PERUSAHAAN I PERUSAHAAN I
PT NIPPON INDOSARI COPERINDO (SARI ROTI) PT NIPPON INDOSARI COPERINDO (SARI ROTI)
1.1
1.1 Gambaran Umum PerusahaanGambaran Umum Perusahaan
1.1.1 Sejarah Singkat PT
1.1.1 Sejarah Singkat PT Nippon Indosari CoperindoNippon Indosari Coperindo
PT Nippon Indosari Coperindo berdiri sejak tahun 1995 sebagai penanaman Modal PT Nippon Indosari Coperindo berdiri sejak tahun 1995 sebagai penanaman Modal Asing dan saat ini berkantor di Jababeka Blok W, Kawasan Industri Jababeka, Cikarang, Bekasi, Asing dan saat ini berkantor di Jababeka Blok W, Kawasan Industri Jababeka, Cikarang, Bekasi, Jawa Barat. Peseroan merupakan perusahaan yang bergerak dalam bidang usaha industri roti, Jawa Barat. Peseroan merupakan perusahaan yang bergerak dalam bidang usaha industri roti, kue dan jenis roti lainnya. Dalam menjalankan kegiatannya, perseroan melakukan aktivitas kue dan jenis roti lainnya. Dalam menjalankan kegiatannya, perseroan melakukan aktivitas usahanya dengan mendirikan pabrik roti, memproduksi, memasarkan dan menjual roti tawar dan usahanya dengan mendirikan pabrik roti, memproduksi, memasarkan dan menjual roti tawar dan segala jenis roti lainnya. Pada awal berdirinya, perseroan mempunyai 2 lini mesin
segala jenis roti lainnya. Pada awal berdirinya, perseroan mempunyai 2 lini mesin – – 1 lini mesin 1 lini mesin untuk pembuatan jenis roti tawar dan 1 lini mesin untuk pembuatan jenis roti manis.
untuk pembuatan jenis roti tawar dan 1 lini mesin untuk pembuatan jenis roti manis.
Masyarakat Indonesia menyambut baik roti-roti produk Indosari. Penjualan dari bulan Masyarakat Indonesia menyambut baik roti-roti produk Indosari. Penjualan dari bulan demi bulan terus bertumbuh, sehingga untuk memenuhi permintaan pelanggan, pada 2001 demi bulan terus bertumbuh, sehingga untuk memenuhi permintaan pelanggan, pada 2001 Perseroan meningkatkan kapasitas produksi menjadi dua kali lipat dengan menambah dua lini Perseroan meningkatkan kapasitas produksi menjadi dua kali lipat dengan menambah dua lini mesin. Mulai 2001 perseroan menjalankan 4 lini mesin, 2 lini membuat roti tawar dan 2 lini mesin. Mulai 2001 perseroan menjalankan 4 lini mesin, 2 lini membuat roti tawar dan 2 lini untuk membuat roti manis.
untuk membuat roti manis.
Pada bulan November 2005, Perseroan membuka pabrik kedua di Pasuruan, Jawa Timur Pada bulan November 2005, Perseroan membuka pabrik kedua di Pasuruan, Jawa Timur dengan memasang 2 lini mesin. Hasil produksi dari pabrik ini digunakan untuk memasarkan dengan memasang 2 lini mesin. Hasil produksi dari pabrik ini digunakan untuk memasarkan produk Perseroan ke seluruh daerah Jawa Timur, Jawa Tengah d
produk Perseroan ke seluruh daerah Jawa Timur, Jawa Tengah dan Bali.an Bali.
Pada Desemer 2008, Perseroan membuka pabril ketiga dengan 2 lini mesin di Jababeka Pada Desemer 2008, Perseroan membuka pabril ketiga dengan 2 lini mesin di Jababeka Blok U, Kawasan Industri Jababeka Cikarang, Bekasi, Jawa Barat. Satu lini digunakan untuk Blok U, Kawasan Industri Jababeka Cikarang, Bekasi, Jawa Barat. Satu lini digunakan untuk jenis
jenis roti roti tawar tawar dan dan satu satu lini lini untuk untuk jenis jenis roti roti manis. manis. Selain Selain itu, itu, ditempat ditempat yang yang sama sama PerseroanPerseroan membangun auditorium untuk menerima kunjungan konsumen. Di sini konsumen dapat melihat membangun auditorium untuk menerima kunjungan konsumen. Di sini konsumen dapat melihat dari dekat proses produksi segala jenis rpti yang dilakukan oleh Perseroan secara higienis dan dari dekat proses produksi segala jenis rpti yang dilakukan oleh Perseroan secara higienis dan halal.
halal.
Tahun 2009, Perseroan mengembangkan produk kue dengan memasang 1 lini mesin kue Tahun 2009, Perseroan mengembangkan produk kue dengan memasang 1 lini mesin kue di pabrik pertama Jababeka Blok W. Selain itu Perseroan menambah 1 lini mesin untuk di pabrik pertama Jababeka Blok W. Selain itu Perseroan menambah 1 lini mesin untuk membuat 1 jenis roti manis di Pasuruan.
Tahun 2010 di tempat produksi ketiga, Perseroan menambah kapasitas produksi dengan Tahun 2010 di tempat produksi ketiga, Perseroan menambah kapasitas produksi dengan memasang 2 lini mesin lagi. Satu untuk membuat roti tawar dan satu untuk membuat roti manis. memasang 2 lini mesin lagi. Satu untuk membuat roti tawar dan satu untuk membuat roti manis. Dengan demikian sampai awal 2011 Perseroan mengoperasikan 11 lini mesin, yaitu 5 lini mesin Dengan demikian sampai awal 2011 Perseroan mengoperasikan 11 lini mesin, yaitu 5 lini mesin untuk roti tawar dan 6
untuk roti tawar dan 6 lini untuk roti manis. Pada 28 Jlini untuk roti manis. Pada 28 Juni 2010, Perseroan melakukan Penawaranuni 2010, Perseroan melakukan Penawaran Umum Saham Perdana di Bursa Efek Indonesia dengan kode emiten ROTI.
