ANALISIS KUALITAS PENERAPAN GOOD CORPORATE GOVERNANCE PADA BANK UMUM SYARIAH DI INDONESIA SERTA PENGARUHNYA TERHADAP
TINGKAT PENGEMBALIAN DAN RISIKO PEMBIAYAAN
SKRIPSI
Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian Program Pendidikan Strata Satu
Jurusan Akuntansi
Oleh :
RIZQY FINAHARI CAHYANINGRUM 2010310480
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS SURABAYA
i
ANALISIS KUALITAS PENERAPAN GOOD CORPORATE GOVERNANCE PADA BANK UMUM SYARIAH DI INDONESIA SERTA PENGARUHNYA TERHADAP
TINGKAT PENGEMBALIAAN DAN RISIKO PEMBIAYAAN
SKRIPSI
Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian Program Pendidikan Strata Satu
Jurusan Akuntansi
Oleh :
RIZQY FINAHARI CAHYANINGRUM 2010310480
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS SURABAYA
ii
ANALISIS KUALITAS PENERAPAN GOOD CORPORATE GOVERNANCE PADA BANK UMUM SYARIAH DI INDONESIA SERTA PENGARUHNYA TERHADAP
TINGKAT PENGEMBALIAAN DAN RISIKO PEMBIAYAAN
Diajukan oleh :
RIZQY FINAHARI C 2010310480
Skripsi ini telah dibimbing dan dinyatakan siap diujikan
Dosen Pembimbing, Tanggal : 22 Agustus 2014
iii
S K R I P S I
ANALISIS KUALITAS PENERAPAN GOOD CORPORATE GOVERNANCE PADA BANK UMUM SYARIAH DI INDONESIA SERTA PENGARUHNYA TERHADAP
TINGKAT PENGEMBALIAAN DAN RISIKO PEMBIAYAAN
Disusun Oleh
RIZQY FINAHARI C
2010310480
Dipertahankan di depan Tim Penguji dan dinyatakan Lulus Ujian Skripsi
pada tanggal 25 September 2014
Tim Penguji
Ketua : Erida Herlina. S.E.,M.Si. ………
iv
Anggota : Bayu Sarjono, S.E.,Ak., CA., BKP ………
PENGESAHAN SKRIPSI
Nama : Rizqy Finahari Cahyaningrum
Tempat, Tanggal Lahir : Surabaya, 23 April 1993
N.I.M : 2010310480
Jurusan : Akuntansi
Program Pendidikan : Strata I
Konsentrasi : Akuntansi Perbankan
Judul : ANALISIS KUALITAS PENERAPAN GOOD CORPORATE GOVERNANCE PADA BANK UMUM SYARIAH DI INDONESIA SERTA PENGARUHNYA TERHADAP TINGKAT
PENGEMBALIAN DAN RISIKO PEMBIAYAAN
Disetujui dan diterima baik oleh :
Ketua Program Studi S1 Akuntansi Dosen Pembimbing,
v
Motto
“…Sesungguhnya Allah tidak akan merubah keadaan (nasib) suatu kaum
sehingga mereka mengubah keadaan yang ada pada diri mereka
sendiri…” (QS. Ar Ra’d : 11)
“ Orang yang berbahagia bukanlah orang yang hebat dalam segala hal,
tapi orang yang bisa menemukan hal sederhana dalam hidupnya dan tak
vi
Persembahan
Alhamdulillah. . .
Puji syukur atas segala nikmat dan Ridho dari Allah SWT sehingga saya
bisa menyelesaikan tugas akhir ini dengan baik dan hasil yang
memuaskan.
Skripsi ini penulis persembahkan kepada . . .
Ibu Sri Suwarti serta Nenek Muridah, sebagai wujud bakti
penulis atas segala cinta dan kasih sayang yang telah mereka
curahkan. Terima kasih atas restu dan doa yang selalu kalian
panjatkan untuk penulis. I Love You.
