BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN PENELITIAN

(1)

57 A. Hasil Penelitian

1. Sejarah Singkat Perusahaan

Usaha dagang Toko A. H. D. Farah adalah usaha dagang yang

didirikan oleh Bapak Abdul Hamid selaku pemilik toko dan pendiri toko

itu sendiri.Usaha ini dirikian oleh Bapak Abdul Hamid sejak tahun 2006.

Sebagai legalisasi usahanya ini mendapat Surat Izin Usaha Perdagangan

(SIUP)

dari

Pemerintah

Kota

Banjarmasin

dengan

Nomor :

510/KB.06061697/Perindag yang bergarak dibidang perdagangan, yang

beralamat di Jalan Pasar Samudera LT.II No.55 Keluraan Kertak Baru Ilir

Banjarmasin, yang sifatnya sebagai pengecer dan grosir suatu produk yang

berupa berbagai macam pakaian.

Tujuan Toko A. H. D. Farah ini berdiri bukan hanya untuk mencari

keuntungan saja tetapi juga membuka lapangan kerja untuk masyarakat.

Toko A. H. D. Farah mulai beroperasi dari jam 08:30 sampai dengan jam

05:00 WITA, Toko A. H. D. Farah memiliki karyawan berjumlah 4 orang

yang setiap harinya melaksanakan tugas mereka sebagai karyawan ditoko

ini.

(2)

58 2. Struktur Organisasi

Dalam mencapai tujuannya, suatu perusahaan harus memiliki

suatu organisasi yang baik. Struktur organisasi suatu perusahaan

memegang peranan yang sangat penting karena organisasi merupakan

alatyang efektif untuk mencapai tujuan perusahaan. Dengan adanya

struktur organisasi, maka akan sangat membantu perusahaan untuk

melakukan koordinasi maupun pengorganisasian semua sumber daya

perusahaan yang ada, baik bersifat finansial maupun non finansial.

Organisasi merumuskan usaha membagi yang dikerjakan

dengan menempatkan karyawan kebagian yang sesuai dengan

keahliannya merupakan suatu upaya dalam rangka menumbuhkan rasa

tanggung jawab terhadap pekerjakan yang dibebankan oleh perusahaan

yang bersangkutan maka akan terlihat wewenang atau kekuasaan serta

batas-batas tanggung jawab masing-masing karyawan.

Dalam sebuah perusahaan baik itu perusahaan baik itu

perusahaan yang berskala besar, menegnah, maupun yang kecil

hamper selalu mempunyai struktur organisasi. Struktur organisasi

sangat penting untuk menyatukan kegiatan orang-orang yang bekerja

dalam perusahaan agar dapat saling bekerja sama serta agar dapat

tercapai tujuan yang telah ditetapkan oleh perusahaan. Mengingat

pentingnya organisasi tersebut maka disusunlah suatu struktur

organisasi agar dapat diketahui secara jelas tugas dan wewenang

masing-masing karyawan perusahaan. Suatu perusahaan dikatakan

(3)

mempunyai mempunyai struktur organisasi yang baik, apabila

organisasi tersebut dapat memberikan suatu gambaran yang jelas

tentang fungsi wewenang dang tanggung jawab yang dimiliki

karyawan. Berikut ini adalah struktur organisasi Toko A. H. D. Farah.

Bagan 2

Struktur Organisasi

Toko A. H. D. Farah

Sumber : Toko A. H. D. Farah / Data Olahan Penulis

Adapun fungsi dan tanggung jawab masing-masing bagian

adalah sebagai berikut :

a. Pimpinan

Pimpinan adalah orang yang bertanggung jawab secara

keseluruhan dalam operasional usaha dagang. Pimpinan bertugas

untuk mengkoordinasi dan mengatur bagian-bagian yang ada di

bawahnya yang mempunyai tugas dan wewenang sebagai berikut :

1) Memimpin usaha tersebut.

2) Bertanggung jawab atas semua kegiatan usaha, baik secara

intern maupun ekstern perusahaan.

PIMPINAN

Bagian

Administrasi

Bagian

Penjualan

Bagian

Gudang

(4)

60 3) Melakukan pengawasan langsung terhadap jalannya kegiatan

usaha tersebut.

b. Baian Administrasi

Bagian administrasi yaitu bagian yang menangani semua

transaksi pembayaran suatu penjualan barang dagang.

c. Bagian Penjualan

Bagian penjualan yaitu bagian yang menangani penjualan

barang-barang yang dijual kepada para pembeli ( konsumen ).

Adapun tugas dan tanggung jawabnya bagian penjualan adalah

sebagai berikut :

1) Melaksanakan semua kegiatan yang berhubungan dengan

memasarkan dan menjual barang-barang tersebut.

2) Melaporkan hasil kegiatan penjualan pada setiap periode

kepada pimpinan.

d. Bagian Gudang

Tugas dan tanggung jawab adalah sebagai berikut :

1) Melakukan pencatatan terhadap barang masuk dan barang

keluar.

2) Menyimpan barang tersebut dan melakukan pemeliharaannya.

3) Memeriksadan meneliti kualitas barang-barang digudang.

(5)

Berkaitan dengan tenaga kerja maka tidak dapat dipungkiri bahwa

keberadaan pekerja memang sangat penting bagi kelancaran operasional. Selain

itu keberadaan pekerja merupakan penggerak suatu organisasi termasuk Toko A.

H. D. Farah, sebagai unit usaha yang bergerak dibidang perdagangan.

Adapun tenaga kerja Toko A. H. D. Farah sampai saat ini terlihat pada

table berikut ini :

Tabel 23

Jumlah Tenaga Kerja Toko A. H. D. Farah

No. BAGIAN PEKERJAAN

JUMLAH

1 Pimpinan

1 Orang

2 Bagian Administrasi

1 Orang

3 Bagian Penjualan

2 Orang

4 Bagian Gudang

1 Orang

Sumber : Toko A. H. D. Farah / Data Olahan Penulis

B. Pembahasan Hasil Penelitian

Berdasarkan informasi yang didapat penulis dari perusahaan, ternyata

selama ini perusahaan tidak menerapkan akuntansi pokok sehingga

perusahaan tidak memiliki laporan keuangan yang sesuai dengan standar

akuntansi keuangan entitas tanpa akuntabilitas publik. Melalui laporan

keuangan laporankeuangan kita dapat mengetahui laba atau rugi perusahaan

dengan menghitung biaya-biaya yang dikeluarkan sebagai pengurang bagi

pendapatan perusahaan. Untuk memperoleh laba yang maksimal harus

menekan biaya-biaya yang dikeluarkan.

(6)

62 Toko A. H. D. Farah adalah usaha yang bergerak dibidang

perdagangan. Toko A. H. D. Farah belum membuat laporan keuangan hanya

melakukan transaksi-transaki penjualan dan pembelian yang berupa nota-nota

penjualan dan pembelian. Oleh kerena itu penulis dalam tugas akhir ini

memcoba untuk menyusun laporan keuangan pada Toko A. H. D. Farah yang

sesuai dengan SAK ETAP Tahun 2013

Mengenai langkah-langkah diatas penulis akan memaparkan secara

rinci tentang bagaimana penerapan akuntansi pokok untuk menyusun laporan

keuangan pada Toko A. H. D. Farah tersebut.

(7)

1. Mengumpulkan Data Pencatatan Transaksi

Daftar transaksi yang terjadi di Toko A. H. D. Farah adalah sebagai berukut :

Tabel 24

Daftar Transaksi

Toko A. H. D. Farah

No.

Transaksi

Dokumen Sumber

Dokumen Pendukung

yang Bersangkutan

1 Penjualan tunai

Nota Penjualan

-

2 Penjualan kredit

Nota Penjualan

-

3 Retur penjualan

Nota penjualan

-

4 Pembelian

Nota Pembelian

-

5 Pendapatan

bunga

-

6 Sewa dibayar

dimuka

-

7 Beban sewa

bangunan

-

8 Beban bahan

bakar

-

9 Beban reparasi

kendaraan

-

10 Penyusutan aset

tetap

-

Sumber : Data Olahan Penulis

Selama bulan April sampai bulan Juni 2015 transaksi yang terjadi pada Toko

A. H. D. Farah sebanyak 170 transaksi. Adapun catatan transaksi yang berhasil

penulis dapatkan adalah sebagai berikut.

