DAFTA
DAFTAR ISI SPO R ISI SPO BAGIAN BAGIAN AKUNTAAKUNTANSINSI N
NOO JJUUDDUULL DDOOKKUUMMEENN NNOO.. DOKUMEN DOKUMEN
1
1 SSPPO O KKEEBBIIJJAAKKAAN N AAKKUUNNTTAANNSSII SSPPOO--AAKKTT--GGEEN N--01 01 2 2 AALLUUR R PPRROOSSEES S AAKKUUNNTTAANNSSII SSPPOO--AAKKTT--GGEEN N--02 02 3 3 SSPPO O AAKKUUNNTTAANNSSI I PPEENNCCAATTAATTAAN N HHUUTTAANNGG SSPPOO--AAKKTT--KKEEU U--03 03 4 4 AALLUUR R AAKKUUNNTTAANNSSI I PPEENNCCAATTAATTAAN N HHUUTTAANNGG SSPPOO--AAKKTT--KKEEU U--04 04 5
5 SPSPO AKO AKUNUNTTANANSI PSI PENENCACATTAATTAN PAN PENENERERIMIMAAAAN KN KASAS DAN BANK DAN BANK SPO-AKT-KEU-05 05 6
6 ALALUR UR AKAKUNUNTTANANSI SI PEPENCNCAATTAATTAN AN PEPENENERIRIMAAMAAN N KKASAS DAN BANK DAN BANK SPO-AKT-KEU-06 06 7
7 SPSPO AO AKKUNUNTTANANSI SI PEPENCNCAATTAATTAN AN PEPENGNGELELUAUARRAN AN KKASAS DAN BANK DAN BANK SPO-AKT-KEU-07 07 8
8 ALALUR UR AKAKUNUNTTANANSI PSI PENENCACATTAATTAN AN PEPENGNGELELUAUARRAN AN KKASAS DAN BANK DAN BANK SPO-AKT-KEU-08 08 9
9 SPSPO O AKAKUNUNTTANANSI SI PEPENCNCAATTAATTAN AN PIPIUTUTANANG G SPSPO-O-AKAKTT-K-KEU EU--09
09 10
10 ALALUR UR AKAKUNTUNTANSI ANSI PENCPENCAATTAATTAN AN PIUTPIUTANG ANG SPO-ASPO-AKKTT-KEU- -KEU-10
10 11
11 SPSPO AO AKKUNUNTTANANSI SI EERIRI!I!IKKASASI TRI TRANANSASAKSKSII PENGELUARAN UANG PENGELUARAN UANG SPO-AKT-ER-11 11 12
12 ALALUR AUR AKKUNUNTTANANSI SI ERERI!I!IKIKASASI TRI TRANANSASAKSKSII
PENGELUARAN UANG DARI DANA PENGHASILAN PENGELUARAN UANG DARI DANA PENGHASILAN RUMAH SAKIT RUMAH SAKIT SPO-AKT-ER-12 12 13
13 ALALUR AUR AKKUNUNTTANANSI SI ERERI!I!IKIKASASI TRI TRANANSASAKSKSII PENGELUARAN UANG DARI DANA DANA DIPA PENGELUARAN UANG DARI DANA DANA DIPA "BELANJA BARANG# "BELANJA BARANG# SPO-AKT-ER-13 13 14
14 ALALUR AUR AKKUNUNTTANANSI SI ERERI!I!IKIKASASI TRI TRANANSASAKSKSII PENGELUARAN UANG DARI DANA DANA DIPA PENGELUARAN UANG DARI DANA DANA DIPA "BELANJA MODAL# "BELANJA MODAL# SPO-AKT-ER-14 14 15
15 SPSPO O AKAKUNUNTTANANSI SI PEPEN$N$USUSUNUNAN AN LALAPOPORRAN AN KEKEUAUANGNGANAN SPSPO-O-AKAKTT-K-KEU EU--15
16
16 ALALUR UR AKAKUNUNTTANANSI SI PEPEN$N$USUSUNUNAN AN LALAPOPORRANAN KEUANGAN KEUANGAN SPO-AKT-KEU-16 16 17
17 SPO SPO AKAKUNTUNTANSANSI I PENCPENCAATTAATTAN AN PERSPERSEDIAAEDIAAN N SPO-ASPO-AKKTT-KEU- -KEU-17
17
BAGIAN AKUNTANSI BAGIAN AKUNTANSI
RSUP DR. M. DJAMIL PADANG RSUP DR. M. DJAMIL PADANG
2011 2011 RSUP DR% M% RSUP DR% M% DJAMIL PADANG DJAMIL PADANG
KEBIJAKAN AKUNT
KEBIJAKAN AKUNTANSI RUMAH
ANSI RUMAH SAKIT
SAKIT
NO% DOKUMEN NO% DOKUMEN SPO-AKT-GEN-01 SPO-AKT-GEN-01 NO% REISI NO% REISI 3 3 HALAMAN HALAMAN 1&4 1&4 STANDAR STANDAR PROSEDUR PROSEDUR OPERASIONAL OPERASIONAL T
TANGGAL REANGGAL REISIISI 8 AGUSTUS 2011 8 AGUSTUS 2011
DITETAPKAN DIREKTUR UTAMA DITETAPKAN DIREKTUR UTAMA
'(% A)*+, P+)./ S%A MARS '(% A)*+, P+)./ S%A MARS NIP 195407131981032001 NIP 195407131981032001 PE
PENNGGERERTTIAIANN SS/,/,..* * AA))..++,/ ,/ +'+'+++ + ,,))+.+.) ) ,/,/,.,.* * ++.+.+..++ ,*)+ .(+,+,/ )++ '+ +(+ ,+(+
,*)+ .(+,+,/ )++ '+ +(+ ,+(+ +()++()+ '+ ,/,.*+./ %
'+ ,/,.*+./ % TUJUAN
TUJUAN 1%1% D/*///+ ':*+ D/*///+ ':*+ +/ +/ B+/+ B+/+ A).A).+,/+,/ '++* P),)+ P+:(+ A).+,/ K)++ '++* P),)+ P+:(+ A).+,/ K)++ '+ A).+,/ M++;* < (/=+,/ RSUP DR M '+ A).+,/ M++;* < (/=+,/ RSUP DR M DJAMIL PADANG DJAMIL PADANG 2 2%% DD//**//////+ + PP''::**+ ++ +/ / SS++..))++ KK((;;+ + TT((++//.. '++* P),)+ P+:(+ K/+.+ S+.)+ '++* P),)+ P+:(+ K/+.+ S+.)+ (;+(;+ .(,).% .(,).% K
KEEBBIIJJAAKKAANN 11%% UU''++--))''++ RR))// II''::,,//+ + NN::**::( ( > > 2233 T T+) 1992 ..+ K+) 1992 ..+ K,+.+%,+.+% 2% 2% PP((+.+.)()(+ P+ P**((//..+ R+ R))// I I':':,,/+ N/+ N:*:*:(:( > > 23 23 TT+)+) 2002005 5 ...+.+ PP::++++ KK)+)+++ B+'+ L+++ U*)*% B+'+ L+++ U*)*% 3 3%% KK))..)),,++ MM..((/ / KK,,++..++ RR))// I
I':':,/,/+ + N:N:*:*:( ( > > 12431243&M&MENENKEKES&S&SKSK&&IIIII&I&20200505 .+
.+++ 11 11 AA),.),.), ), 2002005 5 ...+.+ PP.+.++ + 1313 "T/+ B+,# E, R)*+ S+/. P(),+++ J+?+.+ "T/+ B+,# E, R)*+ S+/. P(),+++ J+?+.+ "P
"P((;+;+# # MM;;+'+'/ / UU/. /. PP++,+,++ + TT//, , "U"UPTPT## D+( D+(.*.* KK,,+.+ +.+ DD+ + M(M(+++ + P:P:++ P:++ K)++ B+'+ L+++ U*)*% P:++ K)++ B+'+ L+++ U*)*% 4 4%% KK))..)),,++ MM..((/ / KK,,++..++ NN::**::( ( >> 1575&
1575&MENKMENKES&SES&SK&@I&K&@I&2005 2005 ..+..+ O(O(+/,+/,+,/ +,/ '+'+ T
T+.+ K+.+ K(;+ D+(.*(;+ D+(.* K, K,+.+%+.+% 5
