PENGARUH CAPITAL ADEQUACY RATIO (CAR), EFFICIENCY RATIO, LOAN TO DEPOSIT RATIO (LDR), DAN NON PERFORMING LOAN
RATIO (NPL) TERHADAP PROFITABILITAS BANK
(Studi Empiris pada Perusahaan Perbankan yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia periode 2016-2018)
SKRIPSI
Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai Derajat Sarjana Ekonomi
Oleh :
Meirizka Galuh Hapsari 201610170311316
PROGRAM STUDI AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG
MARET 2020
i
ii
iii
iv
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Warahmatullahi Wabarakatuh.
Puji syukur yang teramat dalam saya haturkan ke hadirat Tuhan Yang Maha Esa atas segala hal baik yang telah diberikan-Nya sehingga Skripsi dengan judul
“Pengaru Capital Adequacy Ratio (CAR), Efficiency Ratio, Loan To Deposit Ratio (LDR), dan Non Perfoaming Loan Ratio (NPL) terhadap Profitabilitas Bank” dapat terselesaikan pada waktu yang tepat.
Skripsi ini disusun dan diajukan sebagai syarat untuk menyelesaikan program Sarjana (S1) program studi Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang. Skripsi ini jauh dari kata sempurna dikarenakan banyak hambatan dan keterbatasan yang penulis alami selama penulisan skripsi. Walaupun demikian penulis berharap semoga skripsi ini bermanfaat bagi teman-teman mahasiswa/I serta semua pihak yang membaca skripsi ini.
Selama proses penyusunan skripsi ini, banyak pihak yang terlibat dan merelakan waktu serta tenaganya dalam membantu penulis dalam menyelesaikan penulisan skripsi. Oleh karena itu dalam kesempatan ini penulis ingin mengucapkan terimakasih kepada :
1. Ibu Dr. Masiyah Kholmi, M.M., Ak., CA. Selaku Ketua Prodi Akuntansi Universitas Muhammadiyah Malang
2. Bapak Ach. Syaiful Hidayat A., SE., M.Sc., Ak. dan Ibu Gina Harventy, SE., M.Si., Ak., CA. Selaku Sekretaris Prodi Akuntansi Universitas Muhammadiyah Malang
3. Bapak Dhaniel Syam, Drs., MM., Ak., CA. dan Ibu Gina Harventy, SE., M.Si., Ak., CA. selaku dosen pembimbing yang telah memberikan arahan, kritik, dan saran sehingga skripsi ini dapat terselesaikan dengan lancar 4. Teristimewa kepada Orang Tua Tercinta, Bapak Faisal Anton Soebagyo dan
Mama Nurul Isnaeni atas doa yang sangat berperan serta dukungan materi
v
dan kasih sayangnya selama ini sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini
5. Untuk adik-adikku tersayang Haryo Wicaksono dan Gabriel Andanu Soebagyo semoga ini bisa menjadi motivasi kalian untuk kedepannya serta bisa menjadi panutan dan contoh yang baik di masa yang akan datang 6. Untuk Rakhmad Tisno Febriyanto yang telah menjadi rumah untuk segala
keluh kesah serta peran bantuannya selama penulisan skripsi ini.
7. Untuk keluarga Akuntansi F 2016 yang telah menjadi bagian cerita hidup penulis selama 4 tahun ini. Khususnya Echa, Aura, Yola yang turut membantu dan memberi motivasi dari awal sampai selesai perkuliahan 8. Untuk keluarga KKN 116 Desa Pojok 2016 khususnya Mila, Nadya, dan
Aditian yang telah menjadi kawan baik selama di KKN dan menyemangati penulis dalam menyelesaikan skripsi.
9. Untuk keluarga PAPIKAMA (Putra Putri Kartini Jepara Malang) yang telah menerima penulis sebagai keluarga selama di Malang.
10. Semua pihak yang selalu mendukung Penulis, yang mohon maaf tidak dapat Penulis sebutkan satu per satu.
Kepada mereka semua, hanya ucapan terimakasih dan do’a tulus yang dapat saya berikan saat ini. Semoga segala apa yang telah diberikan kepada saya akan mendapat balasan yang lebih dari Allah SWT. Amin.
