SKRIPSI
ANALISIS TINGKAT KESEHATAN BANK SYARIAH DENGAN METODE CAPITAL, ASSET, EARNING DAN LIQUIDITY
YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA PERIODE 2012-2015
OLEH
HENDRA SURYADI HASIBUAN 120503029
PROGRAM STUDI STRATA 1 DEPARTEMEN AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS SUMATERA UTARA
PERNYATAAN
Dengan ini saya menyatakan skripsi yang berjudul: “Analisis Tingkat Kesehatan Bank Syariah dengan Metode Capital, Asset, Earnings, dan Liquidity yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia pada Periode 2012-2015”
adalah benar hasil karya sendiri dan judul yang dimaksud belum pernah dimuat, dipublikasikan atau diteliti oleh mahasiswa lain dalam konteks penulisan skripsi Program Studi S-1 Departemen Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara. Semua sumber data dan informasi yang diperoleh telah dinyatakan dengan jelas, benar apa adanya. Apabila kemudian hari pernyataan ini tidak benar, saya bersedia menerima sanksi yang ditetapkan oleh Universitas Sumatera Utara.
Medan, Agustus 2016
Yang membuat pernyataan
ABSTRAK
ANALISIS TINGKAT KESEHATAN BANK SYARIAH DENGAN METODE CAPITAL, ASSET, EARNINGS, DAN LIQUIDITY
YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONEISA PADA PERIODE 2012-2015
Perbankan syariah merupakan lembaga keuangan yang sangat penting peranannya dalam kegiatan ekonomi terutama dalam perekonomian islam. Penilaian kesehatan Perbankan Syariah dalam ekonomi islam merupakan hal yang penting agar dapat memberi gambaran yang lebih tepat mengenai kondisi saat ini dan mendatang sehingga dapat digunakan sebagai pertimbangan dalam pengambilan keputusan sekaligus menggambarkan kinerja Bank Syariah.
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui bagaimana tingkat kesehatan Bank Syariah yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia yang dinilai dengan menggunakan empat metode, yaitu capital, asset quality, earnings, dan liquidity. Data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data sekunder yaitu laporan keuangan yang terdiri dari neraca dan laporan laba rugi pada tahun 2012-2015.
Penelitian ini dilakukan terhadap Bank Syariah yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia pada periode 2012-2015 dengan menggunakan sembilan sampel, yaitu BCA Syariah, BRI Syariah, BNI Syariah, Bank Syariah Mandiri, Bank Bukopin Syariah, Bank Mega Syariah, Bank Muamalat, Bank Panin Syariah, Bank Victoria Syariah. Berdasarkan hasil pengolahan data menunjukkan bahwa penilaian kesehatan pada Bank Syariah yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia tahun 2012-2015 memperoleh predikat sehat.
Kata Kunci : Bank Syariah, Penilaian Kesehatan bank, capital, asset quality,
KATA PENGANTAR
Alhamdulillah, segala puji bagi Allah Tuhan semesta alam, yang telah memberikan Rahmat dan Hidayah-Nya sehingga penulis telah mampu menyelesaikan skripsi yang berjudul “Analisis Tingkat Kesehatan Bank Syariah dengan Metode Capital, Asset, Earnimgs, dan Liquidity yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia pada Periode 2012-2015”.
Shalawat beriring salam kita sanjung tinggikan kepangkuan Nabi Besar Muhammad SAW yang telah membawa umat manusia dari alam kebodohan ke alam yang berilmu pengetahuan seperti yang kita rasakan pada saat ini.
Penulis telah banyak menerima bimbingan, saran, motivasi serta doa dari berbagai pihak selama penulisan skripsi ini. Teristimewa untuk kedua orang tua saya yang sangat saya kagumi dan cintai yaitu Bapak Ruslan Hasibuan dan Ibunda Maskana Siregar yang tidak pernah lelah memberikan kasih sayang, doa, nasihat serta semangat yang tulus hingga saat ini.
Pada kesempatan ini penulis juga ingin mengucapkan terimakasih dan penghargaan yang tulus kepada:
1. Bapak Prof. Dr. Ramli, SE, MS selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara.
3. Bapak Drs. Firman Syarif, M.Si., Ak selaku Ketua Program Studi Stara 1 Akuntansi dan Ibu Dra. Mutia Ismail, M.M, Ak selaku Sekretaris Program Studi Strata 1 Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara.
4. Ibu Dra. Naleni Indra, M.M., Ak.. Selaku Dosen Pembimbing saya yang telah meluangkan waktu untuk memberikan bimbingan, pengarahan, dan perbaikan dalam menyelesaikan skripsi ini. Ibu Dra. Mutia Ismail, S.E, M.M, Ak. selaku Dosen Penguji dan Bapak Drs. Sucipto, M.M.,AK selaku Dosen Pembanding yang telah memberikan arahan, kritik dan saran yang sangat membangun sehingga skripsi ini dapat diselesaikan dengan baik.