(8)

64 Tabel 25

Toko A. H. D. Farah

Transaksi-Transaksi Per April-Juni 2015

No. Tanggal Keterangan Jumlah

1 April 1 Beban listrik Bulan Maret 2015 Rp 300.000

2 2015 2 Pembelian Rp 9.764.000

3 2 Penjualan tunai Baju sifon belang,gamis,kaos Rp 1.900.000

4 6 Penjualan tunai Baju sifon, kemeja jeans Rp 1.375.000

5 8 Penjualan tunai Baju Batik Rp 1.647.000

6 9 Penjualan tunai Baju Kaos & Sifon Rp 1.095.000

7 9 Penjualan tunai Baju Anak-anak Rp 350.000

8 11 Penjualan tunai Baju Kaos & Sifon Rp 326.000

9 12 Penjualan tunai Baju Kaos, Sifon, & baju muslim Rp 1.349.000

10 14 Penjualan tunai baju muslim motif bunga Rp 610.000

11 14 Penjualan tunai baju Gamis Rp 1.595.000

12 14 Retur Penjualan Rp 130.000

13 16 Penjualan tunai baju sifon covle, sifon mutiara Rp 410.000 14 18 Penjualan tunai baju kaos brakat, kemeja, fovary Rp 2.350.000

15 18 Penjualan tunai baju levis Rp 5.085.500

16 18 Penjualan tunai baju gamis, glezir, gros, & musika Rp 4.832.000 17 22 Penjualan tunai baju muslim motif gelap bunga Rp 445.000 18 22 Penjualan tunai baju kolut, kaos gros, & kaos sifon Rp 567.000

19 22 Pembelian Rp 5.550.000

20 22 Penjualan tunai baju gamis Rp 540.000

21 24 Penjualan tunai baju cewe motif bunga Rp 745.000

22 24 Penjualan tunai baju glezir,blus Rp 602.000

23 24 Penjualan tunai baju sifon deivo, blus babat Rp 1.680.000

24 25 Penjualan tunai baju sifon salur Rp 195.000

25 26 Penjualan tunai baju babat, kaos oblong Rp 639.000

26 26 Penjualan tunai baju kaos babat mutiara Rp 674.000

27 27 Penjualan tunai baju gamis,& kaos Rp 954.000

28 27

Penjualan tunai baju gasela, kaos misuka,& kaos libi

kibi Rp 972.000

29 27 Penjualan tunai baju kaos babat motif kotak Rp 785.000

30 28 Penjualan tunai baju kaos campur Rp 780.000

31 28 Penjualan tunai baju gamis polos, & bermotif Rp 1.258.000 32 30 Penjualan tunai baju favor, & baliro Rp 720.000

(9)

33 30 Beban gaji karyawan Rp 9.000.000

34 30

Pendapatan bunga

Rp 11.667

35 30

Beban bahan bakar

Rp 150.000

36 30

Beban reparasi kendaraan

Rp 200.000

37 Mei 2 Penjualan tunai baju sifon Camuran, gasela, Rp 2.598.000 38 2015 2 Penjualan tunai baju Favory, Salur Polos, ERN, Salur Rp 1.906.000

39 2 Beban listrik Bulan April 2015 Rp 300.000

40 6 Penjualan tunai misuka bunga, salur, Rp 1.070.000

41 6 Penjualan tunai Misuka Campuran Rp 1.454.000

42 6 Penjualan baju kaos,sifan dan kemeja Rp 2.504.000

43 6 Penjualan tunai baju kaos,muslim Rp 1.545.000

44 7 Penjualan tunai baju sifon Rp 742.000

45 7 Penjualan tunai Rok duyung,sliting,gamis Rp 887.000

47 8 Penjualan tunai baju paris,kemeja Rp 1.646.000

48 8 Pembelian Rp 13.765.000

49 8 Penjualan tunai baju sifon,kulot,rok Rp 3.577.000

50 8 Penjualan tunai baju muslim Rp 597.000

52 10 Penjualan tunai baju sifon,polkadot Rp 615.000

53 10 Penjualan tunai baju sifon,kulot,rok Rp 1.540.000

55 11 Penjualan tunai baju sifon polos Rp 1.065.000

56 11 Penjualan tunai baju sifon,polkadot Rp 1.040.000

57 11 Penjualan tunai baju gamis,sifon,blazer Rp 4.165.000

58 11 Penjualan tunai baju kemeja Rp 318.000

59 11 Penjualan tunai baju kaos Rp 249.000

61 12 Penjualan tunai baju gamis ,baju polkadot Rp 690.000

62 13 Penjualan tunai baju frista Rp 1.320.000

63 13 Penjualan tunai baju kaos,muslim Rp 425.000

65 13 Penjualan tunai baju sifon,gamis,favory Rp 2.480.000 66 13 Penjualan tunai baju sifon,gamis polkadot,favory Rp 1.361.000

67 13 Penjualan tunai baju kaos,atasan bunga Rp 1.326.000

68 14 Penjualan tunai gamis campur Rp 989.000

70 14 Penjualan tunai baju polkadot Rp 848.000

(10)

66

72 14 Penjualan tunai baju gamis fresh Rp 450.000

73 14 Penjualan tunai baju gamis fresh,polos Rp 1.200.000

74 14 Penjualan tunai baju gamis fresh Rp 1.385.000

77 15 Penjualan tunai baju favory Rp 2.075.000

81 16 Penjualan tunai baju blukat leher Rp 528.000

82 16 Penjualan tunai baju polos favory Rp 805.000

85 17 Penjualan tunai baju gamis fresh,polos Rp 1.336.000

86 17 Penjualan tunai baju blukat leher Rp 290.000

87 18 Penjualan tunai baju favory Rp 225.000

89 18 penjualan tunai gamis salur fresh,polos,polkadot Rp 3.439.000

90 18 penjualan tunai kaos,kemeja,gamis Rp 747.000

91 18 Penjualan tunai baju favory sifon Rp 337.000

92 18 Penjualan tunai baju gamis,rok,kemeja Rp 641.000

93 20 Penjualan tunai baju blazer,longdress Rp 2.007.000

94 20 Penjualan tunai baju gamis fresh Rp 1.185.000

96 22 Penjualan tunai baju nudian wafer Rp 575.000

98 27 Pembelian Rp 4.055.000

99 27 Penjualan tunai baju Burdin, Misuka, Rp 1.376.500

100 28 Penjualan tunai baju Misuka, celana aladin Rp 747.000

101 29 Penjualan tunai baju sifon, Misuka Rp 898.000

102 30 Penjualan tunai baju Sifon favovy, salur Rp 770.000 103 30 Penjualan tunai baju Misuka, celana aladin Rp 2.694.000

104 30 Penjualan tunai baju favory , pinguin Rp 745.000

105 31 Penjualan tunai baju sifon Rp 2.122.000

107 31 Penjualan tunai baju polos,gamis Rp 535.000

108 31 Penjualan tunai baju favory,sifon Rp 615.000

(11)

109 31 Penjualan tunai baju sifon,gamis bunga Rp 815.000

111 31

Pendapatan bunga

Rp 11.667

112 31

Beban bahan bakar

Rp 150.000

113 31

Beban reparasi kendaraan

Rp 200.000

114 Juni 1 Penjualan tunai baju favory sifon,polkadot,gamis Rp 3.992.000

115 1 Penjualan tunai baju favory sifon Rp 675.000

116 2 Penjualan tunai baju gamis polos,favory Rp 460.000

117 2 Penjualan tunai baju gamis nadya Rp 892.000

118 2 Beban Listrik Bulan Mei Rp 300.000

119 2 Penjualan tunai baju salur,wafer bunga Rp 558.000

120 3 Penjualan tunai baju galezer Rp 492.000

121 3 Penjualan tunai baju sifon,blukat gasela Rp 1.870.000 122 3 Penjualan tunai baju sifon favory,salu kerah sifon Rp 1.110.000 123 3 Penjualan tunai baju gamis,rok levis,gamis bunga Rp 862.000

124 4 Penjualan tunai baju sifon favory Rp 870.000

125 4 Penjualan tunai baju sifon,blezer Rp 912.000

126 4 Penjualan tunai baju favory,longdress Rp 560.000

128 4 Penjualan tunai baju sifon campur,les Rp 2.535.000

129 4 Penjualan tunai baju sifon,rok Rp 882.000

130 4 Penjualan tunai baju sobek wafer,oudiz wafer Rp 914.000

131 5 Pembelian Rp 11.980.000

132 5 Penjualan tunai baju salur,les misuka Rp 1.733.000

136 6 Penjualan tunai baju sifon favory,XL,SL Rp 1.170.000

137 6 Penjualan tunai baju sifon favory,rok campur Rp 810.000

138 7 penjualan tunai baju gamis,favory Rp 1.350.000

140 7 Penjualan tunai baju gamis,kaos oblong Rp 1.950.000

141 10 Penjualan tunai kemeja,kaos longdress,sifon Rp 2.960.000

142 10 Penjualan tunai kaos oblong,longdress Rp 2.350.000

143 11 Penjualan tunai baju kemeja jens Rp 750.000

144 11 Penjualan tunai baju sifon,longdress Rp 3.550.000

145 12 Penjualan tunai baju gamis bunga brukat Rp 543.000 146 13 Penjualan tunai baju kemeja kerah merah Rp 325.000

(Lanjutan)..