Umum Saham Perdana di Bursa Efek Indonesia dengan kode emiten ROTI.
Tahun 2011 Perseroan membangun tiga pabrik di Semarang (Jawa Tengah), Medan Tahun 2011 Perseroan membangun tiga pabrik di Semarang (Jawa Tengah), Medan (Sumatra Utara) dan Cibitung (Jawa Barat). Pada tahun 2012 Perseroan membangun dua pabrik (Sumatra Utara) dan Cibitung (Jawa Barat). Pada tahun 2012 Perseroan membangun dua pabrik baru
baru di di Palembang Palembang (Sumatra (Sumatra Selatan) Selatan) dan dan Makassar Makassar (Sulawesi (Sulawesi Selatan), Selatan), serta serta menambahkanmenambahkan masing-masing satu lini mesin pada tiga pabrik yang telah ada di Pasuruan, Semarang dan masing-masing satu lini mesin pada tiga pabrik yang telah ada di Pasuruan, Semarang dan Medan. Sampai tahun 2012, Perseroan telah memiliki 8 pabrik yang tersebar di Jawa dan Medan. Sampai tahun 2012, Perseroan telah memiliki 8 pabrik yang tersebar di Jawa dan Sumatra.
Sumatra.
Tahun 2015 Perseroan menerapkan standar ISO 9001:2008 (Quality Management Tahun 2015 Perseroan menerapkan standar ISO 9001:2008 (Quality Management System) dan ISO 22000:2005 (Food Safety Management System) pada pabrik Cibitung, System) dan ISO 22000:2005 (Food Safety Management System) pada pabrik Cibitung, Cikarang, Cikande, Purwakarta dan Semarang
Cikarang, Cikande, Purwakarta dan Semarang
1.1.2 Visi,Misi & Jaminan Mutu PT
1.1.2 Visi,Misi & Jaminan Mutu PT Nippon Indosari CoperindoNippon Indosari Coperindo
Visi Visi
Senantiasa tumbuh dan mempertahankan posisi sebagai perusahaan roti terbesar di Indonesia Senantiasa tumbuh dan mempertahankan posisi sebagai perusahaan roti terbesar di Indonesia melalui penetrasi pasar yang lebih luas dan dalam dengan menggunakan jaringan distribusi yang melalui penetrasi pasar yang lebih luas dan dalam dengan menggunakan jaringan distribusi yang luas untuk menjangkau konsumen di seluruh Indonesia.
luas untuk menjangkau konsumen di seluruh Indonesia.
Misi Misi
Memproduksi dan mendistribusikan beragam produk yang halal, berkualitas tinggi, higienis Memproduksi dan mendistribusikan beragam produk yang halal, berkualitas tinggi, higienis dan terjangkau bagi seluruh Konsumen Indonesia.
dan terjangkau bagi seluruh Konsumen Indonesia.
Jaminan Mutu Jaminan Mutu
Dalam menjalankan visi dan misi, Perseroan telah menentukan Jaminan Mutu sebagai Dalam menjalankan visi dan misi, Perseroan telah menentukan Jaminan Mutu sebagai berikut:
berikut:
1.
1. Senantiasa menghasilkan produk yang bermutu tinggi, sehat, halal, dan aman untukSenantiasa menghasilkan produk yang bermutu tinggi, sehat, halal, dan aman untuk dikonsumsi melalui penerapan
Standart Operating Produce), HACCP (Hazard Analysis and Critical Control Point) dan SJH (Sistem Jaminan Halal), sehingga dapat memberikan kepuasan pelanggan atas produk-produk perseroan.
2. Menggalang partisipasi aktif dan positif seluruh karyawan dalam rangka memelihara, mengembangkan, dan meningkatkan mutu kerja secara berkelanjutan.
1.1.3 Lokasi Perusahaan PT Nippon Indosari Coperindo
KANTOR PUSAT
Kawasan Industri Jababeka
Jl. Jababeka XII A, Blok W No. 40-41, Cikarang, Bekasi – Jawa Barat
Tel : (021) 8935088, Fax: (021) 8935286, 8935473
PABRIK
CIKARANG
Kawasan Industri Jababeka Blok W No. 40-41 Cikarang, Bekasi 17530.
Telepon : 021 - 893 5088
Kawasan Industri Jababeka Blok U No. 33 Cikarang, Bekasi17530.
Telepon : 021 – 8984 0348
SEMARANG
Kawasan Industri Wijayakusuma Jl. Tugu Wijaya III No. 1
Semarang, Jawa Tengah 50152.
PASURUAN
Kawasan Industri PIER
Jl. Rembang Industri Raya No. 29 Pasuruan, Jawa Timur.
1.1.4 Struktur Organisasi PT Nippon Indosari Coperindo
Struktur organisasi di PT Nippon Indosari Coperindo dipimpin oleh seorang Presiden Direktur,Direktur,Direktur Operasional yang membawahi berbagai divisi yang dipimpin oleh seorang Manager yang dibantu oleh Supervisor. Divisi – divisi tersebut yaitu antara lain Divisi Product Development and Quality Assurance (PDQA), Divisi Human Resourches and Development (HRD), Divisi Finance and Accounting, Divisi Plant, Divisi Sales and Marketing,
dan Divisi Supply Chain Management (SCM.
