E. PENJELASAN POS-POS LAPORAN ARUS KAS
Laporan Arus Kas merupakan laporan yang menyajikan informasi masuk dan keluarnya kas baik dari Aktivitas Operasi, Investasi, Pendanaan dan Transitoris serta Saldo Kas pada awal maupun akhir periode anggaran.
Arus Kas dalam Laporan Arus Kas dibedakan dalam 4 jenis Arus Kas yaitu Arus Kas dari Aktivitas Operasi, Arus Kas dari Aktivitas Investasi, Arus Kas dari Aktivitas Pendanaan dan Arus Kas dari Aktivitas Transitoris. Tujuan pelaporan arus kas adalah memberikan informasi mengenai sumber, penggunaan, perubahan kas dan setara kas selama TA 2021 dan saldo kas pada tanggal 31 Desember 2020. Arus Kas Bersih Pemkot Salatiga dapat disajikan sebagai berikut:
Arus Kas Bersih Tahun 2021 Tahun 2020
(Rp) (Rp)
a. Arus Kas Bersih dari Aktivitas Operasi 119.747.466.468,00 112.939.168.143,00 b. Arus Kas Bersih dari Aktivitas Investasi (133.052.610.059,00) (179.395.106.042,00)
c. Arus Kas Bersih dari Aktivitas Pendanaan 0,00 14.125.000,00
d. Arus Kas Bersih dari Aktivitas Transitoris 0,00 0,00
Jumlah (13.305.143.591,00) (66.441.812.899,00)
Realisasi Arus Kas Bersih TA 2021 adalah sebesar (Rp13.305.143.591,00) naik sebesar (Rp53.136.669.308,00) atau sebesar 79,97 persen dibandingkan realisasi TA 2020 sebesar (Rp66.441.812.899,00), yang dapat dirinci dan dijelaskan sebagai berikut:
1. ARUS KAS DARI AKTIVITAS OPERASI ... Rp119.747.466.468,00 Arus Kas Bersih Aktivitas Operasi pada TA 2020 adalah sebesar Rp119.747.466.468,00.
Arus Kas Bersih Aktivitas Operasi merupakan selisih dari Arus Kas Masuk dengan Arus Kas Keluar yang terdiri dari:
Arus Kas Bersih dari Aktivitas Operasi : Tahun 2021 Tahun 2020
(Rp) (Rp)
a. Arus Masuk Kas 945.971.692.291,00 871.888.293.154,00
b. Arus Keluar Kas 826.224.225.823,00 758.949.125.011,00
Jumlah 119.747.466.468,00 112.939.168.143,00
Arus Kas bersih dari aktivitas operasi TA 2021 sebesar Rp119.747.466.468,00 naik sebesar Rp6.808.298.325,00 atau 6,03 persen jika dibandingkan dengan arus kas bersih TA 2020 sebesar Rp112.939.168.143,00.
a. Arus Kas Masuk dari Aktivitas Operasi... Rp945.971.692.291,00 Arus Masuk Kas dari aktivitas Operasi terdiri dari penerimaan:
Arus Masuk Kas : Tahun 2021 Tahun 2020
(Rp) (Rp)
a. Penerimaan Pajak Daerah 65.041.971.971,00 54.374.473.089,00
b. Penerimaan Retribusi Daerah 14.983.566.880,00 9.303.039.460,00
c. Penerimaan Hasil Perusda dan Pengelolaan
Kekayaan Daerah Yang Dipisahkan 18.824.426.644,00 17.096.550.195,00 d. Penerimaan Lain-lain PAD Yang Sah 181.615.577.069,00 138.517.846.809,00 e. Penerimaan Dana Bagi Hasil Pajak 25.146.576.109,00 24.349.789.024,00 f. Penerimaan Dana Bagi Hasil Sumber Daya Alam 9.815.477.766,00 2.185.175.973,00
g. Penerimaan Dana Alokasi Umum 418.013.566.000,00 425.080.208.000,00
h. Penerimaan Dana Alokasi Khusus 81.270.963.188,00 70.427.412.444,00
i. Penerimaan Dana Otonomi Khusus 0,00 0,00
j. Penerimaan Dana Penyesuaian 47.151.521.000,00 68.096.041.000,00
k. Penerimaan Pendapatan Bagi Hasil Pajak 64.918.523.115,00 53.450.784.252,00
l. Penerimaan Bagi Hasil lainnya 586.000.000,00 7.576.755.000,00
m. Penerimaan Hibah 438.500.000,00 1.430.217.908,00
n. Penerimaan Dana Darurat 0,00 0,00
o. Penerimaan Lainnya 18.165.022.549,00 0,00
Jumlah 945.971.692.291,00 871.888.293.154,00
Arus Kas Masuk sebesar Rp945.971.692.291,00 tidak termasuk pendapatan dari pendapatan tanggal 31 Desember 2021 yang disetorkan ke Kas Daerah pada Januari 2022 sebesar Rp11.513.600,00 dan pendapatan BLUD tanggal 31 Desember 2021 yang belum disetorkan ke kas BLUD sebesar Rp216.363,00.