Akhir kata Penulis berharap semoga skripsi ini dapat bermanfaat bagi Penulis khususnya dan para Pembaca pada umumnya.
Wassalamu’alaikum Warahmatullahi Wabarakatuh
Malang, 20 Maret 2020 Penulis
Meirizka Galuh Hapsari
vi
DAFTAR ISI
HALAMAN PENGESAHAN ... i
HALAMAN PERSETUJUAN... ii
PERNYATAAN ORISINALITAS ... iii
KATA PENGANTAR ... iv
DAFTAR ISI ... vi
DAFTAR GAMBAR ... viii
DAFTAR TABEL... ix
BAB I PENDAHULUAN ... 1
A. Latar Belakang ... 1
B. Perumusan Masalah ... 6
C. Tujuan dan Manfaat Penelitian ... 7
BAB II KAJIAN PUSTAKA DAN PENGEMBANGAN HIPOTESIS ... 9
A. Reviu Penelitian Terdahulu ... 9
B. Teori dan Kajian Pustaka ... 11
C. Pengembangan Hipotesis ... 22
BAB III METODE PENELITIAN ... 28
A. Jenis Penelitian ... 28
B. Populasi dan Teknik Penentuan Sampel ... 28
C. Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel ... 29
D. Jenis dan Sumber Data ... 30
E. Teknik Perolehan Data ... 31
F. Teknik Analisis Data ... 31
BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN... 35
A. Gambaran Umum Penelitian ... 35
B. Deskripsi Data ... 37
C. Analisis Data dan Uji Hipotesis ... 44
D. Pembahasan ... 56
BAB V PENUTUP ... 64
A. Kesimpulan ... 64
B. Implikasi ... 65
C. Keterbatasan... 66
vii
DAFTAR PUSTAKA ... 67
viii
DAFTAR GAMBAR
Halaman Gambar 2.1. Kerangka Pemikiran ... 28 Gambar 4.1. Uji Heteroskedastisitas ... 51
ix
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel 4.1. Pemilihan Sampel Sesuai Kriteria ... 37
Tabel 4.2. Daftar Perusahaan ... 37
Tabel 4.3. Rasio ROA (Return On Assets) pada Perusahaan Perbankan... 39
Tabel 4.4. Rasio CAR (Capital Adequacy Ratio) pada Perusahaan Perbankan ... 40
Tabel 4.5. Rasio BOPO (Biaya Operasional per Pendapatan Operasional) pada Perusahaan Perbankan ... 42
Tabel 4.6. Rasio LDR (Loan To Deposite Ratio) pada Perusahaan Perbankan ... 43
Tabel 4.7. Rasio NPL (Non Performing Loan) pada Perusahaan Perbankan ... 45
Tabel 4.8. Statistik Deskriptif ... 46
Tabel 4.9. Uji Koefisien Determinasi (𝑅2) ... 49
Tabel 4.10. Uji Normalitas ... 50
Tabel 4.11. Uji Multikolinearitas ... 51
Tabel 4.12. Uji Autokorelasi ... 53
Tabel 4.13. Hasil Analisis Regresi Linear Berganda ... 54
67
DAFTAR PUSTAKA
Abdullah, M. F. 2003. Manajemen Perbankan : Teknik Analisis Kinerja Keuangan Bank. Malang: UMM Press.
Atmaja, L. S. 2009. Statistika untuk Bisnis dan Ekonomi. Yogyakarta: Andi.
Bank Indonesia. 2008. Peraturan Bank Indonesia Nomor: 10/ 15 /PBI/2008 Tentang Kewajiban Penyediaan Modal Minimum Bank Umum
Bank Indonesia, ,. 2013. Peraturan Bank Indonesia Nomor 15/7/PBI/2013 Tentang Giro Wajib Minimum Bank Umum pada Bank Indonesia Dalam Rupiah dan Valuta Asing.
Bank Indonesia, ,, . 2011. Surat Edaran Bank Indonesia Nomor 13/24/DPNP Tentang Penilaian Kesehatan Bank Umum.
Bank Indonesia. 2013. Peraturan Bank Indonesia Nomor 17/11/PBI/2015 Tentang Giro Wajib Minimum Bank Umum Pada Bank indonesia dalam Rupiah dan Valuta Asing.