(12)

68

147 13 Penjualan tunai baju sifon,longdres yasmine Rp 529.000

148 14 Penjualan tunai baju salur longdress Rp 726.000

149 15 Penjualan tunai baju sifon Rp 1.253.000

150 16 Penjualan tunai baju favory,longdress Rp 1.250.000

151 17 Penjualan tunai baju gamis,kemeja putih Rp 2.340.000

152 18 Penjualan tunai baju sifon kaos oblong Rp 1.240.000

153 19 Penjualan tunai baju les misuka,sifon brukat Rp 349.000

154 20 Penjualan tunai baju minimos Rp 245.000

155 21 Penjuaan tunai baju gamis bunga yasmine Rp 2.449.000

156 21 Penjualan kredit baju gamis bunga Rp 250.000

157 22 Penjualan tunai baju brukat krah Rp 1.350.000

158 23 Penjualan tunai baju blazer,longdress Rp 1.384.000

159 24 Penjualan tunai baju gamis,kaos oblong Rp 1.850.000

160 24 Pembelian Rp 5.450.000

161 25 Penjualan tunai baju minimos Rp 365.000

162 26 Penjualan tunai baju sifon krah Rp 580.000

163 27 Penjualan tunai baju gamis,kaos oblong Rp 465.000 164 28 Penjuaan tunai baju gamis bunga yasmine Rp 4.689.000 165 29 Penjualan tunai baju gamis,longdress bunga Rp 1.348.000

166 30 Penjualan tunai baju minimos Rp 1.384.000

168 30

Pendapatan bunga

Rp 11.667

169 30 Beban bahan bakar Rp 150.000

170 30 Beban reparasi kendaraan Rp 200.000

Sumber : Data Olahan Penulis

(Lanjutan)..

(13)

Pencatatan kas masuk, sebaiknya perusahaan mengunakan dokumen bukti kas

masuk digunakan sebagai dasar pencatatan bertambahnya kas dari transaksi

penjualan,pelunasan piutang.

Tabel 26

Bukti Kas Masuk

TOKO " A. H. D. FARAH "

Jl. Pasar Samudera Lt. II No.55 Kel. Kertak Baru Ilir

Banjarmasin

BUKTI KAS MASUK

No. BKM:

Diterima dari Tanggal:

Jumlah dalam angka :

Jumlah dalam huruf :

Tanggal

No.

Rekening Keterangan Jumlah

Bagian Administrasi

(14)

70 Pencatatan beban-beban dan pencatatan utang usaha, sebaiknya perusahaan

menggunakan dokumen ini sebagai dasar pencatatan berkurangannya kas dari

transaksi beban-beban dan utang.

Tabel 27

Bukti Kas Keluar

TOKO " A. H. D. FARAH "

Jl. Pasar Samudera Lt. II No.55 Kel. Kertak Baru Ilir

No. BKM:

No. Cek

:

Banjarmasin

BUKTI KAS KELUAR

Dibayarkan : Kepada : Jumlah Utang Rp. : Untuk Keperluan : Tanda

Tangan Keterangan No.Rek Jumlah

Direktur Keuangan

Kepala Departemen

keuangan

Kepala Bagian Utang

Kasa

(15)

Pencatatan aset tetap, sebaiknya perusahaan menggunakan dokumen ini

sebagai dasar pencatatan aset tetap, baik harga perolehan maupun penyusutan aset

tetap.

Tabel 28

Kartu Aset Tetap

KARTU ASET TETAP

Nama Barang Nomor Rekening : 1123

Pabrik Departemen Gedung Lantai Tanggal

Tgl No.Bukti Kuantitas Keterangan Jumlah Rupiah

Metode Depresiasi Umur ekonomis Tahun habis disusut Taksiran nilai residu Depresiasi pertahun catatan historis

Depresiasi Akumulasi Historis Repar dan

pemeliharaan revaluasi Tgl No bukti Jumlah Rupiah Tgl No. Bukti Jumlah rupiah Jumlah komulatif Tgl No bukti Jumlah rupiah Tgl No bukti Jumlah rupiah

(16)

Jenis Aktiva

Unit

Tahun

Perolehan

U.Eko Harga Perolehan

Tarif

Peny. Aset

Tetap (%)

Akum. Peny. s/d 31

Maret 2015

Penyusutan bulan

April - Juni 2015

Akum. Peny. s/d 31

Juni 2014

Nilai Buku

Kendaraan:

Mobil Avansa

1 2010

8 Rp

165.000.000 12,5%

Rp

108.281.250 Rp

5.156.250 Rp

113.437.500 Rp 51.562.500

Kendaraan Honda Beat

1 2009

4 Rp

14.500.000 25,0%

Rp

14.500.000 Rp

-

Rp

14.500.000 Rp -

Kendaraan Honda Vario

1 2012

4 Rp

15.000.000 25,0%

Rp

8.437.500 Rp

937.500 Rp

9.375.000 Rp 5.625.000

Total

Rp

194.500.000 Rp

131.218.750 Rp

6.093.750 Rp

137.312.500 Rp 57.187.500

Berdasarkan Undang-undang perpajakan : golongan 1 Aset tetap selain bangunan yang mempunyai umur ekonomis

sampai 4 tahun seperti peralatan,kendaraan,truk ringan. Golongan 2 Aset tetap selain bangunan yang mempunyai umur

ekonomis diatas 4 sampai 8 tahun seperti mebel,truk berat,mobil tangki. Golongan 3 Aset tetap selain bangunan yang

mempunyai umur ekonomis diatas 8 sampai 12 tahun seperti mesin-mesin produkksi, mesin-mesin yang menghasilkan

peralatan. Golongan 4 aset tetap yang berupa berupa tanah dan bangunan.

Tabel 29

Toko A. H. D. Farah

Rekapitulasi Penyusutan Daftar Aset Tetap Juni 2015

(17)

Peralatan:

Kipas angin biasa 3 2008 3 Rp 750.000 33,3% Rp 750.000 Rp - Rp 750.000 - Kipas angin blower 3 2013 5 _Rp_900.000 20,0% _Rp_600.000 _Rp_75.000 _Rp_675.000 Rp 225.000 CCTV 1 2010 3 _Rp_4.250.000 33,3% _Rp_4.250.000 _Rp_- _Rp_4.250.000 -

Total Rp 5.900.000 Rp 5.600.000 Rp 75.000 Rp 5.675.000 Rp 225.000 Inventaris Kantor:

Meja & Kursi 1 2013 2 Rp 350.000 50,0% Rp 218.750 Rp 43.750 Rp 262.500 Rp 87.500 Komputer 1 2013 4 _Rp_2.500.000 25,0% _Rp_687.500 _Rp_1.718.750 _Rp_2.406.250 Rp 93.750 Kalkulator 1 2014 2 _Rp_125.000 50,0% _Rp_72.917 _Rp_15.625 _Rp_88.542 Rp 36.458 Lemari etalase 1 2011 5 _Rp_300.000 20,0% _Rp_255.000 _Rp_15.000 _Rp_270.000 Rp 30.000

Total _Rp_3.275.000 _Rp_1.234.167 _Rp_1.793.125 _Rp_3.027.292 Rp 247.708

Sumber : Data Olahan Penulis

Keterangan

: Tarif penyusutan aset tetap diperoleh dari 100% di bagi dengan umur ekonomis. Aset tetap yang berupa

kipas angina biasa dan CCTV telah habis masa ekonomisnya tetapi masih bisa digunakan dan kondisinya masih baik

(18)

74 2. Membuat Kode Dan Nama Rekening Akuntansi

Kode dan nama rekening adalah suata kerangka yang

menggunakan angka atau huruf atau kombinasi dari angka dan huruf untuk

memberi tanda terhadap klasifikasi yang sebelumnya di buat, seperti

berikut ini :

Tabel 30

Rancangan Kode Akun dan Nama Rekening

Toko A. H. D. Farah

Kode Rekening

1000

ASET

1100

ASET LANCAR

1101

Kas

1102

Bank

1103

Piutang dagang

1104

Persediaan Barang Dagang

1105

Sewa dibayar dimuka

1200

ASET TETAP

1201

Kendaraan

1202

Akum. Penyusutan Kendaraan

1203

Peralatan

1204

Akum. Penyusutan peralatan

1205

Inventaris kantor

1206

Akm. Penyusutan Inventaris Kantor

2000

KEWAJIBAN

2101

Hutang Listrik

3000

EKUITAS

3101

Modal

3102

Ikhtisar laba rugi

3103

Prive

3104

Saldo Laba Berjalan

4000

PENJUALAN

4101

Penjualan

4102

Retur Penjualan

4103

Pengurangan Penjualan

(19)

5000

PEMBELIAN

5101

Pembelian

5102

Retur Pembelian

5103

Pengurangan Pembelian

5104

Potongan Pembelian

6000

PENDAPATAN LAIN-LAIN

6101

Pendapatan bunga

7000

BEBAN

7101

Beban gaji karyawan

7102

Beban listrik

7103

Beban sewa bangunan

7104

Beban bahan bakar

7105

Beban penyusutan inventaris kantor

7106

Beban penyusutan kendaraan

7107

Beban penyusutan peralatan

7108

Beban reparasi kendaraan

Sumber : Data Olahan Penulis

3. Membuat Neraca Saldo Awal

Neraca saldo menunjukan keadaan keuangan suatu unit usaha pada

tanggal tertentu. Keadaan keuangan ini ditunjukan dengan jumlah harga

yang dimiliki yang disebut aset dan jumlah kewajiban perusahaan.