Perbedaan antara nilai arus masuk kas dari aktivitas operasi (LAK) sebesar Rp945.971.692.291,00 dan nilai pendapatan daerah LRA sebesar Rp916.251.265.000,00 dapat dijelaskan sebagai berikut:
1) Pendapatan Daerah LRA Rp946.191.087.524,00 2) Penjualan atas Peralatan dan Mesin (Rp 59.925.000,00) 3) Penjualan atas Gedung dan Bangunan (Rp 86.375.000,00) 4) Penjualan Aset Tetap Lainnya (Rp 78.168.850,00) 5) Pendapatan 2020 disetor tahun 2021 Rp 16.565.400,00 6) Pendapatan 2021 disetor tahun 2022 (Rp 11.513.600,00) 7) Pendapatan 2021 disetor tahun 2022 (BLUD) (Rp 216.836,00)
---
Selisih Rp 945.971.692291,00
b. Arus Kas Keluar dari Aktivitas Operasi ... Rp826.224.225.823,00 Arus Keluar Kas dari Aktivitas Operasi terdiri dari:
Arus Keluar Kas : Tahun 2021 Tahun 2020
(Rp) (Rp)
a. Pembayaran Pegawai 411.931.318.505,00 444.757.478.560,00
b. Pembayaran Barang 399.357.950.409,00 262.902.247.882,00
c. Pembayaran Bunga 0,00 0,00
d. Pembayaran Subsidi 0,00 0,00
e. Pembayaran Hibah 12.955.460.964,00 18.602.331.000,00
f. Pembayaran Bantuan Sosial 1.768.350.000,00 2.632.655.000,00
g. Pembayaran Tak Terduga 211.145.945,00 658.043.964,00
h. Pembayaran Bagi Hasil Pajak 0,00 29.396.368.605,00
i. Pembayaran Bagi Hasil Retribusi 0,00 0,00
Jumlah 826.224.225.823,00 758.949.125.011,00
Arus Kas keluar sebesar Rp826.224.225.823,00, tersebut tidak termasuk belanja operasi Dana BOS.
Perbedaan antara nilai belanja operasi (LRA) dengan total belanja tak terduga (LRA), dan Transfer (LRA) belanja operasi (BOS) dapat dijelaskan sebagai berikut:
1) Belanja operasi LRA Rp 826.013.079.878,00 2) Belanja Tak Terduga Rp 211.145.945,00
---
Selisih Rp 826.224.225.823,00
2. ARUS KAS DARI AKTIVITAS INVESTASI ... (Rp133.052.610.059,00) Aktivitas Investasi mencerminkan penerimaan dan pengeluaran bruto dalam rangka perolehan atau pelepasan sumber daya ekonomi yang berupa Aset tetap dan Aset Lainnya yang tidak dipisahkan. Arus kas bersih dari aktivitas investasi sebesar (Rp133.052.610.059,00) mencerminkan adanya pengadaan sumber daya ekonomi yang bertujuan untuk meningkatkan dan mendukung pelayanan pemerintah di masa yang akan datang.
Arus kas bersih dari aktivitas investasi merupakan selisih dari arus masuk kas dengan arus keluar kas atas aktivitas investasi. Dalam TA 2021 arus masuk kas dari aktivitas investasi sebesar Rp224.468.850,00 sedangkan seluruh nilai pengeluaran sebesar Rp133.277.078.909,00 merupakan pembelian aset tetap.