5%% PP((++..))((++ MM..((/ / KK,,++..++ RR%%II% % NN::**::( ( >> 1681&
1681&MENKMENKES&PES&PER&@ER&@II&2II&2005 005 .+.++ + 27 27 D,D,*(*( 200
S+/. U*)* P),+. DR M DJAMIL PADANG% S+/. U*)* P),+. DR M DJAMIL PADANG% 6%
6% SS)()(+. +. KK).).),),+ + MM..((/ K/ K,,+.+.+ + RR%%I% I% NN::**::( >( > 88
886&6&MEMENKNKESES&S&SK&K&III&I&202010 10 .+.++ + 13 13 J)J)/ / 20201010 ..+ P++.+ D/(.)( U.+*+ R)*+ S+/. ..+ P++.+ D/(.)( U.+*+ R)*+ S+/. DR M DJAMIL PADANG%
DR M DJAMIL PADANG% 7
7%% KK//;;++++ DD//((..))( ( UU..++**+ + RRSSUUP P DDR R M M DDJJAAMMIILL PADANG N:*:( > KP%00%02%02%22 ,&' 56 .++ 22 PADANG N:*:( > KP%00%02%02%22 ,&' 56 .++ 22 M+(. 2010 ..+ S.().)( O(+/,+,/ /,.++,/ '/ M+(. 2010 ..+ S.().)( O(+/,+,/ /,.++,/ '/ L/)+ RSUP DR M DJAMIL PADANG
L/)+ RSUP DR M DJAMIL PADANG 8
8%% PP''::**++ AA))..++,,/ / BB++''++ LL++++++ UU**))** R
R)*)*+ + S+S+/. /. ++ '/.'/.((/./.+ + :: DD+(+(.*.* K
K,,+.+.+ + N:N:*:*:( ( > > 19198181&M&MENENKEKES&S&SKSK& & @I@II&I&20201010 .++ 27 D,*( 2010% .++ 27 D,*( 2010% RSUP DR% M% RSUP DR% M% DJAMIL PADANG DJAMIL PADANG
KEBIJAKAN AKUNT
KEBIJAKAN AKUNTANSI RUMAH
ANSI RUMAH SAKIT
SAKIT
NO% DOKUMEN NO% DOKUMEN SPO-AKT-GEN-01 SPO-AKT-GEN-01 NO% REISI NO% REISI 3 3 HALAMAN HALAMAN 2&4 2&4 STANDAR STANDAR PROSEDUR PROSEDUR OPERASIONAL OPERASIONAL T
TANGGAL REANGGAL REISIISI 8 AGUSTUS 2011 8 AGUSTUS 2011
DITETAPKAN DIREKTUR UTAMA DITETAPKAN DIREKTUR UTAMA
'(% A)*+, P+)./ S%A MARS '(% A)*+, P+)./ S%A MARS NIP 195407131981032001 NIP 195407131981032001 P
PRROOSSEEDDUURR 11%% RRSSUUP P DDR R M M DDJJAAMMIIL L PPAADDAANNG G **((++++ SS//,,..** A).+
A).+,/ + ,/ + '/+,+++ : B+/+ '/+,+++ : B+/+ A).+A).+,/,/ '+ ,)() ,+.)+ '+ ,)() ,+.)+ (;+ .(+/.%(;+ .(+/.% 2 2%% BB++//++ AA))..++,,/ / ,,++++/ / ++//++ ::++ S/,.* A).+,/ **)+/ S.().)( :(+/,+,/ S/,.* A).+,/ **)+/ S.().)( :(+/,+,/ U( U(+/+/+ + .).)++, , /,/,/ / M/M/,/,/ N/N/++/ / ,,(.(.+ + **//).).// (*++ IPTEK% (*++ IPTEK% 3 3%% BB++//++ A A))..++,,/ '// '///**// : : , ,::((++ K K++++ B B++//++ ''++ ****))++/ / ,,..++ ++ ****++''++// '+ )+/=+,/ + ,,)+/ ,.+'+(% '+ )+/=+,/ + ,,)+/ ,.+'+(% 4 4%% BB++//++ AA))..++,,/ / **++,,++++++ ..))++, , :::: '+ '+ ????++ ,,,),)+/ +/ ''+ + SOSOTK TK RSRSUP UP DR DR MM DJAMIL PADANG DJAMIL PADANG 5 5%% PP''::**++ AA))..++,,/ / BBLLU U RR))**++ SS++//. . ++ '/ '/)+)+((+ + KK**..(/(/+ + KK,,+.+.+ + RI RI N:N:**:( :( >> 1981&MENKES&S 1981&MENKES&SK&@II&2010 .++ K&@II&2010 .++ 27 D,*(27 D,*( 2010% 2010% 6
6%% SS//)), A, A))..++,,/ / RRSSUUP P DDR M R M DDJJAAMMIIL L PPAADDAANNGG ( (++) ) 1 1 J+J+)+()+(/ / - - 31 31 D,D,**( ( ,,,,)+/ )+/ ''++ .+) ++(+ *(/.+% .+) ++(+ *(/.+% 7 7%% LL++::((++ AA))..++,,/ / KK))++++ UU..++**+ + ..((''//((// '+(/ > L+:(+ P:,/,/ K)++ "N(++# L+:(+ '+(/ > L+:(+ P:,/,/ K)++ "N(++# L+:(+ A.//.+, "L+:(+ P'++.+ '+ B/++# L+:(+ A.//.+, "L+:(+ P'++.+ '+ B/++# L+:(+ A(), A(), K+, K+, '+ '+ C+.+.+ C+.+.+ +.+, +.+, L+:(+ L+:(+ K)K)++%++% (Rincian Lampiran I).
8% U.) *;+*/ ++(+ ':)* '++* (++ )++ +:(+ )++ *++ () '/)+. SOP (,+*+ '+ *+,/ *+,/ :+ (/(++ + .('++. +'+ +:(+ )++ ::% 9% U.) D+.+ B+, >L+:(+ A).+,/ '/+/ *;+'/ 3 '/(.:(+. (Rincian Lampiran II)>
+% D/(.:(+. M'/ < K(+?+.+% % D/(.:(+. U*)* SDM '+ P'/'/+% % D/(.:(+. K)++% 10% T(+,+,/ P+,/+ '+ P)+(+ '/+)+ P(-A)'/. : S)% B+/+ A).+,/ M++;* < (/=+,/ B+/+ A).+,/% 11% S*)+ ,+.)+ (;+ + (+'+ '/ +?+ /)+ D/(.:(+.-'/(.:(+. ?+;/ **(/+ +:(+ .(+,+,/ +/ ,+(+ *+)+ *+)) *+)/ .( :*).( + .(/.(+,/ B+/+ A).+,/ "hard copy '+ Soft copy #%
RSUP DR% M% DJAMIL PADANG
KEBIJAKAN AKUNTANSI RUMAH SAKIT
NO% DOKUMEN SPO-AKT-GEN-01 NO% REISI 3 HALAMAN 3&4 STANDAR PROSEDUR OPERASIONAL TANGGAL REISI 8 AGUSTUS 2011
DITETAPKAN DIREKTUR UTAMA
'(% A)*+, P+)./ S%A MARS NIP 195407131981032001 12% P(+)+ +.+.+ (,'/++ '/ )'+ '+ ':&)'+ ,+./. .(+/. '/+.+. '+ *)++ M.:' +(+ .(+/( "!I!O# ).) L+:(+ SAI '+ +(+ (+.+ (+.+ .(./*+ "++(+# ).) L+:(+ PARS% 13% B+/+ +).+,/ **)+/ ??+ ).) **(/=+,/ (,'/++ ,./+ )+ .(/?)+ ,*,.( '+ +/( .+)% 14% P(+)+ +.+.+ ).) **(: ,)+.) +(+ "C+/.+/,+,/# '+ /+/ ≥ R% 500%000-'+ /+/ )*)( ::*/, 1 .+) 500%000-'+ '/)++ ).) /+.+ :(+,/:+ '/+.+. ,++/ A,. T.+ ++/+ < R% 500%000- '/+.+. ,++/ /++ ).) L+:(+ PARS ,'++ ).) L+:(+ SAI R% 300%000-% 15% P(+)+ +.+.+ P*/+(++&R:+,/ /+/ R% 10%000%000- '+ *+*+ /+/ )*)( ::*/, 1 .+) '+ '/)++ ).) /+.+ :(+,/:+ '/+.+. ,++/ T+*++ N/+/ A,.