Tabel 31

Neraca Saldo Awal

Toko A. H. D. Farah

Per 31 Maret 2015

No.Rek Nama Rekening Debet Kredit

1101 Kas Rp 2.000.000

1102 Bank Rp 700.000.000

1103 Piutang Dagang Rp 1.390.000

1104 Persediaan Barang Dagang Rp 98.000.000

1105 Sewa Dibayar Dimuka Rp 67.500.000

1201 Kendaraan Rp 194.500.000

1202 Akumulasi Penyusutan Kendaraan Rp 131.218.750

1203 Peralatan Rp 5.900.000

1204 Akum. Penyusutan Peralatan Rp 5.600.000

(20)

76

1205 Inventaris Kantor Rp 3.275.000

1206 Akum. Penyusutan Inventaris Kantor Rp 1.234.167

2101 Hutang Listrik

3101 Modal Rp 881.600.083

3102 Ikhtisar Laba Rugi

3103 Prive

3104 Saldo Laba Berjalan Rp 80.000.000

4101 Penjualan Rp 105.225.000 4102 Retur Penjualan 4103 PenguranganPenjualan 4104 Potongan Penjualan 5101 Pembelian Rp 80.898.000 5102 Retur Pembelian 5103 Pengurangan pembelian 5104 Potongan Pembelian 6101 Pendapatan Bunga Rp 35.000

7101 Beban Gaji Karyawan Rp 27.000.000

7102 Beban Listrik Rp 900.000

7103 Beban Sewa Bangunan Rp 22.500.000

7104 Beban Bahan Bakar Rp 450.000

7108 Beban Reparasi Kendaraan Rp 600.000

Total Rp1.204.913.000 Rp 1.204.913.000

Sumber : Data Olahan Penulis

4. Pencatatan Transaksi Kedalam Jurnal

Penulis menggunakan jurnal khusus untuk mencatat transaksi yang

terjadi. Dari 170 Transaksi dari bulan April-Juni 2015, 144 penerimaan

kas dari transaksi penjualan tunai, 1 penjualan kredit dari transaksi

penjualan kredit, 18 pengeluaran kas dari transaksi pembelian tunai, 4

Transaksi dari retur penjualan, 3 transaksi dari pendapatan bunga.

(21)

Tabel 32

Buku Jurnal Khusus

Toko A. H. D. Farah

BUKU JURNAL KHUSUS PENERIMAAN KAS

Tanggal Keterangan Tanda

Cek Kas (D) Potongan Penjualan (D) Piutang Dagang (K) Penjualan (K) Kredit Serba Serbi April 2 Penjualan Rp 1.900.000 Rp 1.900.000 2015 6 Penjualan Rp 1.375.000 Rp 1.375.000 8 Penjualan Rp 1.647.000 Rp 1.647.000 9 Penjualan Rp 1.095.000 Rp 1.095.000 9 Penjualan Rp 350.000 Rp 350.000 11 Penjualan Rp 326.000 Rp 326.000 12 Penjualan Rp 1.349.000 Rp 1.349.000 14 Penjualan Rp 610.000 Rp 610.000 14 Penjualan Rp 1.595.000 Rp 1.595.000 16 Penjualan Rp 410.000 Rp 410.000 18 Penjualan Rp 2.350.000 Rp 2.350.000 18 Penjualan Rp 5.085.500 Rp 5.085.500 18 Penjualan Rp 4.832.000 Rp 4.832.000 22 Penjualan Rp 445.000 Rp 445.000 22 Penjualan Rp 567.000 Rp 567.000 22 Penjualan Rp 540.000 Rp 540.000 24 Penjualan Rp 745.000 Rp 745.000 24 Penjualan Rp 602.000 Rp 602.000 24 Penjualan Rp 1.680.000 Rp 1.680.000 25 Penjualan Rp 195.000 Rp 195.000 26 Penjualan Rp 639.000 Rp 639.000 26 Penjualan Rp 674.000 Rp 674.000 27 Penjualan Rp 954.000 Rp 954.000 27 Penjualan Rp 972.000 Rp 972.000 27 Penjualan Rp 785.000 Rp 785.000 28 Penjualan Rp 780.000 Rp 780.000 28 Penjualan Rp 1.258.000 Rp 1.258.000 30 Penjualan Rp 720.000 Rp 720.000 Mie 2 Penjualan Rp 2.598.000 Rp 2.598.000 2015 2 _Penjualan _{Rp 1.906.000} _{Rp 1.906.000} 6 Penjualan Rp 1.070.000 Rp 1.070.000 6 Penjualan Rp 1.454.000 Rp 1.454.000 6 Penjualan Rp 2.504.000 Rp 2.504.000

(22)

78

6 Penjualan Rp 1.545.000 Rp 1.545.000 7 Penjualan Rp 742.000 Rp 742.000 7 Penjualan Rp 887.000 Rp 887.000 7 Penjualan Rp 885.000 Rp 885.000 8 Penjualan Rp 1.646.000 Rp 1.646.000 8 Penjualan Rp 3.577.000 Rp 3.577.000 8 Penjualan Rp 597.000 Rp 597.000 8 Penjualan Rp 494.000 Rp 494.000 10 Penjualan Rp 615.000 Rp 615.000 10 Penjualan Rp 1.540.000 Rp 1.540.000 11 Penjualan Rp 270.000 Rp 270.000 11 Penjualan Rp 1.065.000 Rp 1.065.000 11 Penjualan Rp 1.040.000 Rp 1.040.000 11 Penjualan Rp 4.165.000 Rp 4.165.000 11 Penjualan Rp 318.000 Rp 318.000 11 Penjualan Rp 249.000 Rp 249.000 11 Penjualan Rp 515.000 Rp 515.000 12 Penjualan Rp 690.000 Rp 690.000 13 Penjualan Rp 1.320.000 Rp 1.320.000 13 Penjualan Rp 425.000 Rp 425.000 13 Penjualan Rp 2.480.000 Rp 2.480.000 13 Penjualan Rp 1.361.000 Rp 1.361.000 13 Penjualan Rp 1.326.000 Rp 1.326.000 14 Penjualan Rp 989.000 Rp 989.000 14 Penjualan Rp 848.000 Rp 848.000 14 Penjualan Rp 450.000 Rp 450.000 14 Penjualan Rp 1.200.000 Rp 1.200.000 14 Penjualan Rp 1.385.000 Rp 1.385.000 14 Penjualan Rp 555.000 Rp 555.000 14 Penjualan Rp 532.000 Rp 532.000 15 Penjualan Rp 2.075.000 Rp 2.075.000 15 Penjualan Rp 390.000 Rp 390.000 15 Penjualan Rp 940.000 Rp 940.000 15 Penjualan Rp 230.000 Rp 230.000 16 Penjualan Rp 528.000 Rp 528.000 16 Penjualan Rp 805.000 Rp 805.000 17 Penjualan Rp 960.000 Rp 960.000 17 Penjualan Rp 449.000 Rp 449.000 17 Penjualan Rp 1.336.000 Rp 1.336.000 17 Penjualan Rp 290.000 Rp 290.000 18 Penjualan Rp 225.000 Rp 225.000

(Lanjutan)..