Bank Indonesia.. 2011. Peraturan Bank Indonesia Nomor : 13/1/PBI/2011 Tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum.
CNN Indonesia. 2019. OJK Proyeksi Kredit Macet Naik Jadi 2,6 Persen.
Damayanti, P. 2012. "Analisis Pengaruh Ukuran (Size), Capital Adequacy Ratio (CAR), Pertumbuhan Deposit, Loan To Deposit Ratio (LDR), terhadap Profitabilitas Perbankan Go Publik di Iindonesia Tahun 2005-2009 (Studi Empiris Perusahaan Perbankan yang Terdaftar di BEI)". Jurnal Ilmu Manajemen dan Akuntansi Terapan (JIMAT), Vol. Volume 3 Nomor 2, No., hlm.
Kasmir. 2008. Manajemen Perbankan. Jakarta: Rajawali Pers
Otoritas Jasa Keuangan. 2019. Laporan Profil Industri Perbankan Triwulan I.
Pinasti, W. F., dan R. I. Mustikawati. 2018. "Pengaruh CAR, BOPO, NPL, NIM Dan LDR Terhadap Profitabilitas Bank Umum Periode 2011-2015".
Nominal, Barometer Riset Akuntansi dan Manajemen, Vol. 7, No. 1, hlm:
126-142.
Prawira, I. Y. 2014. "Pengaruh Leverage, Likuiditas, Profitabilitas Dan Ukuran Perusahaan Terhadap Kebijakan Dividen (Studi Pada Perusahaan Perbankan Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Tahun 2010-2013)".
Jurnal Administrasi Bisnis, Vol. 15, No. 1, hlm.
Purwoko, D., dan B. Sudiyatno. 2013. "Faktor-faktor yang mempengaruhi kinerja bank (Studi empirik pada industri perbankan di Bursa Efek Indonesia)".
Jurnal Bisnis dan Ekonomi, Vol. 20, No. 1, hlm.
Putrianingsih, D. I., dan A. Yulianto. 2016. "Pengaruh Non Performing Loan (NPL) dan Capital Adequacy Ratio (CAR) terhadap Profitabilitas (Studi Kasus pada Perusahaan Perbankan yang Terdaftar di BEI Periode 2010-2013)".
Management Analysis Journal, Vol. 5, No. 2, hlm.
Raharjo, D. P. A., B. Setiaji, dan S. Syamsudin. 2014. "Pengaruh Rasio Car, Npl, Ldr, Bopo, Dan Nim Terhadap Kinerja Bank Umum Di Indonesia". Jurnal Manajemen Dayasaing, Vol. 16, No. 2, hlm: 7-12.
68
68
Rivai, V., S. Basir, D. S. sudarto, dan A. P. Vietzhal. 2013. Commercial Bank Management : Manajemen Perbankan dan Teori ke Praktik. Jakarta:
Rajawali Pers.
Sabir, M., M. Ali, dan A. Habbe hamid. 2012. "Pengaruh Rasio Kesehatan Bank Terhadap Kinerja Keuangan Bank Umum Syariah dan Bank Konvensional di Indonesia". Jurnal Analisis, Vol. 1, No. 1, hlm: 79-86.
Setiawan, A. 2017. "Analisis Pengaruh Tingkat Kesehatan Bank Terhadap Return On Asset". Jurnal Analisa Akuntansi dan Perpajakan, Vol. 1, No. 2, hlm.
Syakhrun, M., A. Anwar, dan A. Amin. 2019. "Pengaruh Car, Bopo, Npf Dan Fdr Terhadap Profitabilitas Pada Bank Umum Syariah Di Indonesia". Bongaya Journal for Research in Management (BJRM), Vol. 2, No. 1, hlm: 1-10.
Ulum, I., dan A. Juanda. 2016. Metodologi Penelitian Akuntansi "Klinik Skripsi"
Yogyakarta: Aditya Media Publishing
Zulifiah, F. 2014. "Pengaruh Inflasi, Bi Rate, Capital Adequacy Ratio (Car), Non Performing Finance (Npf), Biaya Operasional Danpendapatan Operasional (Bopo) Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariahperiode 2008-2012".
Jurnal Ilmu Manajemen (JIM), Vol. 2, No. 3, hlm.
68
