ANALISIS PENGARUH PEMBIAYAAN MUDHARABAH DAN MUSYARAKAH TERHADAP TINGKAT PROFITABILITAS
SKRIPSI
Diajukan Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyeleseian Program Pendidikan Sarjana
Jurusan Akuntansi
Oleh : ROHAYATI
2012310673
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS SURABAYA
ANALISIS PENGARUH PEMBIAYAAN MUDHARABAH DAN MUSYARAKAH TERHADAP TINGKAT PROFITABILITAS
SKRIPSI
Diajukan Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyeleseian Program Pendidikan Sarjana
Jurusan Akuntansi
Oleh : ROHAYATI
2012310673
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS SURABAYA
2016
MOTTO DAN LEMBAR PERSEMBAHAN
“BELAJARLAH DARI KEGAGALAN , BERUSAHA , SABAR, DAN BERSYUKUR”
Dengan segala puji bagi Allah SWT dan dukungan dari orang-orang tercinta, akhirnya skripsi ini dapat diseleseikan dengan baik dan tepat waktu. Oleh karena itu dengan rasa bangga dan bahagia saya mengucapkan terimakasih kepada :
1. Allah SWT, karena atas rahmat dan karuniaNya maka skripsi ini dapat diselesikan dengan baik dan tepat waktu.
2. Kedua orang tua, yaitu Ayah dan Ibu saya yang telah memberikan dukungan dan doa dalam kesuksesan masa depan serta untuk penulisan skripsi ini. Karena dukungan dan doa dari beliaulah yang membuat saya semangat. Selain itu rasa terimakasih yang sebesar-besarnya saya ucapkan buat Ayah dan Ibu yang senantiasa memberikan semangat dan support kepada saya.
3. Dosen pembimbing, yaitu Ibu Nurmala dan Ibu Nur’aini yang senantiasa membimbing saya dalam penulisan skripsi dari awal penulisan sampai akhirnya selesai. Saya mengucapkan banyak terimakasih dan saya minta maaf yang sebesar-besarnya apa bila mempunyai kesalahan yang disengaja maupun tidak disengaja.
4. Saudara saya, yaitu Mbak Nur Jannah dan Mas Agus Susanto yang selalu mendukung, memberi support, memberikan semangat, member masukan dan selalu memberikan doa untuk keberhasilan ini, saya mengucapkan terimakasih dan sayang selalu.
5. Teman-teman sebimbingan (Siti Nurhidayah, Monica Desilia, Fia Feranika, Arlila, Wahyu, Amha, Benizar, Rizka, Dian, dan Akbar), tanpa semangat, dukungan dan bantuan kalian mungkin saya belum sampai disini, terimakasih atas canda tawa, tangis, dan perjuangan yang telah kita
lewati bersama dan terimakasih juga untuk kenangan-kenangan yang telah kita buat selama ini. Dengan perjuangan yang telah kita lewati kita pasti bisa, Semangat kawan-kawan !!!
6. Dan taklupa sahabat-sahabat kutersayang (Risma Ifatul, Arif Mutaqin, dan Dwi Irnawati), terimakasih sudah memberikan dukungan dan semangatnya dalam penulisan skripsi ini.
Saya mengucapkan banyak terimakasih untuk kalian semua, akhir kata saya persembahkan skripsi ini untuk kalian dan orang-orang yang saya sayangi. Dan semoga skripsi ini dapat bermanfaat dan berguna untuk waktu yang akan datang. Aminn,,
KATA PENGANTAR
Puji syukur saya panjatkan kepada kehadirat Allah SWT, karena atas rahmat dan ridho-Nya saya dapat menyeleseikan skripsi yang berjudul
:“ANALISIS PENGARUH PEMBIAYAAN MUDHARABAH DAN
MUSYARAKAH TERHADAP TINGKAT PROFITABILITAS”.
Penulis juga mengucapkan terimakasih sebesar-besarnya kepada pihak-pihak yang selama ini memberikan bantuan dan dukungannya, yaitu kepada :
1. Dr. Lutfi, S.E.,M.Fin. selaku Ketua Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya.
2. Dr. Luciana Spica Almilia, S.E.,M.Si.,QIA.,CPSAK. Selaku Ketua Jurusan Akuntansi yang telah membantu dalam proses skripsi ini.