Berikut ini merupakan penjelasan singkat mengenai struktur organisasi PT Nippon Indosari Coperindo beserta tugas & tanggung jawab masing – masing divisi:
1. Presiden Direktur
Presiden direktur, dalam hal ini adalah pimpinan tertinggi PT Nippon Indosari Corpindo Tbk yang memiliki wewenang penuh terhadap perusahaan. Dalam pelaksanaannya, presiden direktur dibantu oleh seorang direktur.
2. Direktur
Direktur bersama-sama dengan direktur operasional membantu presiden direktur dan bertanggung jawab penuh atas jalannya kegiatan operasional perusahaan.
3. Direktur Operasional
Direktur operasional bertanggung jawab atas berlangsungnya kegiatan perusahaan sehingga tujuan dari perusahaan tercapai, yakni mencapai prestasi yang tinggi dalam menghasilkan produk-produk yang bermutu.
4. Business Development E xecutive
Business development executive bertanggung jawab penuh apabila terdapat perluasan pabrik dan penambahan lini-lini di dalam pabrik untuk meningkatkan kapasitas produksi seiring dengan peningkatan pangsa pasar. Selain itu, bertanggung jawab apabila terdapat penambahan mesin-mesin produksi. Business development executive bertanggung jawab
langsung kepada direktur operasional.
5. General Manager (GM) F inance and Accounting
General manager finance and accounting bertanggung jawab atas aliran keuangan yang dilakukan oleh PT Nippon Indosari Coperindo termasuk pembukuannya. Departemen ini terbagi menjadi beberapa sub bagian, yaitu :
a. Finance and Accounting Manager (FAM) Cikarang Finance and Accounting Manager Cikarang
Bertanggung jawab untuk mengawasi keuangan hasil penjualan dan juga bertugas dalam menghitung stock opname terhadap bahan baku, biaya pajak, biaya produk-produk yang ditolak atau dikembalikan, maupun biaya operasional umum.
b. Internal Audit (IA) and System Procedur Manager
Internal audit memiliki tugas melakukan pemeriksaan terhadap keuangan perusahaan dan pemeriksaan terhadap sistem perusahaan. Internal audit bertanggung jawab kepada direktur operasional dan keputusan diserahkan kepadanya. Sedangkan sistem prosedur memiliki tugas membuat sistem atau prosedur pembayaran, penagihan, dan hal-hal yang berhubungan dengan bagian accounting serta audit yang akan dibakukan oleh perusahaan. Bagian ini juga bertaggung jawab melakukan audit internal semua kegiatan yang berlangsung dalam PT Nippon Indosari Coperindo serta mengawasi prosedur SOP yang berlaku di perusahaan.
c. Purchasing Manager
Purchasing bertanggung jawab penuh terhadap pengadaan barang-barang untuk perusahaan, baik itu untuk keperluan produksi seperti bahan baku, bahan penunjang,
mesin, peralatan maupun untuk keperluan perusahaan lainnya. d. Information Technology Manager
Information technology bertanggung jawab terhadap sistem jaringan informasi dalam PT Nippon Indosari Coperindo. Information technology bertugas pula dalam hal komputerisasi di perusahaan.
6. Product Development and Quality Assurance (PDQA) Manager
Departemen ini dipimpin oleh seorang manajer PDQA. Departemen PDQA bertanggung jawab terhadap pengembangan produk, menciptakan produk baru, pengawasan bahan baku, pengawasan saat proses produksi, dan pengawasan mutu produk. PDQA terbagi atas dua bagian, yaitu:
a. Product Development (PD)
Product development bertugas untuk melakukan pengembangan produk baru, pengembangan produk yang sudah ada dengan beberapa alternatif, yaitu dengan pemakaian bahan baku yang berbeda, alternatif parameter proses, dan perubahan total dari konsep yang telah ada. Pembuatan konsep produk (diversifikasi produk) dalam rangka pengembangan maupun perbaikan produk untuk jangka panjang dilakukan oleh bagian spesialisasi dari PD.
b. Quality Assurance (QA)
Quality assurance bertanggung jawab atas kualitas mutu dan jaminan mutu produk yang dihasilkan, perbaikan, dan pengontrolan (pengawasan) mutu produk dengan rangkaian sistem pendukung seperti GMP (Good Manufacturing Practices), SSOP (SanitationStandard Operating Procedures), HACCP (Hazard Analysis and Critical Point), dan Sistem Jaminan Halal (SJH). Pengontrolan dilakukan dari dalam yaitu dari
7. National Sales Manager
Departemen ini bertanggung jawab terhadap penjualan produk, biasanya dilakukan penetapan target jumlah penjualan yang harus dicapai. Bagian ini terbagi menjadi beberapa
sub bagian yaitu:
a. Branch Sales Jabotabek
Bertanggung jawab terhadap pengaturan penjualan produk pada agen-agen di daerah Jabotabek hingga Purwakarta dan Banten.
b. Branch Sales Jawa Barat
Bertanggung jawab terhadapa pengaturan penjualan produk pada agen-agen di daerah Bandung dan Cirebon.
c. Key Account
Bertanggung jawab untuk menganalisa pasar, produk-produk yang ada di pasaran, menganalisa produk pada RO (Reguler Outlet) yaitu untuk estimasi banyaknya produk yang akan dijual, menangani display produk yang ada di pasaran serta bertanggung jawab terhadap pembukaan outlet-outlet baru.