Arus Kas Bersih dari Aktivitas Investasi merupakan selisih dari arus kas masuk dengan arus kas keluar yang terdiri dari:
Arus Kas Bersih dari Aktivitas Investasi : 2021 2020
(Rp) (Rp)
a. Arus Masuk Kas 224.468.850,00 229.942.500,00
b. Arus Keluar Kas 133.277.078.909,00 179.625.048.542,00
Arus Kas bersih dari Aktivitas Investasi TA 2021 sebesar (Rp133.052.610.059,00).
Nilai tersebut turun sebesar Rp46.342.495.983,00 atau 25,83 persen dibandingkan dengan Arus Kas Bersih dari Aktivitas Investasi TA 2020 sebesar (Rp179.395.106.042,00).
a. Arus Masuk Kas dari Aktivitas Investasi ……... Rp224.468.850,00 Arus Masuk Kas dari Aktivitas Investasi sebesar Rp224.468.850,00 merupakan penerimaan penjualan atas Peralatan dan Mesin, Aset Tetap Lainnya, Aset Lainnya serta Investasi Non Permanen dengan perincian sebagai berikut:
Arus Masuk Kas 2021 2020
(Rp) (Rp)
a. Penjualan atas Tanah 0,00 29.350.000,00
b. Penjualan atas Peralatan dan Mesin 59.925.000,00 16.550.000,00
c. Penjualan atas Gedung dan Bangunan 86.375.000,00 90.150.000,00
d. Penjualan atas Jalan, Irigasi, dan Jaringan 0,00 0,00
e. Penjualan Aset Tetap Lainnya 78.168.850,00 93.892.500,00
f. Penjualan Aset Lainnya 0,00 0,00
g. Hasil Penjualan Kekayaan Daerah Yang Dipisahkan 0,00 0,00
h. Penerimaan Penjualan Investasi Non Permanen 0,00 0,00
Jumlah 224.468.850,00 229.942.500,00
Arus kas masuk dari aktivitas investasi (LAK) TA 2021 sebesar Rp224.468.850,00. Nilai tersebut turun sebesar Rp5.473.650,00 atau 2,38 persen dibandingkan dengan Arus Kas Bersih dari Aktivitas Investasi TA 2020 sebesar Rp229.942.500,00.
b. Arus Keluar Kas dari Aktivitas Investasi…... Rp133.277.078.909,00 Arus Keluar Kas dari Aktivitas Investasi terdiri dari Belanja Modal dan Penyertaan Modal Pemerintah Kota sebesar Rp133.277.078.909,00 tidak termasuk belanja modal pada Dana BOS .
Arus Keluar Kas 2021 2020
(Rp) (Rp)
a. Perolehan Tanah 409.818.620,00 3.610.880.337,00
b. Perolehan Peralatan dan Mesin 43.567.605.306,00 58.922.026.937,00 c. Perolehan Gedung dan Bangunan 60.425.196.643,00 47.553.365.500,00 d. Perolehan Jalan, Irigasi dan Jaringan 24.731.543.900,00 59.103.396.512,00
e. Perolehan Aset Tetap Lainnya 182.158.040,00 872.776.756,00
f. Perolehan Aset Lainnya 960.756.400,00 562.602.500,00
g. Penyertaan Modal Pemerintah Daerah 3.000.000.000,00 9.000.000.000,00
Jumlah 133.277.078.909,00 179.625.048.542,00
Arus Keluar Kas dari Aktivitas Investasi sebesar Rp133.277.078.909,00, nilainya sama dengan Belanja Modal (LRA) ditambah Penyertaan Modal Pemerintah Daerah (LRA), dengan penjelasan sebagai berikut:
Arus kas keluar aktivitas investasi LAK Rp133.277.078.909,00
Belanja modal LRA (Rp130.277.078.909,00)
Penyertaan Modal Pemerintah Daerah LRA (Rp 3.000.000.000,00) ---
Selisih Rp 0,00
3. ARUS KAS DARI AKTIVITAS PENDANAAN ... Rp0,00 Arus Kas Bersih dari Aktivitas Pendanaan adalah penambahan atau pengurangan sumber dana dari hutang dan ekuitas dana. Arus Kas Bersih dari Aktivitas Pendanaan sebesar Rp0,00 mencerminkan tidak adanya pengeluaran pemerintah yang terkait dengan arus kas di masa yang akan datang.