Sahabat-sahabat terbaikku sekaligus konco cangkruk mulai dari
jaman maba, Ellya, Niken, Sefrinda, Mira, Afina, Aries,
Marsetyo, Dian, Gilang, Ibam yang telah bersedia berbagi suka
duka sebagai teman selama hamper 4 tahun terakhir ini. Terima
kasih untuk segalanya. I’ll miss you guys.
Teman-teman satu bimbingan, Safiera, Reyna, Sony, Obey,
semoga kita selalu diberi kemudahan dalam setiap langkah dalam
hidup kita. Sampai bertemu lagi nanti ya.
Teman-teman pelipur lara hati disaat kebinggungan masalah
penulisan skripsi, Elok, Sany, Inna, Rizke, Rama, Hartini, Anggi,
Ella, serta teman teman lain yang belum bisa saya sebutkan.
Terima kasih sudah selalu ada. Dan hore kita akhirnya SE juga.
Untuk Sabila, Dito, Aisha, Jenny, terima kasih untuk support
yang selalu kalian berikan, canda tawa serta pelukan hangat
vii
persahabatan kita yang terjalin dari SMA ini akan selalu terjaga.
Amien.
Untuk sahabat terpesek saya, Sella serta keluarga Exiters,
terima kasih untuk segala dukungannya. Keep Rock n Roll, Guys !!
Seluruh teman-teman seperjuangan di jurusan Akuntansi
angkatan 2010, Semoga kesuksesan selalu menyertai kita semua.
Untuk Bapak Wartawan, Mas Fiqih Arfani, terima kasih atas
bimbingan dalam hal sistematika penulisan.
Untuk Mas Muhammad Syifaul Mubarok yang selalu membantu
dan memberi suntikan semangat dalam menyusun skripsi saya.
Semoga segera menyusul menjadi SE dan impian kita berdua,
tahun depan dapat segera terlaksana. Amien ya robball allamin.
viii
KATA PENGANTAR
Puji Syukur penulis panjatkan atas kehadirat Allah SWT atas segala limpahan berkat dan segala Karunia – Nya sehingga penulis dapat menyelesaikan
skripsi yang berjudul ” Analisis Kualitas Penerapan Good Corporate Governance Pada Bank Umum Syariah Di Indonesia Serta Pengaruhnya Terhadap Tingkat Pengembalian Dan Resiko Pembiayaan ” dengan baik, lancar dan tanpa hambatan yang berarti.
Skripsi ini disusun dan diajukan untuk memenuhi salah satu persyaratan penyelesaian program sarjana (Pendidikan Strata Satu) STIE Perbanas Surabaya.
Penulis menyadari bahwa skripsi ini dapat terselesaikan berkat bimbingan, arahan, dan saran dari berbagai pihak. Oleh karena itu penulis ingin mengucapkan terima kasih yang sebesar – besarnya kepada :
1. Bapak Lutfi, SE.,M.Fin. selaku Ketua STIE Perbanas Surabaya.
2. Ibu Supriyati, SE.,M.Si., Ak., CA. selaku Ketua Program Studi S1 Akuntansi STIE Perbanas Surabaya.
3. Ibu Dra. Nur Suci I. Mei Murni, Ak., M. M. selaku Dosen Pembimbing
yang telah meluangkan waktu dan pikiran Beliau dalam penyelesaian skripsi ini.
4. Ibu Pepie Diptyana S.E.,Ak. MSi. selaku Dosen wali.
5. Bapak dan Ibu dosen beserta seluruh Civitas Akademika STIE Perbanas Surabaya yang telah memberikan ilmu pengetahuan dan bantuan kepada penulis selama perkuliahan.
Semoga Allah SWT memberikan rahmat dan karunia-Nya kepada semua pihak yang telah memberikan segala bantuannya dalam penyusunan skripsi ini. Saya menyadari bahwa penulisan skripsi ini jauh dari kata sempurna, untuk itu kritik dan saran dari semua pihak sangat diharapkan demi perbaikan, terima kasih.