8. Marketing Manager
Bertanggung jawab dalam hal pemasaran produk, melakukan survei pasar dengan melakukan penilaian terhadap kompetitor, menampung keluhan konsumen yang masuk, membuat konsep awal produk-produk pengembangan yang telah diperkirakan akan segera diluncurkan bersama dengan bagian produk spesialis PD, dan melakukan perhitungan biaya keseluruhan. Sehingga dalam hal ini bekerja sama dengan bagianpurchasing dan PDQA.
9. Supply Chain Management (SCM )
Departemen ini bertugas dalam hal inventori bahan baku, pendistribusian produk jadi. Depertemen ini terbagi menjadi beberapa sub bagian, yaitu :
a. Production Planning and Inventory Control (PPIC)
Production planning and inventory control secara umum bertanggung jawab mengatur atau merencanakan banyaknya produk yang akan diproduksi, menerima, dan mengeluarkan bahan baku. Tangung jawab dilakukan oleh kedua bagian yaitu bagian inventory control yang bertugas mengatur pemesanan, penerimaan, penyimpanan bahan baku serta pengunaannya dalam produksi agar tidak terjadi penumpukan bahan baku di
gudang. Sedangkan product planning bertugas mengumpulkan data tentang estimasi penjualan produk dalam rangka penentuan permintaan barang OTF (Order To Factory) b. Finished Goods (FG) and Distribution
Finished goods bertanggung jawab terhadap barang (produk jadi) yang akan dikirim. Antara lain adalah pengaturan penempatan barang, jumlah barang berdasarkan OTF, waktu penerimaan dan pengiriman maksimal barang ke outlet-outlet, mengatur barangretur serta mengatur dan mengawasi pengaturan keluar-masuk krat-krat yang digunakan dalam pendistribusian barang. Sedangkan distribution bertanggung jawab mengatur pengiriman barang yang telah dikemas ke RO, distribution channel dan agen berdasarkan jumlah barang, agen atau outlet, serta area pemasaran.
10. General Manager Plant
Departemen ini bertanggung jawab terhadap kegiatan operasional produksi roti. Departemen ini terbagi menjadi dua sub bagian, yaitu :
a. Production Assistant Manager
Production assistant manager bertanggung jawab terhadap semua hal yang terkait produksi dari tahap pencampuran hingga pengemasan, yaitu serah terima bahan baku dari gudang bahan baku hingga pengemasan barang jadi serta pengawasan serah terima barang jadi kepada bagian finished goods.
b. Technician Assistant Manager
Technician assistant manager bagian ini bertanggung jawab terhadap pengaturan, pengawasan dan perbaikan mesin dan peralatan yang digunakan oleh PT Nippon Indosari
Coperindo
11. H uman R esources and Development-General Affair (H RD-G A) Manager
Departemen ini bertanggung jawab terhadap hal yang berhubungan dengan hak dan kewajiban sumber daya manusia dalam PT Nippon Indosari Coperindo serta kegiatan operasional perusahaan secara umum. Departemen ini terbagi menjadi dua sub bagian, yaitu :
a. HRD Head
HRD head bertugas mengatur prihal penerimaan karyawan dan pemenuhan kebutuhan jumlah karyawan PT Nippon Indosari Coperindo, mengatur hak dan kewajiban
fungsi sosial perusahaan seperti acara kunjungan pihak luar (masyarakat umum) dan penerimaan praktek lapang atau magang.
b. General Affair (GA)
General affair bertanggung jawab terhadap operasional perusahaan non produksi secara umum seperti pembayaran listrik, telepon, air, taman, kebersihan serta fasilitas karyawan seperti baju kerja, loker, kantin, dan lain-lain.
1.1.5 Produk PT Nippon Indosari Coperindo (Sari Roti)
PT. Nippon Indosari Coperindo menawarkan produk Sari Roti dengan berbagai varian rasa, produk tersebut dikelompokkan menjadi 3 kelompok utama, yaitu White Breda, Sweet Bread dan Cake. Dari setiap kelompok tersebut, masing-masing memiliki beberapa varian rasa, yaitu:
NO
KELOMPOK
ROTI
JENIS ROTI
1
White Bread
Roti Tawar:
a. Special 6 & 12 Slice
b. Keju
c. Kupas
d. Coklat chip
Sandwich:
a. Coklat
b. Krim peanut
2
Sweet bread
Roti Isi:
a. Mix Fruit
b. Krim Coklat Vanilla
c. Krim moka
d. Krim coklat
e. Krim keju
f. Chiken teriyaki
g. Beef Barbeque
Roti Sobek:
a. Nanas
b. Coklat blueberry
c. Coklat sarikaya
d. Coklat strawberry
e. Coklat keju
f. Coklat
3
Cake
Chiffon Cup Cake:
a. Strawberry
b. Coklat
c. Pandan
1.2 Landasan Teori
1.2.1 Pengertian Audit Internal
Untuk dapat memahami pengertian audit internal secara baik,berikut i ni akan dikutip beberapa definisi Audit Internal. Menurut IIA (Institute of Internal auditor) yang dikutip oleh
Boynton, Johnson, dan Kell (2001) pemeriksaan internal (audit intern) adalah sebagai berikut:
”Internal auditing is an independent, objective assurance and consulting activity designed to add value and improve an organization’s operations.
It helps an organization accomplish its objectives by bringing a systematic, disciplined approach to evaluate and improve the effectiveness of risk management, control, and governance processes.”