++/+ < R% 10%000%000- '/+.+. ,++/ /++% P+*++ /+/ +,. .(,). '/:*:+ .(,'/(/ '+ *+,+ *+++. 4 .+)% 16% P(+)+ +.+.+ ),).+ +,. ..+ ,,)+/ '+ P':*+ A).+,/ R)*+ ,+/. '/+)+ '+ *.:' G+(/, L)(), "Straight Line Method#% 17% P(+)+ +.+.+ +,/+ '/+)/ +'+ ,++. .(+,+,/ +++ ,,+/ '/+)+ "+()+ +,/#% 18% A+/,+ /++ '/+)+ '+ *)++ M.:' D/,.(/),/ G+'+ "Double Distribution Method#% 19% P(+)+ +.+.+ U.+ +'++ +'+ ,++. +(+ +.+) ;+,+ '/.(/*+ ,,)+/ ,++ '+ ':)* B(/.+ A+(+ P+/./+ P(/*+ B+(+ '+ J+,+% 20% O).). B+/+ A).+,/ +'++ L+:(+ A).+,/ K)++ '+ A).+,/ M++;* < (/=+,/ ,+(+ (++ " periodik #% 21% D++* *+,+++ ,/,.* +).+,/ '/+)+ *++ ,)*( '++ *+),/+ *+)/ (:(+* P'/'/+ '+ L+./+ ,+(+ (++% RSUP DR% M% DJAMIL PADANG
KEBIJAKAN AKUNTANSI RUMAH SAKIT
NO% DOKUMEN SPO-AKT-GEN-01 NO% REISI 3 HALAMAN 4&4 STANDAR PROSEDUR OPERASIONAL TANGGAL REISI 8 AGUSTUS 2011
DITETAPKAN DIREKTUR UTAMA
'(% A)*+, P+)./ S%A MARS NIP 195407131981032001
22% E+)+,/ '+ '+/+ *).) B+/+ A).+,/ '/+)+ ,+(+ .(), *(),%
23% B+/+ A).+,/ **+,//.+,/ A)'/.:( ,,)+/ '+ +.)(+ + (+)%
UNIT TERKAIT 1% D/(,/ RSUP DR% M% DJAMIL PADANG
2% K++ B+/+ A).+,/ RSUP DR% M% DJAMIL PADANG 3% S)() K++ S+.)+ K(;+ .(+/. '/ RSUP DR% M% DJAMIL PADANG ,++/ ,)*( '+.+% DOKUMEN TERKAIT 1% L+:(+ +(/+ */)+ )++ .(/?)+ ,*,.( '+ .+)+
2% R/ K:(+ B+ 3% B)./ )./ +;+
DA!TAR RUJUKAN 1% S/,.* A).+,/ K)++ "SAK# 2% S/,.* A).+,/ I,.+,/ "SAI#
RSUP DR% M% DJAMIL PADANG
AKUNTANSI PENCATATAN HUTANG
NO% DOKUMEN SPO-AKT-KEU-03 NO% REISI 3 HALAMAN 1&4 STANDAR PROSEDUR OPERASIONAL TANGGAL REISI 8 AGUSTUS 2011
DITETAPKAN DIREKTUR UTAMA
'(% A)*+, P+)./ S%A MARS NIP 195407131981032001 PENGERTIAN 1% SPK > S)(+. P(/.+ K(;+ 2% SP > S)(+. P,++ 3% PA > P:+ A+(+ 4% K+(.) H).+ > D:)* + '/)++ ).) *+.+. .(+,+,/ (.+*+ '+ ()(++ ).+ +'+ ,./+ ('/.)( 5% B)) B,+( > K)*)+ .(+,+,/ + '/:*:+ ('+,+(+ :' +).+,/ TUJUAN S++/ +')+ .)+, '++* *'/++ /:(*+,/ + *+). /(;+ ,(.+ :,/,/
)++ RSUP%D(%M%D;+*/ + (*+++. +/ ,;)*+ ,+( *++/ '++* +*/ ).),+ KEBIJAKAN 1% U'+-)'+ R)/ I':,/+ N:*:( > 23
T+) 1992 ..+ K,+.+% 2% P(+.)(+ P*(/.+ R)/ I':,/+ N:*:( > 23 T+) 2005 ..+ P:++ K)++ B+'+ L+++ U*)*% 3% K).),+ M.(/ K,+.+ R)/ I':,/+ N:*:( > 1243&MENKES&SK&III&2005 .++ 11 A),.), 2005 ..+ P.++ 13 "T/+ B+,# E, R)*+ S+/. P(),+++ J+?+.+ "P(;+# M;+'/ U/. P+,++ T/, "UPT# D+(.* K,+.+ D+ M(++ P:+ P:++ K)++ B+'+ L+++ U*)*% 4% P(+.)(+ M.(/ K,+.+ R%I% N:*:( > 1681&MENKES &PER&@II&2005 .++ 27 D,*( 2005 ..+ O(+/,+,/ '+ T+.+ K(;+ R)*+ S+/. U*)* P),+. DR M%DJAMIL PADANG%
5% K).),+ D/(.)( U.+*+ RSUP DR M DJAMIL PADANG N:*:(> KP%00%02%02%22 ,&' 56 .++ 22 M+(. 2010 ..+ S.().)( O(+/,+,/ /,.++,/ '/ L/)+ RSUP DR M DJAMIL PADANG%
6% P':*+ A).+,/ B+'+ L+++ U*)* R)*+ S+/. + '/.(/.+ : D+(.* K,+.+ N:*:(> 1981&MENKES&SK& @II&2010 .++ 27 D,*( 2010 7% K/;++ ..+ S/,.* A).+,/ RSUP DR M DJAMIL PADANG R/,/ 2 "')+# N:*:(> HK%00%07%2%724 .++ 15 N:*( 2006% RSUP DR% M% DJAMIL PADANG
AKUNTANSI PENCATATAN HUTANG
NO% DOKUMEN SPO-AKT-KEU-03 NO% REISI 3 HALAMAN 1&4 STANDAR PROSEDUR OPERASIONAL TANGGAL REISI 8 AGUSTUS 2011
DITETAPKAN DIREKTUR UTAMA
'(% A)*+, P+)./ S%A MARS NIP 195407131981032001 PROSEDUR 1% A).+,/ ('+,+(+ +:(+ */+ +.+) : +.)( *+)+ .+(/ '+.+ .(+,+,/ */+&).+ ('+,+(+ )(). .++ +'+ ':)* '+ *+)+ (/=+,/ ;)(+ ,(.+ **(/+ :*:( )./ */+ +'+ PNB +.+) : +.)( 2% P:,./ .(+,+,/ ).+ )) ,+( "G(+ '(# '+ +(.) ).+
3% D:)* : +.)( +.+) (/*++ */+ '/ = ('+,++ :*:( )./ .(+,+,/ UNIT TERKAIT 1% D/(,/ RSUP DR% M% DJAMIL PADANG
2% K++ B+/+ A).+,/ RSUP DR% M% DJAMIL PADANG 3% S)() K++ S+.)+ K(;+ .(+/. '/ RSUP DR% M% DJAMIL PADANG ,++/ ,)*( '+.+% DOKUMEN TERKAIT 1% L+:(+ +(/+ */)+ )++ .(/?)+ ,*,.( '+ .+)+ 2% R/ K:(+ B+ 3% B)./ )./ +;+ 4% !:(*)/( (/.+ ++(+ (/*++ +(+&;+,+ 5% !:(*)/( +: '+.+( ).+
DA!TAR RUJUKAN 1% S/,.* A).+,/ K)++ "SAK# 2% S/,.* A).+,/ I,.+,/ "SAI#
RSUP DR% M% DJAMIL PADANG
AKUNTANSI PENCATATAN PENERIMAAN
KAS DAN BANK
NO% DOKUMEN SPO-AKT-KEU-05 NO% REISI 3 HALAMAN 1&4 STANDAR PROSEDUR OPERASIONAL TANGGAL REISI 8 AGUSTUS 2011
DITETAPKAN DIREKTUR UTAMA
'(% A)*+, P+)./ S%A MARS NIP 195407131981032001 PENGERTIAN 1% B)) B,+( > K)*)+ .(+,+,/ ('+,+(+ :' +).+,/ 2% BKU > B)) K+, U*)* 3% KAS > A+. *++(+ + ,/+ '+ +, '/)++ ).) M*/++/ /+.+ )*)* )/. ),++ B+ > S/,+ (/ G/(: P(),+++ + '++.
'/()++ ,+(+ +, ).) **/++/ /+.+ )*)* (),+++ TUJUAN S++/ +')+ .)+, '++* *+.+. .(+,+,/ (/*++ +, + +'+ '/ R)*+ S+/. ,,)+/ '+ ':)* + ,)'+ '/:.:(/,+,/ : /+ + ?+
KEBIJAKAN 1% U'+-)'+ R)/ I':,/+ N:*:( > 23 T+) 1992 ..+ K,+.+% 2% P(+.)(+ P*(/.+ R)/ I':,/+ N:*:( > 23 T+) 2005 ..+ P:++ K)++ B+'+ L+++ U*)*% 3% K).),+ M.(/ K,+.+ R)/ I':,/+ N:*:( > 1243&MENKES&SK&III&2005 .++ 11 A),.).), 2005 ..+ P.++ 13 "T/+ B+,# E, R)*+ S+/. P(),+++ J+?+.+ "P(;+# M;+'/ U/. P+,++ T/, "UPT# D+(.* K,+.+ D+ M(++ P:+ P:++ K)++ B+'+ L+++ U*)*% 4% P(+.)(+ M.(/ K,+.+ R%I% N:*:( > 1681&MENKES&PER&@II&2005 .++ 27 D,*( 2005 ..+ O(+/,+,/ '+ T+.+ K(;+ R)*+ S+/. U*)* P),+. DR M DJAMIL PADANG%
