bab 4 sistem operasional bank syariah

(1)

AKUNTANSI PERBANKAN

SYARIAH: Teori dan Praktik

Kontemporer

Yaya R., Martawiredja A.E.,

Abdurahim A. (2009). Salemba

BAB 4

SISTEM OPERASIONAL

PERBANKAN SYARIAH

BAB 4

SISTEM OPERASIONAL

PERBANKAN SYARIAH

(2)



Memahami

berbagai

alternatif

skema

operasional bank syariah yang dapat

digunakan

dalam

hal

penghimpunan,

penyaluran dan penyediaan jasa layanan

keuangan lain kepada nasabah.



Dapat mengembangkan penalarannya dengan

memilih skema yang ada secara tepat untuk

berbagai jenis transaksi yang dibutuhkan oleh

nasabah

Tujuan Instruksional

Pembelajaran

Tujuan Instruksional

(3)

• _Bank

_{adalah badan usaha yang}

menghimpun dana masyarakat dalam

bentuk simpanan dan menyalurkannya

kepada masyarakat dalam bentuk

kredit dan atau bentuk-bentuk lainnya

dalam rangka meningkatkan taraf hidup

rakyat banyak. (UU no 21 th 2008)

• _{Bank terdiri atas dua jenis yaitu bank}

konvensional dan bank syariah.

Definisi

(4)

• _{Bank konvensional adalah bank yang}

menjalankan kegiatan usahanya secara

konvensional yang terdiri atas Bank

Umum Konvensional dan Bank Perkreditan

Rakyat

• _{Bank syariah adalah bank yang}

menjalankan kegiatan usahanya

berdasarkan prinsip syariah yang terdiri

atas Bank Umum Syariah dan Bank

Pembiayaan Rakyat Syariah

Definisi

(5)

• _{Bank Umum Syariah}

_{(BUS) adalah}

bank syariah yang kegiatannya

memberikan jasa dalam lalu lintas

pembayaran

• _{Bank Pembiayaan Rakyat Syariah}

(BPRS) adalah bank syariah yang dalam

yang melaksanakan kegiatan usahanya

tidak memberikan jasa dalam lalu lintas

pembayaran

Definisi

(6)

• _{Unit Usaha Syariah}

_{(UUS) adalah unit kerja}

dari kantor pusat Bank Umum Konvensional

yang berfungsi sebagai kantor induk dari

kantor atau unit yang melaksanakan kegiatan

usaha berdasarkan prinsip syariah, atau unit

kerja di kantor cabang dari suatu bank yang

berkedudukan di luar negeri yang

melaksanakan kegiatan usaha secara

konvensional yang berfungsi sebagai kantor

induk dari kantor cabang pembantu dan atau

unit syariah (UU no 21 th 2008)

Definisi

(7)

Prinsip syariah

adalah prinsip hukum

Islam dalam kegiatan perbankan

berdasarkan fatwa yang dikeluarkan

oleh lembaga yang memiliki

kewenangan dalam penetapan fatwa

di bidang syariah.

Prinsip Syariah

(uu no 21/2008)

(8)

• _{perbankan syariah dalam melakukan kegiatan}

usahanya berasaskan prinsip syariah,

demokrasi ekonomi, dan prinsip kehati-hatian

azas operasional bank syariah

(9)

• _{perbankan syariah bertujuan menunjang}

pelaksanaan pembangunan nasional dalam

rangka meningkatkan keadilan, kebersamaan,

dan pemerataan kesejahteraan rakyat (pasal 3

UU no 21 th 2008)

Tujuan Bank Syariah

(10)

SISTEM OPERASIONAL BANK SYARIAH

BANK SYARIAH

Sebagai pengelola dana /penerima

dana titipan

Sebagai pemilik dana/penjual/ pemberi sewa

Sebagai penyedia jasa keuangan mitra, penge- lola investasi, pembeli,

penyewa

 Instrumen penyaluran dana lain yang

dibolehkan

1. Pnghimpunan dana

5. Penydiaan jasa

3. Menerima pendapatan

Bagi hasil, margin, fee

4. menyalurkan pendapatan

Bagi hasil / bonus

Jasa adminstrasi tabungan, ATM, transfer, kliring, Letter of Credit, Bank Garansi, transaksi valuta asing dsb.

