charges Rp.550.000

Teknisi Akuntan: Dibukukan oleh:

Fardanie

(20)

35

Dari Sepri

Isi Memo (ini berlaku jika menggunakan MYOB, accurate tidak berlaku untuk fix asset, karena depresiasi sudah diproses di Periodic)

-Depresiasi :

1. Dep Equipment (Mebeler) yang sudah dijual Rp. 83.333,33 belum dicatat; sisanya yang Rp.10.000.000 (saldo 31 20jt-5jt yg beli 31/1-5jt yg telah dijual) berupa Komputer ditaksir 4 tahun dengan nilai residu nol dgn SLN, dan Amortisasi dihitung hanya untuk bulan Januari 10% per tahun dari cost aktiva tidak berwujud.

2. Kendaraan disusutkan 25% per tahun, ditaksir 4 tahun dgn SLN 3. Bangunan disusutkan 5% per tahun, ditaksir 20 tahun dengan ALN Perlengkapan ATK yang terpakai bulan ini Rp.650.000.

-Piutang Dagang yang diperkirakan tidak bisa tertagih sebesar 5% dari saldo piutang pada tanggal 31 Januari 20xx (Piutang Jasa+ P. Dagang) -Penutupan PPN Masukkan dan PPN Keluaran ke rekening Utang PPN.

Fardanie

(21)

36

Dari Sepri

Isi Memo Hasil Stock of Name di gudang sebagai berikut: - Nokia 3210 dinyatakan hilang 1 unit

- Siemens SI4090 dinyatakan hilang 1 unit - Siemens SI9090 dinyatakan hilang 1 unit

Hilang barang tersebut harus di-update database- nya dan masukkan ke No.Rek. 6xxxx <expense> Stock Loss/Kerugian Barang Hilang

Fardanie

(22)

37

Dari Babah Buya

Isi Memo SUZUKI CARRY yang seharga Rp.100.000.000; ditukartambahkan dengan 1 unit Mobil Box Daihatsu baru dengan harga Rp.130.000.000, yang akan disusutkan dengan metode SLN dengan nilai residu nol dan umur ekonomisnya 5 tahun, sedangkan Suzuki Carry lama hanya diakui seharga 90% dari harga cost-nya, mobil yang lama sudah disusutkan 1 bulan, kekurangannya dikeluarkan cek atas BNI no. 140658 HDSN 31-1-20xx

Fardanie

(23)