5% K).),+ M.(/ K,+.+ R%I% ..+ P++.+ P*/'++ '+ P*(./+ '++* '+ '+(/ J++.+ S.().)(+ '/ L/)+ D+(.* K,+.+ R%I% U.) P+(+ D/(.)( RSUP DR M DJAMIL PADANG D/(.)( U.+*+ N:*:( > 886&MENKES&SK&II&2010 .++ 13 J)/ 2010 D/(.)( K)++ N:*:( > 041&MENKES&SK&I&2009 .++ 15 J+)+(/ 2009 D/(.)( M'/ '+ K(+?+.+ N:*:(> 887&MENKES&SK&II&2010 .++ 13 J)/ 2010 '+ D/(.)( U*)* SDM < P'/'/+ N:*:( > 903&MENKES&SK&II& 2010 .++ 13 J)/ 2010% RSUP DR% M% DJAMIL PADANG
AKUNTANSI PENCATATAN PENERIMAAN
KAS DAN BANK
NO% DOKUMEN SPO-AKT-KEU-05 NO% REISI 3 HALAMAN 1&2 STANDAR PROSEDUR OPERASIONAL TANGGAL REISI 8 AGUSTUS 2011
DITETAPKAN DIREKTUR UTAMA
'(% A)*+, P+)./ S%A MARS NIP 195407131981032001
PADANG N:*:( > KP%00%02%02%22 ,&' 56 .++ 22 M+(. 2010 ..+ S.().)( O(+/,+,/ /,.++,/ '/ L/)+ RSUP DR M DJAMIL PADANG%
7% P':*+ A).+,/ B+'+ L+++ U*)* R)*+ S+/. + '/.(/.+ : D+(.* K,+.+ N:*:( > 1981&MENKES&SK& @II&2010 .++ 27 D,*( 2010 K/;++ ..+ S/,.* A).+,/ RSUP DR M DJAMIL PADANG R/,/ 2 "')+# N:*:(> HK%00%07%2%724 .++ 15 N:*( 2006% PROSEDUR 1% A).+,/ *(/*+ ':)* +:(+ +(/+ +,/( +# K+,/( (+?+. ;++ # K+,/( A:./ # K+,/( IGD '# K+,/( R+?+. I+ < U+ M)+ P+,/ # P(/*++ L+/ F +/ $+ '/+/ '+ :)( (/*++ +, '+ + + ,)'+ '/:.:(/,+,/ : '++(+ (/*+% 2% A).+,/ *+)+ (/=+,/ ':)* (/*++ + ,,)+/ '+ ':)* + ,)'+ '/ :.:(/,+,/ /+ + (?+ 3% A).+,/ *+)+ +(/+ '+.+ .(+,+,/ (/*++ +, +.+) + '+ */,/ :*( )./ .(+,+,/ (/*++ +, ,+;).+ **(/+ +(+ +'+ :)( 4% A).+,/ **)+. (+ (/*++ +, +(/+ ).) ()+ /(/ '+ '++(+ (/*+ ,+;).+ :,./ '+.+ )) ,+( 5% D:)* '/ = *)(). .++ .(+,+,/
UNIT TERKAIT 1% D/(,/ RSUP DR% M DJAMIL PADANG
2% K++ B+/+ A).+,/ RSUP DR M DJAMIL PADANG
3% S)() K++ S+.)+ K(;+ .(+/. '/ RSUP DR M DJAMIL PADANG ,++/ ,)*( '+.+%
RSUP DR% M% DJAMIL PADANG
AKUNTANSI PENCATATAN PENERIMAAN
KAS DAN BANK
NO% DOKUMEN SPO-AKT-KEU-05 NO% REISI 3 HALAMAN 2&2 STANDAR PROSEDUR TANGGAL REISI 8 AGUSTUS 2011
OPERASIONAL '(% A)*+, P+)./ S%A MARS NIP 195407131981032001 DOKUMEN TERKAIT 1% A)( +).+,/ +.+.+ (/*++ +, 2% L+:(+ +(/+ */)+ )++ .(/?)+ ,*,.( '+ .+)+ 3% R/ K:(+ B+ 4% B)./ )./ (/*++ +, '+ B+ 5% !:(*)/( (/.+ ++(+ +, :+* 6% !:(*)/( +: '+.+( /).+
DA!TAR RUJUKAN 1% S/,.* A).+,/ K)++ "SAK# 2% S/,.* A).+,/ I,.+,/ "SAI#
RSUP DR% M% DJAMIL PADANG
AKUNTANSI PENCATATAN PENGELUARAN
KAS DAN BANK
NO% DOKUMEN SPO-AKT-KEU-07 NO% REISI 3 HALAMAN 1&2 STANDAR PROSEDUR OPERASIONAL TANGGAL REISI 8 AGUSTUS 2011
DITETAPKAN DIREKTUR UTAMA
NIP 195407131981032001 PENGERTIAN 1% K+, : A+. P*++(+ $+ S/+ D+ B+, D/)++ U.) M*/++/ K/+.+ U*)* R)*+ S+/. 2% B+ > S/,+ R/ G/(: P(),+++ $+ D++. D/()++ S+(+ B+, U.) M*/++/ K/+.+ R)*+ S+/. 3% SPM > S)(+. P(/.+ M*++( 4% B)) B,+( > K)*)+ T(+,+,/ B('+,+(+ K:' A).+,/ TUJUAN S++/ +')+ .)+, '++* *+.+. ,./+ .(+,+,/ *++(+ + +'+ '/ ()*+ ,+/. +/ *)++ )+ .)+/ +.+)) & /(: ,,)+/ '+ ':)* + ,)'+ '/:.:(/,+,/ : /+ + (?+
KEBIJAKAN 1% U'+-)'+ R)/ I':,/+ N:*:( > 23 T+) 1992 ..+ K,+.+% 2% P(+.)(+ P*(/.+ R)/ I':,/+ N:*:( > 23 T+) 2005 ..+ P:++ K)++ B+'+ L+++ U*)*% 3% K).),+ M.(/ K,+.+ R)/ I':,/+ N:*:( > 1243&MENKES&SK&III&2005 .++ 11 A),.), 2005 ..+ P.++ 13 "T/+ B+,# E, R)*+ S+/. P(),+++ J+?+.+ "P(;+# M;+'/ U/. P+,++ T/, "UPT# D+(.* K,+.+ D+ M(++ P:+ P:++ K)++ B+'+ L+++ U*)*% 4% P(+.)(+ M.(/ K,+.+ R%I% N:*:( > 1681&MENKES &PER&@II&2005 .++ 27 D,*( 2005 ..+ O(+/,+,/ '+ T+.+ K(;+ R)*+ S+/. U*)* P),+. DR M%DJAMIL PADANG%
5% K/;++ D/(.)( U.+*+ RSUP DR M DJAMIL PADANG N:*:( > KP%00%02%02%22 ,&' 56 .++ 22 M+(. 2010 ..+ S.().)( O(+/,+,/ /,.++,/ '/ L/)+ RSUP DR M DJAMIL PADANG%
6% P':*+ A).+,/ B+'+ L+++ U*)* R)*+ S+/. + '/.(/.+ : D+(.* K,+.+ N:*:( > 1981&MENKES&SK& @II&2010 .++ 27 D,*( 2010 7% K/;++ ..+ S/,.* A).+,/ RSUP DR M DJAMIL PADANG R/,/ 2 "')+# N:*:(> HK%00%07%2%724 .++ 15 N:*( 2006%
AKUNTANSI PENCATATAN PENGELUARAN
KAS DAN BANK
RSUP DR% M% DJAMIL PADANG NO% DOKUMEN SPO-AKT-KEU-07 NO% REISI 3 HALAMAN 2&2 STANDAR PROSEDUR OPERASIONAL TANGGAL REISI 8 AGUSTUS 2011
DITETAPKAN DIREKTUR UTAMA
'(% A)*+, P+)./ S%A MARS NIP 195407131981032001 PROSEDUR 1% SPMU .(++( '/,(++ +'+ B+/+ A).+,/ '+ B+/+ A).+,/ *+)+ (/=+,/ '+.+ ;)(++ ,(.+ **(/+ :*:( )./ +'+ SPMU .(++( 2% A).+,/ *+)+ :,./ B)) B,+( '+ +( '+ + 3% A).+,/ *.+ L+:(+ P)+(+ K+, ).) '++. '/+)+ /(/ '+ B'++(+ P)+(+ 4% D:)* SPMU .(++( '/ = ('+,+(+ :*:()./ .+,+,/ )+(+ K+, < B+
UNIT TERKAIT 1% D/(,/ RSUP DR M DJAMIL PADANG
2% K++ B+/+ A).+,/ RSUP D(% M D;+*/ P+'+ 3% K+%+% K)++ RSUP%D(%M%D;+*/ P+'+ 4% K+%S)+ P('++(++ RSUP%D(%M%D;+*/ P+'+ 5% B'++(+?+ RSUP%D(%M%D;+*/ P+'+% 6% S)() B+/+ T(+/.% DOKUMEN TERKAIT 1% A)( +).+,/ +.+.+ )+(+ +, 2% L+:(+ +(/+ */)+ )++ .(/?)+ ,*,.( '+ .+)+ 3% R/ K:(+ B+ 4% B)./ )./ +;+ 5% !:(*)/( (/.+ ++(+ +, :+* 6% !:(*)/( +: '+.+( P)+(+ K+, DA!TAR RUJUKAN 1% S/,.* A).+,/ K)++ "SAK#
RSUP DR% M% DJAMIL PADANG
AKUNTANSI PENCATATAN PIUTANG
NO% DOKUMEN SPO-AKT-KEU-09 NO% REISI 3 HALAMAN 1&2 STANDAR PROSEDUR OPERASIONAL TANGGAL REISI 8 AGUSTUS 2011
DITETAPKAN DIREKTUR UTAMA
'(% A)*+, P+)./ S%A MARS NIP 195407131981032001 PENGERTIAN 1% P/).+> P;)++ +(+ '+ ;+,+ ,+(+ ('/. "P+,/ +'+ ,++. )+ )* *)+,/ .+/+&(/#% 2% K+(.) P/).+> D:)* + '/)++ ).) *+.+. .+,+,/ (.+*+ '+ ()(++ /).+ +'+ ,./+ '/.)( TUJUAN S++/ +')+ .)+, '++* *+.+. +).+,/ /).+ ()*+ S+/. +'+ ,./+ '/.)( + (+,+ '+(/ .(+,+,/ +++ ,/+ *+,/+ '+.+ + +)(+.