Surabaya, 10 Oktober 2014
ix DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL ………... i
HALAMAN PERSETUJUAN SKRIPSI SIAP DIUJI ………... HALAMAN LULUS UJIAN SKRIPSI……… PENGESAHAN SKRIPSI………
DAFTAR LAMPIRAN ………... xiii
ABSTRAK …….……… xi
BAB I PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang Masalah ………... 1
BAB III METODE PENELITIAN 3.1 Rancangan Penelitian …….……… 41
3.2 Batasan Penelitian ……….………. 41
3.3 Identifikasi Variabel ………..………. 42
3.4 Definisi Operasional Dan Pengukuran Variabel ………… 42
3.5 Populasi, Sampel, Dan Teknik Pengambilan Sampel ... 44
3.6 Data Dan Metode Pengumpulan Data ……… 3.7 Teknik Analisis Data ……….. 44 45 BAB IV GAMBARAN SUBYEK PENELITIAN DAN ANALISIS DATA 4.1 Gambaran Subyek Penelitian ………. 50
4.2 Analisis Data ……….. 52
4.3 Pembahasan ……… 80
x
5.2 Keterbatasan ………... 86
5.3 Saran dan Implikasi ……… 87 DAFTAR RUJUKAN
xi
Daftar Peneliti terdahulu ……… Faktor penilaian Self Assessment……… Tabel Nilai penilaian Self assessment………. Populasi dan sampel………. Statistik Deskriptif kualitas GCG tahun 2011………..
15 32 33 51 53
Tabel 4.3 Statistik Deskriptif kualitas GCG tahun 2012 ………. 55
Tabel 4.4 Statistik Deskriptif kualitas GCG tahun 2013 ………. 56
Tabel 4.5 Statistik Deskriptif variabel ROA tahun 2011 ……… 58
Tabel 4.6 Statistik Deskriptif variabel ROA tahun 2012 ……… 60
Tabel 4.7 Statistik Deskriptif variabel ROA tahun 2013 ……… 61
Tabel 4.8 Statistik Deskriptif variabel NPF tahun 2011 ……….. 63
Tabel 4.9 Statistik Deskriptif variabel NPF tahun 2012 ……...………... 65 Tabel 4.10
Statistik Deskriptif variabel NPF tahun 2013…..……….. Uji Normalitas ROA……….………. Uji Normalitas NPF……….………..
Hasil Uji Model (uji-f) ROA……….
Variabel Entered/Removed …...………
Hasil Uji Signifikansi (uji-t) ROA ……… Hasil Uji Model (uji-f) NPF …….………
Variabel Entered/Removed ………..
xii
DAFTAR GAMBAR
xiii
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 Sampel Bank Umum Syariah Penelitian Tahun 2011-2013 Lampiran 2 Surat Edaran BI No. 12/13/Dpbs 2010
Lampiran 3 Hasil Self Assessment GCG Bank Umum Syariah Tahun 2011-2013
Lampiran 4 Lampiran 5 Lampiran 6
xiv
ANALISIS KUALITAS PENERAPAN GOOD CORPORATE GOVERNANCE PADA BANK UMUM SYARIAH DI INDONESIA SERTA PENGARUHNYA TERHADAP
TINGKAT PENGEMBALIAN DAN RISIKO PEMBIAYAAN
Rizqy Finahari Cahyaningrum 2010310480
Email : Qiqisyifa13@gmail.com
ABSTRACT
The purpose of this research is finding out the influence of implementation quality of Good Corporate Governance (GCG) on financial performance that measured with Return On Assets (ROA) and Net Performing Financing (NPF). Population that used in this research is all Syariah Public Bank that have implement GCG based on the rules that set by Indonesian Bank and have been reviewed with purposive sampling method and it is known that there are 7 syariah public bank samples, with three years observation term, that is from year 2011 until 2013.Data used in this research is secondary data. The research method used in this research is a method of analysis descriptive. The effect of independent variable toward dependent variable is a tested using simple linier regression model, Hypothesis testing is performed using t test at significant level of 5 %. The result are as follow: the quality of good corporate governance implementation
doesn’t impact the return (t-count 1,895< t-table 2,101), and a doesn’t impact on
financings risk of Islamic banks in Indonesia (t-table 1,378> t-count 2,101).