(23)

18 Penjualan Rp 930.000 Rp 930.000 18 Penjualan Rp 3.439.000 Rp 3.439.000 18 Penjualan Rp 747.000 Rp 747.000 18 Penjualan Rp 337.000 Rp 337.000 18 Penjualan Rp 641.000 Rp 641.000 20 Penjualan Rp 2.007.000 Rp 2.007.000 20 Penjualan Rp 1.185.000 Rp 1.185.000 22 Penjualan Rp 933.000 Rp 933.000 22 Penjualan Rp 545.000 Rp 545.000 22 Penjualan Rp 750.000 Rp 750.000 27 Penjualan Rp 1.376.500 Rp 1.376.500 28 Penjualan Rp 747.000 Rp 747.000 29 Penjualan Rp 898.000 Rp 898.000 30 Penjualan Rp 770.000 Rp 770.000 30 Penjualan Rp 2.694.000 Rp 2.694.000 30 Penjualan Rp 745.000 Rp 745.000 31 Penjualan Rp 2.122.000 Rp 2.122.000 31 Penjualan Rp 546.000 Rp 546.000 31 Penjualan Rp 535.000 Rp 535.000 31 Penjualan Rp 615.000 Rp 615.000 31 Penjualan Rp 815.000 Rp 815.000 Juni 1 Penjualan Rp 3.992.000 Rp 3.992.000 1 Penjualan Rp 675.000 Rp 675.000 2 Penjualan Rp 460.000 Rp 460.000 2 Penjualan Rp 892.000 Rp 892.000 2 Penjualan Rp 558.000 Rp 558.000 3 Penjualan Rp 492.000 Rp 492.000 3 Penjualan Rp 1.870.000 Rp 1.870.000 3 Penjualan Rp 1.110.000 Rp 1.110.000 3 Penjualan Rp 862.000 Rp 862.000 4 Penjualan Rp 870.000 Rp 870.000 4 Penjualan Rp 912.000 Rp 912.000 4 Penjualan Rp 560.000 Rp 560.000 4 Penjualan Rp 537.000 Rp 537.000 4 Penjualan Rp 2.535.000 Rp 2.535.000 4 Penjualan Rp 882.000 Rp 882.000 4 Penjualan Rp 914.000 Rp 914.000 5 Penjualan Rp 1.733.000 Rp 1.733.000 5 Penjualan Rp 675.000 Rp 675.000 6 Penjualan Rp 548.000 Rp 548.000 6 Penjualan Rp 455.000 Rp 455.000

(Lanjutan)..

(24)

80

6 Penjualan Rp 1.170.000 Rp 1.170.000 6 Penjualan Rp 810.000 Rp 810.000 7 Penjualan Rp 1.350.000 Rp 1.350.000 7 Penjualan Rp 430.000 Rp 430.000 7 Penjualan Rp 1.950.000 Rp 1.950.000 10 Penjualan Rp 2.960.000 Rp 2.960.000 10 Penjualan Rp 2.350.000 Rp 2.350.000 11 Penjualan Rp 750.000 Rp 750.000 11 Penjualan Rp 3.550.000 Rp 3.550.000 12 Penjualan Rp 543.000 Rp 543.000 13 Penjualan Rp 325.000 Rp 325.000 13 Penjualan Rp 529.000 Rp 529.000 14 Penjualan Rp 726.000 Rp 726.000 15 Penjualan Rp 1.253.000 Rp 1.253.000 16 Penjualan Rp 1.250.000 Rp 1.250.000 17 Penjualan Rp 2.340.000 Rp 2.340.000 18 Penjualan Rp 1.240.000 Rp 1.240.000 19 Penjualan Rp 349.000 Rp 349.000 20 Penjualan Rp 245.000 Rp 245.000 21 Penjualan Rp 2.449.000 Rp 2.449.000 22 Penjualan Rp 1.350.000 Rp 1.350.000 23 Penjualan Rp 1.384.000 Rp 1.384.000 24 Penjualan Rp 1.850.000 Rp 1.850.000 25 Penjualan Rp 365.000 Rp 365.000 26 Penjualan Rp 580.000 Rp 580.000 27 Penjualan Rp 465.000 Rp 465.000 28 Penjualan Rp 4.689.000 Rp 4.689.000 29 Penjualan Rp 1.348.000 Rp 1.348.000 30 Penjualan Rp 1.384.000 Rp 1.384.000

Sumber: Data Olahan Penulis

(Lanjutan)..

(25)

Sumber: Data Olahan Penulis

BUKU JURNAL KHUSUS PENJUALAN KREDIT

Tanggal Nomor Faktur Ketentuan Kredit Keterangan Tanda Cek Piutang Dagang (D) Penjualan (K) Juni 21 2/10,n/30 Penjualan kredit Rp 250.000

2016

Sumber: Data Olahan Penulis

April 2

Beban listrik bulan

M aret Rp 300.000

2 Pembelian Rp 9.764.000 Rp 9.764.000

22 Pembelian Rp 5.550.000 Rp 5.550.000

30 Beban Gaji Karyawan Rp 9.000.000 Rp 9.000.000

30 Beban bahan bakar Rp 150.000 Rp 150.000

30 Beban reparasi kendaraan Rp 200.000 Rp 200.000 M ei 2 Beban listrik bulan April Rp 300.000 Rp 300.000

8 Pembelian Rp 13.765.000 Rp 13.765.000

27 Pembelian Rp 4.055.000 Rp 4.055.000

31 Beban reparasi kendaraan Rp 200.000 Rp 200.000 Juni 2 Beban listrik bulan M ei Rp 300.000 Rp 300.000

5 Pembelian Rp 11.980.000 Rp 11.980.000

24 Pembelian Rp 5.450.000 Rp 5.450.000

30 Beban reparasi kendaraan Rp 200.000 Rp 200.000 BUKU JURNAL KHUSUS PENGELUARAN KAS

Tanggal Keterangan Tanda

Cek Utang Dagang (D)

Pembelian (D) Serba-Serbi (D) Kas (K)

Potongan Pembelian

(K)

Serba-Serbi (K)

(26)

82 Tabel 33

Jurnal Umum

Toko A. H. D. Farah

Sumber: Data Olahan Penulis

5. Memposting Ke Buku Besar

Penulis mengunakan Rekening berkolom saldo dalam membuat

buku besar yang gunanya untuk menampung informasi yang akan

disajikan kedalam laporan keuangan.berikut ini buku besar yang disajikan:

Tabel 34

Buku Besar Utama

Toko A. H. D. Farah

Per 30 Juni 2015

Nama rekening: Kas Kode rekening : 1101

No Tanggal Keterangan Fol. Debet Kredit D/K Saldo

April 1 saldo awal Rp 2.000.000

1 2015 1

Beban Listrik

Bulan Maret Rp 300.000 Rp 1.700.000

Tanggal Re k Uraian De be t Kre dit

14/04/2015 4200 Retur Penjualan Rp 130.000 1101 Kas Rp 130.000 30/04/2015 1102 Bank Rp 11.166 6101 Pendapatan bunga Rp 11.667 13/05/2015 4200 Retur Penjualan Rp 53.000 1101 Kas Rp 53.000 14/05/2015 4200 Retur penjualan Rp 575.000 1101 Kas Rp 575.000 14/05/2015 4200 Retur penjualan Rp 70.000 1101 Kas Rp 70.000 31/05/2015 1101 Bank Rp 1.166 6101 Pendapatan bunga Rp 11.667 30/06/2015 1102 Bank Rp 1.166 6101 Pendapatan bunga Rp 11.667

(27)

2 2 Penjualan Rp 1.900.000 Rp 3.600.000 3 6 Penjualan Rp 1.375.000 Rp 4.975.000 4 8 Penjualan Rp 1.647.000 Rp 6.622.000 5 9 Penjualan Rp 1.095.000 Rp 7.717.000 6 9 Penjualan Rp 350.000 Rp 8.067.000 7 11 Penjualan Rp 326.000 Rp 8.393.000 8 12 Penjualan Rp 1.349.000 Rp 9.742.000 9 14 Penjualan Rp 610.000 Rp 10.352.000 10 14 Penjualan Rp 1.595.000 Rp 11.947.000 11 14 Retur Penjualan Rp 130.000 Rp 11.817.000 12 16 Penjualan Rp 410.000 Rp 12.227.000 13 18 Penjualan Rp 2.350.000 Rp 14.577.000 14 18 Penjualan Rp 5.085.500 Rp 19.662.500 15 18 Penjualan Rp 4.832.000 Rp 24.494.500 16 22 Penjualan Rp 445.000 Rp 24.939.500 17 22 Penjualan Rp 567.000 Rp 25.506.500 18 22 Penjualan Rp 540.000 Rp 26.046.500 19 24 Penjualan Rp 745.000 Rp 26.791.500 20 24 Penjualan Rp 602.000 Rp 27.393.500 21 24 Penjualan Rp 1.680.000 Rp 29.073.500 22 25 Penjualan Rp 195.000 Rp 29.268.500 23 26 Penjualan Rp 639.000 Rp 29.907.500 24 26 Penjualan Rp 674.000 Rp 30.581.500 25 27 Penjualan Rp 954.000 Rp 31.535.500 26 27 Penjualan Rp 972.000 Rp 32.507.500 27 28 Penjualan Rp 785.000 Rp 33.292.500 28 28 Penjualan Rp 780.000 Rp 34.072.500 29 30 Penjualan Rp 1.258.000 Rp 35.330.500 30 30 Penjualan Rp 720.000 Rp 36.050.500 31 30 Beban gaji karyawan R9.000.000 Rp 27.050.500 32 30 Beban bahan bakar Rp 150.000 Rp 26.900.500 33 30 Beban reparasi kendaraan Rp 200.000 Rp 26.700.500 34 Mei 2 Penjualan Rp 2.598.000 Rp 29.298.500 35 2015 2 Penjualan Rp 1.906.000 Rp 31.204.500 36 2 Beban Listrik BulanApril Rp 300.000 Rp 30.904.500 37 6 Penjualan Rp 1.070.000 Rp 31.974.500 38 6 Penjualan Rp 1.454.000 Rp 33.428.500 39 6 Penjualan Rp 2.504.000 Rp 35.932.500

(Lanjutan)..