KEBIJAKAN 1% U'+-)'+ R)/ I':,/+ N:*:( > 23 T+) 1992 ..+ K,+.+% 2% P(+.)(+ P*(/.+ R)/ I':,/+ N:*:( > 23 T+) 2005 ..+ P:++ K)++ B+'+ L+++ U*)*% 3% K).),+ M.(/ K,+.+ R)/ I':,/+ N:*:( > 1243&MENKES&SK&III&2005 .++ 11 A),.), 2005 ..+ P.++ 13 "T/+ B+,# E, R)*+ S+/. P(),+++ J+?+.+ "P(;+# M;+'/ U/. P+,++ T/, "UPT# D+(.* K,+.+ D+ M(++ P:+ P:++ K)++ B+'+ L+++ U*)*%
4% K/;++ D/(.)( U.+*+ RSUP DR M DJAMIL PADANG N:*:( > KP%00%02%02%22 ,&' 56 .++ 22 M+(. 2010 ..+ S.().)( O(+/,+,/ I,.++,/ '/ L/)+ RSUP DR M DJAMIL PADANG%
5% P':*+ A).+,/ B+'+ L+++ U*)* R)*+ S+/. + '/.(/.+ : D+(.* K,+.+ N:*:( > 1981&MENKES&SK& @II&2010 .++ 27 D,*( 2010 6% K/;++ ..+ S/,.* A).+,/ RSUP DR M DJAMIL PADANG R/,/ 2 "')+# N:*:(> HK%00%07%2%724 .++ 15 N:*( 2006%
PROSEDUR 1% B+/+ /).+ *(++ R/ +,/ + ().+ SPH +/+ +).+,/ 2% B+/+ +).+,/ *+)+ .+(/ '+.+ /).+ (,+*++ '+ .(+,+,/ (/*++ +,/( 3% (/=+,/ '+.+ +,/ .+(/+ '+ *(/+ :*:( .(+,+,/ RSUP DR% M% DJAMIL PADANG
AKUNTANSI PENCATATAN PIUTANG
NO% DOKUMEN SPO-AKT-KEU-09 NO% REISI 3 HALAMAN 2&2 STANDAR PROSEDUR OPERASIONAL TANGGAL REISI 8 AGUSTUS 2011
DITETAPKAN DIREKTUR UTAMA
'(% A)*+, P+)./ S%A MARS NIP 195407131981032001 4% P:,./ '+.+ /).+ )) ,+( /).+ 5% M*)+. )) ,+( /).+ '+ *).+,/ +(.) /).+ (;/, +,/ ,+;).+ '/ +)+ (:, '+ +(.) /).+% 6% A+/+ +'+ *++(+ /).+ *++ +/+ /).+ */++ ':)* /++ (+?+.+ + ++ '/)+,/ ,(.+ **)+. :)( (/*++ +, ,;)*+ *++(+ ,+;).+ *(++ :)( '+ )+ '++(+ (/*+% :)( '/)+. (++ 4 *+( ./+ +(,/ /).+ *+( (.+*+ '+ ')+ '/,(++ '++(+ L*+( K 4 '/,(++ +/+ A).+,/% 7% A).+,/ **))+ .(+,+,/ *++(+ ,(.+ **(/+ :*:( .(+,+,/ 8% P:,./ .(+,+,/ (/*++ /).+ )) ,+( 9% M*)+. +:(+ )) ,+( /).+ '+ +(.) /).+ + '/ (:,, '+ +(.) /).+ +'+ +/( (/:' 10% D:)* +(.) /).+ '+ )+,+ /).+ '/ = ('+,+(+ .++ .(+,+,/%
UNIT TERKAIT 1% D/(,/ RSUP DR M DJAMIL PADANG
2% K++ B+/+ A).+,/ RSUP DR M DJAMIL PADANG
3% K+,/(
4% +/+ /).+ M://,+,/ D++%
5% U(),+ P+.+.+ P/).+ B+/+ A).+,/% DOKUMEN 1% A)( +).+,/ +.+.+ /).+
TERKAIT 2% L+:(+ +(/+ */)+ )++ .(/?)+ ,*,.( '+ .+)+ 3% R/ K:(+ B+ 4% B)./ )./ (/*++ 5% !:(*)/( (/.+ ++(+ *(/+ /).+ 6% !:(*)/( +: '+.+( P/).+
DA!TAR RUJUKAN 1% S/,.* A).+,/ K)++ "SAK# 2% S/,.* A).+,/ I,.+,/ "SAI#
RSUP DR% M% DJAMIL PADANG
AKUNTANSI VERIFIKASI TRANSAKSI
PENGELUARAN UANG
NO% DOKUMEN SPO-AKT-ER-11 NO% REISI 1 HALAMAN 1&5 STANDAR PROSEDUR OPERASIONAL TANGGAL REISI 8 AGUSTUS 2011DITETAPKAN DIREKTUR UTAMA
'(% A)*+, P+)./ S%A MARS NIP 195407131981032001 PENGERTIAN (/=+,/ +).+,/ .(+,+,/ )+(+ )+ +'++ (/=+,/ ,./+ .(+,+,/ )+(+ )+ '+(/ '++(+ )+(+ RSUP D(% M% D;+*/ P+'+ +/ '+(/ '++ '++.+ BLU *+)) '++ APBN TUJUAN 1% D/*///+ ':*+ (:,')( +/ B+/+ A).+,/ '++* *+,+++ (/=+,/ *+)) +/(+ '+.+ ).) ).)+ +:(+ )++% 2% D/*///+ P':*+ (:,')( +/ S+.)+ K(;+ T(+/. '++* +)( (;+ '+ /(/*+ '+.+ /+.+ S+.)+ (;+ .(,). B+/+ A).+,/ KEBIJAKAN 1% U'+-)'+ R)/ I':,/+ N:*:(> 23
T+) 1992 ..+ K,+.+% 2% P(+.)(+ P*(/.+ R)/ I':,/+ N:*:(> 23 T+) 2005 ..+ P:++ K)++ B+'+ L+++ U*)*% 3% K).),+ M.(/ K,+.+ R)/ I':,/+ N:*:( > 1243&MENKES&SK&III&2005 .++ 11 A),.).), 2005 ..+ P.++ 13 "T/+ B+,# E, R)*+ S+/. P(),+++ J+?+.+ "P(;+# M;+'/ U/. P+,++ T/, "UPT# D+(.* K,+.+ D+ M(++ P:+ P:++ K)++ B+'+ L+++ U*)*% 4% K).),+ M.(/ K,+.+ N:*:(> 1575&MENKES&SK&@I&2005 ..+ O(+/,+,/ '+ T+.+ K(;+ D+(.* K,+.+% 5% P(+.)(+ M.(/ K,+.+ R%I% N:*:( >
1681&MENKES&PER&@II&2005 .++ 27 D,*( 2005 ..+ O(+/,+,/ '+ T+.+ K(;+ R)*+ S+/. U*)* P),+. DR M DJAMIL PADANG%
6% S)(+. K).),+ M.(/ K,+.+ R%I% N:*:( > 886&MENKES&SK&II&2010 .++ 13 J)/ 2010 ..+ P++.+ D/(.)( U.+*+ R)*+ S+/. DR M DJAMIL PADANG%
7% K/;++ D/(.)( U.+*+ RSUP DR M DJAMIL PADANG N:*:( > KP%00%02%02%22 ,&' 56 .++ 22 M+(. 2010 ..+ S.().)( O(+/,+,/ /,.++,/ '/ L/)+ RSUP DR M DJAMIL PADANG%
RSUP DR% M% DJAMIL PADANG
AKUNTANSI VERIFIKASI TRANSAKSI
PENGELUARAN UANG
NO% DOKUMEN SPO-AKT-ER-11 NO% REISI 1 HALAMAN 2&5 STANDAR PROSEDUR OPERASIONAL TANGGAL REISI 8 AGUSTUS 2011DITETAPKAN DIREKTUR UTAMA
'(% A)*+, P+)./ S%A MARS NIP 195407131981032001 8% P':*+ A).+,/ B+'+ L+++ U*)* R)*+ S+/. + '/.(/.+ : D+(.* K,+.+ N:*:( > 1981&MENKES&SK& @II&2010 .++ 27 D,*( 2010% 9% K/;++ ..+ S/,.* A).+,/ RSUP DR M DJAMIL PADANG R/,/ 2 "')+# N:*:(> HK%00%07%2%724 .++ 15 N:*( 2006% PROSEDUR 1% A).+,/ (/=+,/ .(+,+,/ )+(+ )+ '+(/ '++ +,/+ ()*+ ,+/.% +% D:)* .+/+ SPP ).) *++(+ + '/)+(+ : K++ B+/+ P('++(++ '+ M://,+,/ D++ '/.(/*+ : K++ S) B+/+ A).+,/ M++;* < (/=+,/ B+/+ A).+,/ +.+) + '/.);) '+(/ '++(+ .(+/.% % K++ S) B+/+ A).+,/ M++;* < (/=+,/ +.+) + '/.);) **(/,+ ++ ':)* ,,)+/ '+ +.)(+ + (+) ,(.+ /+/ :*/+ .+/+% % A+/+ +,/ (/=+,/ ++ ':)* ,,)+/ '+ /+/ :*/+ +( K++ S) B+/+ A).+,/ M++;* < (/=+,/ +.+) + '/.);) **))/ + ERI!IED +'+ ?/.+,/ '+ +.)( *)'/+ B)./ P)+(+ K+,&B+ '+ B)./ )+(+ K+,&B+ '+ '/+(+ ,(.+ '/.+'+.++/ : K++ B+/+