3. Dr. Nurmala Ahmar, S.E.,Ak.,M.Si.,CA. selaku Dosen Pembimbing yang selalu meluangkan waktu untuk membantu menyelesaikan skripsi ini. 4. Nur’Aini Rokhmania, SE.,Ak.,M.Ak. selaku Co. Dosen Pembimbing yang selalu meluangkan waktu dan membantu Dosen Pembimbing untuk menyelesaikan skripsi ini.
5. Bapak dan Ibu dosen, staff akademik dan staff perpustakaan STIE Perbanas Surabaya yang telah membantu dalam proses skripsi ini.
Penulis berharap agar hasil penelitian ini dapat memberikan manfaat bagi penulis maupun pihak lain yang berkepentingan.
Surabaya, 22 September 2016
Penulis
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ... i
HALAMAN PERSETUJUAN SIAP UJI ... ii
HALAMAN LULUS UJIAN SKRIPSI………..….…iii
HALAMAN PENGESAHAN SKRIPSI………..iv
HALAMAN MOTTO & PERSEMBAHAN………v
KATA PENGANTAR………...…...vii
DAFTAR ISI ... viii
DAFTAR TABEL ... x
DAFTAR GAMBAR ... xi
DAFTAR LAMPIRAN ... xii
ABSTRAK/RINGKASAN ... xiii
BAB 1PENDAHULUAN………...……….………1
1.1 Latar belakang masalah………..…..………....1
1.2 Perumusan Masalah……….……….………….…………..8
1.3 Tujuan Penelitian………..……….…………..8
1.4 Manfaat Penelitian……….………...9
1.5 Sistematika Penulisan Skripsi ………...10
BAB IITINJAUAN PUSTAKA……….12
2.1 Penelitian Terdahulu………..12
2.2 Landasan Teori………...20
2.2.1 Pengertian Bank Syariah ... 20
2.2.2 Mudharabah ... 28
2.2.3 Musyarakah ... 33
2.2.4 Pengertian Profitabilitas ... 37
2.3 Kerangka Pemikiran dan Hipotesis Penelitian……….……..40
BAB IIIMETODE PENELITIAN………..44
3.1. Rancangan Penelitian ………44
3.2. Batasan Penelitian………..44
3.3 Identifikasi Variabel………..45
3.4 Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel………...45
3.5 Populasi, Sampel dan Teknik Pengambilan Sampel………...47
3.6 Data dan Metode Pengumpulan Data ………48
3.7 Teknik Analisis Data ………48
3.7.1 Model Analisis Data ... 49
3.7.2 Pengujian Data ... 49
3.7.3 Uji Normalitas ... 50
3.7.4 Uji Regresi Linear Berganda ... 50
3.7.5 Analisis Statistik ... 51
1. Uji Statistik (Uji F) ... 51
2. Uji Koefisien Determinasi (R²) ... 52
3. Uji t (Uji parsial) ... 52
BAB IVGAMBARAN SUBYEK PENELITIAN DAN ANALISIS DATA ……54
4.1 Gambaran Subyek Penelitian ………54
4.2 Analisis Data………..56
4.2.1 Statistik Deskriptif ... 57
4.2.2 Uji Normalitas ... 61
4.2.3 Pengujian Hipotesis ... 62
1. Uji Signifikansi Simultan ( Uji Statistik F) ... 63
2. Uji Koefisien Determinasi (Uji 𝐑𝟐) ... 65
3. Uji Signifikansi Parameter Individual (Uji Statistik t) ... 66
4.2.4 Analisis Regresi Berganda ... 68
4.3 Pembahasan………70 BAB VPENUTUP………..78 5.1 Kesimpulan………78 5.2 Keterbatasan Penelitian………..79 5.3 Saran………...79 DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN ix
DAFTAR TABEL
Halaman Tabel 1.1 : Perbedaan Bank Syariah Dan Bank Konvensional 4
Tabel2.1 : PenelitianTerdahulu 20
Tabel 4.1 : PemilihanSampel ROA 54
Tabel 4.2 : PemilihanSampel ROE 55
Tabel 4.3 : HasilStatistikDeskriptifVariabel ROA 56 Tabel 4.4 : HasilStatistikDeskriptifVariabel ROE 59
Tabel 4.5 : HasilUjiNormalitasVariabel ROA 61
Tabel 4.6 : HasilUjiNormalitasVariabel ROE 62
Tabel 4.7 : HasilAnalisisUji F Variabel ROA 63
Tabel 4.8 : HasilAnalisisUji F Variabel ROE 64
Tabel 4.9 : HasilAnalisisR2 Variabel ROA 65
Tabel 4.10 : HasilAnalisisR2 Variabel ROE 65
Tabel 4.11 : HasilUjiStatistik T Variabel ROA 66 Tabel 4.12 : HasilUjiStatistik T Variabel ROE 67
DAFTAR GAMBAR
Halaman
Gambar 1.1 : Statistic PerbankanSyariah 2
Gambar 2.1 : SkemaMudharabah 32
Gambar 2.2 : SkemaMusyarakah 36
Gambar 2.3 : KerangkaPemikiran 40