5. Yang sangat saya sayangi saudara-saudari saya Azis Frady Arham Hasibuan, Dina Wardani Hasibuan, Amaluddin Hasibuan, dan Erwin Saleh Hasibuan yang selalu memberikan doa dan semangat selama ini. Serta Nurazizah Zein Lubis yang selalu memotivasi saya untuk menyelesaikan penulisan skripsi ini.
Penulis menyadari bahwa penyusunan skripsi ini juga masih banyak terdapat kekurangan. Untuk itu, penulis mengharapkan kritik dan saran dalam penyempurnaan skripsi ini. Semoga skripsi ini dapat bermanfaat bagi kita semua.
Medan, 2016 Penulis,
DAFTAR ISI
PERNYATAAN ... i
ABSTRAK ... ii
ABSTRACT ... iii
KATA PENGANTAR ... iv
DAFTAR ISI ... vii
DAFTAR TABEL ... ix
DAFTAR GAMBAR ... xii
DAFTAR LAMPIRAN ... xiii
BAB I PENDAHULUAN ... 1 ertian Bank Syariah ... 7
2.1.2 ... Ciri-ciri Perbankan Syariah ... 9
2.1.3 ... Prinsi ertian Laporan Keuangan ... 13
2.2.2 ... Lapo ran Keuangan Bank Syariah ... 13
2.3.1 ... Capit al (Permodalan) ... 16
2.3.2 ... Asset Quality (Kualitas Aset) ... 18
2.3.3 ... Earni ngs (Rentabilitas) ... 22
2.3.4 ... Liqui dity (Likuiditas) ... 24
2.4 ... Penel itian Terdahulu ... 25 2.5 ... Kera
ngka Konseptual ... 30 BAB III METODE PENELITIAN ... 31
3.1 ... Jenis Penelitian ... 31 3.2 ... Defin
isi Operasional dan Pengukuran Variabel ... 31 3.3 ... Popul
asi dan Sampel Penelitian ... 34 3.4 ... Jenis
Quality (Kualitas Aset) ... 43
4.3... Earni ian Kesehatan pada BCA Syariah ... 59
4.5.4. ... Penil aian Kesehatan Pada Bank Syariah Mandiri ... 68
4.5.5. ... Penil aian Kesehatan Pada Bank Bukopin Syariah ... 71
4.5.6. ... Penil aian Kesehatan Pada Bank Mega Syariah ... 74
4.5.7. ... Penil aian Kesehatan pada Bank Muamalat ... 78
4.5.8. ... Penil aian Kesehatan Pada Bank Panin Syariah ... 81
4.5.9. ... Penil aian Kesehatan pada Bank Victoria Syariah ... 84
4.6. ... Penil aian Kesehatan Perbankan Syariah yang Terdaftar
di BEI ... 87
4.6.1. ... Aspe k Capital (Permodalan) ... 87
4.6.2. ... Aspe k Asset Quality (Kualitas Aset) ... 88
4.6.3. ... Aspe k Earnings (Rentabilitas) ... 90
4.6.4. ... Aspe k Liqudity (Likuiditas) ... 92
DAFTAR TABEL
No. Tabel Judul Halaman
1.1 Perkembangan Jumlah Bank Syariah di Indonesia ... 3
2.1 Bobot Penilaian Faktor CAMEL ... 16
2.2 Penyesuaian Bobot Penilaian Faktor CAMEL ... 16
2.3 Kriteria Penilaian Capital Adequacy Ratio (CAR) ... 18
2.4 Kriteria Penilaian Rasio Kualitas Aktiva Produktif (KAP) ... 20
2.5 Kriteria Penilaian Rasio Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif (PPAP) ... 21
2.6 Kriteria Penilaian Rasio Return On Asset (ROA) ... 23
2.7 Kriteria Penilaian Rasio Biaya Operasional Terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) ... 24
2.8 Kriteria Penilaian Rasio Loan To Deposit (LDR) ... 25
2.9 Review Penelitian Terdahulu ... 28
3.1. Definisi Operasional dan Skala Pengukuran ... 33
3.2. Daftar Populasi dan Sampel Bank Syariah ... 35
4.1. Perhitungan Rasio CAR pada Bank BCA Syariah ... 40
4.2. Perhitungan Rasio CAR pada Bank BRI Syariah ... 40
4.3. Perhitungan Rasio CAR pada Bank BNI Syariah... 40
4.4. Perhitungan Rasio CAR pada Bank Syariah Mandiri... 41
4.5. Perhitungan Rasio CAR pada Bank Bukopin Syariah ... 41
4.6. Perhitungan Rasio CAR pada Bank Mega Syariah ... 41
4.7. Perhitungan Rasio CAR pada Bank Muamalat ... 42
4.8. Perhitungan Rasio CARpada Bank Panin Syariah... 42
4.9. Perhitungan Rasio CAR pada Bank Victoria Syariah ... 42