A).+,/% S+;).+ '//(/* B'++(+ ).) '/(:,,% '% A+/+ +,/ (/=+,/ ++ ':)* '+ /+/ :*/+ ./'+ ,,)+/ +.+) ./'+ +( *++ ':)* '/*+/+ ).) '/+/ +.+) '/+)+ (+/+% % D:)* '//(/* *+/ : B'++(+ +/ +*+. 1 ",+.)# +(/ ,,)'+ *++(+ B+/+ A).+,/ ).) '/))/ + PERMANEN !ILE +'+ ?/.+,/ '+ +.)(% % D:)* + ,)'+ '/))/ (*+ = ':)* +,/ '/*+/+ B'++(+% % B'++(+ */(/* R+/.)+,/ P)+(+ U+ ,./+ )+ +/ +*+. .++ 10% RSUP DR% M% DJAMIL PADANG
AKUNTANSI VERIFIKASI TRANSAKSI
PENGELUARAN UANG
NO% DOKUMEN SPO-AKT-ER-11 NO% REISI 1 HALAMAN 3&5 STANDAR PROSEDUR OPERASIONAL TANGGAL REISI 8 AGUSTUS 2011DITETAPKAN DIREKTUR UTAMA
'(% A)*+, P+)./ S%A MARS NIP 195407131981032001 2% A).+,/ (/=+,/ .(+,+,/ )+(+ )+ '+(/ '++ DIPA "B+;+ B+(+# +% D:)* .+/+ '+ )./ )+(+ +,&+ '+ + ,)'+ '/.+'+ .++ : '++(+?+ ).) *++(+ '/.(/*+ : K++ S) B+/+ A).+,/ M++;* < (/=+,/ B+/+ A).+,/ +.+) + '/.);) '+(/ '++(+ .(+/.% % K++ S) B+/+ A).+,/ M++;* < (/=+,/ +.+) + '/.);) **(/,+ ++ ':)* ,,)+/ '+ +.)(+ + (+) ,(.+ /+/ :*/+ .+/+% % A+/+ +,/ (/=+,/ ++ ':)* ,,)+/ '+ /+/ :*/+ +( K++ S) B+/+ A).+,/ M++;* < (/=+,/ +.+) + '/.);) **))/ + ERI!IED +'+ ++ ?/.+,/ '+ +.)( *)'/+ B)./ P)+(+ K+,&B+ '+ '/+(+ ,(.+ '/.+'+.++/ : K++ B+/+ A).+,/% S+;).+ '//(/* B'++(+ ).) '/(:,,% '% A+/+ +,/ (/=+,/ ++ ':)*
'+ /+/ :*/+ ./'+ ,,)+/ +.+) ./'+ +( *++ ':)* '/*+/+ ).) '/+/ +.+) '/+)+ (+/+% % D:)* '//(/* *+/ : B'++(+ +/ +*+. 1 ",+.)# +(/ ,,)'+ *++(+ B+/+ A).+,/ ).) '/))/ + PERMANEN !ILE +'+ ?/.+,/ '+ +.)(% % D:)* + ,)'+ '/))/ (*+ = ':)* +,/ '/*+/+ B'++(+% % B'++(+ */(/* R+/.)+,/ P)+(+ U+ ,./+ )+ +/ +*+. .++ 5% 3% A).+,/ (/=+,/ .(+,+,/ )+(+ )+ '+(/ '++ DIPA "B+;+ M:'+# +% D:)* .+/+B)./ )+(+ K+,&B+ '+ SPP ).) *++(+ '/.(/*+ : K++ S) B+/+ A).+,/ M++;* < (/=+,/ B+/+ A).+,/ +.+) + '/.);) '+(/ '++(+ .(+/.% RSUP DR% M% DJAMIL PADANG
AKUNTANSI VERIFIKASI TRANSAKSI
PENGELUARAN UANG
NO% DOKUMEN SPO-AKT-ER-11 NO% REISI 1 HALAMAN 4&5 STANDAR PROSEDUR OPERASIONAL TANGGAL REISI 8 AGUSTUS 2011DITETAPKAN DIREKTUR UTAMA
'(% A)*+, P+)./ S%A MARS NIP 195407131981032001 % K++ S) B+/+ A).+,/ M++;* < (/=+,/ +.+) + '/.);) **(/,+ ++ ':)* ,,)+/ '+ +.)(+ + (+) ,(.+ /+/ :*/+ .+/+% % A+/+ +,/ (/=+,/ ++ ':)* ,,)+/ '+ /+/ :*/+ +( K++ S) B+/+ M++;* < (/=+,/ +.+) + '/.);) **))/ + ERI!IED +'+ ++ ?/.+,/ '+ +.)( *)'/+ B)./ P)+(+ K+,&B+ '+ '/+(+ ,(.+ '/.+'+.++/ : K++ B+/+ A).+,/% S+;).+ '//(/* B'++(+ ).) '/(:,,% '% A+/+ +,/ (/=+,/ ++ ':)* '+ /+/ :*/+ ./'+ ,,)+/ +.+) ./'+ +( *++ ':)* '/*+/+ ).) '/+/ +.+) '/+)+ (+/+% % D:)* '//(/* *+/ :
B'++(+ +/ +*+. 1 ",+.)# +(/ ,,)'+ *++(+ B+/+ A).+,/ ).) '/))/ + PERMANEN !ILE +'+ ?/.+,/ '+ +.)(% % D:)* + ,)'+ '/))/ (*+ = ':)* +,/ '/*+/+ B'++(+% % B'++(+ */(/* R+/.)+,/ P)+(+ U+ ,./+ )+ +/ +*+. .++ 5% 4% B)./ )+(+ )+ : + ()+ (/ :(+ */)+ *+)) )++ ?+;/ '/(/+ : +/+ PMD B+/+ A).+,/%
UNIT TERKAIT 1% D/(,/ RSUP DR% M% DJAMIL PADANG
2% K++ B+/+ P('++(++ '+ M://,+,/ D++
3% K++ B+/+ A).+,/ RSUP DR% M% DJAMIL PADANG% 4% K++ S+.)+ K(;+ .(+/. '/ RSUP DR% M% DJAMIL PADANG ,++/ ,)*( '+.+% DOKUMEN TERKAIT 1% A)( +).+,/ (/=+,/ .(+,+,/ )+(+ )+ '+(/ '++ BLU 2% A)( +).+,/ (/=+,/ .(+,+,/ )+(+ )+ '+(/ '++ DIPA "B+;+ B+(+# 3% A)( +).+,/ (/=+,/ .(+,+,/ )+(+ )+ '+(/ '++ RSUP DR% M% DJAMIL PADANG
AKUNTANSI VERIFIKASI TRANSAKSI
PENGELUARAN UANG
NO% DOKUMEN SPO-AKT-ER-11 NO% REISI 1 HALAMAN 5&5 STANDAR PROSEDUR OPERASIONAL TANGGAL REISI 8 AGUSTUS 2011DITETAPKAN DIREKTUR UTAMA
'(% A)*+, P+)./ S%A MARS NIP 195407131981032001 4% DIPA "B+;+ M:'+# 5% !:(*)/( )+(+ U+ "BKK# 6% !:(*)/( (+/.)+,/ )+(+ )+ 7% !:(*)/( )./ )+(+ K+,&B+ 8% !:(* P(*+ !/ 9% !:(* + (/=+,/
DA!TAR RUJUKAN 1% S/,.* A).+,/ K)++ "SAK#
RSUP DR% M% DJAMIL PADANG
AKUNTANSI PENYUSUNAN LAPORAN
KEUANGAN
NO% DOKUMEN SPO-AKT-KEU-15 NO% REISI 3 HALAMAN 1&3 STANDAR PROSEDUR OPERASIONAL TANGGAL REISI 8 AGUSTUS 2011DITETAPKAN DIREKTUR UTAMA
'(% A)*+, P+)./ S%A MARS NIP 195407131981032001 PENGERTIAN 1% D:)* S)*(> !:(*)+ + '/)++ ).) +.+.+ ,./+ .(+,+,/ 2% B)) B,+(> K)*)+ T(+,+,/ + '/:*:+ ('+,+(+ :' +).+,/ 3% N(++> P),)+ ,/,.*+./, + .('/(/ '+(/ +./+ ?+;/+ *:'+ + '++. **(/+ +*+(+ *+/ :,/,/ )++ (),+++ +'+ (/:' .(..) 4% L+:(+ A(), K+,> L+:(+ + **(/+ /:(*+,/ *+/ ()++ +, '+ ,.+(+ +, '+(/ ,)+.) (),+++ ('+,+(+ +.//.+, :(+,/:+ /,.+,/ *+)) '+++ ,+*+
(/:' +).+,/
TUJUAN S++/ +')+ .)+, '++* *'/++ /:(*+,/ + *+). /(;+ ,(.+ :,/,/ )++ RSUP%D(%M%D;+*/ + (*+++. +/ ,;)*+ ,+( *++/ '++* +*/ ).),+ KEBIJAKAN 1% U'+-)'+ R)/ I':,/+ N:*:( > 23
T+) 1992 ..+ K,+.+% 2% P(+.)(+ P*(/.+ R)/ I':,/+ N:*:( > 23 T+) 2005 ..+ P:++ K)++ B+'+ L+++ U*)*% 3% K).),+ M.(/ K,+.+ R)/ I':,/+ N:*:( > 1243&MENKES&SK&III&2005 .++ 11 A),.).), 2005 ..+ P.++ 13 "T/+ B+,# E, R)*+ S+/. P(),+++ J+?+.+ "P(;+# M;+'/ U/. P+,++ T/, "UPT# D+(.* K,+.+ D+ M(++ P:+ P:++ K)++ B+'+ L+++ U*)*% 4% K).),+ M.(/ K,+.+ N:*:( > 1575&MENKES&SK&@I&2005 ..+ O(+/,+,/ '+ T+.+ K(;+ D+(.* K,+.+% 5% P(+.)(+ M.(/ K,+.+ R%I% N:*:( > 1681&MENKES &PER&@II&2005 .++ 27 D,*( 2005 ..+ O(+/,+,/ '+ T+.+ K(;+ R)*+ S+/. U*)* P),+. DR M%DJAMIL PADANG%