(11)

FUNGSI BANK SYARIAH

MANAGER INVESTASI

Penghimpunan dana :

_{Prinsip wadiah}

_{Prinsip mudharabah}

INVESTOR Penyaluran dana__{Prinsip jual beli (murabahah, salam,}

istishna dsb)

_{Prinsip bagi hasil (mudharabah,}

musyarakah)

_{Prinsip sewa (ijarah)}

JASA LAYANAN Produk jasa _

Wakalah, Kafalah, Sharf, Qardh

_{Hawalah, Rahn dsb}

SOSIAL Dana kebajikan_{Penghimpunan dan penyaluran Qardhul Hasan} _{Penghimpunan dan penyaluran ZIS}

T

(12)

Produk dan jasa Bank Syariah

Penghimpunan Penyaluran Jasa

keuangan

Prinsip jual beli

 _Murabahah  _Istishna  _Salam

Prinsip bagi hasil

(13)

Penghimpunan dana

Prinsip

wadiah

• Wadiah yad amanah

• Wadiah yad dhamanah

Prinsip

Mudharabah • Mudharabah mutlaqah (Investasi Tidak Terikat / Unrectricted Investment) • Mudharabah Muqayyadah

(14)

Prinsip wadiah

• _{Akad titipan pihak yang mempunyai barang}

dengan pihak yang diberi kepercayaan

untuk menjaga keselamatan, keamanan

serta keutuhan barang

• _{Berdasarkan jenisnya :}

– _{Wadiah yad amanah (tangan amanah)}

– _{Wadiah yad dhamanah (tangan penanggung=}

menggunakan harta dan menjamin kembali scr utuh)

(15)

Prinsip

Mudharabah

• _{Akad antara pemilik dana dan pengelola}

dana untuk memperoleh keuntungan => dibagi sesuai nisbah yang disepakati pada awal akad

• _{Berdasarkan kewenangan yang diberikan}

kepada mudharib

– _{Mudharabah mutlaqah (Investasi Tidak}

Terikat / Unrestricted Invesment)

• _{Aplikasi dalam perbankan =>}

deposito, tabungan

– _{Mudharabah Muqayyadah ( Investasi}

(16)

Penyaluran

dana

Prinsip bagi hasil • Pembiayaan Mudharabah • Pembiayaan Musyarakah

Prinsip jual beli • Murabahah

• Istishna, Istishna Paralel • Salam, Salam Paralel

(17)

Prinsip Bagi Hasil - Mudharabah

• _{Mudharabah (bank sebagai shahibul maal)}

–

_{Akad antara pemilik modal dan pengelola modal}

untuk memperoleh keuntungan => dibagi sesuai

nisbah yang disepakati awal akad

–

_{Prinsip pembagian hasil usaha => revenue sharing}

(18)

Skema Mudharabah

Shahibul maal Kemitraan usaha Mudharib

70%

100%

30% Laba

Rugi

0%

100% modal Skill

mengelola usaha

Pengambalian modal oleh mudharib

(19)

Prinsip Bagi Hasil - Musyarakah

• _Musyarakah

–

_{Akad untuk usaha patungan untuk}

membiayai usaha yang halal dan produktif

(20)

Skema Musyarakah

Shahibul maal 1 _{Shahibul mal 2}

Kemitraan usaha

Mengembalikan modal bank

Mitra

(21)

Prinsip jual beli - Murabahah

• _Murabahah

–

_{Akad jual beli antara bank dengan nasabah}

–

_{Bank membeli barang (yang diperlukan}

nasabah) dan menjual kepada nasabah

sebesar harga pokok ditambah dengan

keuntungan yang disepakti

–

_{Aplikasi => dapat diterapkan untuk barang}

(22)

Prinsip jual beli – Salam

• _Salam

– _{Akad jual beli barang pesanan (muslam fiih) antara}

pembeli (muslam) dengan penjual (muslam ilaih)

– _{Spesifikasi (jenis, macam ukuran, jumlah, mutu) dan harga}

barang disepakati diawal akad dan pembayaran dilakukan dimuka secara penuh

– _{Apabila bank bertindak sebagai pembeli, kemudian}

memesan kepada pihak lain untuk menyediakan barang => salam Paralel

– _{Diaplikasikan => produksi agribisnis atau industri sejenis}

(23)

Prinsip jual beli –

Istishna

• _Istishna

– _{Akad jual beli (mashnu’) antara pemesan (mustashni’) dengan}

penerima pesanan (shani)

– _{Spesifikasi (jenis, macam, ukuran, mutu dan jumlah) dan harga}

barang pesanan disepakati diawal akad dengan pembayaran dilakukan sesuai kesepakatan (dimuka, cicilan dan dibelakang)