Arus Kas Bersih dari Aktivitas Pendanaan 2021 2020
(Rp) (Rp)
a. Arus Masuk Kas 0,00 14.125.000,00
b. Arus Keluar Kas 0,00 0,00
Jumlah 0,00 14.125.000,00
Arus Kas bersih dari Aktivitas Pendanaan merupakan selisih dari Arus Masuk Kas dengan Arus Keluar Kas atas Aktivitas Pendanaan yang terdiri dari:
a. Arus Masuk Kas .…...…...…... Rp0,00
Arus Masuk Kas 2021 2020
(Rp) (Rp)
a. Pencairan Dana Cadangan 0,00 0,00
b. Hasil Penjualan Kekayaan Daerah yang Dipisahkan 0,00 0,00
c. Penerimaan Pinjaman Daerah 0,00 0,00
d. Penerimaan Kembali Pinjaman 0,00 14.125.000,00
e. Penerimaan Piutang 0,00 0,00
f. Penerimaan Pembiayaan Lain-lain 0,00 0,00
Jumlah 0,00 14.125.000,00
b. Arus Keluar Kas ...0,00
Arus Keluar Kas 2021 2020
(Rp) (Rp)
a. Pembayaran Pokok Utang Pinjaman dan Obligasi 0,00 0,00
b. Pemberian Pinjaman - Dana Bergulir 0,00 0,00
Jumlah 0,00 0,00
4. ARUS KAS DARI AKTIVITAS TRANSITORIS ... Rp0,00 Arus Kas Bersih dari Aktivitas Transitoris sebesar Rp0,00 yang mencerminkan saldo penerimaan dan pengeluaran kas dan aktivitas Transitoris. Aliran kas bersih dari aktivitas Transitoris meliputi aliran masuk kas dan aliran keluar kas sebagai berikut:
Arus Kas Bersih dari Aktivitas Transitoris 2021 2020
(Rp) (Rp)
a. Arus Masuk Kas 14.584.976.422,00 43.039.187.751,00
b. Arus Keluar Kas 14.584.976.422,00 43.039.187.751,00
Jumlah 0,00 0,00
a. Arus Masuk Kas dari Aktivitas Transitoris ... Rp14.584.976.422,00
Arus Masuk Kas 2021 2020
(Rp) (Rp)
a. IWP 14.037.280.181,00 21.005.283.724,00
b. Taperum 0,00 192.149.000,00
c. PPh 547.696.241,00 21.841.755.027,00
d. Potongan Lain-lain 0,00 0,00
e. UUDP sebelumnya 0,00 0,00
Jumlah 14.584.976.422,00 43.039.187.751,00
b. Arus Keluar Kas dari Aktivitas Transitoris ...…...Rp14.584.976.422,00
Arus Keluar Kas : 2021 2020
(Rp) (Rp)
a. IWP 14.037.280.181,00 21.005.283.724,00
b. Taperum 0,00 192.149.000,00
c. PPh 547.696.241,00 21.841.755.027,00
d. Potongan Lain-lain 0,00 0,00
e. UUDP Th berjalan 0,00 0,00
Jumlah 14.584.976.422,00 43.039.187.751,00
5. SALDO KAS DI BUD DAN BLUD... Rp142.419.327.568,00 Saldo Kas pada posisi akhir Tahun Anggaran 2021 adalah jumlah Kas yang berasal dari saldo awal kas dan kenaikan bersih kas selama periode Tahun Anggaran 2021 sebagai berikut:
Saldo Akhir Kas di BUD 2021 2020
(Rp) (Rp)
a. Saldo Awal Kas 155.724.471.159,00 216.672.595.168,00
b. Kenaikan / Penurunan Kas (13.305.143.591,00) (66.441.812.899,00)
Jumlah 142.419.327.568,00 150.230.782.269,00
Saldo Akhir Kas BUD tahun 2021 sebesar Rp142.419.327.568,00 dan terdapat selisih kurang sebesar Rp7.811.454.701,00 atau 5,20 persen dibandingkan dengan Saldo Akhir Kas BUD tahun 2020 sebesar Rp150.230.782.269,00.