Menurut Agoes (2004) pemeriksaan internal (audit intern) adalah sebagai berikut:
“Internal audit adalah pemeriksaan yang dilakukan oleh bagian internal audit perusahaan, baik terhadap laporan keuangan dan catatan akuntansi perusahaan, maupun ketaatan terhadap kebijakan manajemen puncak yang telah ditentukan dan ketaatan terhadap peraturan pemerintah dan ketentuan-ketentuan dari ikatan profesi yang berlaku”.
Menurut Ikatan Auditor Internal ( Institute of Internal Auditors – IIA) (2011) pemeriksaan internal (audit intern) adalah sebagai berikut:
“Audit intern adalah aktivitas independen, keyakinan obyektif, dan konsulta si yang dirancang untuk menambah nilai dan meningkatkan operasi organisasi. Audit intern ini membantu organisasi mencapai tujuannya dengan melakukan pendekatan sistematis dan disipilin untuk mengevaluasi dan meningkatkan efektivitas manajemen risiko, pengendalian, dan proses tata kelola.”
Bertolak dari definisi-definisi di atas, dalam perkembangannya konsep audit intern telah mengalami perubahan. Peranan audit intern sebelumnya hanya sebatas sebagai pengawas di dalam perusahaan yang kerjanya hanya mencari kesalahan, sedangkan saat ini audit intern
dapat memberikan saran dan masukan berupa tindakan perbaikan atas sistem yang telah ada. Oleh karena itu, saat ini audit intern dapat juga dikatakan sebagai konsultan perusahaan dalam mencapai tujuannya di masa yang akan datang. Internal auditor harus selalu meningkatkan pengetahuan baik di bidang auditing sendiri maupun pengetahuan di bidang bisnis perusahaan
agar dapat memberikan saran dan masukan berupa tindakan perbaikan tersebut.
1.2.2 Fungsi Audit Internal
Menurut Konsorsium Organisasi Profesi Audit Internal (2004) fungsi Audit Internal adalah sebagai berikut:
“Fungsi audit internal harus ditempatkan pada posisi yang memungkinkan fungsi tersebut memenuhi tanggung jawabnya. Independensi akan meningkat jika fungsi audit internal memiliki akses komunikasi yang memadai terhadap Pimpinan atau Dewan Pengawas Organisasi. Fungsi audit internal harus membantu organisasi dalam memelihara pengendalian internal yang efektif dengan cara mengevaluasi kecukupan, efisiensi dan efektivitas pengendalian tersebut, serta mendorong peningkatan pengendalian internal secara berkesinambungan”
1.2.3 Tujuan Audit Internal
Tujuan pemeriksaan yang dilakukan oleh internal auditor adalah untuk membantu semua pimpinan perusahaan (manajemen) dalam melaksanakan tanggung jawabnya dengan memberikan analisis, penilaian, saran dan komentar mengenai kegiatan yang diperiksanya. Menurut Mulyadi (2002) tujuan pemeriksaan internal (audit intern) adalah sebagai berikut:
1. Mengevaluasi kinerja
2. Mengidentifikasi kesempatan untuk peningkatan
3. Membuat rekomendasi untuk perbaikan atau tindakan lebih lanjut.
Dari uraian diatas menyatakan bahwa tujuan dari audit internal adalah membantu para anggota organisasi atau perusahaan dalam mencapai tujuannya. Bantuan yang diberikan sebagai tujuan akhir adalah agar semua anggota organisasi dapat melakukan tanggung jawab yang diberikan dan dibebankan kepadanya secara efektif.
1.2.4 Ruang Lingkup Audit Internal
Ruang lingkup audit mencakup bidang yang sangat luas dan kompleks meliputi seluruh tingkatan manajemen baik yang sifatnya administratif maupun operasional. Menurut
Konsorsium Organisasi Profesi Audit Internal (2004) ruang lingkup Audit Internal adalah sebagai berikut:
“Fungsi audit internal melakukan evaluasi dan memberikan kontribusi terhadap peningkatan proses pengelolaan risiko, pengendalian dan governance, dengan
menggunakan pendekatan yang sistematis, teratur, dan menyeluruh”.
1.2.5 Peran&Tanggungjawab Audit Internal
Menurut Ikatan Akuntan Indonesia (IAI) (2011) tugas Auditor Internal adalah seba gai berikut:
“Auditor internal bertanggung jawab untuk menyediakan jasa analisis dan evaluasi, memberikan keyakinan, rekomendasi, dan informasi lainnya kepada manajemen satuan usaha dan dewan komisaris atau pihak lain yang setara wewenang dan tanggung jawabnya tersebut, auditor internal mempertahankan objektivitasnya yang berkaitan dengan aktivitas yang diauditnya. Tidak jarang seorang auditor internal juga menasehati seorang manajer tentang hal-hal yang menyangkut operasional dalam rangka untuk memperbaiki kinerja”.
1.2.6 Standar Pratik Dalam Audit Internal
Menurut Sawyer (2009) menyatakan wujud profesionalisme dan peran profesi audit internal dalam perusahaan adalah sebagai berikut:
1. Independensi
2. Keahlian dan kecermatan profesional 3. Ruang lingkup pekerjaan audit internal 4. Pelaksanan kegiatan pemeriksaan 5. Manajemen bagian audit internal
Menurut Institute of Internal Auditors (2011) untuk praktik profesional internal auditor dalam melaksanakan pemeriksaan internal (audit intern) dibagi menjadi lima kategori yang luas, sebagai berikut:
1. Independensi
Auditor internal menempatkan independensi pada tingkat yang paling tinggi. Independensi memungkinkan auditor internal untuk membuat keputusan yang tidak bias dalam memberikan jasa kepada entitas. Tentu saja, karena auditor internal merupakan karyawan penuh waktu dari entitas yang diaudit, maka auditor internal tidak memiliki independensi setajam yang dimiliki auditor eksternal. Independensi auditor internal diperoleh melalui status organisasi dan objektivitas. Karena itu, konsep independensi ini berada dengan konsep independensi auditor eksternal yang harus dijaga menurut Code of Profesional Conduct AICPA (American Institute of Certtified Public Accountant).
