IT Inventory dan Laporan Pertanggungjawaban Perusahaan Penerima Fasilitas KB

(1)

LOGO

IT Inventory dan

Laporan Pertanggungjawaban

Perusahaan Penerima Fasilitas KB

Direktorat Fasilitas Kepabeanan dan Direktorat Audit

(2)

POKOK-POKOK PRESENTASI

1. DASAR HUKUM

2. HUBUNGAN AUDIT KEPABEANAN DENGAN PEMBUKUAN

3. HUBUNGAN PEMBUKUAN DENGAN PENGELOLAAN PERSEDIAAN 4. KONSEP UMUM SISTEM INFORMASI PERSEDIAAN

(3)

DASAR HUKUM

 PASAL 49 UNDANG-UNDANG NO 17 TAHUN 2006 TENTANG KEPABEANAN

 PERATURAN MENTERI KEUANGAN NOMOR:

138/PMK.04/2007 TENTANG PEMBUKUAN DIBIDANG KEPABEANAN

 PASAL 20 HURUF (d ), HURUF (h), HURUF (i), DAN HURUF (j) PERATURAN MENTERI KEUANGAN NOMOR: 147/PMK.04/2011 TENTANG KAWASAN BERIKAT

 PASAL 26 PERATURAN DIREKTUR JENDERAL BEA DAN CUKAI NOMOR: PER-57/BC/2011 TENTANG KAWASAN BERIKAT

(4)

PEMBUKUAN BAGAIMANA PROSES AUDIT KEPABEANAN

AUDIT KEPABEANAN TIM AUDIT PASAL 86 UNDANG UNDANG KEPABEANAN PASAL 49 DAN 51 UNDANG UNDANG KEPABEANAN

(5)

PROSES AUDIT KEPABEANAN PEMBUKUAN DOKUMEN KEPABEANAN DAN CUKAI PERATURAN KEPABEANAN DAN CUKAI HASIL AUDIT DAPAT DILAKUKAN: 1. SECARA MANUAL 2. SECARA ELEKTRONIK

(6)

PEMBUKUAN LAPORAN KEUANGAN LAINNYA PENGELOLAAN PERSEDIAAN PENGELOLAAN PENJUALAN DAN PEMBELIAN

(7)

PENGELOLAAN PERSEDIAAN

MENURUT PMK NOMOR: 138/PMK.04/2007

 DAPAT DILAKUKAN SECARA MANUAL ATAU

ELEKTRONIK

 PALING SEDIKIT MEMUAT JENIS, SPESIFIKASI,

JUMLAH PEMASUKAN DAN PENGELUARAN

SEDIAAN BARANG

 DALAM HAL PERUSAHAAN MENDAPAT FASILITAS

KEPABEANAN, PENGELOLAAN PERSEDIAAN

DIBUAT SEDEMIKIAN RUPA SEHINGGA DAPAT DIKETAHUI JENIS, SPESIFIKASI, PEMASUKAN, DAN

PENGELUARAN TERKAIT BARANG YANG

(8)

PENGELOLAAN PERSEDIAAN

MENURUT PMK NOMOR: 147/PMK.04/2011

 WAJIB MENDAYAGUNAKAN TEKNOLOGI

INFORMASI UNTUK PENGELOLAAN PEMASUKAN

DAN PENGELUARAN BARANG YANG DAPAT

DIAKSES UNTUK KEPENTINGAN PEMERIKSAAN DJBC

 MENYELENGGARAKAN PEMBUKUAN MENGENAI

PEMASUKAN DAN PENGELUARAN BARANG KE DAN DARI KAWASAN BERIKAT

 MENYERAHKAN DOKUMEN YANG BERKAITAN

DENGAN KEGIATAN KAWASAN BERIKAT APABILA

DILAKUKAN AUDIT OLEH DJBC DAN/ATAU

(9)

Konsep Umum Sistem Informasi

Stakeholder (pemilik,

pemerintah, bank, dll) Decision making

(10)

Konsep Umum Sistem Informasi

Information Need

Informasi yang relevan dan reliable

Sistem informasi

(11)

Konsep Umum Sistem Informasi Persediaan

Sistem Informasi termasuk sistem informasi persediaan Berbasis Komputer Berbantuan Komputer Manual

(12)