6. SALDO AKHIR KAS... Rp143.518.363.968,00 Saldo Akhir Kas per 31 Desember 2021 dan 31 Desember 2020 dapat dirinci sebagai berikut:
Saldo Akhir Kas Tahun 2021 Tahun 2020
(Rp) (Rp)
a. Kas di Kas Daerah dan BLUD 142.419.327.568,00 150.230.782.269,00
b. Kas di Bendahara Penerimaan 105.621.600,00 16.565.400,00
c. Kas di Bendahara Pengeluaran 0,00 0,00
d. Kas di Bendahara Penerimaan BLUD 216.836,00 238.653,00
e. Kas di Bendahara Dana BOS 0,00 5.493.688.890,00
f. Kas di Kas Lainnya 993.197.964,00 979.538.314,00
Jumlah 143.518.363.968,00 156.720.813.526,00
Saldo Akhir Kas per 31 Desember 2021 sebesar Rp143.518.363.968,00, berkurang sebesar Rp13.202.449.558,00 atau 8,42 persen dibandingkan dengan saldo akhir Kas TA 2020 sebesar Rp156.720.813.526,00, yang dapat dirinci dan dijelaskan sebagai berikut:
a. Kas di Kas Daerah dan BLUD
Kas di Kas Daerah 2021 2020
(Rp) (Rp)
a. Giro Bank Jateng 142.419.327.568,00 150.230.782.269,00
b. Deposito Bank Jateng 0,00 0,00
c. Deposito Bank BRI 0,00 0,00
Jumlah 142.419.327.568,00 150.230.782.269,00
Kas di Kas Daerah TA 2021 sebesar Rp142.419.327.568,00, menurun sebesar Rp7.811.454.701,00 atau 5,20 persen dibandingkan dengan Kas di Kas Daerah TA 2020 sebesar Rp150.230.782.269,00.
b. Kas di Bendahara Penerimaan
Kas di Bendahara Penerimaan 2021 2020
(Rp) (Rp)
a. Dinas Perdagangan 8.188.600,00 7.526.900,00
b. Dinas Perhubungan 3.325.000,00 5.688.500,00
c. Dinas Kepemudaaan dan Olahraga 0,00 3.350.000,00
d. Dinas Perumahan dan Kawasan Permukiman 94.108.000,000 0,00
Kas di Bendahara Penerimaan TA 2021 sebesar Rp Rp105.621.600,00. Nilai tersebut naik sebesar Rp89.056.200,00 atau 537,60 persen jika dibandingkan dengan Kas di Bendahara Penerimaan TA 2020 sebesar Rp16.565.400,00
c. Kas di Bendahara Pengeluaran
Kas di Bendahara Pengeluaran 2021 2020
(Rp) (Rp)
a. Dinas Penanaman Modal dan PTSP 0,00 0,00
b. Dinas Kepemudaan dan Olahraga 0,00 0,00
c. Kecamatan Sidorejo 0,00 0,00
d. Kecamatan Argomulyo 0,00 0,00
Jumlah 0,00 0,00
d. Kas di Bendahara Penerimaan BLUD
Saldo di Bendahara Penerimaan BLUD 2021 2020
(Rp) (Rp)
a. Dinas Kesehatan 216.836,00 238.653,00
Jumlah 216.836,00 238.653,00
Kas di Bendahara Penerimaan BLUD TA 2021 sebesar Rp216.836,00. Nilai tersebut turun sebesar Rp21.817,00 jika dibandingkan dengan Kas di Bendahara Penerimaan BLUD TA 2020 sebesar Rp283.653,00.
e. Kas di Bendahara BOS
Saldo di Bendahara BOS 2021 2020
(Rp) (Rp)
a. Dinas Pendidikan 0,00 5.493.688.890,00
Jumlah 0,00 5.493.688.890,00
f. Kas di Kas Lainnya
Saldo di Kas Lainnya 2021 2020
(Rp) (Rp)
a. Kas Lainnya (Penampungan PBB P2) 57.300,00 57.300,00
b. Kas DPU PR di Bank Salatiga 0,00 0,00
c. Pendapatan bunga, denda dan saldo kas BLUD
Dana Bergulir (Diskop UKM) 986.090.664,00 979.481.014,00
d. Kas Lainnya (sisa kas BSSKM Dinas
Pendidikan) 5.850.000,00 0,00
e. Kas Lainnya ( sisa DBHCHT Sekretariat
Daerah) 1.200.000,00 0,00
Jumlah 993.197.964,00 979.538.314,00
Saldo di Kas Lainnya TA 2021 sebesar Rp993.197.964. Terjadi kenaikan sebesar Rp13.659.650,00 atau sebesar 1,39 persen jika dibandingkan dengan saldo di Kas Lainnya TA 2020 sebesar Rp979.538.314,00.