2. Kemampuan Profesional Internal Auditor
Penugasan yang dilakukan oleh auditor internal harus dijalankan dengan kemampuan dan kecermatan profesional yang tepat. Kemampuan profesional merupakan tanggung jawab bagian audit internal dan setiap auditor internal. Pimpinan audit internal dalam setiap pemeriksaan harus menjamin bahwa auditor yang ditunjuk untuk setiap penugasan secara kolektif memiliki pengetahuan, keahlian dan kompetensi lainnya untuk melaksanakan penugasan secara memadai. Auditor internal harus menggunakan kecermatan dan keterampilan yang diharapkan dari seorang auditor internal yang cukup berhati-hati dan kompeten.
3. Ruang Lingkup Pekerjaan Internal Auditor
Ruang lingkup pekerjaan audit internal harus meliputi pengujian dan evaluasi
terhadap kecukupan dan efektifitas sistem pengendalian manajemen serta kualitas pelaksanaan tanggung jawab yang diberikan. Menurut Guy et al (2003):
“Standar ruang lingkup pekerjaan audit memberikan pedoman kepada auditor internal untuk melakukan audit keuangan, audit ketaatan, dan audit operasional. Standar tertentu berkaitan dengan reabilitas dan integritas informasi, ketaatan terhadap kebijakan, perencanaan, prosedur, hukum dan peraturan, perlindungan aktiva, penggunaan sumber
daya yang efisien dan ekonomis, serta pencapaian tujuan dan sasaran yang telah ditetapkan untuk operasi atau program. Standar-standar ini menunjukkan bahwa auditor internal melaksanakan fungsi audit yang sangat luas dan beragam.”
4. Pelaksanaan Pekerjaan Audit
Apabila standar ruang lingkup pekerjaan audit memberikan pedoman mengenai pekerjaan audit apa yang harus dilakukan, standar pelaksanaan pekerjaan audit memberikan pedoman tentang struktur audit secara keseluruhan. Menurut Guy et al (2003) standar-standar pelaksanaan audit adalah sebagai berikut:
1. Perencanaan Pemeriksaan
Auditor internal harus merencanakan setiap audit yang benar. Perencanaan ini harus didokumentasikan dan harus meliputi menetapkan tujuan audit, mendapatkan informasi, tentang latar belakang, menentukan sumber daya yang diperlukan untuk melaksanakan audit, berkomunikasi dengan semua pihak yang tepat, mengidentifikasi bidang-bidang yang menjadi perhatian audit, menulis program audit, mengidentifikasi prosedur untuk mengkomunikasikan hasil, serta mendapatkan persetujuan atas rencana kerja audit.
2. Pemeriksaan dan Evaluasi Informasi
Auditor internal harus mengumpulkan bukti-bukti kompeten yang memadai untuk menunjang temuan audit agar bermanfaat bagi organisasi dalam mencapai sasarannya. Auditor harus mendokumentasikan temuan-temuannya melalui kertas kerja audit, mencatat informasi yang diperoleh, serta setiap analisis yang dibuat. 3. Mengkomunikasikan Hasil
Pekerjaan auditor internal hanya akan memberi sedikit manfaat bagi entitas apabila hasilnya tidak dikomunikasikan dengan benar kepada orang-orang yang tepat. Setelah audit diselesaikan, auditor internal harus menyerahkan laporan tertulis yang ditandatangani. Standar praktik profesional audit internal mendorong auditor internal untuk membahas kesimpulan audit serta rekomendasi dengan tingkat manajemen yang sesuai sebelum menerbitkan laporan akhir.
4. Tindak Lanjut
Auditor internal harus menindaklanjuti masalah yang dikemukakan atau rekomendasi yang disampaikan dalam laporan. Auditor internal harus menentukan apakah setiap tindakan perbaikan yang diperlukan, yang dinyatakan dalam laporan audit, telah dilakukan atau apakah manajemen menyadari risiko yang terkait dengan dilaksanakannya tindakan perbaikan tersebut.
5. Manajemen Departemen Audit Internal
Menurut Guy et al (2003), agar dapat bekerja secara efektif, fungsi audit internal harus dikelola secara tepat. Seringkali standar yang berlaku pada departemen audit internal menetapkan tanggung jawab direktur audit internal. Direktur internal bertanggung jawab menentukan bahwa:
1. Pelaksanaan pekerjaan audit telah mencapai tujuan umum dan bertanggung jawab sebagaimana ditetapkan oleh manajemen dan dewan direksi
2. Sumber daya di departemen audit internal telah dikelola secara efisien dan efektif 3. Pekerjaan audit yang dilakukan sesuai dengan Standards for the Professional Practice
1.2 Analisis dan Pembahasan
1.3.1 Implementasi di Lapangan
INTERNAL AUDIT
Unit Internal Audit Perseroan dipimpin oleh seorang Kepala Unit Internal Audit yang diangkat langsung oleh Presiden Direktur berdasarkan kepada persetujuan Dewan Komisaris. Unit Internal Audit Perseroan berkedudukan langsung dibawah Presiden Direktur & CEO Perseroan, sehingga pertanggungjawaban tugas dan kewajibannya dilakukan secara langsung kepada Presiden Direktur & CEO Perseroan.