– _{Apabila bank bertindak sebagai shani kemudian menunjuk pihak}

lain untuk membuat barang => Istishna Paralel

– _{Diaplikasikan => manufaktur, industri kecil – menengah dan}

(24)

Prinsip Sewa – Ijarah & IMBT

• _Ijarah

– _{Akad sewa menyewa barang antara bank (muaajir)}

dengan penyewa (mustajir). Setelah masa sewa

berakhir barang sewaan dikembalikan kepada muaajir

• _{Ijarah Muntahiyah Bit Tamlik}

– _{Akad sewa menyewa barang antara bank (muaajir)}

(25)

Jasa perbankan

• _Rahn

– _{Akad penyerahan barang / harta (marhun) dari nasabah}

(rahin) kepada bank (murtahin) sebagai jaminan sebagian atau seluruh hutang

– _{Rahnu bisa sebagai pelengkap (akad atas collateral) dan}

bisa sebagai produk sendiri (jasa gadai syari’ah)

• _Wakalah

– _{Akad pemberian kuasa dari pemberi kuasa (muwakil)}

(26)

Jasa perbankan

• _Kafalah

– _{Akad pemberian jaminan (makful alaih) yang diberikan}

satu pihak kepada pihak lain dimana pemberi jaminan

(kafiil) bertanggung jawab atas pembayaran kembali suatu hutang yang menjadi hak penerima jaminan (makful)

– _{Sering digunakan untuk transaksi sejenis Bank Garansi}

• _Sharf

(27)

Jasa perbankan

• _{Hawalah (anjak piutang)}

–

_{Akad perpindahan piutang nasabah (muhil)}

kepada bank (muhal ‘alaih) dari nasabah lain

(muhal)

–

_{Muhil minta muhal ‘alaih untuk membayar}

terlebih dahulu piutang yang timbul dari jual beli

–

_{Pada saat piutang jatuh tempo => muhal akan}

membayar ke muhal ‘alaih

–

_{Muhal ‘alaih memperoleh imbalan sebagai jasa}

(28)

Produk penyaluran dana

N

o Produk Prinsip syariah

1 Pembiayaan modal kerja Mudharabah, Musyarakah

2 Pembiayaan proyek Mudharabah, musyarakah

3 Pengadaan barang investasi (jual

beli barang) Murabahah

4 Produksi agribisnis / sejenis Salam, salam paralel

5 Manufactur, kontruksi Istishna, Istishna Paralel

6 Penyertaan Musyarakah

7 Leter of Credit - Ekspor

(pembiayaan ekspor) Mudharabah, musyarakah, murabahah (Al-Ba’I)

8 LC - Impor Murabahah, Salam / Istishna dan Murabahah, Mudharabah

(29)

Produk jasa perbankan

N

o Produk Prinsip syariah

1 Dana Talangan dan Talangan Haji Qardh

2 Anjak piutang Hiwalah 3 Transfer, inkaso, kliring Wakalah

4 Pinjaman sosial Qardhul Hasan

5 Safe deposit Wadi’ah Amanah, Ijarah (sewa) 6 Penukaran valas (bank notes) Sharf

7 Gadai (jaminan) Rahn

(30)

Fungsi

Sosial

• _{Penyaluran Dana Zakat} • _{Penyaluran dana kebajikan}

– _{Qardhul hasan}

– _{Santunan kebajikan}

(31)

Larangan Bagi BUS & UUS

1. melakukan kegiatan usaha yang bertentangan

dengan Prinsip Syariah;

2. melakukan kegiatan jual beli saham secara

langsung di pasar modal;

3. melakukan penyertaan modal, kecuali sebagaimana

dimaksud dalam Pasal 20 tentang kegiatan BUS dan

UUS

(32)

Larangan Bagi BPRS

1. melakukan kegiatan usaha yang bertentangan dengan

Prinsip Syariah;

2. menerima simpanan berupa Giro dan ikut serta dalam lalu

lintas pembayaran;

3. melakukan kegiatan usaha dalam valuta asing, kecuali

penukaran uang asing dengan izin Bank Indonesia;

4. melakukan kegiatan usaha perasuransian, kecuali sebagai

agen pemasaran produk asuransi syariah;

5. melakukan penyertaan modal, kecuali pada lembaga yang

dibentuk untuk menanggulangi kesulitan likuiditas Bank Pembiayaan Rakyat Syariah; dan