RSUP DR% M% DJAMIL PADANG
AKUNTANSI PENYUSUNAN LAPORAN
KEUANGAN
NO% DOKUMEN SPO-AKT-KEU-15 NO% REISI 3 HALAMAN 2&3 STANDAR PROSEDUR OPERASIONAL TANGGAL REISI 8 AGUSTUS 2011DITETAPKAN DIREKTUR UTAMA
'(% A)*+, P+)./ S%A MARS NIP 195407131981032001
6% S)(+. K).),+ M.(/ K,+.+ R%I% N:*:( > 886&MENKES&SK&II&2010 .++ 13 J)/ 2010 ..+ P++.+ D/(.)( U.+*+ R)*+ S+/. DR M DJAMIL PADANG%
7% K/;++ D/(.)( U.+*+ RSUP DR M DJAMIL PADANG N:*:(> KP%00%02%02%22 ,&' 56 .++ 22 M+(. 2010 ..+ S.().)( O(+/,+,/ /,.++,/ '/ L/)+ RSUP DR M DJAMIL PADANG%
8% P':*+ A).+,/ B+'+ L+++ U*)* R)*+ S+/. + '/.(/.+ : D+(.*
K,+.+ N:*:(> 1981&MENKES&SK& @II&2010 .++ 27 D,*( 2010 K/;++ ..+ S/,.* A).+,/ RSUP DR M DJAMIL PADANG R/,/ 2 "')+# N:*:(> HK%00%07%2%724 .++ 15 N:*( 2006% PROSEDUR 1% A'++ .(+,+/- .(+,+,/ + ()+ .(+,+,/ (/*++ +, )+(+ +, .(+,+,/ /).+ .(+,+,/ ).+ .(+,+,/ (,'/++ '+ .(+,+,/ '/,.(/),/ +/+% 2% T(+,+,/ F .(+,+,/ .(,). *)'/+ '/ *+,)+ '++* :)( '+ ':)* ,)*( 3% K*)'/+ '/ +)+ /). '+.+ '+ .+(/ '+.+ .(+,+,/ ,+;).+ :,./ '+.+ )) ,+( 4% K*)'/+ '/ )+. +:(+ )++ + **)+. (++ +:(+ A./=.+, A(), +, '+ C+.+.+ +.+, +:(+ )++%
UNIT TERKAIT 1% D/(,/ RSUP DR% M% DJAMIL PADANG
2% K++ B+/+ A).+,/ RSUP DR% M% DJAMIL PADANG 3% S)() K++ S+.)+ K(;+ .(+/. '/ RSUP% DR% M DJAMIL PADANG ,++/ ,)*( '+.+% DOKUMEN TERKAIT 1% A)( +).+,/ P),)+ L+:(+ K)++% 2% L+:(+ +(/+ */)+ )++ .(/?)+ ,*,.( '+ .+)+ 3% R/ K:(+ B+ 4% B)./ )./ +;+ 5% !:(*)/( (/.+ ++(+ +, :+* 6% !:(*)/( +: '+.+( /).+ 7% !:(*)/( +: '+.+( ).+ RSUP DR% M% DJAMIL PADANG
AKUNTANSI PENYUSUNAN LAPORAN
KEUANGAN
NO% DOKUMEN SPO-AKT-KEU-15 NO% REISI 3 HALAMAN 3&3 STANDAR PROSEDUR OPERASIONAL TANGGAL REISI 8 AGUSTUS 2011DITETAPKAN DIREKTUR UTAMA
'(% A)*+, P+)./ S%A MARS NIP 195407131981032001 DA!TAR RUJUKAN 1% S/,.* A).+,/ K)++ "SAK#
RSUP DR% M% DJAMIL PADANG
AKUNTANSI PENCATATAN PERSEDIAAN
NO% DOKUMEN SPO-AKT-KEU-17 NO% REISI 3 HALAMAN 1&2 STANDAR PROSEDUR OPERASIONAL TANGGAL REISI 8 AGUSTUS 2011
DITETAPKAN DIREKTUR UTAMA
'(% A)*+, P+)./ S%A MARS NIP 195407131981032001 PENGERTIAN A).+,/ +.+.+ (,'/++ +'++ +.+.+ (,'/++ +(+ '/ ,*)+ )'+ RSUP D( M D;+*/ P+'+ ,+(+ (/:'/ + + '+ (/.+ ++(+ ,.: :+* + '//)./ : B+/+ A).+,/ '+ SPI TUJUAN 1% D/*///+ ':*+ (:,')( +/ B+/+ A).+,/ '++* +.+.+ (,'/+ *+))
+/(+ +(+ *+,) '+ )+( '/ ,*)+ D: '+ )'+ + +'+ '/ RSUP%D(%M%D;+*/ P+'+ ).) ).)+ +:(+ K)++%% 2% D/*///+ P':*+ (:,')( +/ S+.)+ K(;+ T(+/. '++* +)( (;+ '+ /(/*+ '+.+ /+.+ S+.)+ K(;+ .(,). B+/+ A).+,/ KEBIJAKAN 1% U'+-)'+ R)/ I':,/+ N:*:( > 23
T+) 1992 ..+ K,+.+% 2% P(+.)(+ P*(/.+ R)/ I':,/+ N:*:( > 23 T+) 2005 ..+ P:++ K)++ B+'+ L+++ U*)*% 3% K).),+ M.(/ K,+.+ R)/ I':,/+ N:*:( > 1243&MENKES&SK&III&2005 .++ 11 A),.).), 2005 ..+ P.++ 13 "T/+ B+,# E, R)*+ S+/. P(),+++ J+?+.+ "P(;+# M;+'/ U/. P+,++ T/, "UPT# D+(.* K,+.+ D+ M(++ P:+ P:++ K)++ B+'+ L+++ U*)*% 4% K).),+ M.(/ K,+.+ N:*:( > 1575&MENKES&SK&@I&2005 ..+ O(+/,+,/ '+ T+.+ K(;+ D+(.* K,+.+% 5% P(+.)(+ M.(/ K,+.+ R%I% N:*:( > 1681&MENKES&PER&@II&2005 .++ 27 D,*( 2005 ..+ O(+/,+,/ '+ T+.+ K(;+ R)*+ S+/. U*)* P),+. D( M D;+*/ P+'+% 6% S)(+. K).),+ M.(/ K,+.+ R%I% N:*:( > 886&MENKES&SK&II&2010 .++ 13 J)/ 2010 ..+ P++.+ D/(.)( U.+*+ R)*+ S+/. DR M DJAMIL PADANG% RSUP DR% M% DJAMIL PADANG
AKUNTANSI PENCATATAN PERSEDIAAN
NO% DOKUMEN SPO-AKT-KEU-17 NO% REISI 3 HALAMAN 2&2 STANDAR PROSEDUR OPERASIONAL TANGGAL REISI 8 AGUSTUS 2011
DITETAPKAN DIREKTUR UTAMA
'(% A)*+, P+)./ S%A MARS NIP 195407131981032001
7% K/;++ D/(.)( U.+*+ RSUP DR M DJAMIL PADANG N:*:( > KP%00%02%02%22 ,&' 56 .++ 22 M+(. 2010 ..+ S.().)( O(+/,+,/ /,.++,/ '/ L/)+ RSUP DR M DJAMIL PADANG%
8% S.+'+( A).+,/ K)++ "SAK# + '/.(/.+ : I+.+ A).+ I':,/+ P( 1 A(/ 2002%
9% K/;++ ..+ S/,.* A).+,/ RSUP D( M D;+*/ P+'+ R/,/ 2 "')+# N:*:(> HK%00%07%2%724 .++ 15 N:*( 2006 PROSEDUR 1% S)(+-)(++ ,./+ 1 ",+.)# ,*,.( +(), *+)+ ,.: :+* (,'/++ )'+ RSUP D( M D;+*/ P+'+ *(.++ B+/+ A).+,/ S+.)+ P+?+, I.( '+ **)+. (/.+ ++(+ ,.: :+*% 2% P+'+ ,++. ,.: :+* ,*)+ )'+ ,)'+ **(,/++ +: '+.+( +(+ ('+,+(+ :*: +(+ ,++ 3 "./+# (++ *+,/-*+,/ ).) B+/+ A).+,/ G)'+ '+ S+.)+ P+?+, I.(% 3% B(/.+ ++(+ ,.: :+* '/ .+'+ .++/ (,+*+ : G)'+ B+/+ A).+,/ '+ S+.)+ P+?+, I.(% 4% G)'+ */(/* +:(+ .(/?)+ B+/+ A).+,/ ,+*+.-+*+.+ .++ 15 UNIT TERKAIT 1% D/(,/ RSUP DR% M% DJAMIL PADANG
2% K++ B+/+ A).+,/ RSUP DR% M% DJAMIL PADANG 3% S)() K++ S+.)+ K(;+ .(+/. '/ RSUP DR% M% DJAMIL PADANG ,++/ ,)*( '+.+% DOKUMEN TERKAIT 1% L+:(+ +(/+ */)+ )++ .(/?)+ ,*,.( '+ .+)+ 2% !:(*)/( (/.+ ++(+ ,.: :+* 3% !:(*)/( +: '+.+( +(+
DA!TAR RUJUKAN 1% S/,.* A).+,/ K)++ "SAK# 2% S/,.* A).+,/ I,.+,/ "SAI#
RSUP DR% M% DJAMIL PADANG
ALUR AKUNTANSI PENCATATAN HUTANG
NO% DOKUMEN SPO-AKT-KEU-03 NO% REISI 3 HALAMAN 1&1 ALUR TANGGAL REISI 8 AGUSTUS 2011
DITETAPKAN DIREKTUR UTAMA
'(% A)*+, P+)./ S%A MARS NIP 195407131981032001 S.+(.