Sistem Informasi Persediaan Secara Manual

GUDANG BAHAN BAKU PROSES PRODUKSI GUDANG BARANG JADI IMPOR BC 2.3 LOKAL BC 2.7 & 4.0 DOK PENERI MAAN BRG DOK PEMAK AIAN BRG DOK PRODU KSI DOK PENGE LURAN BRG EKSPOR BC 3.0 LOKAL BC 2.5, 2.7, 4.1 Informasi

1. Bagian akuntansi untuk laporan keuangan

2. Pimpinan untuk pengambilan keputusan

3. Pemerintah untuk pajak dan bea cukai

(13)

Sistem Informasi Persediaan Berbantuan Komputer

GUDANG BAHAN BAKU PROSES PRODUKSI GUDANG BARANG JADI IMPOR BC 2.3 LOKAL BC 2.7 & 4.0 DOK PENERI MAAN BRG DOK PEMAK AIAN BRG DOK PRODU KSI DOK PENGE LURAN BRG EKSP OR BC 3.0 LOKAL BC 2.5, 2.7, 4.1

Dibantu dengan komputer dan tidak berbasis database (misalnya ms. Excel)

Informasi

(14)

Sistem Informasi Persediaan Berbasis Komputer

GUDANG BAHAN BAKU PROSES PRODUKSI GUDANG BARANG JADI IMPOR BC 2.3 LOKAL BC 2.7 & 4.0 DOK PENERI MAAN BRG DOK PEMAK AIAN BRG DOK PRODU KSI DOK PENGE LURAN BRG EKSP OR BC 3.0 LOKAL BC 2.5, 2.7, 4.1 Informasi

(15)

BAGAIMANAKAH SISTEM INFORMASI

PERSEDIAAN BERBASIS KOMPUTER

(16)

Database

KPPBC

Bahan Baku WIP FG/Reject/Scrapp

LPB Slip Issue Laporan Surat Jalan

Produksi

Menghasilkan Laporan yang dibutuhkan yang salah satunya oleh DJBC

Akses dan online atas LaporanPemasukan Barang, Laporan Mutasi Barang, dll

MENCANTUMKAN JENIS DOK, NO DOK DAN TGL DOK PABEAN PD DOK LPB

MENCANTUMKAN JENIS DOK, NO DOK DAN TGL DOK PABEAN PD DOK SURAT JALAN

GAMBARAN UMUM IT INVENTORY DI KAWASAN BERIKAT

KETERANGAN:

LPB = Laporan Penerimaan Barang WIP = Work in Process

(17)

Tujuan

1. untuk mendorong setiap perusahaan penerima fasilitas kawasan berikat untuk menggunakan IT dalam pengelolaan persediaan

2. IT Inventory tersebut dapat digunakan sebagai sarana oleh DJBC dalam melakukan pengawasan terhadap kegiatan kepabeanan yang dilakukan oleh perusahaan

(18)

Persyaratan Minimal IT Inventory

1. Dipergunakan untuk melakukan pencatatan :

1. Pemasukan barang

2. Pengeluaran barang

3. Barang dalam proses

4. Penyesuaian (adjusment)

5. Hasil pencacahan (stock opname)

Secara kontinu dan realtime di kawasan berikat

2. Harus dibuat sedemikian rupa sehingga dapat menghasilkan laporan sebagai berikut;

a) Laporan pemasukan barang per dokumen pabean

b) Laporan pengeluaran barang per dokumen pabean

c) Laporan posisi barang dalam proses

d) Laporan pertanggunjawaban mutasi bahan baku;

e) Laporan pertanggungjawaban mutasi barang jadi;

f) Laporan pertanggungjawaban mutasi scrap;

g) Laporan pertanggungjawaban mutasi mesin dan peralatan

3. Mencatat riwayat perekaman dan penelusuran kegiatan pengguna

4. Harus memberikan akses secara realtime dan online kepada Pejabat Bea dan Cukai yang mengawasai Kawasan Berikat

5. Pencatatan hanya dapat dilakukan oleh orang yang memiliki akses khusus dan

(19)

Hak Akses DJBC

Perusahaan wajib memberikan akses browse data dalam IT Inventory perusahaan berupa:

a) Laporan pemasukan barang per dokumen pabean b) Laporan pengeluaran barang per dokumen pabean c) Laporan posisi barang dalam proses

d) Laporan pertanggunjawaban mutasi bahan baku; e) Laporan pertanggungjawaban mutasi barang jadi; f) Laporan pertanggungjawaban mutasi scrap;

g) Laporan pertanggungjawaban mutasi mesin dan peralatan

terkait pelaksanaan audit kepabeanan oleh DJBC, tim audit DJBC diberikan akses penuh untuk melakukan unduh

data pada sistem IT Inventory perusahaan

(20)