Gambar 4.1 : GrafikPengaruhPembiayaanMudharabahTerhadap ROA. 72 Gambar 4.2 : GrafikPengaruhPembiayaanMusyarakahTerhadap ROA. 73
Gambar 4.3 : GrafikPengaruhPembiayaanMudharabahTerhadap ROE. 74 Gambar 4.4 : GrafikPengaruhPembiayaanMusyarakahTerhadap ROE. 75
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 : SampelAwal Bank UmumSyariah Lampiran 2 : SampelAkhir Bank UmumSyariah
Lampiran 3 : Tabulasi Data Lampiran 4 : StatistikDeskriptif Lampiran 5 : UjiNormalitas
Lampiran 6 : UjiStatistik F Lampiran 7 : UjiStatistik T
Lampiran 8 : UjiR2
Lampiran 9 : Nilai Residual
ANALYSIS EFFECT OF FINANCING MUDHARABAH AND MUSYARAKAH ON THE LEVEL OF PROFITABILITY
ROHAYATI 2012310673
Email : rohayatiaya.01@gmail.com ABSTRACT
This study aims to determine empirically how the effects of Mudharabah financing and Musyarakah financing of the profitability of Islamic banks. This study used a sample of Islamic Banks registered in Indonesia period 2011 – 2015. The independent variable of this research is Mudharabah financing and Musyarakah financing, the dependent variable in this study is the profitability of Islamic banks is Return on Assets (ROA) and Return On Equity (ROE). Test equipment of this research is multiple linear regression to test for normality and significance test (F test, test the coefficient of determination and t test). The results of this study were (a) Variable Mudharabah financing is positive and significant impact on the ratios Return on Assets (ROA), (b) variable Musyarakah financing significant and negative effect on the ratios Return on Assets (ROA), (c) Variable Mudharabahfinancing is positive and significant impact on the ratios Return On Equity (ROE), (d) Variable Musyarakah financing a significant and negative effect on the ratio of Return On Equity (ROE), and (e) Mudharabah financing and Musyarakah financing simultaneously significant effect on ratios Return on Assets (ROA) and return on equity ratio (ROE).
Keywords :Mudharabah financing, Musyarakah financing, Profitability
ANALISIS PENGARUH PEMBIAYAAN MUDHARABAH DAN MUSYARAKAH TERHADAP TINGKAT PROFITABILITAS
Disusun Oleh : ROHAYATI
2012310673
Email : rohayatiaya.01@gmail.com
ABSTRAK
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui secara empiris bagaimana pengaruh pembiayaan mudharabah dan pembiayaan musyarakah terhadap profitabilitas bank syariah. Penelitian ini menggunakan sampel Bank Umum Syariah yang terdaftar di Indonesia periode 2011 – 2015. Variabel independen penelitian ini adalah pembiayaan mudharabah dan pembiayaan musyarakah, variable dependen pada penelitian ini adalah profitabilitas bank syariah yaitu Return On Asset (ROA) dan Return On Equity (ROE). Alat uji penelitian ini adalah ujiregresi linier berganda dengan melakukan uji normalitas dan uji signifikansi (uji F, uji koefisien determinasi, dan uji t). Hasil dari penelitian ini adalah (a) Variabel pembiayaan mudharabah berpengaruh positif dan signifikan terhadap rasio Return On Asset (ROA), (b) Variabel pembiayaan musyarakah berpengaruh negatif dan signifikan terhadap rasio Return On Asset (ROA), (c) Variabel pembiayaan mudharabah berpengaruh positif dan signifikan terhadap rasio Return On Equity (ROE), (d) Variabel pembiayaan musyarakah berpengaruh negatif dan signifikan terhadap rasio Return On Equity (ROE), dan (e) pembiayaan mudharabah dan pembiayaan musyarakah secara simultan berpengaruh signifikan terhadap rasio Return On Asset (ROA) dan rasio Return On Equity (ROE).
Kata kunci :Pembiayaanmudharabah, musyarakah, profitabilitas.