Independensi Internal Audit
Dalam menjalankan tugas dan tanggung jawab sehari-hari, Unit Internal Audit Perseroan menjunjung tinggi independensi anggotanya. Setiap anggota Unit Internal Audit Perseroan tidak boleh merangkap tugas dan jabatan sebagai pelaksana kegiatan operasional Perseroan serta harus bebas dari benturan kepentingan. Unit Internal Audit tidak memiliki wewenang dan tanggung jawab atas operasional Perseroan serta tidak mempunyai hak operasional.
Tugas dan Tanggung Jawab
Tahun buku 2015, Unit Internal Audit telah melaksanakan kegiatan kerja sebagaimana diatur dalam Piagam Audit Internal. Tugas-tugas tersebut dilakukan secara berkala di seluruh wilayah kerja Perseroan, termasuk area pabrik-pabrik Perseroan yang tersebar di Indonesia. Adapun tugas dan tanggung jawab tersebut adalah sebagai berikut:
• Secara berkala menyajikan informasi mengenai status dan pelaksanaan rencana audit tahunan dan kecukupan sumber daya.
• Melakukan pengujian dan evaluasi atas pelaksanaan internal dan sistem manajemen risiko sesuai dengan kebijakan Perseroan.
• Memeriksa dan menilai efisiensi dan efektivitas pada bidang keuangan, akuntansi, operasional, sumber daya manusia, pemasaran, teknologi informasi dan kegiatan lainnya.
• Memberi saran perbaikan dan informasi yang obyektif tentang kegiatan yang diperiksa pada semua tingkat manajemen.
• Memantau, menganalisis, dan melaporkan pelaksanaan tindak lanjut perbaikan yang telah disarankan.
• Bekerjasama dengan Komite Audit.
• Melaporkan isu penting yang berkaitan dengan proses pengendalian kegiatan Perseroan, mencakup perbaikan kegiatan yang disajikan dalam sebuah laporan.
• Membuat laporan hasil audit dan menyampaikan laporan tersebut kepada Presiden Direktur.
• Melaporkan hasil penilaian mengenai kecukupan dan efektivitas dari proses pengendalian internal dan memitigasi risiko yang ada.
• Melakukan pemeriksaan khusus apabila diperlukan.
Sepanjang tahun buku 2015, Unit Internal Audit Perseroan telah menyampaikan laporan hasil audit secara berkala berikut dengan saran perbaikan serta laporan pengawasan atas perbaikan yang telah diimplementasikan.
Kualifikasi Unit Internal Audit
Seluruh anggota Unit Internal Audit Perseroan harus memenuhi kriteria kualifikasi sebagai berikut:
• Memiliki integritas tinggi serta dapat bekerja secara jujur, profesional dan independen. • Memiliki pandangan obyektif dalam menjalankan tugas dan tanggung jawabnya sesuai
dengan Piagam Audit Internal.
• Menjaga kerahasiaan informasi dan data Perusahaan.
• Bersedia mengembangkan kompetensi diri demi kemajuan Perusahaan.
Profil Kepala Internal Audit
Simon Petrus Ketaren, Warga Negara Indonesia, menjabat sebagai Kepala Unit Internal Audit sejak tahun 2012 sesuai dengan Surat Keputusan Direksi No. 001/ SK.Dir/XI/2012 tanggal 6 November 2012 berdasarkan Persetujuan Dewan Komisaris. Meraih gelar Sarjana Akuntansi dari Universitas Bandung Raya dan meraih gelar Magister Manajemen dari Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Surakarta. Menempuh program sertifikasi Qualified Internal Audit (QIA) di Yayasan Pendidikan Internal Audit (YPIA) Jakarta pada tahun 2014. Memiliki pengalaman 19 tahun di bidang audit yaitu lima tahun bekerja di kantor akuntan publik dan 14 tahun bekerja pada beberapa Perseroan.
1.3.2 Analsis dan Pembahasan
Berdasarkan hasil dari data sekunder Annual Report PT Nippon Indosari Coperindo bahwa Internal audit di dalam Struktur PT Nippon Indosari Coperindo memiliki tugas
melakukan pemeriksaan terhadap keuangan perusahaan dan pemeriksaan terhadap sistem perusahaan. Internal audit bertanggung jawab kepada direktur operasional dan keputusan diserahkan kepadanya. Sedangkan sistem prosedur memiliki tugas membuat sistem atau prosedur pembayaran, penagihan, dan hal-hal yang berhubungan dengan bagian accounting serta audit yang akan dibakukan oleh perusahaan. Bagian ini juga bertaggung jawab melakukan audit internal semua kegiatan yang berlangsung dalam PT Nippon Indosari Coperindo serta mengawasi prosedur SOP yang berlaku di perusahaan Menurut Konsorsium Organisasi Profesi Audit Internal (2004) fungsi Audit Internal adalah sebagai berikut: “Fungsi audit internal harus ditempatkan pada posisi yang memungkinkan fungsi tersebut memenuhi tanggung jawabnya. Independensi akan meningkat jika fungsi audit internal memiliki akses komunikasi yang memadai terhadap Pimpinan atau Dewan Pengawas Organisasi. Fungsi audit internal harus membantu organisasi dalam memelihara pengendalian internal yang efektif dengan cara mengevaluasi kecukupan, efisiensi dan efektivitas pengendalian tersebut, serta mendorong peningkatan pengendalian internal secara berkesinambungan” . Hal ini sudah berjalan sesuai dengan standar audit internal yang dijalankan oleh Auditor Internal PT Nippon Indosari Coperindo yang tidak boleh merangkap tugas dan jabatan sebagai pelaksana kegiatan operasional Perseroan serta
harus bebas dari benturan kepentingan & menjunjung tinggi independensi anggotanya.