(28)

84

40 6 Penjualan Rp 1.545.000 Rp 37.477.500 41 7 Penjualan Rp 742.000 Rp 38.219.500 42 7 Penjualan Rp 887.000 Rp 39.106.500 43 7 Penjualan Rp 885.000 Rp 39.991.500 44 8 Penjualan Rp 1.646.000 Rp 41.637.500 45 8 Penjualan Rp 3.577.000 Rp 45.214.500 46 8 Penjualan Rp 597.000 Rp 45.811.500 47 8 Penjualan Rp 494.000 Rp 46.305.500 48 10 Penjualan Rp 615.000 Rp 46.920.500 49 10 Penjualan Rp 1.540.000 Rp 48.460.500 50 10 Penjualan Rp 270.000 Rp 48.730.500 51 11 Penjualan Rp 1.065.000 Rp 49.795.500 52 11 Penjualan Rp 1.040.000 Rp 50.835.500 53 11 Penjualan Rp 4.165.000 Rp 55.000.500 54 11 Penjualan Rp 318.000 Rp 55.318.500 55 11 Penjualan Rp 249.000 Rp 55.567.500 56 11 Penjualan Rp 515.000 Rp 56.082.500 57 12 Penjualan Rp 690.000 Rp 56.772.500 58 13 Penjualan Rp 1.320.000 Rp 58.092.500 59 13 Penjualan Rp 425.000 Rp 58.517.500 60 13 Retur Penjualan Rp 53.000 Rp 58.464.500 61 13 Penjualan Rp 2.480.000 Rp 60.944.500 62 13 Penjualan Rp 1.361.000 Rp 62.305.500 63 13 Penjualan Rp 1.326.000 Rp 63.631.500 64 14 Penjualan Rp 989.000 Rp 64.620.500 65 14 Retur Penjualan Rp 575.000 Rp 64.045.500 66 14 Penjualan Rp 848.000 Rp 64.893.500 67 14 Retur Penjualan Rp 70.000 Rp 64.823.500 68 14 Penjualan Rp 450.000 Rp 65.273.500 69 14 Penjualan Rp 1.200.000 Rp 66.473.500 70 14 Penjualan Rp 1.385.000 Rp 67.858.500 71 14 Penjualan Rp 555.000 Rp 68.413.500 72 14 Penjualan Rp 532.000 Rp 68.945.500 73 15 Penjualan Rp 2.075.000 Rp 71.020.500 74 15 Penjualan Rp 390.000 Rp 71.410.500 75 15 Penjualan Rp 940.000 Rp 72.350.500 76 15 Penjualan Rp 230.000 Rp 72.580.500 77 16 Penjualan Rp 528.000 Rp 73.108.500 78 16 Penjualan Rp 805.000 Rp 73.913.500

(Lanjutan)..

(29)

79 17 Penjualan Rp 960.000 Rp 74.873.500 80 17 Penjualan Rp 449.000 Rp 75.322.500 81 17 Penjualan Rp 1.336.000 Rp 76.658.500 82 17 Penjualan Rp 290.000 Rp 76.948.500 83 18 Penjualan Rp 225.000 Rp 77.173.500 84 18 Penjualan Rp 930.000 Rp 78.103.500 85 18 Penjualan Rp 3.439.000 Rp 81.542.500 86 18 Penjualan Rp 747.000 Rp 82.289.500 87 18 Penjualan Rp 337.000 Rp 82.626.500 88 18 Penjualan Rp 641.000 Rp 83.267.500 89 20 Penjualan Rp 2.007.000 Rp 85.274.500 90 20 Penjualan Rp 1.185.000 Rp 86.459.500 91 22 Penjualan Rp 933.000 Rp 87.392.500 92 22 Penjualan Rp 575.000 Rp 87.967.500 93 22 Penjualan Rp 750.000 Rp 88.717.500 94 27 Penjualan Rp 1.376.500 Rp 90.094.000 95 28 Penjualan Rp 747.000 Rp 90.841.000 96 29 Penjualan Rp 898.000 Rp 91.739.000 97 30 Penjualan Rp 770.000 Rp 92.509.000 98 30 Penjualan Rp 2.694.000 Rp 95.203.000 99 30 Penjualan Rp 745.000 Rp 95.948.000 100 31 Penjualan Rp 2.122.000 Rp 98.070.000 101 31 Penjualan Rp 546.000 Rp 98.616.000 102 31 Penjualan Rp 535.000 Rp 99.151.000 103 31 Penjualan Rp 615.000 Rp 99.766.000 104 31 Penjualan Rp 815.000 Rp 100.581.000 105 31 Beban gaji karyawan R9.000.000 Rp 91.581.000 106 31 Beban bahan bakar Rp 150.000 Rp 91.431.000 107 31 Beban reparasi kendaraan Rp 200.000 Rp 91.231.000 108 Juni 1 Penjualan Rp 3.992.000 Rp 95.223.000 109 2015 1 Penjualan Rp 675.000 Rp 95.898.000 110 2 Penjualan Rp 460.000 Rp 96.358.000 111 2 Penjualan Rp 892.000 Rp 97.250.000 112 2 Beban Listrik Bulan Mei Rp 300.000 Rp 96.950.000 113 2 Penjualan Rp 558.000 Rp 97.508.000 114 3 Penjualan Rp 492.000 Rp 98.000.000 115 3 Penjualan Rp 1.870.000 Rp 99.870.000 116 3 Penjualan Rp 1.110.000 Rp 100.980.000

(Lanjutan)..

(30)

86

117 3 Penjualan Rp 862.000 Rp 101.842.000 118 4 Penjualan Rp 870.000 Rp 102.712.000 119 4 Penjualan Rp 912.000 Rp 103.624.000 120 4 Penjualan Rp 560.000 Rp 104.184.000 121 4 Penjualan Rp 537.000 Rp 104.721.000 122 4 Penjualan Rp 2.535.000 Rp 107.256.000 123 4 Penjualan Rp 882.000 Rp 108.138.000 124 4 Penjualan Rp 914.000 Rp 109.052.000 125 5 Penjualan Rp 1.733.000 Rp 110.785.000 126 5 Penjualan Rp 675.000 Rp 111.460.000 127 6 Penjualan Rp 548.000 Rp 112.008.000 128 6 Penjualan Rp 455.000 Rp 112.463.000 129 6 Penjualan Rp 1.170.000 Rp 113.633.000 130 6 Penjualan Rp 810.000 Rp 114.443.000 131 7 Penjualan Rp 1.350.000 Rp 115.793.000 132 7 Penjualan Rp 430.000 Rp 116.223.000 133 7 Penjualan Rp 1.950.000 Rp 118.173.000 134 10 Penjualan Rp 2.960.000 Rp 121.133.000 135 10 Penjualan Rp 2.350.000 Rp 123.483.000 136 11 Penjualan Rp 750.000 Rp 124.233.000 137 11 Penjualan Rp 3.550.000 Rp 127.783.000 138 12 Penjualan Rp 543.000 Rp 128.326.000 139 13 Penjualan Rp 325.000 Rp 128.651.000 140 13 Penjualan Rp 529.000 Rp 129.180.000 141 14 Penjualan Rp 726.000 Rp 129.906.000 142 15 Penjualan Rp 1.253.000 Rp 131.159.000 143 16 Penjualan Rp 1.250.000 Rp 132.409.000 144 17 Penjualan Rp 2.340.000 Rp 134.749.000 145 18 Penjualan Rp 1.240.000 Rp 135.989.000 146 19 Penjualan Rp 349.000 Rp 136.338.000 147 20 Penjualan Rp 245.000 Rp 136.583.000 148 21 Penjualan Rp 2.449.000 Rp 139.032.000 149 21 Penjualan Rp 1.350.000 Rp 140.382.000 150 22 Penjualan Rp 1.384.000 Rp 141.766.000 151 23 Penjualan Rp 1.850.000 Rp 143.616.000 152 25 Penjualan Rp 365.000 Rp 143.981.000 153 26 Penjualan Rp 580.000 Rp 144.561.000 154 27 Penjualan Rp 465.000 Rp 145.026.000 155 28 Penjualan Rp 4.689.000 Rp 149.715.000 156 29 Penjualan Rp 1.348.000 Rp 151.063.000 157 30 Penjualan Rp 1.384.000 Rp 152.447.000

(Lanjutan)..