4.10. Kriteria Penilaian Capital Adequacy Ratio (CAR) ... 42
4.11. Perhitungan Rasio KAP pada Bank BCA Syariah ... 43
4.12. Perhitungan Rasio KAP pada Bank BRI Syariah ... 43
4.13. Perhitungan Rasio KAP pada Bank BNI Syariah ... 44
4.14. Perhitungan Rasio KAP pada Bank Syariah Mandiri ... 44
4.15. Perhitungan Rasio KAP pada Bank Bukopin Syariah ... 44
4.16. Perhitungan Rasio KAP pada Bank Mega Syariah ... 45
4.17. Perhitungan Rasio KAP pada Bank Muamalat ... 45
4.18. Perhitungan Rasio KAP pada Bank Panin Syariah ... 45
4.19. Perhitungan Rasio KAP pada Bank Victoria Syariah ... 46
4.20. Kriteria Penilaian Rasio Kualitas Aktiva Produktif ... 46
4.21. Perhitungan Rasio PPAP pada Bank BCA Syariah ... 46
4.22. Perhitungan Rasio PPAP pada Bank BRI Syariah ... 47
4.23. Perhitungan Rasio PPAP pada Bank BNI Syariah ... 47
4.28. Perhitungan Rasio PPAP pada Bank Panin Syariah ... 49
4.29. Perhitungan Rasio PPAP pada Bank Victoria Syariah ... 49
4.30. Kriteria Penilaian Rasio PPAP ... 49
4.31. Perhitungan Rasio ROA pada Bank BCA Syariah ... 50
4.32. Perhitungan Rasio ROA pada Bank BRI Syariah ... 50
4.33. Perhitungan Rasio ROA pada Bank BNI Syariah ... 50
4.34. Perhitungan Rasio ROA pada Bank Syariah Mandiri ... 51
4.35. Perhitungan Rasio ROA pada Bank Bukopin Syariah ... 51
4.36. Perhitungan Rasio ROA pada Bank Mega Syariah ... 51
4.37. Perhitungan Rasio ROA pada Bank Muamalat ... 52
4.38. Perhitungan Rasio ROA pada Bank Panin Syariah ... 52
4.39. Perhitungan Rasio ROA pada Bank Victoria Syariah ... 52
4.40. Kriteria Penilaian Rasio ROA ... 52
4.41. Perhitungan Rasio BOPO Bank BCA Syariah ... 53
4.42. Perhitungan Rasio BOPO pada Bank BRI Syariah ... 53
4.43. Perhitungan Rasio BOPO pada Bank BNI Syariah ... 53
4.44. Perhitungan Rasio BOPO pada Bank Syariah Mandiri ... 54
4.45. Perhitungan Rasio BOPO pada Bank Bukopin Syariah ... 54
4.46. Perhitungan Rasio BOPO pada Bank Mega Syariah ... 54
4.47. Perhitungan Rasio BOPO pada Bank Muamalat ... 55
4.48. Perhitungan Rasio BOPO pada Bank Panin Syariah ... 55
4.49. Perhitungan Rasio BOPO pada Bank Victoria Syariah ... 55
4.50. Kriteria Penilaian Rasio BOPO ... 55
4.51. Perhitungan Rasio LDR pada Bank BCA Syariah ... 56
4.52. Perhitungan Rasio LDR pada Bank BRI Syariah ... 56
4.53. Perhitungan Rasio LDR pada Bank BNI Syariah ... 57
4.54. Perhitungan Rasio LDR pada Bank Syariah Mandiri ... 57
4.55. Perhitungan Rasio LDR pada Bank Bukopin Syariah ... 57
4.56. Perhitungan Rasio LDR pada Bank Mega Syariah ... 58
4.57. Perhitungan Rasio LDR pada Bank Muamalat ... 58
4.58. Perhitungan Rasio LDR pada Bank Panin Syariah ... 58
4.59. Perhitungan Rasio LDR pada Bank Victoria Syariah ... 59
4.60. Kriteria Penilaian Rasio LDR ... 59
4.61. Skor Penilaian CAR pada Perbankan Syariah yang Terdaftar di BEI ... 88
4.62. Skor Penilaian KAP pada Perbankan Syariah yang Terdaftar di BEI ... 89
4.63. Skor Penilaian PPAP pada Perbankan Syariah yang Terdaftar di BEI ... 90
4.64. Skor Penilaian ROA pada Perbankan Syariah yang Terdaftar di BEI ... 91
4.65. Skor Penilaian BOPO pada Perbankan Syariah yang Terdaftar di BEI ... 91
DAFTAR GAMBAR
No. Gambar Judul Halaman
DAFTAR LAMPIRAN
No. Lampiran Judul Halaman
1. ... Kriteria pengambilan Sampel ...
2. ... Daftar Sampel Penelitian ... 3. ... Tabel
Master CAR ... 4. ... Tabel
Master KAP ... 5. ... Tabel
Master PPAP ... 6. ... Tabel
Master ROA ... 7. ... Tabel
Master BOPO ... 8. ... Tabel
Master LDR ...