RSUP DR% M% DJAMIL PADANG
ALUR AKUNTANSI PENCATATAN
PENERIMAAN
KAS DAN BANK
NO% DOKUMEN SPO-AKT-KEU-06 NO% REISI 3 HALAMAN 1&1 ALUR TANGGAL REISI 8 AGUSTUS 2011
DITETAPKAN DIREKTUR UTAMA
'(% A)*+, P+)./ S%A MARS NIP 195407131981032001 A).+,/ D:)* +.)( */+ +.+) (/*++ +(+ '/ C: +.)( +.+) PNB T+(/ '+.+ .(+,+,/ ).+ '+ */+. ':)* +.)( +.+) (/=+,/ ;)(+ .+(/ '+.+ '+ **(/+ :*:( )./ .(+,+,/ P:,./ D+.+ K B)) B,+( H).+ K+(.) H).+ B)) B,+( Start
RSUP DR% M% DJAMIL PADANG
ALUR AKUNTANSI PENCATATAN
PENGELUARAN
KAS DAN BANK
NO% DOKUMEN SPO-AKT-KEU-08 NO% REISI 3 HALAMAN 1&1 ALUR TANGGAL REISI 8 AGUSTUS 2011
DITETAPKAN DIREKTUR UTAMA
'(% A)*+, P+)./ S%A MARS NIP 195407131981032001 L+:(+ +(/+ +,/( (+;+ B)./ P)).+ L+:(+ +(/+ +,/( +:./ B)./ P)).+ L+:(+ +(/+ +,/( IGD B)./ P)).+ L+:(+ +(/+ +,/( IR(++ R+ U+ *)+ +,/ B)./ P)).+ B)./ P)).+ P(//*++ L+/ F +/ A).+,/ (/=+,/ D:)* T+(/ D+.+ T(+,+,/ P:,./ D+.+ G(+ L'( B)) B,+( & G(+ '( S/ S.:(+ '+ :)( B+ L+:(+ K)++ A).+,/ SPMU *++(+
RSUP DR% M% DJAMIL PADANG
ALUR AKUNTANSI PENCATATAN PIUTANG
NO% DOKUMEN SPO-AKT-KEU-10 NO% REISI 3 HALAMAN 1&1 ALUR TANGGAL REISI 8 AGUSTUS 2011
DITETAPKAN DIREKTUR UTAMA
'(% A)*+, P+)./ S%A MARS NIP 195407131981032001 B)) ,+( &(+ '( P:,./ '+.+ )) ,+( (/=+,/ ;)(+ < *(/+ :*:( )./ .(+,+,/ T+(/ '+.+ .(+,+,/ B+/+ T+(/ '+.+ .(+,+,/ +,/( (+;+ (++ IGD B+/+ :)( +, <+ '+ ':)* /).+ + .(++(
RSUP DR% M% DJAMIL PADANG
ALUR AKUNTANSI VERIFIKASI TRANSAKSI
PENGELUARAN UANG DARI DANA
PENGHASILAN RUMAH SAKIT
NO% DOKUMEN SPO-AKT-ER-12 NO% REISI 1 HALAMAN 1&1 ALUR TANGGAL REISI 8 AGUSTUS 2011
DITETAPKAN DIREKTUR UTAMA
'(% A)*+, P+)./ S%A MARS NIP 195407131981032001 (/=+,/ ;)(+ +,/ P:,./ D+.+ P/).+ )) ,+( /).+ D/ ))+ +(.) /).+ (;/, +,/
Input transaksi pembayaran piutang dan memberikan nomor transaksi
P:,./ '+.+ ))
B)) B,+( '+ +:(+ +(.) /).+
RSUP DR% M% DJAMIL PADANG
ALUR AKUNTANSI VERIFIKASI TRANSAKSI
PENGELUARAN UANG DARI DANA DANA
DIPA BELANJA BARANG!
NO% DOKUMEN SPO-AKT-ER-13 NO% REISI 1 HALAMAN 1&1 ALUR TANGGAL REISI 8 AGUSTUS 2011
DITETAPKAN DIREKTUR UTAMA
'(% A)*+, P+)./ S%A MARS
DOKUMEN YG SUDAH BAYAR DOKUMEN
PEMBAYARAN YG BENAR DI CAP VERIFIED
CAP PERMANEN FILE
DOKUMEN YG SUDAH DIBDOKUMENDOKU
MEN YG SUDAH BAYAR P VERIFIED CAP PERMANEN FILE DOKUMEN YG SUDAH DIBDOKUMENDOKU
MEN YG SUDAH BAYAR P VERIFIED CAP PERMANEN FILE DOKUMEN PEMBAYARAN TDK LENGKAP/ BENAR DOKUMEN YG SUDAH DIBAYAR DI CAP PERMANEN FILE IED FILE DOKUMEN PEMBAYARAN BENDAHARA PENGELUARA N DANA BLU ERI!IKASI BAGIAN AKUNTANSI Y A
B
A
D O K U M E N P E M B A Y A R A NR
TIDAK DOKUMEN YG SUDAH BAYAR DOKUMEN PEMBAYARAN YG BENAR DI CAP VERIFIED DOKUMEN PEMBAYARAN TDK LENGKAP/ BENAR DOKUMEN YG SUDAH DIBAYAR DICAP PERMANEN FILE DOKUMEN PEMBAYARAN BENDAHARA PENGELUARA N DANA BLU ERI!IKASI BAGIAN AKUNTANSI Y A TIDAKNIP 195407131981032001
RSUP DR% M% DJAMIL PADANG
ALUR AKUNTANSI VERIFIKASI TRANSAKSI
PENGELUARAN UANG DARI DANA DANA
DIPA BELANJA MODAL!
NO% DOKUMEN SPO-AKT-ER-14 NO% REISI 1 HALAMAN 1&1 ALUR TANGGAL REISI 8 AGUSTUS 2011
DITETAPKAN DIREKTUR UTAMA
B
A
D O K U M E N P E M B A Y A R A NR
A'(% A)*+, P+)./ S%A MARS NIP 195407131981032001
RSUP DR% M% DJAMIL PADANG
ALUR PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN
NO% DOKUMEN SPO-AKT-KEU-16 NO% REISI 3 HALAMAN 1&1 ALUR TANGGAL REISI 8 AGUSTUS 2011
DITETAPKAN DIREKTUR UTAMA
DOKUMEN YG SUDAH BAYAR G SUDAH BAYAR DOKUMEN PEMBAYARAN YG BENAR DI CAP VERIFIED DOKUMEN PEMBAYARAN TDK LENGKAP/ BENAR DOKUMEN PEMBAYARA N DOKUMEN PEMBAYARA N DOKUMEN PEMBAYARA N DOKUMEN PEMBAYARA N ED KUMEN PEMBAYARAN TDK LENGKAP/ BENAR DOKUMEN YG SUDAH DIBAYAR DI CAP PERMANEN FILE DOKUMEN PEMBAYARAN BENDAHARA DANA DIPA "B+;+ M:'+# VERIFIKASI BAGIAN AKUNTANSI Y A
A
B
A
R
A TIDAK'(% A)*+, P+)./ S%A MARS NIP 195407131981032001
RSUP DR% M% DJAMIL PADANG
ALUR PROSES AKUNTANSI
NO% DOKUMEN SPO-AKT-GEN-02 NO% REISI 3 HALAMAN 1&1 ALUR TANGGAL REISI 8 AGUSTUS 2011
DITETAPKAN DIREKTUR UTAMA
'(% A)*+, P+)./ S%A MARS
T(+,+,/ P(/*++ K+, & B+ T(+,+,/ P)+(+ K+,& B+ T(+,+,/ P/).+ T(+,+,/ H).+ T(+,+,/ P(,'/++ T(+,+,/ D/,.(/),/ B/++ :) ( D:)* S)*( I). .(+,+ ,/ & .+(/ '+.+ .(+,+ ,/ P:,. / D+. + B)) B,+( & GL L+:(+ T(/+ B++ L+:(+ K)++ > N(++ L+:(+ K/(;+ L+:(+ A(), K+, ./'+ +,) L+:(+ +(), +, +,) C+.+.+ +.+, +:(+ )+ + Start