(31)

1 Saldo awal Rp 98.000.000

ILR Rp 98.000.000 Rp

-Penyesuaian Rp 100.000.000 Rp 100.000.000

Debet Kredit

Tanggal Fol. D/K Saldo

01/04/2015

No Keterangan

Kode rekening 1104 Nama rekening: Persediaan barang dagang

30/06/2015 30/06/2015 158 30 Beban gaji karyawan R9.000.000 Rp 143.447.000 159 30 Beban bahan bakar Rp 150.000 Rp 143.297.000 160 30 Beban reparasi kendaraan Rp 200.000 Rp 143.097.000

Sumber : Data Olahan Penulis

Nama rekening: Bank

Saldo awal Rp 700.000.000 1 Pembelian Rp 9.764.000 Rp 690.236.000 2 Pembelian Rp 5.550.000 Rp 684.686.000 3 Pendapatan bunga Rp 11.667 Rp 684.697.667 4 Pembelian Rp 13.765.000 Rp 670.932.667 5 Pembelian Rp 4.055.000 Rp 666.877.667 6 Pendapatan bunga Rp 11.667 Rp 666.889.334 7 Pembelian Rp 11.980.000 Rp 654.909.334 8 Pembelian Rp 5.450.000 Rp 649.459.334 9 Pendapatan bunga Rp 11.667 Rp 649.471.001 22/04/2015 30/04/2015 08/05/2015 27/05/2015 31/05/2015 05/06/2015 24/06/2015 30/06/2015 Debet Kredit 01/04/2015

02/04/2015 Kode rekening 1102 No Keterangan

Saldo awal

Rp

1.390.000

1 Penjualan kredit

Rp

250.000 Rp

1.640.000 Saldo

Nama rekening: Piutang Dagang

01/04/2015

21/06/2015

Tanggal

Fol.

Kode rekening 1103

No

Keterangan

Debet

Kredit

D/K

(32)

88 Nama rekening: Kendaraan

1 Saldo awal

Rp

194.500.000 Kode rekening 1201

01/04/2015

Tanggal

Fol.

D/K

Saldo

No

Keterangan

Debet

Kredit

Sumber : Data Olahan Penulis

1 Saldo awal

Rp

67.500.000 Penyesuaian

Rp

22.500.000 Rp

45.000.000 01/04/2015

Kode rekening 1105

Nama rekening: Sewa Dibayar Dimuka

Saldo

30/06/2015

No

Tanggal

Keterangan

Fol.

Debet

Kredit

D/K

1 Saldo awal

Rp

131.218.750 Penyesuian

Rp

6.093.750 Rp

137.312.500 Tanggal

Fol.

D/K

Saldo

01/04/2015

Kode rekening 1202

No

Keterangan

Debet

Kredit

30/06/2015

Nama rekening: Akm Peny. Kendaraan

1 01/04/2015

Saldo awal

Rp

5.900.000 Kode rekening 1203

Nama rekening: Peralatan

No

Tanggal

Keterangan

Fol.

Debet

Kredit

D/K

Saldo

Nama rekening: Akm. Peny.Peralatan

Saldo awal Rp 5.600.000

Penyesuaian Rp 75.000 Rp 5.675.000

01/04/2015

Kode rekening 1204

Tanggal Keterangan Fol. Debet Kredit D/K Saldo

(33)

89 Sumber : Data Olahan Penulis

Sumber : Data Olahan Penulis

Kode rekening 4001 Nama rekening: Penjualan

No Tanggal Keterangan Fol. Debet Kredit

D/K Saldo

April 1 Saldo awal Rp 105.225.000

1 2015 2 Penjualan Rp 1.900.000 Rp 107.125.000 2 6 Penjualan Rp 1.375.000 Rp 108.500.000 3 8 Penjualan Rp 1.647.000 Rp 110.147.000 4 9 Penjualan Rp 1.095.000 Rp 111.242.000 5 9 Penjualan Rp 350.000 Rp 111.592.000 6 11 Penjualan Rp 326.000 Rp 111.918.000

Nama rekening: Inventaris Kantor

1 01/04/2015Saldo awal Rp 3.275.000

Kode rekening 1205

No Keterangan Debet Kredit

Nama rekening: Akm. Peny. Inventaris Kantor

1 Saldo awal

Rp

1.234.167 Penyesuaian

Rp

1.793.125 Rp

3.027.292 01/04/2015

30/06/2015

Kode rekening 1206

D/K

Saldo

No

Tanggal

Keterangan

Fol.

Debet

Kredit

Kode rekening 3101

1 01/04/2015

Saldo awal

Rp

881.600.083 Tanggal

Fol.

D/K

Saldo

Nama rekening: Modal

No

Keterangan

Debet

Kredit

Kode rekening 3104

1 01/04/2015

Saldo awal

Rp

80.000.000 Nama rekening: Saldo Laba Berjalan

(34)

90

7 12 Penjualan Rp 1.349.000 Rp 113.267.000 8 14 Penjualan Rp 610.000 Rp 113.877.000 9 14 Penjualan Rp 1.595.000 Rp 115.472.000 10 16 Penjualan Rp 410.000 Rp 115.882.000 11 18 Penjualan Rp 2.350.000 Rp 118.232.000 12 18 Penjualan Rp 5.085.500 Rp 123.317.500 13 18 Penjualan Rp 4.832.000 Rp 128.149.500 14 22 Penjualan Rp 445.000 Rp 128.594.500 15 22 Penjualan Rp 567.000 Rp 129.161.500 16 22 Penjualan Rp 540.000 Rp 129.701.500 17 24 Penjualan Rp 745.000 Rp 130.446.500 18 24 Penjualan Rp 602.000 Rp 131.048.500 19 24 Penjualan Rp 1.680.000 Rp 132.728.500 20 25 Penjualan Rp 195.000 Rp 132.923.500 21 26 Penjualan Rp 639.000 Rp 133.562.500 22 26 Penjualan Rp 674.000 Rp 134.236.500 23 27 Penjualan Rp 954.000 Rp 135.190.500 24 27 Penjualan Rp 972.000 Rp 136.162.500 25 27 Penjualan Rp 785.000 Rp 136.947.500 26 28 Penjualan Rp 780.000 Rp 137.727.500 27 28 Penjualan Rp 1.258.000 Rp 138.985.500 28 30 Penjualan Rp 720.000 Rp 139.705.500 29 2 Penjualan Rp 2.598.000 Rp 142.303.500 30 2 Penjualan Rp 1.906.000 Rp 144.209.500 31 6 Penjualan Rp 1.070.000 Rp 145.279.500 32 6 Penjualan Rp 1.454.000 Rp 146.733.500 33 6 Penjualan Rp 2.504.000 Rp 149.237.500 34 6 Penjualan Rp 1.545.000 Rp 150.782.500 35 7 Penjualan Rp 742.000 Rp 151.524.500 36 7 Penjualan Rp 887.000 Rp 152.411.500 37 7 Penjualan Rp 885.000 Rp 153.296.500 38 8 Penjualan Rp 1.646.000 Rp 154.942.500 39 8 Penjualan Rp 3.577.000 Rp 158.519.500 40 8 Penjualan Rp 597.000 Rp 159.116.500 41 8 Penjualan Rp 494.000 Rp 159.610.500 42 10 Penjualan Rp 615.000 Rp 160.225.500 43 10 Penjualan Rp 1.540.000 Rp 161.765.500 44 10 Penjualan Rp 270.000 Rp 162.035.500 45 11 Penjualan Rp 1.065.000 Rp 163.100.500 46 11 Penjualan Rp 1.040.000 Rp 164.140.500 47 11 Penjualan Rp 4.165.000 Rp 168.305.500

(Lanjutan)..