Output Laporan dari IT Inventory

1. Laporan yang dapat diakses dan tidak mandatory untuk diserahkan:

a) Laporan pemasukan barang per dokumen pabean b) Laporan pengeluaran barang per dokumen pabean c) Laporan saldo WIP

2. Laporan yang dapat diakses dan mandatory untuk diserahkan:

a) Laporan pertanggunjawaban mutasi bahan baku; b) Laporan pertanggungjawaban mutasi barang jadi; c) Laporan pertanggungjawaban mutasi scrap;

d) Laporan pertanggungjawaban mutasi mesin dan peralatan

(21)

No Dokumen Pabean

BUKTI PENERIMAAN

BARANG Supplier KODE Uraian Barang Sat Jml Valas

Nilai Barang Jenis Nomor Tanggal Nomor Tanggal BARANG

CONTOH FORMAT

LAPORAN PENERIMAAN BARANG PER DOKUMEN PABEAN PT. ABC

(22)

No DOKUMEN PABEAN SURAT JALAN PENERIMA Kode

Nama

Barang Sat Jml VALAS Jml JENIS NOMOR Tanggal NOMOR Tanggal Barang

CONTOH LAPORAN PENGELUARAN BARANG PER DOKUMEN PABEAN

PT. ABC

(23)

NO KODE

NAMA

BARANG SAT SALDO PEMASUKAN PENGELUARAN PENYESUAIAN

SALDO

AKHIR STOK OPNAME SELISIH

KETERAN GAN BARANG AWAL 01-Mei-12 01-Mei-12

CONTOH FORMAT

(24)

NO KODE

NAMA

SALDO

CONTOH FORMAT

(25)

NO KODE

NAMA

SALDO

CONTOH FORMAT

(26)

NO KODE

NAMA

SALDO

CONTOH FORMAT

LAPORAN PERTANGGUNGJAWABAN MESIN DAN PERALATAN PERKANTORAN

(27)

Kemungkinan hasil analisis:

1. Jumlah barang tidak sama/ tidak sama; 2. Jenis barang sama/ tidak sama;

3. Apakah terdapat pemasukan barang yang tidak menggunakan dokumen pabean;

4. Apakah terdapat dokumen pabean yang tidak diterima oleh perusahaan;

Dok BC.23

Laporan

Pemasukan barang per dokumen pabean

Pemanfaatan IT Inventory Oleh DJBC:

Penelitian Pemasukan Barang Fasilitas

(28)

Pemanfaatan IT Inventory Oleh DJBC:

Penelitian Pengeluaran Barang Fasilitas

Kemungkinan hasil analisis:

1. Jumlah barang tidak sama/ tidak sama; 2. Jenis barang sama/ tidak sama;

3. Terdapat pengeluaran barang yang tidak menggunakan dokumen pabean;

4. Dokumen pabean fiktif;

Rekap BC.30

Laporan

Pengeluaran barang per dokumen pabean

(29)

Pemanfaatan IT Inventory Oleh DJBC:

Aktivitas Perusahaan

Spot Chek terhadap transaksi perusahaan yang terekam dalam sistem IT

Inventory terkait:

1. Laporan pemasukan barang per dokumen pabean 2. Laporan pengeluaran barang per dokumen pabean 3. Laporan saldo WIP

4. Laporan pertanggunjawaban mutasi bahan baku; 5. Laporan pertanggungjawaban mutasi barang jadi; 6. Laporan pertanggungjawaban mutasi scrap;

7. Laporan pertanggungjawaban mutasi mesin dan peralatan

Perusahaan aktif/ tidak aktif/ terkait penggunaan fasilitas Customs Policy

(30)

Pemanfaatan IT Inventory oleh DJBC/ Perusahaan:

Barang Fasilitas yang tidak dapat dipertanggungjawabkan

Apakah terdapat pelanggaran seperti saldo barang yang tidak dapat dipertanggungjawabkan

Stock Opname Laporan

(31)

Atas selisih kurang tersebut dapat dibayar oleh perusahaan setelah mendapat penetapan dari KPPBC

(32)

variabel

dalam

profiling

perusahaan

penerima fasilitas kepabeanan

Pemanfaatan IT Inventory oleh DJBC/ Perusahaan:

Jalur Hijau _{Jalur Merah}

Mendapat beberapa kemudahan dalam

pelayanan

Diawasi secara ketat baik dalam pelayanan

(33)