Auditor internal bertanggung jawab untuk menyediakan jasa analisis dan evaluasi, memberikan keyakinan, rekomendasi, dan informasi lainnya kepada manajemen satuan usaha dan dewan komisaris atau pihak lain yang setara wewenang dan tanggung jawabnya tersebut, auditor internal mempertahankan objektivitasnya yang berkaitan dengan aktivitas yang diauditnya. Tidak jarang seorang auditor internal juga menasehati seorang manajer tentang hal-hal yang menyangkut operasional dalam rangka untuk memperbaiki kinerja.
Hal ini sudah di terapkan oleh Audit Internal PT Nippon Indosari Coperindo yaiu dengan Membuat laporan hasil audit dan menyampaikan laporan tersebut kepada Presiden Direktur, Memberi saran perbaikan dan informasi yang obyektif tentang kegiatan yang diperiksa pada semua tingkat manajemen & Melakukan pengujian dan evaluasi atas pelaksanaan internal dan sistem manajemen risiko sesuai dengan kebijakan Perseroan.
Dalam Standar Praktik Audit Internal Pimpinan audit internal dalam setiap pemeriksaan harus menjamin bahwa auditor yang ditunjuk untuk setiap penugasan secara kolektif memiliki pengetahuan, keahlian dan kompetensi lainnya untuk melaksanakan penugasan secara memadai. Auditor internal harus menggunakan kecermatan dan keterampilan yang diharapkan dari seorang auditor internal yang cukup berhati-hati dan kompeten.
Di dalam Internal Audit PT Nippon Indosari Coperindo Kepala Internal Audit Meraih gelar Sarjana Akuntansi dari Universitas Bandung Raya dan meraih gelar Magister Manajemen dari Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Surakarta. Menempuh program sertifikasi Qualified Internal Audit (QIA) di Yayasan Pendidikan Internal Audit (YPIA) Jakarta pada tahun 2014.
Memiliki pengalaman 19 tahun di bidang audit yaitu lima tahun bekerja di kantor akuntan publik dan 14 tahun bekerja pada beberapa Perseroan.
1.3 Kesimpulan dan Saran A. Kesimpulan
Adanya peranan Audit Internal pada PT Nippon Indosari Coperindo yang dilakukan
oleh departemen Audit Internal dinilai sudah memadai, hal ini dapat dilihat dari kegiatan departemen audit internal dalam maksanakan penelaahan, mengevalusasi dan mereview, memastikan efektivitas sistem pengendalian intern serta memberi saran perbaikan dan informasi yang obyektif tentang kegiatan yang diperiksa pada semua
tingkat manajemen.
Kinerja audit internal pada PT Nippon Indosari Coperindo dinilai telah terlaksana
secara efektif, hal ini terlihat dari adanya penerapan standar efektivitas kinerja audit internal yaitu diukur dari kelayakan dan arti penting temuan pemeriksaan beserta rekomendasinya; feedback dan respon dari pihak yang diawasi; profesionalisme auditor; tercapainya program pemeriksaan; peringatan dini; kehematan biaya pemeriksaan; pengembangan personil; evaluasi oleh auditor eksternal; umpan balik dari manajemen lainnya; banyaknya permintaan audit; penyajian ikhtisar laporan pemeriksaan; evaluasi dari pimpinan terhadap auditor; mutu kertas kerja pe meriksaan;
internal review; dan penelaahan organisasi profesi.
B. Saran
Audit intenal di perusahaan diharapkan dapat senantiasa mempertahankan perannya
berdasarkan fungsi, wewenang, dan tanggung jawabnya mengingat peran Audit Internal di PT Nippon Indosari Coperindo sudah dinilai baik.
Audit internal diharapkan dapat meningkatkan kualitas anggotanya dan memperjelas
kriteria seleksi anggota Audit Internal. Anggota Audit Internal harus orang-orang yang kompeten, profesional, dan mempunyai komitmen kuat untuk menegakkan prinsip GCG (independency, transparancy and disclosure, accountability and
responsibility, and fairness) pada korporasi di Indonesia.
Komite audit dan audit internal diharuskan untuk menjalin hubungan dan
terjadi di perusahaan baik berupa laporan keuangan, risk based audit , dan sistem pengendalian intern.
Audit internal diwajibkan untuk meningkatkan pengetahuan pendidikan yang
berkelanjutan agar mempunyai keahlian di bidang pengawasan dan bidang akuntansi. Selain itu audit internal juga dituntut untuk lebih memahami dan mematuhi adanya penerapan prosedur dan kebijakan dalam kegiatan pemeriksaan di perusahaan.
1.4 Daftar Pustaka http://pratiwialif.blogspot.co.id/2013/01/jenis-jenis-kegiatan-audit-internal.html https://www.scribd.com/doc/165400733/PT-Nippon-Indosari-Corpindo-Tbk-Fix https://www.slideshare.net/yacintawidia/laporan-kuliah-lapangan-manajemen-biaya http://thesis.binus.ac.id/doc/Bab3/2009-1-00375-MNSI%20Bab%203.pdf http://www.sariroti.com/ http://www.sariroti.com/0_repository/AR%20SARIROTI%202015.pdf http://www.academia.edu/19735874/BAB_II_LANDASAN_TEORI_baru https://library.binus.ac.id/eColls/eThesisdoc/Bab2/BOL-S1-2016-00053%20BAB%202.pdf