(35)

48 11 Penjualan Rp 318.000 Rp 168.623.500 49 11 Penjualan Rp 249.000 Rp 168.872.500 50 11 Penjualan Rp 515.000 Rp 169.387.500 51 12 Penjualan Rp 690.000 Rp 170.077.500 52 13 Penjualan Rp 1.320.000 Rp 171.397.500 53 13 Penjualan Rp 425.000 Rp 171.822.500 54 13 Penjualan Rp 2.480.000 Rp 174.302.500 55 13 Penjualan Rp 1.361.000 Rp 175.663.500 56 13 Penjualan Rp 1.326.000 Rp 176.989.500 57 14 Penjualan Rp 989.000 Rp 177.978.500 58 14 Penjualan Rp 848.000 Rp 178.826.500 59 14 Penjualan Rp 450.000 Rp 179.276.500 60 14 Penjualan Rp 1.200.000 Rp 180.476.500 61 14 Penjualan Rp 1.385.000 Rp 181.861.500 62 14 Penjualan Rp 555.000 Rp 182.416.500 63 14 Penjualan Rp 532.000 Rp 182.948.500 64 15 Penjualan Rp 2.075.000 Rp 185.023.500 65 15 Penjualan Rp 390.000 Rp 185.413.500 66 15 Penjualan Rp 940.000 Rp 186.353.500 67 15 Penjualan Rp 230.000 Rp 186.583.500 68 16 Penjualan Rp 528.000 Rp 187.111.500 69 16 Penjualan Rp 805.000 Rp 187.916.500 70 17 Penjualan Rp 960.000 Rp 188.876.500 71 17 Penjualan Rp 449.000 Rp 189.325.500 72 17 Penjualan Rp 1.336.000 Rp 190.661.500 73 17 Penjualan Rp 290.000 Rp 190.951.500 74 18 Penjualan Rp 225.000 Rp 191.176.500 75 18 Penjualan Rp 930.000 Rp 192.106.500 76 18 Penjualan Rp 3.439.000 Rp 195.545.500 77 18 Penjualan Rp 747.000 Rp 196.292.500 78 18 Penjualan Rp 337.000 Rp 196.629.500 79 18 Penjualan Rp 641.000 Rp 197.270.500 80 20 Penjualan Rp 2.007.000 Rp 199.277.500 81 20 Penjualan Rp 1.185.000 Rp 200.462.500 82 22 Penjualan Rp 933.000 Rp 201.395.500 83 22 Penjualan Rp 575.000 Rp 201.970.500 84 22 Penjualan Rp 750.000 Rp 202.720.500 85 27 Penjualan Rp 1.376.500 Rp 204.097.000 86 28 Penjualan Rp 747.000 Rp 204.844.000 87 29 Penjualan Rp 898.000 Rp 205.742.000 88 30 Penjualan Rp 770.000 Rp 206.512.000

(Lanjutan)..

(36)

92

89 30 Penjualan Rp 2.694.000 Rp 209.206.000 90 30 Penjualan Rp 745.000 Rp 209.951.000 91 31 Penjualan Rp 2.122.000 Rp 212.073.000 92 31 Penjualan Rp 546.000 Rp 212.619.000 93 31 Penjualan Rp 535.000 Rp 213.154.000 94 31 Penjualan Rp 615.000 Rp 213.769.000 95 31 Penjualan Rp 815.000 Rp 214.584.000 96 1 Penjualan Rp 3.992.000 Rp 218.576.000 97 1 Penjualan Rp 675.000 Rp 219.251.000 98 2 Penjualan Rp 460.000 Rp 219.711.000 99 2 Penjualan Rp 892.000 Rp 220.603.000 100 2 Penjualan Rp 558.000 Rp 221.161.000 101 3 Penjualan Rp 492.000 Rp 221.653.000 102 3 Penjualan Rp 1.870.000 Rp 223.523.000 103 3 Penjualan Rp 1.110.000 Rp 224.633.000 104 3 Penjualan Rp 862.000 Rp 225.495.000 105 4 Penjualan Rp 870.000 Rp 226.365.000 106 4 Penjualan Rp 912.000 Rp 227.277.000 107 4 Penjualan Rp 560.000 Rp 227.837.000 108 4 Penjualan Rp 537.000 Rp 228.374.000 109 4 Penjualan Rp 2.535.000 Rp 230.909.000 110 4 Penjualan Rp 882.000 Rp 231.791.000 111 4 Penjualan Rp 914.000 Rp 232.705.000 112 5 Penjualan Rp 1.733.000 Rp 234.438.000 113 5 Penjualan Rp 675.000 Rp 235.113.000 114 6 Penjualan Rp 548.000 Rp 235.661.000 115 6 Penjualan Rp 455.000 Rp 236.116.000 116 6 Penjualan Rp 1.170.000 Rp 237.286.000 117 6 Penjualan Rp 810.000 Rp 238.096.000 118 7 Penjualan Rp 1.350.000 Rp 239.446.000 119 7 Penjualan Rp 430.000 Rp 239.876.000 120 7 Penjualan Rp 1.950.000 Rp 241.826.000 121 10 Penjualan Rp 2.960.000 Rp 244.786.000 122 10 Penjualan Rp 2.350.000 Rp 247.136.000 123 11 Penjualan Rp 750.000 Rp 247.886.000 124 11 Penjualan Rp 3.550.000 Rp 251.436.000 125 12 Penjualan Rp 543.000 Rp 251.979.000 126 13 Penjualan Rp 325.000 Rp 252.304.000 127 13 Penjualan Rp 529.000 Rp 252.833.000 128 14 Penjualan Rp 726.000 Rp 253.559.000 129 15 Penjualan Rp 1.253.000 Rp 254.812.000

(Lanjutan)..

(37)

130 16 Penjualan Rp 1.250.000 Rp 256.062.000 131 17 Penjualan Rp 2.340.000 Rp 258.402.000 132 18 Penjualan Rp 1.240.000 Rp 259.642.000 133 19 Penjualan Rp 349.000 Rp 259.991.000 134 20 Penjualan Rp 245.000 Rp 260.236.000 135 21 Penjualan Rp 2.449.000 Rp 262.685.000 136 21 Penjualan Rp 250.000 Rp 262.935.000 137 22 Penjualan Rp 1.350.000 Rp 264.285.000 138 23 Penjualan Rp 1.384.000 Rp 265.669.000 139 24 Penjualan Rp 1.850.000 Rp 267.519.000 140 25 Penjualan Rp 365.000 Rp 267.884.000 141 26 Penjualan Rp 580.000 Rp 268.464.000 142 27 Penjualan Rp 465.000 Rp 268.929.000 143 28 Penjualan Rp 4.689.000 Rp 273.618.000 144 29 Penjualan Rp 1.348.000 Rp 274.966.000 145 30 Penjualan Rp 1.384.000 Rp 276.350.000

Sumber : Data Olahan Penulis

Nama rekening: Retur Penjualan Kode rekening 1102

01/04/2015 Saldo awal -

1 14/04/2015 Retur Penjualan Rp 130.000 Rp 130.000 2 13/05/2015 Retur Penjualan Rp 53.000 Rp 183.000 3 14/05/2015 Retur Penjualan Rp 575.000 Rp 758.000 4 14/05/2015 Retur Penjualan Rp 70.000 Rp 828.000

Sumber : Data Olahan Penulis

Nama rekening: Pembelian Kode rekening 5101

01/04/2015 Saldo awal Rp 80.898.000 1 02/04/2015 Pembelian Rp 9.764.000 Rp 90.662.000 2 22/04/2015 Pembelian Rp 5.550.000 Rp 96.212.000 3 08/05/2015 Pembelian Rp 13.765.000 Rp 109.977.000 4 27/05/2015 Pembelian Rp 4.055.000 Rp 114.032.000 5 05/06/2015 Pembelian Rp 11.980.000 Rp 126.012.000 6 24/06/2015 Pembelian Rp 5.450.000 Rp 131.462.000

Sumber : Data Olahan Penulis

(Lanjutan)..

(38)

94

Nama rekening: Pendapatan Bunga Kode rekening 6101

1 01/04/2015 Saldo awal Rp 35.000

2 30/04/2015 Pendapatan bunga Rp 11.667 Rp 46.667 3 31/05/2015 Pendapatan bunga Rp 11.667 Rp 58.334 4 30/06/2015 Pendapatan bunga Rp 11.667 Rp 70.001

Sumber : Data Olahan Penulis

Nama rekening: Beban Gaji

Karyawan Kode rekening 7101

01/04/2015 Saldo awal Rp 27.000.000 1 30/04/2015 Beban Gaji Karyawan Rp9.000.000 Rp 36.000.000 2 31/05/2015 Beban Gaji Karyawan Rp9.000.000 Rp 45.000.000 3 30/06/2015 Beban Gaji Karyawan Rp9.000.000 Rp 54.000.000

Sumber: Diolah oleh penulis

Nama rekening: Beban Listrik Kode rekening 7102

01/04/2015 Saldo awal Rp 900.000

1 01/04/2015 Beban Listrik Bulan Maret Rp 300.000 Rp 1.200.000 2 02/05/2015 Beban Listrik Bulan April Rp 300.000 Rp 1.500.000 3 30/06/2015 Beban Listrik Bulan Mei Rp 300.000 Rp 1.800.000

Sumber : Diolah oleh penulis

Nama rekening: Beban Sewa Bangunan Kode rekening 7103

01/04/2015 Saldo awal Rp 22.500.000

1 30/04/2015 Beban Sewa Bangunan Rp 7.500.000 Rp 30.000.000